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DEFINITIVES
COMMUNE DE MAHINA
RAPPEL DE LA PROCEDURE
Dans le cadre de son programme de travail 2016 et en vertu des dispositions des
articles L. 272-5 et L. 272-13 du code des juridictions financires, la chambre territoriale des
comptes de Polynsie franaise a procd lexamen de la gestion de la commune de
MAHINA sur les exercices 2011 suivants.
Lentretien pralable prvu par larticle L. 272-45 du code des juridictions financires
sest tenu le 9 septembre 2016 avec le maire en fonction et lancien ordonnateur M. JAMET.
Sortie en 2013 dun plan de redressement qui lui avait permis de retrouver un quilibre
de fonctionnement, la commune de MAHINA napparat pas actuellement en bonne sant
financire.
Lquilibre obtenu en 2013 et 2014 sest rvl fragile : les rsultats taient ngatifs en
fonctionnement en 2015, contraignant la commune prlever sur son fonds de roulement.
Les tensions sur la trsorerie en 2015 et 2016 nont pas permis dradiquer la pratique
ancienne des listes prioritaires de paiement.
Dune part en effet, les dpenses de personnel ont volu la hausse depuis 2013, en
raison principalement du cot li des modalits parfois excessivement avantageuses de la
titularisation au sein de la fonction publique communale, conjugu une augmentation des
effectifs depuis 2013.
Enfin, les deux budgets annexes psent lourdement, et de manire croissante, sur le
budget principal, via le versement de subventions dquilibre.
Si la commune a fait le choix, dabord du rachat des parts minoritaires de la SEM puis
de sa dissolution, elle na pas achev, en lien avec la trsorerie, le travail dapurement des
comptes ni men bien les critures dintgration dans les comptes de la commune, plus de
deux ans aprs la disparition de la SEM.
Sur son territoire, se situent notamment la plage de la Pointe Vnus, lieu de larrive
des premiers missionnaires protestants le 5 mars 1897, le phare le plus ancien de Tahiti,
rig en 1866, et le point culminant de lle, le mont Orohena (2 241 m).
A la limite Est de la zone urbaine, elle accueille des supermarchs (3), des succursales
des banques et assurances et quelques entreprises moyennes (Charcuterie du Pacifique,
Plastiserd et SIPAC).
Le rgiment du service militaire adapt (RSMA) y tait implant jusquen 2012, avant
de sinstaller ARUE, librant des emprises militaires intgres au contrat de
redynamisation des sites de dfense. La commune envisage dacqurir ces terrains, pour
des projets de dveloppement conomique et de ple culturel, sportif et de loisirs.
Le prcdent contrle de la Chambre, rendu public en 2011, avait mis en exergue les
graves difficults budgtaires et financires de MAHINA, provoques par des dpenses de
fonctionnement trop leves et un mauvais recouvrement des crances communales.
Par exemple, la liste des organismes dans lesquels a t pris un engagement financier
(annexe IV C2) na pas t renseigne en 2012 et 2013 alors mme que la commune
dtient toujours dans ses actifs le capital de la SEM HAAPAPE.
Un dbat dorientation budgtaire, prvu par larticle L. 2312-1 du code gnral des
collectivits territoriales (CGCT), sest tenu pendant la priode examine.
Toutefois, jusquen 2015, les lus disposaient dune information trop succincte lappui
de ce dbat. Les rapports de prsentation taient rduits leur plus simple expression, se
contentant de lister sommairement les projets dinvestissement et de faire le point sur ltat
de la dette et la ralisation des dpenses obligatoires.
Cette situation a volu en 2015 : le dbat dorientation budgtaire se tient depuis dans
les conditions fixes par le rglement intrieur de la commune, partir dun rapport
prsentant les volutions des recettes et dpenses de fonctionnement ainsi que les masses
des recettes et dpenses dinvestissement.
1 Lassociation Herenui ne figure pas sur lannexe du CA 2014 alors que la commune lui a vers 21 MF CFP. En
outre, les avantages en nature consentis napparaissent pas.
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Observations dfinitives Commune de Mahina
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Etat de lactif au 31-12-2015
2313 constructions en cours 2 086 933 026 2 187 759 991 2 247 983 474 2 319 953 512 2 501 961 022
2315 Installations tech, mat et outillages - en cours 428 678 667 428 678 667 428 678 667 428 678 667 428 678 667
2318 Autres immobilisations en cours 80 008 207 80 008 207 80 008 207 80 008 207 80 008 207
Sous-total c/23 2 595 619 900 2 696 446 865 2 756 670 348 2 828 640 386 3 010 647 896
source : comptes de gestion
Par ailleurs, le bilan contient des lments dactif sans valeur ou la valeur moindre
que celle affiche.
Cest ainsi que les comptes 2015 indiquent toujours 105 MF CFP de participation dans
une SEM dissoute en 2014, dont les oprations de clture tardent tre menes.
Le bilan ne donne donc pas une image totalement fidle de la situation patrimoniale de
la commune.
Investissement
Prvisions 1 032 342 937 1 028 215 008 924 423 768 767 031 423 800 856 002
recettes ralises 151 893 042 124 046 869 183 808 336 155 244 278 228 612 417
% des prvisions 14,71% 12,06% 19,88% 20,24% 28,55%
Autorisations budgtaires 1 032 342 937 1 028 215 008 924 423 768 767 031 423 800 856 002
dpenses ralises 89 046 154 228 983 728 266 349 261 159 781 163 281 412 337
% des prvisions 8,63% 22,27% 28,81% 20,83% 35,14%
Rsultat SI 62 846 888 -104 936 859 -82 540 925 -4 536 885 -52 799 920
source : comptes de gestion
Lexamen des mandats mis en 2015 et 2016 (au 30 juin) a conduit constater le
dfaut dexhaustivit du rattachement des charges. Nont notamment pas t rattaches en
2015 :
Budgetprincipal 36,8MFCFP
Budgetannexedesdchets 6,7MFCFP
Budgetannexedeleau 1,9MFCFP
Budgetprincipal 1,7MFCFP
Budgetannexedesdchets 2,1MFCFP
Budgetannexedeleau 0,3MFCFP
Au total, les factures de 2015 payes en 2016 et non rattaches slvent plus de
62 MF CFP pour le budget principal, 30 MF CFP pour le budget de leau et 10 MF CFP pour
le budget des dchets.
Les deux tiers de ces factures concernent des services commands et/ou raliss en
fin danne. La commune explique que la trsorerie n'accepte plus les mandats au-del du
1er novembre, mais cette information nest pas corrobore par lexamen des bordereaux de
mandats, le dernier mandat de paiement dun fournisseur pris en charge par la trsorerie
datant du 11 dcembre3.
Les rsultats du dernier exercice examin sont ainsi altrs par un report de charges
assez significatif, correspondant pour le budget principal 7 % des charges annuelles.
Les soldes 2015 des comptes 4711 versement des rgisseurs et 4718 autres
recettes rgulariser taient respectivement de 108 MF CFP et 14,7 MF CFP. Au 30 juin
2016, ces comptes prsentaient des soldes respectifs de 158 MF CFP et 16 MF CFP.
Les dotations aux provisions pour crances douteuses constituent une dpense
obligatoire au sens du code gnral des collectivits territoriales4.
4 Cf. articles L. 2321-2-29, rendu applicable en PF par larticle L. 2573-41 et article R. 2321-2, rendu applicable en
PF par larticle D. 2573-32.
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La commune na dcid que tardivement de provisionner ce risque : par dlibration
n 10-16 du 31 mars 2016, elle a considr que le recouvrement de 167 084 934 F CFP de
crances sur comptes de tiers tait compromis. Elle a approuv le principe dun
provisionnement de 50 MF CFP sur cinq ans, dont 47 086 317 F CFP sur le budget principal
et 2 913 670 F CFP sur le budget annexe des dchets, sans toutefois distinguer les
crances prescrites des crances irrcouvrables mais non prescrites.
Toutefois, si le montant exact a t inscrit au budget annexe des dchets 2016, seuls
44 172 660 F CFP ont t inscrits au budget principal.
Lanalyse financire porte uniquement sur le budget principal, qui reprsente plus des
trois quarts du budget consolid, et sur les trois derniers exercices 2013-2015.
Compte tenu des observations releves en matire de fiabilit des comptes, lanalyse
ne peut toutefois prtendre reflter parfaitement la situation financire de la commune.
Var en %
en F CFP 2013 2014 2015
15/13
Rsultat section de fonctionnement 91 860 046 182 129 666 - 41 611 910 -145%
Source : comptes de gestion
Des dotations annuelles aux amortissements sont enregistres pour une trentaine de
millions de F CFP de 2013 2015.
Aucune dotation pour provision na t inscrite jusquen 2015. Pourtant, des risques
financiers nettement identifis justifieraient la constitution de telles provisions cf infra :
analyse des relations financires avec la SEM HAAPAPE.
Le budget 2016 prvoit une dotation aux provisions de 44 MF CFP, justifie par la
commune par les risques dirrcouvrabilit des crances douteuses, hors crances sur la
SEM HAAPAPE (cf partie 2.3.3).
5 Lexcdent brut de fonctionnement (EBF) caractrise la ressource dgage par lexploitation de la commune
sans tenir compte ni des charges lies au renouvellement des quipements (les amortissements), ni de celles,
le cas chant, de sa gestion financire, ni dlments exceptionnels de son activit.
6 La capacit dautofinancement (CAF) ou pargne brute constitue les ressources de financement gnres par
lactivit de la commune lui permettant de financer les investissements, avant couverture de la totalit de
lannuit en capital de la dette.
Lanalyse de ces soldes intermdiaires de gestion permet de distinguer ce qui relve de lactivit normale de la
commune (son cycle dexploitation) de ce qui rsulte de son mode de financement (lendettement a une
incidence sur le rsultat par le biais des charges financires), et de ce qui est d des lments exceptionnels,
indpendants de lactivit de la commune.
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Formation de la capacit dautofinancement
En MF CFP 2011 2012 2013 2014 2015
Produits de gestion 1 117 1 167 1 114 1 130 1 157
- Charges de gestion 1 181 905 1 158 855 878
= Excdent brut de fonctionnement - 64 262 - 44 274 279
en % des produits de gestion -6% 22 % -4% 24 % 24 %
+ Rsultat financier (rel seulement) - 10 -7 -4 -1 -1
- Subventions exceptionnelles aux SPIC 47 35 106 120 280
+ Autres produits et charges exceptionnels rels 16 - 55 277 63 -4
= Capacit dautofinancement brute - 105 165 123 216 -6
en % des produits de gestion -9% 14 % 11 % 19 % -1%
- Dotations nettes aux amortissements 14 19 32 35 35
- Dotations nettes aux provisions 0 0 0 0 0
+ Quote-part des subventions dinv. transfres 0 0 0 0 0
= Rsultat section de fonctionnement - 118 146 92 182 - 42
- Annuit de la dette en capital 47 40 43 25 23
= Capacit dautofinancement nette - 151 126 81 192 - 30
Source : logiciel danalyse financire des juridictions financires ANAFI daprs les comptes de gestion
En apparence, les points forts de la commune rsident dans sa matrise des charges
de gestion et la progression de ses produits, qui expliquent le bon niveau de lindicateur
excdent brut de fonctionnement .
3.2.1- Une trs faible part de ressources propres, qui plus est, en baisse
En MF CFP Variation
2011 2012 2013 2014 2015
15/13
Ressources fiscales propres 102 100 99 95 92 -7%
+ Ressources dexploitation 5 6 10 8 7 -28%
= produits flexibles (a) 107 106 109 103 99 -9%
+ Fiscalit reverse 682 724 645 649 654 1%
dont FIP 584 561 531 531 531 0%
dont centimes additionnels 98 162 114 118 123 7%
+ Dotations et participations 322 332 349 364 382 10%
dont DGF 320 323 329 332 338 3%
= produits rigides (b) 1 004 1 056 994 1 013 1 036 4%
+ Production immobilise, travaux en rgie (c) 7 5 11 14 21 91%
= produits de gestion (a+b+c) 1 117 1 167 1 114 1 130 1 157 4%
Source : logiciel danalyse financire des juridictions financires ANAFI, daprs les comptes de gestion
En MF CFP Variation
2011 2012 2013 2014 2015
15/13
Charges caractre gnral 255 198 439 154 166 -62%
Charges de personnel (net) 868 665 624 649 669 7%
Subventions de fonctionnement 16 7 19 26 16 -15%
Autres charges de gestion 42 36 76 26 26 -66%
Charges de gestion 1 181 905 1 158 855 878 -24%
En % des produits de gestion 106% 78% 104% 76% 76%
Source : logiciel danalyse financire des juridictions financires ANAFI, daprs les comptes de gestion
Sagissant des charges de gestion, leffort engag jusquen 2012 sur les charges
caractre gnral, dans le cadre du plan de redressement, ne sest pas poursuivi au-del,
contrairement aux apparences.
Lexercice 2013 est cet gard atypique, la commune ayant honor des factures
impayes dlectricit et de tlphone des annes antrieures.
En 2014 et 2015, la baisse apparente des charges caractre gnral par rapport aux
annes prcdentes nest due qu labsence de rattachement exhaustif et au changement
de primtre du budget, d la cration du budget annexe de leau.
A primtre gal, ces charges auraient t de 270 MF CFP en 2014 (dont 116 MF CFP
pour le BA eau) et de 321 MF CFP en 2015 (dont 155 MF CFP pour le BA eau), donc
suprieures leur niveau de 2011.
Les rmunrations voluent paralllement aux effectifs qui passent de 196 en 2013
207 en 2015 (permanents, temporaires et sapeurs-pompiers volontaires inclus) : cf partie 5.
Les autres charges de gestion sont composes des indemnits des lus (en hausse de
18 % entre 2013 et 2015) ainsi que des contributions aux organismes de regroupement
(SPC - syndicat de promotion des communes - et SMO - syndicat mixte ouvert charg du
traitement des dchets -) et autres contributions obligatoires, dont la participation au
dispositif MOUS de matrise urbaine et sociale.
Des frais dtudes ont t engags pour divers quipements, qui nont cependant pas
encore t raliss, tels lmissaire en mer la pointe de Hitimahana et le schma directeur
de leau.
Plusieurs projets dquipement prvus au budget sur la priode nont pas fait lobjet
dexcution, faute de financement ou en raison de dfaillances administratives - dont la
construction dune cuisine centrale, la rnovation de btiments scolaires, la ralisation dun
plateau sportif Hitimahana (qui devrait dmarrer en 2016), la rnovation de la mairie (le
btiment, non achev, devrait tre raffect aux archives) et la rnovation de lcole
maternelle Fareroi.
Le fonds de roulement
au 31 dcembre en F CFP 2011 2012 2013 2014 2015
Dotations, rserves et affectations 3 173 739 654 3 116 172 083 3 310 413 948 3 479 114 975 3 730 069 056
+ Droit de l'affectant 0 0 0 0 0
+/- Diffrences sur ralisations 178 890 521 178 890 521 125 458 813 121 526 437 121 526 437
+/- Rsultat (fonctionnement) -118 297 068 146 492 583 91 860 047 182 129 665 -41 611 909
+ Subventions 1 266 104 591 1 310 412 907 1 359 713 298 1 399 369 744 1 524 034 689
dont subventions non transfrables 1 266 104 591 1 310 412 907 1 359 713 298 1 399 369 744 1 524 034 689
= Ressources propres largies 4 500 437 698 4 751 968 094 4 887 446 105 5 182 140 822 5 334 018 273
+ Dettes financires (hors obligations) 238 944 576 199 232 456 156 006 457 131 325 960 108 083 970
+ Emprunts obligataires 0 0 0 0 0
= Ressources stables (E) 4 739 382 274 4 951 200 550 5 043 452 563 5 313 466 781 5 442 102 242
Immobilisations propres nettes (hors en cours) 1 962 843 563 2 032 279 086 2 054 988 163 2 075 441 541 2 116 482 211
dont subventions d'quipement verses 0 28 839 081 39 416 627 30 379 738 36 342 630
dont autres immobilisations incorporelles 116 613 427 119 403 076 128 874 055 156 097 176 179 662 983
dont immobilisations corporelles 1 463 669 681 1 501 476 474 1 464 137 610 1 466 404 757 1 477 916 728
dont immobilisations financires 382 560 454 382 560 454 422 559 870 422 559 870 422 559 870
+ Immobilisations en cours 2 595 582 003 2 696 407 497 2 756 630 099 2 828 598 086 3 010 603 940
= Emplois immobiliss (F) 4 558 425 565 4 728 686 583 4 811 618 261 4 904 039 627 5 127 086 151
= Fonds de roulement net global (E-F) 180 956 709 222 513 967 231 834 301 409 427 155 315 016 092
en nombre de jours de charges courantes 55,4 89,0 72,8 174,5 130,8
Source : Logiciel ANAFI, d'aprs les comptes de gestion
Evolution de lendettement
En MF CFP 2011 2012 2013 2014 2015
Encours de dette au 1er janvier 285.5 238.9 199.2 156 131.3
- annuit de la dette en capital 46.5 39.7 43.2 24.7 23.2
= encours de dette au 31 dcembre 239 199.2 156 131.3 108.1
Source : logiciel danalyse financire des juridictions financires ANAFI, daprs les comptes de gestion
Lencours de dette est faible par rapport aux produits rels de fonctionnement. Il nen
demeure pas moins que la situation de la commune deviendrait proccupante si la tendance
de 2015 se prolongeait, avec la chute de la capacit dautofinancement, donc des capacits
de remboursement des emprunts.
Evolution de la trsorerie
Au 31 dcembre en MF CFP 2011 2012 2013 2014 2015
Fonds de roulement 181 222.5 231.8 409.4 315
10
En nb de jours de charges courantes 55.4 89 72.8 174.5 130.8
- Besoin en fonds de roulement -36.8 24.2 87.6 291.6 278.4
= Trsorerie 217.8 198.3 144.3 117.8 36.6
En nb de jours de charges courantes 66.7 79.3 45.3 50.2 15.2
Source : logiciel danalyse financire des juridictions financires ANAFI, daprs les comptes de gestion
Deux lments de mauvaise gestion ont malgr tout contribu diminuer quelque peu
le besoin en fonds de roulement entre 2014 et 2015 : les montants des recettes rgulariser
ainsi que des dettes fournisseurs ont augment en raison respectivement des dfaillances
de la chane du recouvrement et du maintien des listes prioritaires pour le paiement des
fournisseurs.
Des chanciers ont t tablis au cours de la priode afin de solder certaines dettes
de la commune. La dette envers OPT a t solde en 2015. Sagissant dEDT, une
convention a t signe dbut 2016, prvoyant ltalement de la dette de la commune, dun
montant net de 98,5 MF CFP, sur cinq chances jusquen 2018.
Tous budgets confondus, les restes payer slevaient au 15 juin 2016 580 MF CFP,
dont 309 MF CFP sur le budget principal, 118 MF CFP sur le budget de leau et 153 MF CFP
sur le budget des dchets. Au mme moment, le compte au Trsor de la commune ne
disposait que de 78 MF CFP de disponibilits.
Les restes payer concernent des factures de 2014 et 2015 pour le budget principal,
plus anciennes pour le budget des dchets. Peu de paiements ont t effectus au cours du
premier semestre 2016.
Ils psent dun poids considrable, et croissant, sur le budget principal : le total des
subventions stablit 280 MF CFP en 2015, soit un quart des produits de fonctionnement
du budget principal.
Ces deux budgets annexes sont structurellement dficitaires et constituent donc des
risques financiers pour la commune.
Si des dlibrations motives ont bien autoris chaque anne une subvention
dquilibre, force est de constater que cette prise en charge, qui rsulte de la compensation
pure et simple du dficit de fonctionnement du budget annexe, est en cela contraire aux
dispositions du code.
En moyenne sur la priode 2013-2015, les redevances ont couvert peine la moiti
des charges de gestion du service.
Son imputation antrieure au budget principal est justifie par son caractre de
dpense de fonctionnement en lien avec la contribution un organisme de regroupement.
Le budget annexe des dchets na dgag que 6,5 MF CFP dpargne brute cumule
sur la priode 2013-2015. Le dficit dexploitation avoisine 20 MF CFP depuis la cration du
budget.
Le budget annexe des dchets gnre un besoin de trsorerie, qui trouve son origine
dans la faiblesse des rserves et dans lampleur du besoin en fonds de roulement global,
aliment essentiellement par les sommes dues par les redevables : leur croissance denviron
60 MF par an est proccupante.
La comparaison des deux exercices 2014 et 2015 nest pas significative, 2014 ntant
pas une anne pleine pour les produits et les charges du budget annexe, cr en fvrier
2014.
Il convient cependant de noter que la hausse des produits de gestion en 2015 est
suprieure celle des charges.
Les efforts fournis par la commune au cours du plan de redressement sont menacs
par la hausse de la masse salariale et par les difficults des services publics industriels et
commerciaux isols dans les deux budgets annexes, qui devraient normalement squilibrer
au moyen des seules redevances.
4- LECUEIL DU RECOUVREMENT
Tous budgets confondus, plus de 644 MF CFP de crances restent recouvrer par
MAHINA en 2015 sur les comptes redevables .
A cela, sajoute en 2015 un montant de 167 838 149 F CFP sur le compte dbiteur
divers , correspondant aux crances dtenues sur la SEM HAAPAPE.
Le montant des crances sur comptes de tiers dont le recouvrement est compromis a
t estim par la commune 167 MF CFP, soit 20 % du total.
La commune ne suit dailleurs pas ses taux de recouvrement ; elle na en tout tat de
cause pas t en mesure de les fournir la Chambre.
Depuis fin 2015, la commune est dsormais en mesure de fournir la trsorerie les
fichiers13 eau et dchets des encaissements rgisseurs permettant une intgration et un
margement automatique des versements sur impays dans les applications de la trsorerie.
Par ailleurs, les retards dmission de rles par la commune entranent laugmentation
des montants inscrits sur le compte de recettes rgulariser, qui enregistre les recettes
diverses, dont les rglements reus sur factures, en attente de production de rle.
La production des rles 2015 sest faite avec difficult et ils nont pu tre intgrs quen
mars 2016 par la trsorerie. En outre, pendant la priode de fermeture de la rgie au cours
du dernier trimestre 2015, les chques dposs par les redevables et transfrs la
trsorerie ont t encaisss globalement, en labsence de rle.
Mais il reste la commune fiabiliser ses tats de restes, chantier que la Chambre
recommande dengager sans tarder.
Le plan de redressement suivi par MAHINA avait mis en avant la ncessit de rduire
les effectifs de la commune, qui avaient fortement augment jusquen 2009.
13Fichiers PIMENTS lis loutil TAERE dvelopp la demande de la TIVAA et dploy mi-2015 sur les
communes de Tahiti.
Chambre territoriale des comptes de la Polynsie franaise
Observations dfinitives Commune de Mahina
Sance du 6 fvrier 2017 - page 29 sur 38
5.1- Lvolution des effectifs et des dpenses de personnel
Sur ces 245 agents, 207 sont enregistrs sur le budget principal, 31 sur le budget
annexe des dchets et 7 sur le budget annexe de leau. Parmi les 207 agents pris en charge
sur le budget principal, figurent 33 sapeurs-pompiers volontaires, agents publics contractuels
rmunrs la vacation (compte 621).
Sept agents sont ainsi rmunrs sur le budget de leau depuis 2014.
Abstraction faite du budget de leau, les dpenses de personnel brut sont passes de
740 MF CFP en 2013 801 MF CFP en 2015, auxquels il convient dajouter 37 MF CFP de
cotisations sociales (novembre et dcembre 2015) qui nont pas t rattaches, soit une
hausse de 13 % (98 MF CFP).
Par ailleurs, et surtout, les modalits plutt favorables de reclassement dans le cadre
de la titularisation des agents communaux au sein de la fonction publique communale a t
source de hausse des charges de personnel pour MAHINA.
La Chambre, en comparant le salaire brut des agents avant et aprs titularisation (au
31-12-2013 et au 31-12-2015, effectifs constants) a pu estimer ce cot 6 MF CFP
mensuels, soit 72 MF CFP en quivalent anne pleine, ce qui reprsente tout de mme prs
de 10 % de la masse salariale hors vacataires.
Cette hausse des dpenses lie au reclassement parfois avantageux des agents,
immdiate au moment de la titularisation, impactera aussi ncessairement les finances
communales lavenir, par leffet du glissement-vieillesse-technicit. En effet, les agents
ayant bnfici de reclassements favorables atteindront plus rapidement les chelons
suprieurs terminaux et y demeureront donc plus longtemps.
Le directeur gnral des services et le maire ont seuls prsid au classement des
agents. Aucune commission interne na t cre cet effet.
Parmi les dossiers des agents intgrs en catgories A et B (sept en A et treize en B),
trois ont fait lobjet dun classement dans un cadre demploi ou dans un grade
particulirement avantageux au regard des critres prvus par lordonnance de 2005.
Les trois agents, classs respectivement en CC2, CC3 et CC5, ont t intgrs, pour
les deux premiers, dans le cadre demploi conception encadrement (A) , aux grades
respectifs de conseiller qualifi et conseiller et pour le troisime, dans le cadre
demploi matrise (B) au grade de technicien principal , sans que ni la nature de
lemploi occup la date de lintgration, ni les fonctions rellement exerces ne justifient ce
classement.
En outre, dans trois autres cas, une revalorisation salariale de lordre de 10 16 % est
opportunment survenue quelques mois avant le dbut des oprations dintgration. Ces
hausses de salaire ont t chaque fois motives par des considrations dquit.
Ces dispositions trs accommodantes ne sont pas sans consquence pour le budget
communal et expliquent en partie la hausse des charges de personnel observe depuis
2014.
Lorganigramme na pas t mis jour par la commune depuis une rorganisation des
services datant de 2011, alors mme que le passage la fonction publique communale a,
depuis, conduit oprer des changements dans les fonctions exerces par certains agents.
Lorganisation des services administratifs, dont leffectif est de 42 agents, ptit dune
insuffisance dencadrement. Depuis dbut 2016, date de la dmission du directeur des
services, lencadrement des services administratifs repose essentiellement sur une
personne, ex-responsable financier, qui assure la mission de directeur des services par
intrim.
- dun rseau communal compos dun rseau principal situ essentiellement le long
de la route de ceinture et dun rseau secondaire alimentant les hauts de Mahina
(Supermahina et Mahinarama) ;
- et dun rseau de distribution priv alimentant les lotissements privs Baccino, Oviri,
Atima et les Hameaux de Mahinarama.
La production de leau est assure par les forages situs Atima, Queyranne, Amoe et
le captage des Mille Sources.
Or, la production totale14 deau Mahina est de 17 635 m/jour sur le rseau principal
et de 862 m/jour sur le rseau secondaire. La capacit de stockage sur le rseau principal
ne reprsente donc que quelques heures de consommation, ncessitant par consquent un
fonctionnement continu des stations de pompage, avec des incidences sur les factures
dlectricit.
Le dernier schma directeur de leau de la commune date de la fin des annes 1990. Il
est en cours dactualisation depuis 2012. Selon la commune, sa finalisation est prvue pour
mai 2017.
Compte tenu de limportance des travaux effectuer pour contenir les fuites sur le
rseau et dans lattente daides financires extrieures, la vtust du rseau a conduit les
services techniques une gestion permanente de lurgence.
Pour rappel, les mauvais rsultats de la gestion de leau en rgie jusquen 2008
avaient conduit les autorits communales lexternaliser. Le choix stait port sur la
cration dune socit dconomie mixte mono-communale, la SEM HAAPAPE.
Son capital de 100 MF CFP tait alors partag entre la commune de Mahina hauteur
de 65 MF CFP et une socit prive, la SEDEP, pour 39,95 MF CFP, le restant tant rparti
entre cinq personnes physiques et morales.
La commune explique que ces rapports nont pu tre tablis par manque
dinformations et de donnes relevant des domaines techniques et comptables .
Une certaine continuit de gestion aurait pourtant d tre assure par la prsence de
la mme personne la tte du conseil dadministration de la SEM HAAPAPE depuis
novembre 2011 puis de la rgie de leau la suite en 2014.
La Chambre relevait aussi la possibilit trop frquente de rvision des tarifs linitiative
de lun ou lautre contractant, ne permettant pas une suffisante stabilit du tarif pour le
dlgataire.
En outre, pendant une priode transitoire limite trois ans (2008, 2009 et 2010), la
possibilit dune subvention dquilibre mensuelle tait instaure.
Par ailleurs, la commune sest avre prendre en charge une partie des frais
dexploitation du dlgataire, en particulier les factures dlectricit des stations de pompage,
les compteurs tant tablis au nom de la collectivit et nayant pas t transfrs la SEM.
De 2011 2013 inclus, plus de 90 MF CFP annuels ont ainsi t mis la charge de la
commune au titre des factures dlectricit pour leau. Il en est rsult une dette importante
de la commune lgard dEDT.
A compter de larrive dune nouvelle quipe municipale en 2011, les relations au sein
de la SEM entre administrateurs publics et privs nont cess de se dtriorer.
16113,2 MF CFP raliss sur le programme n101 AEP + 334 400 F CFP raliss sur le programme n104
Emissaire.
Chambre territoriale des comptes de la Polynsie franaise
Observations dfinitives Commune de Mahina
Sance du 6 fvrier 2017 - page 36 sur 38
Des diffrends financiers lis notamment labsence de versement de subventions
dquilibre par la commune dune part, labsence de remboursement par la SEM des
factures dlectricit dautre part, conjugus des dsaccords sur la gestion du
recouvrement, ont oppos actionnaires privs et publics.
En vertu de cet accord, lensemble des actions dtenues par les associs minoritaires
a t cd la commune de MAHINA pour un prix de 40 MF CFP17, en change de la
renonciation de chaque partie toutes ses demandes lencontre de lautre. La commune,
la SEM et chacun des associs ont reconnu les lments de la transaction comme le
rglement intgral, dfinitif et admis des contestations nes ce jour, ou natre, ainsi que
le solde de tous comptes .
Aucun document na pu tre produit relatif un estimatif des cots avant la dcision de
reprise.
Les comptes 2012 de la SEM sont les derniers avoir fait lobjet dun rapport du
commissaire aux comptes, la socit charge de la comptabilit de la SEM partir de 2013
nayant pas t en mesure de clturer les comptes en labsence dinformations et de pices
comptables suffisantes. La gestion de la facturation et du recouvrement de la SEM avait t
confie une autre socit prive partir de 2013 galement. Les comptes 2012 nont pas
t certifis18.
Plus de deux ans aprs la dissolution de la SEM, les critures dintgration dans les
comptes de la commune ne sont toujours pas closes.
Lapurement des comptes est en cours avec laide de la trsorerie, les titres de
recettes mis par la commune lencontre de la SEM (correspondant aux factures
dlectricit) tant progressivement solds par compensation avec les mandats tablis au
nom de la SEM (correspondant aux factures deau consomme par la commune et aux
subventions dquilibre de 2008 et 2009, celles-ci tant respectivement de 53 et 50 MF
CFP).
Il convient toutefois de noter que ce montant ne prend pas en compte les subventions
dquilibre qui auraient d tre verses par la commune aux termes de la convention de
concession.
Les tarifs pris par dlibration du 22 dcembre 2008 ont t maintenus : ils varient,
pour les usagers au forfait, entre 18 000 et 36 000 F CFP HT annuels selon la zone et les
quipements individuels. Pour les usagers facturs au volume consomm, deux tranches de
facturation ont t tablies, de 80 et 120 F CFP HT par m en plus dune prime fixe.
Pour la commune, la situation pour linstant, avec un recul de deux ans, est, au plan
financier, quivalente celle quelle connaissait les annes prcdentes, pendant la priode
de dlgation de la gestion de leau la SEM : en effet, les subventions dquilibre verses
par le budget principal (64 MF CFP en 2014 et 84 MF CFP en 2015) sont proches de celles
quaurait ncessites lquilibre financier dexploitation de la SEM HAAPAPE.
Rpublique franaise
Polynsie franaise
Mahina, le f mars 2017
f.,J : 2
W_; /{bi MAH/ / DGS
Monsieur le Prsident,
Ho''oire hau atu i te maita'i, Aussi la Commune a-t-elle d faire face un assainissement financier plus
no te ho' orara'a pap. rigoureux encore que ce que la situation budgtaire ne paraissait exiger. C'est
ainsi que, en 2012, la Commune payait encore I'OPT des factures de l'anne
+68940 4811 35
2002.
r }) +689 89 408 408
La Commune a donc d mettre en place une stratgie de redressement, oprer
l&s 1 +689 40 48 22 28 des choix, tablir des priorits, et tenter de rgler les principaux problmes les
uns aprs les autres.
BP 11985
/ ' - 98709 Mahina La stratgie a donc consist tout d'abord apurer la comptabilit en vue de
CD
revenir l'quilibre budgtaire. Il s'agissait ensuite de crer les conditions
courrier@mahina.pf
1
ncessaires pour gnrer un excdent annuel, ce qui fut obtenu la fin de
l'anne 2014 avec un excdent de 80 millions de F CFP.
Ho'e'oire hau atu i te maita'i, La situation financire de la Commune ce jour n'est certainement pas parfaite,
no te ho'e orara'a papu. mais elle reste en grande partie le rsultat la fois du contexte du Pays, mais
aussi d'une longue priode de gestion municipale chaotique qui handicape
+689 40 48 11 35 toujours durablement et structurellement la Commune.
'j) +689 89 408 408
L'quipe municipale est consciente de la fragilit de la situation financire
p;iiJj +689 40 48 22 28 actuelle. Elle sait qu'elle doit maintenir les efforts. Mais la Commune revient de
loin, et ne peut passer du dficit structurel une prosprit stabilise en
seulement cinq ans.
' ':\ BP 11985
98709 Mahina
La Commune va poursuivre les efforts de rigueur, mettre en place une nouvelle
stratgie de gestion pour sortir toujours davantage de cette situation
courrier@mahina.pf structurellement dlicate, crer les conditions d'une saine gestion et d'un
(:1t' www.mahina.pf
jf
2
service public municipal de qualit, avec l'ambition de devenir, d'ici une
dcennie, une Commune la gestion exemplaire.
l" +689 40 48 11 35
Y/ +689 89 408 408
;! +689 40 48 22 28 Jusqu'en 2015, les lus disposaient d'une information trop succincte l'appui de ce dbat. Les
rapports de prsentation taient rduits leur plus simple expression, se contentant de lister
sommairement des projets d'investissement et de faire le point sur l'tat de la dette et la
4 BP 11985 ralisation des dpenses obligatoires.
),--;' 98709 Mahina
Cette situation a volu en 2015 : le dbat d'orientation budgtaire se tient depuis dans les
conditions fixes par le rglement intrieur de la commune, partir d'un rapport prsentant les
courrier@mahina.pf volutions des recettes et dpenses de fonctionnement ainsi que les masses des recettes et
dpenses d'investissement
3
Elle a relev que durant la priode examine des modifications de ces budgets
sont intervenues. Elles sont restes en moyenne infrieures 10 % du budget
primitif. Depuis 2014, ces modifications sont marginales >> (p.9).
4
www.mahina.pf
l
-Mise en place d'un quai de transfert des dchets, pour limiter et conomiser
les trajets en ville;
-Mise en place d'un conseil cumnique sur des thmatiques de la jeunesse,
du suicide, de l'animation, etc ...
1
La Commune se propose d'apporter les lments d'information,
VILLE DE d'claircissements, ou de rponse suivants aux observations de la Chambre
MAHINA territoriale des comptes relatives l'examen de la gestion de la Commune de
Mahina. La prsentation respecte le plan du rapport et fait rfrence aux pages
Rpublique franaise du rapport.
Polynsie franaise
Les principaux thmes suivants ont t retenus par le rapport:
p;l?1! +689 40 48 22 28 La Commune prend acte des efforts raliser sur la gestion des immobilisations.
Certaines immobilisations sont amorties. D'autres non. Il conviendra galement
de rgulariser cette situation qui tend minorer les dotations aux
BP 11985
98709 Mahina amortissements.
5
{:6,, , www.mahina.pf ___.-p
t 1 -
car prescrite. Nous revenons plus loin sur ce sujet fondamental du
recouvrement. Il implique certes la responsabilit de la Commune mais
galement la responsabilit du Comptable public, qui est l'autorit comptente
pour le recouvrement partir de l'anne n +1. Certes, compte tenu des enjeux,
1 la Commune et le Comptable public se mobilisent et la Chambre a bien not des
amliorations depuis l'anne 2015. La Commune et le Comptable entendent
VILLE DE aller plus loin encore dans leur collaboration et leurs efforts en commun, afin
MAHINA de rgulariser en profondeur la situation. ce jour, la Commune affiche
toujours des crances datant de 1987 par exemple.
Rpublique franaise
Polynsie franaise 2- Dans le domaine de la prvision et de l'excution budgtaires (point n2.2
du rapport, p.10), la Chambre fait tat d'un taux de ralisation des prvisions
budgtaires faible en section d'investissement.
BP 11985 Les plans des ateliers municipaux vtustes et dangereux, sont raliss. Le
!.-:' 98709 Mahina financement est sollicit .
f':'.i\ \-
www.mahina.pf
En 2016, la Commune a pu bnficier de fonds importants de la part du contrat
de projet (392 millions FCFP), en vue de la ralisation d'une galerie drainante,
pour l'alimentation en eau potable de toute la plaine.
www.mahi na.pf
r
Communes de la Polynsie franaise. La Commune a parfaitement conscie
nce
de la ncessit de ne pas aggraver la masse salariale au regard des
enjeux
d'investissement qui se prsentent la Commune aujourd'hui et demain
.
BP 11985 L'quipe municipale est consciente qu'elle doit se mobiliser pour reconst
ituer
''-?. 98709 Mahina sa capacit d'autofinancement, notamm ent pour faire face aux emprun
ts,
CD courrier@mahina.pf
mme si la Chambre relve que l'encours de la dette est devenu
aujourd 'hui par rapport aux produits rels de fonctionnement.
faible
3.6 Les budgets annexes, risques financiers pour la Commune (p.22 et s.)
Certes, les dlais (dj repousss) dans lesquels les Communes doivent porter
ces comptences dans les conditions fixes par le CGCT, ne sont pas atteints.
Mais l'adaptation de la rgle au contexte polynsien et la composition sociale
de la population (un quart de la population vivant sous le seuil de pauvret, un
autre quart en situation de prcarit et susceptible de basculer dans la premire
catgorie) se pose.
Ho''oire hau atu i te maita'i, Ceci tant, la Commune entend poursuivre ses efforts pour amliorer
no te ho' orara'a pap. significativement ses capacits de recouvrer les crances.
La Chambre observe qu'en dpit des subventions, le budget annexe des dchets
a t en dficit de fonctionnemen t de plus de 50 MF en 2014.
:/; '1 +689 40 48 22 28
La commune doit raliser des efforts financiers importants spcifiques pour le
/:\ BP 11985 traitement de ses dchets, lis sa situation de quarantaine due la prsence
98709 Mahina de la petite fourmi de feu. Cette espce invasive implique un traitement
onreux avant tout dpart de camion de dchets vers Motu Uta. Mahina est la
seule commune subir cette situation d'exclusion et de quarantaine, alors qu'il
courrier@mahina.pf est avr prsent que l'espce est prsente dans plusieurs communes
9
www.mahina .pf
\"
polynsiennes. Le Pays, comptent en matire de sant et d'environne ment,
n'a pas de solution proposer la commune, qui continue de lutter au
quotidien, notamment en traitant ses dchets. La commune a tent de trouver
une solution en faisant venir une mission de spcialistes des espces
envahissantes du PROE (Programme Rgional Ocanien de l'Environnement),
mais en vain.
Depuis 2015, la Commune peut fournir la trsorerie les fichiers eau et dchets
Ho''oire hau atu i te maita'i, des encaissements rgisseurs, permettant une intgration et un margement
no te ho' orara'a pap. automatique des versements sur impays dans les applications de la trsorerie.
Depuis 2014, la Commune a mis en place une base de donnes des redevables,
avec l'aide d'un sous-traitant.
Ho' 'oire hau atu i te ma ita'i, Il a t reproch la Commune de ne pas produire le cot de la titularisation et
no te ho' orara'a pap. les simulations quant son impact pluriannuel. Ces donnes apparaissent
toutefois dans le dbat d'orientation budgtaire de 2015 (cf. PJ).
+689 40 48 11 35
+689 89 408 408 la Chambre l'estime 72 millions par an, ce qui reprsente une augmentation
de + 10% de la masse salariale, hors vacataires.
0:;;,;'1 +689 4o 48 22 28 Toutefois, il est acquis et reconnu, y compris par l'Etat et le CGF, que
l'intgration des personnels non titulaires dans la fonction publique communale
allait, dans un premier temps, gnrer un surcot (notamment parce que
BP 11985
" . 98709 Mahina l'intgration se fait l'chelon gal ou immdiatement suprieur la
rmunration de l'agent intgrant). la FPC ne stabilise la masse salariale qu'une
petite dcennie aprs le dbut du processus d'intgration.
courrier@mahina.pf
www.mahina.pf
Il convient ainsi de citer le rapport de l'Agence Franaise de Dveloppement sur
l'Observatoire des communes de 2014 : Selon les valuations des services de
l'tat et du CGF, la rforme de la fonction publique communale pourrait
entraner, dans un premier temps, un alourdissement des charges de
1 personnel des communes. Nanmoins elle devrait constituer pour l'avenir un
outil de meilleure gestion, de prvisibilit et terme d'attractivit des mtiers
VILLE DE (au regard des possibilits de mobilit offertes). (p.21 du rapport, joint la
MAHINA prsente rponse).
La Chambre fait valoir que trois agents ont fait l'objet d'un classement
particulirement avantageux.
BP 11985 Lorsque la Commune aura russi en dgager les moyens ncessaires, ce sera
98709 Mahina ensuite le poste de DRH qui sera pourvu.
courrier@mahina.pf
12
www.mahina .pf
'
S'agissant de l'organigramme qui n'a pas t mis jour, malgr les changements
de fonctions de certains agents avec le passage la fonction publique
communale, celui-ci, ainsi que l'organisation, sont appels tre repris.
Aussi, mme si des problmes demeurent lis l'eau, mme si le rseau est
vtuste et encore de mauvaise qualit, les normes rglementaires de potabilit
sont quant elles respectes 100 %.
l");
ji
+689 40 48 11 35
+689 89 408 408
La mise en place de la facturation au volume pour les compteurs rcemment
poss est prvue pour le mois de juin 2017. Actuellement, une phase de
prparation par facture test est en cours.
+689 40 48 22 28
Sur l'ensemble de la Commune de Mahina, un gain conomique en 11 et 22
millions de FCFP par an est attendu sur les cots de production de l'eau issue
BP 11985 des forages, grce la facturation au volume.
)J.t 98709 Mahina
La Commune a commenc la campagne de sensibilisation des populations sur
la facturation au volume. Il s'agit d'expliquer l'importance de rationaliser la
courrier@mahina.pf
gestion de la ressource en eau. La commune entend poursuivre ses runions
13
(';:'' www.mahina .pf
'
SP 1t:J
dans les quartiers pour expliquer cette ncessit d'aller vers la facturation au
volume. La facturation au volume implique un changement des comportements
et des relations l'eau de la part d'une partie de la population et une
comprhension de ces impratifs d'ordre cologique ayant des incidences
1 conomiques et sur le cot du service.
VILLE DE S'agissant des investissements, il est vrai que peu d'investissements ont t
MAHINA raliss au budget annexe de l'eau en 2014 et 2015. Il s'agissait de la phase
transitoire du dmarrage du SPIC Eau repris en rgie communale.
Rpublique franaise
En revanche, au budget annexe de 2016 et 2017, d'importants investissements
Polynsie franaise
sont prvus pour la cration d'une galerie drainante (58 M de F CFP la charge
de la Commune sur un projet global de 392 M de F CFP) et la rnovation et la
scurisation de la canalisation d'alimentation des Mille sources (7 km
d'adduction d'eau en montagne exposs divers risques naturels).
l") ,; +689404811 35
+689 89 408 408
conseil municipal.
J{l?j +689 40 48 22 28 Le rapport de la Chambre souligne qu'aucun document n'a pu tre produit
relatif un estimatif des cots avant la dcision de reprise.
'J BP 11985 Le mode de gestion des services publics peut-tre une question minemment
.1< 98709 Mahina politique et citoyenne. En l'occurrence, la dissolution de la SEM tait au cur
de la campagne municipale de 2011, et un engagement fort souscrit par la
nouvelle quipe auprs de la population. Cet engagement a t tenu.
courrier@mahina.pf
14
www.mahina.pf
Outre l'aspect politique, la Justice s'intressait dj l'poque, aux modalits
d'attribution de la dlgation de service public.
Plus de deux ans aprs la dissolution de la SEM, les critures d' intgration dans
les comptes de la Commune ne sont toujours pa s closes.
r
;;;y}} +689 40 48 11 35
+689 89 408 408
Commune l'encontre de la SEM (factures d'lectricit) tant progressiveme nt
solds par compensation avec les mandats tablis au nom de la SEM (factures
d'ea u et subventions d' quilibre). Cette compensation devrait se solder par un
reste recouvrer pour la Commune de 311,8 MF, qui devra par la suite tre
apur par admission en non-valeur puisque le dbiteur n'existe plus.
f'!ii';'i 1 +689 40 48 22 28
La Chambre recommande la Commune, en relation avec le comptable,
BP 11985 d'achever rapidement les travaux de mise en concordance des comptes afin de
98709 Mahina procder aux critures d'intgration.
CD courrler@mahina.pf
15
www.mahina .pf
s. ,- .c=:>
LJ.-'
La Commune va commencer procder aux travaux de concordance des
comptes ds le budget 2017 et tenter de procde r aux admissions en non-
valeur progressivement partir du budget 2017.
Rpublique franaise La Commune assure que les tarifs et prestations du prestataire seront surveills.
Polynsie franaise La Commune note galement que la Chambre confirme la plus-value de
l'entreprise dans cette fonction stratgique de prparation du recouvrement.
***
Telles sont les rponses aux observation s que nous entendions prsenter.
r )) +6894048 11 35
+689 89 408 408
F? 1 +689 4o 48 22 28
BP 11985
98709 Mahina
CD courrier@mahina.pf
16
Camille Chaigneau et Mathieu Thenaisie
sous la direction de Frdric Audras,
directeur de l'agence AFD de Papeete
Des spc i f i ci ts locales j ustifiant l a mis e en place d' un observato i re
21
VILLE DE
MAHINA
Le dbat d'orientation budgtaire est un moment essentiel dans la vie de toute collectivit, car Il
traduit en terme financier le choix politique des lus. le cycle budgtaire est rythm par de
nombreuses dcisions dont le dbat d'orientations budgtaires constitue la premire tape. Ce
dbat est une obligation lgale pour toutes les communes de plus de 3500 habitants et doit se
drouler dans les deux mols prcdant l'examen du budget primitif.
Ce dbat n'a aucun caractre dcisionnel. Sa teneur doit cependant faire l'objet d'une dlibration
afin que le reprsentant de l'Etat puisse s'assurer du respect des obligations lgales.
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Malgr la faiblesse de leur poids dans la dette et les dficits publics, les collectivits
locales sont associes la contrainte de redressement des comptes publics. Leur
contribution a pris la forme d'une premire baisse en 2014 des dotations qu'elles
peroivent de l'Etat hauteur de 1.5 milliards d'euros. En 2015, la nouvelle baisse
opre de 3.67 milliards d'euros sera rpte en 2016 et 2017 soit 11 milliards. Au
total, en incluant la premire baisse opre en 2014, les dotations auront recul de
12.5 milliards d'ici 2017 soit une baisse cumule de 28 milliards d'euros.
Cette rduction de la Dotation Globale de Fonctionnement reprsente une rupture
majeure qui devrait entrainer pour les 3 prochaines annes des recettes de
fonctionnement en baisse, phnomne historique. Le contexte socio-conomique
national ne permet pas de compenser cette perte de recettes par le relvement
d'autres recettes entrainant une chute de l'autofinancement. C'est la moiti de
l'pargne brute du secteur public local qui va disparaitre entre 2011 et 2017. Les
menaces d'un effondrement de l'investissement local, dont les collectivits
assument 70%, sont relles.
La Polynsie franaise faisant partie des Collectivits d'Outre-Mer (COM) n'est pour
l'instant pas concerne par cette participation l'effort de rduction de la dette
nationale. mais doit rester vigilante pour les annes qui viennent.
La Dotation Global de Fonctionnement (DGFl restera donc stable nour les
de Polvnsie francaise au titre de l'anne 2015.
2. Rtrospective 2010-2014
Les budgets sur la priode 2011-2014 ont permis d'achever le redressement budgtaire de la
ville de Mahina. Ainsi l'excution de l'anne s'achve avec un rsultat consolid positiL
a.
6WJOOO:J.O
4CO:Ili0 O'J')
de personnel et
assimils
,_.dont subventiorls
Cha re es exceptionnelles
2,1%
Produits des servicc5 du domaine 76 436 621 73415161 84 902 B46 94615419 282 404 742 38,6%
travaux en rgie 0 0 5210621 11183973 14160805 s.o.
impts et taxes 199 902 744 199606032 262 391 192 213 760 506 241 201 265 4,8%
Dotations 999 258 752 905 821 239 893 482 391 879 S38006 894 432 717 -2,7%
- ---------
dontDGF 317 309 54(> 310497971 322649284 328842959 331514 379 1,1%
dont autres dotations er sul)ventions C.SI 949 200 585323 2C8 570833 !07 550695 047 562 918398
Autres produits de g:stion courante 257 833 1 946 750 1 933900 2S8 soo 85000 -24,2%
7 030 240 13 232323 9 59S 270 8 924 861 10917396
Produits exceptionnels & produits financiers 242 876 256 19 318 661 S1221921 467723822 141183 013 -12,7%
Pro:lulls
extepti;,mnl!h t.
Aulle! pro::!u<IS 1-tt<::nualion de
dece>non ''
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15.22!t
di! enes,
L __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ , _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ j
:
1 400 000 000
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.,.___ . :?........--'..
y.-./: ..,
1 200 000 000 .
SOOOOOOOOt-----------------------------------------
600 000 000 -1------
400 000 000 +------------------
la faiblesse de l'investissement durant ces dernires annees a pour origine une situation
financire massivement dficitaire. la capacit gnrer une pargne nette positive
conditionne la fois la prennit de la situation financire, aujourd'hui redresse, mais
galement la capacit pour la ville de Mahina financer, mais surtout autofinancer la part
Extrait du registre de la Dlibration n 001/2015 du Conseil Municipal 19 fvrier 2015
communale inhrente chaque projet d'investissement.
Ds lors, la commune n'a pas d'autres recours que de contenir les dpenses de
fonctionnement et d'optimiser le fonctionnement des services publics industriels et
commerciaux, que sont la collecte et le traitement des dchets ainsi que la production et la
distribution d'eau potable, pour conserver une capacit d'autofinancement satisfaisante.
Ces nouvelles marges de manuvre permettront de garantir un recours modr
l'emprunt, afin de poursuivre la politique de dsendettement d'ores et dj engage, tout
en maintenant un niveau d'investissement suffisant pour l'entretien courant de nos
quipements et de notre patrimoine (btiments, espaces verts, routes et chemins, rseaux,
services publics, ... ).
Une progression minimale de 5% par an des travaux en rgie est un objectif fort qui
doit tre atteint afin de fournir une capacit d'autofinancement non ngligeable.
Rappel CA 2014 hyp 2015 hyp2016 hyp 2017 hyp 2018 hyp 2019
RecC'Ites fiscales propres 241 201 266 241 201 266 243 613 279 246049411 248 509 906 2SO 995 DOS
Dotations 894432717 903 377 044 912 410 81S 921534923 930 750 272 940 057 775
Produits des services et des
282 404 742 296 524 979 311 3S1 228 311 3S1 228 311 3S1 228 311 3S1 228
domaines
Produits exceptionnels (hors
141113013 141113013 141113 013 141113013 141113013 141113013
cessions) et financiers
Travaux en rgie 14 160 sos 1486884S 1S612288 16 392 902 17212S47 18073174
Al!tres produits de gestion
11 002 396 11 002 396 11002396 11 002 396 11 002 396 11002396
courante
Recettes relles de
...
' ' l584314939
t.' ' . fo.lctionnement i_6S9939362 . 6725,92591 :
b, Dpenses de fonctionnement
Plus encore que les annes prcdentes, les dpenses de fonctionnement doivent
tre soumis la rigueur pour ne pas perturber l'quilibre retrouv.
Cet quilibre fragile doit tre maintenu et renforc pour permettre de dvelopper
la capacit d'autofinancement des projets d'investissements.
c. __ l'volution du fonctionnement
Dpenses de personnel 984 396 952 947795 954 472 512 966 785 207 977903 237 984 748 560
Charges acaractre gnral 309 071 606 313 707 680 318 413 295 270 651 301 274 711 071 278831737
Autres
109102 842 163 654 263 171836976 180 428 825 189 450 266 198 922780
300t>):JCOO
79,0'.:-
2000C!:)001i
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0 0.0'1.
11185000000
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1265000000
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............ -
.........
.........
4&5000000
2050000110
6$000000
,.,. 2015 .... 2017
""' 2019
Ml
Il en rsulte que la ville de Mahlna doit se concentrer sur les investissements qui
n'ont pu tre mens ces dernires annes. Ainsi des projets majeurs en matire de
gestion de l'eau, d'amnagement urbain, d'amlioration du cadre de vie et des
services publics doivent tre engags.
rgie eau: pose compteur et facturation aout 2014 dcembre 2015 200000000
Septembre
Cuisine centrale 2016 Dcembre 2017 150000 000
.. . .. Sep.tem.b(e
Cantine Nuutere . . 2015 .. ,- .. Dcembre 2016 15 OO 000
Septembre
Prau Fareroi 2015 Dcembre 2016 30000000
Septembre
Dispensaire 2016 Dcembre 2017 100000000
... . '
Chargeur/Excavateur Juin 2015 12 000000
CCF
se'ptembre
:2015 '
.. 37000000
"
Total 1271000000