Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
3 - Gestion de La TR Sorerie PDF
3 - Gestion de La TR Sorerie PDF
8- Condition de banque
9- Techniques de ngociation avec la banque
- Ngociation
- Construction du dossier de ngociation
I/ la gestion de trsorerie
II / le budget de trsorerie
I/ le budget de trsorerie
1/ Dfinition
2/ Le processus budgtaire
II / construction du budget de trsorerie
1/ Les soldes de trsorerie
a- Le budget des ventes
b- Le budget des achats
c- Le budget des charges du personnel
d- Le budget des autres charges
e- Le budget de TVA
2/ Larbitrage placement dcouvert
a- Dficit de trsorerie et crdit de financement
b- Excdent prvisionnel et placement
Le financier est confront quotidiennement aux dcisions relatives au choix du moyen de paiement
(chque, virement, effet ...) et du mode de financement (escompte dcouvert, placement dcouvert..)
laffectation des fonds telle ou telle banque. Les contraintes sont nombreuses, cot de financement,
conditions bancaires diffrentes, rmunration des placements, gestion des risques (taux dintrt, change,
liquidit).
Le but ultime est de rpondre ces contraintes en maintenant un niveau dencaisse le plus proche possible
du niveau zro, procder la coordination entre les diffrents comptes de la socit pour limiter leur
dsquilibre et ngocier les meilleures conditions bancaires (taux, commissions, calcul des dates de
valeur)
Lenregistrement Comptable se fait la date historique de lopration, alors que lenregistrement bancaire
se fait la date de ralisation de lopration. Do un dcalage qui joue au profit de la banque quon
appelle date de valeur.
Les oprations de remise de valeur ou de versement despces sont enregistres postrieurement ; les
oprations de retrait ou de paiement sont enregistres antrieurement au jour de lopration.
Le dcalage entre la date historique et la date effective de ralisation de lopration est souvent d au dlai
dchange interbancaire des valeurs. Celles-ci doivent transiter par la Chambre de Compensation de Bank
Al Maghrib qui est charge des changes.
de la nature du jour qui peut tre ouvrable cest dire jour douverture du guichet, ouvr, ce sont des jours
ouvrables moins les congs propres la profession bancaire et jours calendaires correspondant aux jours
du calendrier.
Les valeurs (chques, effets et virements ...) schangent entre des partenaires situs tous les deux dans la
mme ville ou dans des villes (ou zones) diffrentes.
Le Maroc est divis en zones par Bank al maghrib qui relvent en principe dune agence de la Banque
Centrale. Exemple la zone (Casablanca, Mohammdia, Berrechid,) relve de la comptence de la
succursale de Bank al maghrib Casablanca.
Les changes de valeurs lintrieur de la mme zone sont dits des oprations sur place.
Les changes effectus entres des agents situs dans deux zones diffrentes sont dits hors place.
En nombre de jours de valeurs (cf tableau : dates des valeurs appliques ..) . Les conditions de jours de
valeur sont fixes par Bank Al Maghrib, cest une rglementation cadre qui peut faire lobjet de
ngociation.
DEBITEUR
BENEFICIAIRE
(2)Remise l'encaissement
Lundi 5/05 (matin)
(7)
b) Cot du dcouvert
Soit i : le taux
S : Le montant
C : Le cot
Sxi
C=
360
Si S = 1 000 000 Dh
i = 12%
1 000 000 x 0,12
Le cot dun jour de valeur =
360
Le taux indicatif de la banque Centrale est le TBB + 3 points. Depuis la libralisation des taux dbiteurs
court terme intervenue en fvrier 1996, les banques ont la libert de fixer leur taux en fonction du client.
Une charge supplmentaire est constitue par les commissions et les frais de gestion du compte et mme
des pratiques de jours de valeurs diffrentes des dates relles. Par consquent le taux support par
lentreprise est gnralement suprieur au taux nominal.
Ces commissions ne sont pas toutes lisibles sur un relev, il faut demander le dtail des commissions et
des frais appliqus. La commission de dpassement est de 2 % sur la somme des dpassements de la
priode.
Une commission de dcouvert peut tre applique, elle est denviron 0,5 % mais elle est comprise dans le
taux.
Quand aux frais de terme du compte une demande de facturation doit tre faite pour en valuer le montant
rel.
Supposons le taux nominal du dcouvert est de 11,5 %. Si la banque accorde lentreprise un dcouvert
du 1r du mois au 20, lentreprise remet des chques sur place le 20 du mois :
Les jours de valeur appliqus sont j + 2 cest dire le 22 du mois alors que lentreprise na bnfici que
de 20 jours,
22 jours
= 12,65 %
Le cot rel du dcouvert sera de 11,5 x
20 jours
3) Echelle dintrt
Cest un tableau des critures mensuelles des oprations par date de valeur. Il fait apparatre :
Les mouvements du compte : au dbit ou au crdit
Les soldes journalier lis aux mouvements du compte
Le nombre de jours que le solde est rest inchang
Le nombre dbiteur (crditeurs) produit du nombre de jour par le solde.
Cot du dcouvert est le total (cf. exemples)
360 000
Dpassement x 2 %
La libralisation des taux a ouvert la voie la ngociation avec la banque. Lentreprise connat lenjeu financier qui
en droule. Le domaine de la ngociation est large, le financier peut ngocier les taux, le jour de valeur, voire
supprimer certaines commissions. Mais, la ngociation doit tre cible et adonne selon des priorits pour tre
efficace. Pour ngocier avec le banquier il est utile de construire un dossier de ngociation avec des tableaux des
conditions actuelles classes par banques ; des mouvements dtaills par banque.
En 1995 un march secondaire des titres ft cre : celui des titres de crances ngociables. Les entreprises
y ont la possibilit d'emprunter ou de placer des capitaux indpendamment des banques.
Les titres de crance ngociables introduisent plus de souplesse dans le march montaire puisqu'ils
permettent aux oprateurs conomiques un meilleur arbitrage entre les produits en fonction de leurs
dures. En plus des bons du trsor ngociables, la loi 35-94 a prvu :
- les certificats de dpts,
- les bons des socits de financement
- les billets de trsorerie
Les titres de crance ngociables sont mis sous forme de billets ou bon chance fixe, matrialiss par
des titres ou inscrits en compte. Sans tre cots en bourse, ils confrent leur porteur un droit de crances
librement ngociables. La loi n 35-94 a rendu obligatoire leur dmatrialisation et leur inscription en
compte auprs d'un tablissement de crdit. Ces titres sont galement obligatoirement anonymes, ils sont
libells au porteur afin de faciliter leur transmissibilit. Leur montant minimum est de 250 000dh quelque
soit le titre.
Les metteurs des titres de crances ngociables sont tenus d'tablir un dossier d'information relatif leur
activit et leur situation conomique et financire, ce qui renforce la transparence du march.
L'observation de ces rgles est confie au CDVM ( conseil dontologique des valeurs mobilires).
Les bons du trsor ont des dures diffrentes : 6 mois, un an, deux ans, et cinq ans. Leur taux d'intrt est
progressif et payables l'chance, ils sont offerts aux pargnants et cots en bourse.
Les bons du trsor mis par adjudication sont diffrents pour diverses raisons:
- ils sont dmatrialiss et sont inscrits en comptes courants
- tout souscripteur devra passer par une banque
- le montant minimum de souscription aux bons du trsor par adjudication est de 25000dh
- les dures sont prvues dans le cadre des adjudications
Ces titres sont crs par la loi 35-94 du 26 janvier 1995, ce sont es titres de crance ngociables, d'une
dure dtermine, mis au gr de l'metteur en reprsentation d'un droit de crance qui porte intrt.
La diffrence par rapport un DAT est qu'il est ngociable, il supprime donc la pnalit de 2 points
prvue par Bank Al Maghrib en cas d'avance sur bons de caisse ou DAT, d'un autre cot les indications
portes sur les certificats de dpt ngociables (montant nominal, montant augment des intrts rgler
l'chance, les dates d'mission, d'chance et le taux appliqu) peuvent intresser acheteurs et vendeurs
sur le march des capitaux.
Le risque d'illiquidit sur ce march secondaire est quasiment nul, la banque mettrice est toujours
dispose racheter son propre papier. Les banques ne peuvent racheter leur CDN qu' concurrence de
20% de leur encours total sur ces titres. Les remboursements par anticipation ne pas autoriss sauf
exceptionnellement par Bank Al Maghrib. Les organismes habilits placer ou ngocier les CDN sont :
- la caisse de dpt et de gestion CDG
- les banques
- les socits de bourse
les personnes physiques ou morales dsireuses d'acheter ou de vendre des CDN doivent obligatoirement
passer par l'intermdiaire de ces tablissements.
D / les billets de trsorerie
- le march primaire : C'est le march ou les titres sont cres et mis. Ce march a connu un
dveloppement considrable depuis les rformes successives que les titres ont connu.
- le march secondaire: il s'agit du march des titres dj cres sur le march primaire.
La technique anglo-saxonne de titrisation est utilise aux Etats unis depuis 1970, elle ft
1
Arrt du ministre des finances du 9 octobre 1995.
2
Les deux chambres ont adopt le texte de loi les concernant le 24 juin 1999
- En non valeur
- Incorporelles
- Corporelles
- financires
FONDS DE
ROULEMENT
- stock - fournisseur
BESOIN EN FONDS
DE ROULEMENT
LA TRESORERIE
FDR - BFR
- PREVISION DE LA TRESORERIE
- ERREURS A EVITER
1. LE CONREPHASAGE
Le mme jour de valeur, le solde d'une banque est crditeur, alors que le solde d'une autre est
dbiteur.
2. LA SURMOBILISATION
Les soldes de plusieurs comptes sont crditeurs et non rmunrs, ou lorsqu'on finance un
placement par un crdit.
3. LA SOUSMOBILISATION
Lorsqu'on finance un besoin par un crdit coteux, alors qu'il existe un autre crdit plus adapt et
moins onreux.
JOURS OUVRABLES
JOURS OUVRES
JOURS CALENDAIRES
- COMMISSIONS
CREDIT DOCUMENTAIRES
REMISE DOCUMENTAIRE
CREDITS
DECOUVERTS
- TAUX
T.P. 2
A laide des conditions bancaires et du calendrier de novembre du T.P. 1, vous devez prsenter le suivi comptable de la
trsorerie ainsi que la position bancaire de lentreprise DUTEL du 17 au 29 novembre 19..(N).
Dates Oprations Montants
Lundi 17 Solde du compte banque (dans lentreprise et la B.N.P.) DH. 40 000
Lundi 17 versement d'espces ................................................................ DH. 5 000
Mardi 18 Remise de chques surplace .................................................... DH. 3 500
Mercredi 19 Chque n 653452 Rglement fournisseur CUNIEL ............... DH. 17 530
Jeudi 20 Virement au fournisseur SETMAC.......................................... DH. 8 220
Vendredi 21 Remise de chque Hors place pour ......................................... DH. 32 540
Chque 653453 Fournisseur TUDEL....................................... DH. 12 210
Chque 653454 T.V.A. DOctobre .......................................... DH. 7 350
Lundi 24 Virement au fournisseur ELTRAC .......................................... DH. 5 210
Chque 653455 Prlvement pour la caisse ............................. DH. 5 000
Mardi 25 Prlvement automatique E.D.F............................................... DH. 7 310
Prlvement automatique Maroc Tlcom .............................. DH. 11 420
Mercredi 26 Reu virement du client SOLTEM........................................... DH. 8 540
Escompte deffets..................................................................... DH. 87 650
Jeudi 27 Remise de chques hors place DH. 26 520
Vendredi 28 Paiement des domiciliations...................................................... DH. 56 730
Virement paye de novembre .................................................... DH. 64 312
Agios sur effets escompts....................................................... DH. 1 546
Dates de prsentation des chques :
653452 25/11
653453 26/11
653454 28/11
Lentreprise travaille du lundi au vendredi et toutes les oprations ont t ralises avant lheure de caisse.
Tous les virements sont des virements de compensation.
Cot du dcouvert :
intrt dbiteur = montant x dure x taux du dcouvert
36000
cot de la remise l'escompte:
36000
La socit NATALYS SA est situe Casablanca, elle est spcialise dans la distribution de vtements
pour enfants en bas age et de divers articles pour bbs. Le directeur financier vous confie le dossier
bancaire de la socit pour vrifier lchelle trimestrielle dintrt des mois davril, mai et juin .
Le dcouvert ngoci avec la banque est de 300 000Dh au taux de 12,5%, la commission de dpassement
est de 2%, le taux de TVA est de 7%. Les frais de tenue de compte sont 200Dh hors taxe par an.
Les oprations suivantes ont t ralises sur le compte de la socit auprs de lARAB BANK .
Date de
Date Libelle Ville Dbit Crdit
valeur
Solde
03/04 55 800
06/04
Remise, chque hors pl Marrakech 175 000
12/04
Certification de chque Casablanca 350 000
16/04
Retrait d'espces Casablanca 17 500
20/04
Remise l'escompte Casablanca
28/04
Virement mis Casablanca 18 000
05/05
Remise, chque /place Casablanca 23 500
08/05
Virement mis Agadir 75 000
18/05
Remise, chque tranger New York 139 500
24/05
Paiement de chque Casablanca 85 000
08/06
Virement bancaire Casablanca 50 000
05/06
Remise effet dplac enc Rabat 18 000
22/06 Retrait d'espces Casablanca 15 000
ECHELLE TRIMESTRIELLE D'INTERET
dat mouvements soldes nbr jr nombres
valeur
dbit crdit dbiteur crditeur dbiteur crditeur
frais de tenue de compte 200dh HT / an, soit 200/ 4 = 50dhHT; 53,5dh TTC
Comme nous l'avons constat au moment de l'tude de l'quilibre financier, la trsorerie de l'entreprise
peut s'apprcier travers le bilan. Celui-ci nous renseigne sur la situation de la trsorerie un moment
donn de la vie de l'entreprise. Cette vision de la trsorerie reste tributaire du caractre statique du bilan.
Les valeurs relles ont chang plusieurs fois depuis l'tablissement du bilan.
D'un autre cot, le bilan retrace la situation passe de l'entreprise et ne nous claire pas sur le futur.
L'entreprise ne peut, sous peine de dconvenues, laisser au hasard, le soin de dcider de la situation de la
trsorerie. Il faut alors, prvoir comment va voluer la trsorerie dans le futur proche pour se prparer
ses chances.
I / LE BUDGET DE TRESORERIE
1. Dfinition
Le budget de trsorerie est un tableau prvisionnel des recettes et des dpenses de trsorerie, qui prsente
les soldes des priodes sur la dure de la prvision. Son objectif est de prvoir, au cours de l'anne venir,
le niveau de trsorerie et les variations mensuelles.
Le budget est ralis en dbut de priode comptable avec l'aide de tous les services concerns de
l'entreprise, notamment le service de contrle de gestion.
2. La fonction de trsorier
La fonction de trsorier est relativement rcente, mme dans les entreprises d'une certaine dimension. Elle
a pour objet de traiter des dcaissements et de encaissements, c'est dire tous les flux financiers et leur
articulation avec l'encaisse et avec les comptes bancaires.
Le trsorier a la responsabilit de rassembler les prvisions dans un budget de trsorerie. Il recense
mensuellement les recettes et les dpenses de l'entreprise. Son objectif est d'assurer la liquidit de
l'entreprise. Si les recettes sont suprieures aux dpenses, le trsorier place lexcdent. Son objectif est
galement de minimiser les frais financiers et maximiser les produits financiers. Si la trsorerie est
dficitaire, il doit choisir le crdit et le montant les moins coteux pour financer le dficit. La mission de
la fonction de trsorerie peut tre rsume de la manire suivante:
3. Le processus budgtaire
Les prvisions sont faites partir des donnes fournies par les diffrents services e l'entreprise. Ces
prvisions de trsorerie ne sont pas tablies uniquement par le service financier. Les prvisions propres
chaque service sont regroupes et consolides. Le budget de trsorerie est obtenu partir de tous les
budgets raliss par l'entreprise.
BUDGET DES
VENTES CHARGES DE
DISTRIBUTION
BUDGET
BUDGET
APPROVISIONNEMENT
CHARGES
APPROVISION
NEMENT
BUDGET
INVESTISSEMENT
BUDGET DE TRESORERIE
BILAN PREVISIONNEL
1. Le solde de trsorerie
Le solde de trsorerie est dtermin partir des encaissements et des dcaissements prvisionnels. Les
encaissements et les dcaissements sont la traduction en terme de flux des lments de l'exploitation. Le
rsultat du solde est rarement quilibr, il comporte gnralement un dficit de trsorerie ou un excdent.
Le trsorier est appel optimiser la trsorerie, ceci revient trouver les meilleurs financements en cas de
besoin, ou les meilleurs placements en cas d'excdents de trsorerie.
2. Le budget des ventes
C'est le budget le plus important. Il est la base partir de laquelle on procde toutes les prvisions. Le
budget des ventes permet d'tablir le programme de production, donc de prvoir tous les facteurs de
production ncessaires. La prvision des ventes prend en considrations plusieurs lments importants. Il
sagit de passer des ventes aux encaissements, des dates comptables aux dates de flux. Le tresorier
applique aux ventes les delais de paiement constates anterieurement.
Encaissements
Ventes du mois M M+1 M+2 M+3
M : 60.000 15% 9.000 20% 12.000 50% 30.000 15% 9.000
Application :
Les ventes de l'entreprise GAMA sont encaisses en moyenne de la manire suivante:
L'entreprise accorde ses clients des crdits dont la dure n'excde pas 60 jours fin de mois.
10% des ventes au comptant + 60% de remise l'escompte au cours du mois.
20% de remise l'escompte au cours du mois suivant.
10% de remise l'escompte avant la fin du deuxime mois.
Prvision des ventes HT en milliers de Dh
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Total
500 600 800 900 1000 500 4300
mars 800
avril 900
mai 1000
juin 500
Budget de TVA
Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Bilan
TVA/ventes
Achats
TVA/achats
mai
TVA payer
A dcaisser
janvier
fvrier
mars
avril
mai
juin
Lorsque le programme de production est tabli, l'entreprise procde la construction de son budget des
approvisionnements en matires premires et fournitures. On procde de la mme faon que pour le
budget des ventes, en ce qui concerne la dtermination des dlais de paiement des fournisseurs. Exemple :
L'entreprise GAMA rgle ses fournisseurs de marchandise comme suit :
5% au comptant
5% la fin du mois suivant (30 jours fin de mois)
10% la fin du deuxime mois (60 jours fin de mois)
80% la fin du troisime mois (90 jours fin de mois)
5. Le budget de TVA
Le budget de TVA est dterminer car il a un impact sur la trsorerie immdiate de l'entreprise. L'objet de
ce budget est de est de calculer la TVA payer au fisc.
TVA rcuprable sur Les achats des biens et services du mois m-1
Toute priode de prvision se caractrise par son point de dpart c'est dire le pass. Celui-ci est consign
au bilan qui indique la position actuelle de l'entreprise vis vis de l'administration de la TVA. Un reliquat
de TVA figure au bilan d'ouverture sous forme de TVA sur les achats de l'exercice prcdent ( l'actif),
ou de TVA facture sur les ventes ( au passif).
Appliquer ce principe l'entreprise GAMA, sachant qu'elle est inscrite au rgime de TVA au dbit c'est
dire la facturation.
La socit ASTER dont lactivit est commerciale (pas de production), dsire tablir un budget de
trsorerie pour les quatre premiers mois de lexercice. (N).
VENTES
Chiffre daffaires ralis en octobre .(N-1) .............................. DH. 500 000
Chiffre daffaires ralis en novembre .(N-1) .......................... DH. 380 000
Chiffre daffaires ralis en dcembre .(N-1)........................... DH. 600 000
Activit prvue :
Chiffre daffaires prvisionnel de janvier .(N) ......................... DH. 400 000
Chiffre daffaires prvisionnel de fvrier .(N).......................... DH. 880 000
Chiffre daffaires prvisionnel de mars .(N)............................. DH. 1 280 000
Chiffre daffaires prvisionnel de avril .(N) ............................. DH. 840 000
ENCAISSEMENTS
Ventes Octobre 500 000,00 122 500,00 175 000,00 200 000,00
Ventes Dcembre 600 000,00 147 000,00 210 000,00 240 000,00
Ventes Fvrier 880 000,00 215 600,00 308 000,00 352 000,00
ACHATS
Achats Fvrier 640 000,00 128 000,00 320 000,00 192 000,00
DECAISSEMENT
Commentaire : On constate que la trsorerie devient ngative en fvrier, mais il sera possible descompter les effets en portefeuille (la facturation de
janvier produit DH. 160 000 deffets chance mars).
Travail faire :
La trsorerie au 28.02 tait de 96 637 DH et vous devez prsenter le budget de trsorerie des mois de mars mai en indiquant quelles solutions peuvent tre
apportes aux ventuelles insuffisances de cette trsorerie.
Etablir le budget de trsorerie pour les quatre premiers mois de lanne .(N+1).
2) Quelles mesures faudra-t-il prendre, sachant que lentreprise souhaiterait avoir au moins DH. 10 000 de disponibilits.
3) Modifier votre budget en consquence (taux descompte bancaire 13 %).
4) Une meilleure politique dapprovisionnement et de stockage va permettre de rduire :
- le stock de matires de DH. 25 000
- le stock de produits finis de DH. 50 000
par rapport la situation au 31.12. (N)
5) Quel sera le rsultat prvisionnel au 30.04. (N+1)
LES VENTES
Elments Montant Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Achat Mai
36 000,00 36 000,00
120 000,00
Achat Juin
TOTAUX 62 400,00 163 680,00 164 520,00 150 000,00 126 000,00 114 000,00 132 000,00
Une entreprise industrielle met votre disposition des informations suivantes en 1000 DH, bilan au 31/12/2000
-actif immobilis1230
-stock .....................550
-client ....250
-disponibilit (trsorerie)...125
-capital1000
-rserve.50
-rsultat....110
-emprunt..400
-fournisseur..570
Les prvisions du premier semestre :
1) vente (H.T) :
Janvier.500
Fvrier .550
Mars.650
Avril.500
Mai...450
Juin...450
Les rglements :
- 30% comptant
Janvier..125
Fvrier ..100
Mars.115
Avril..150
Mai100
Juin100
Les rglements :
- les salaires sont rgls la fin de chaque mois
- les charges sociales reprsente 50% les salaires sont rgler le mois suivant
3) Autre charge dexploitation :
Janvier ...40
Fvrier....35
Mars.35
Avril..30
Mai ..30
Juin ....30
Les rglements a la fin de chaque mois :
Les charges comprennent les amortissements dexploitation :
- 5 DH en Janvier - 6.50 DH partir de fvrier
5) T.V.A 20% sur les ventes, les achats, les autres charges, et les immobilisations
6) Lentreprise prvoit lachat en fvrier dune machine pour 100DH (H.T)
Le rglement aura lieu pour 50% en Avril et 50% en Juin
7) Les crances du bilan seront rgles la moiti en janvier et une moiti en fvrier
Le rsultat sera distribu pour 50 et le reste affect la rserve
Le distribuant seront vers au Mai
Le fournisseur sera un tiers janvier et un tiers mars, une annuit le 25 DH concernant lemprunt sera verse en juin, elle comprend 10 DH de frais financiers
Les dettes fiscales et sociales seront rgles en janvier, lentreprise prvoit de maintenir le mme niveau de stock
TAF : Prsenter les budgets suivants :
ISTA Beni Mellal Formateurs : MELLOUKI et ELBANOUI Page 45 sur 55
1) Vente
2) Achat
3) TVA
4) Recette
5) Dpense
6) Trsorerie gnrale
7) Prsenter le bilan prvisionnel
8) Prsenter le C.P.C prvisionnel.
Les achats:
Elments Montant(TTC) Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aut
Achats Janv. 360000 72000 216000 72000
Achats Fev. 300000 60000 180000 60000
Achats Mars 180000 36000 108000 36000
Achats Avril 180000 36000 108000 36000
Achats Mai 120000 24000 72000 24000
Achats Juin 540000 108000 324000 108000
Achats TTC 1680000 72000 276000 288000 204000 168000 216000 348000 108000
Achats Hors taxes 1400000 60000 230000 240000 170000 140000 180000 290000 90000
TVA Rcuprables du mois 280000 12000 46000 48000 34000 28000 36000 58000 18000
TVA: 36000
Elments Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aut
TVA collecte 30000 93000 115000 119000 100000 91000 63000 9000
TVA dductible
Sur Achats 12000 46000 48000 34000 28000 36000 58000 18000
Ch.d'exp. 7000 5700 5700 4700 4700 4700
Immobilisation: 10000 10000
TVA payer 30000 74000 63300 55300 61300 48300 22300 -49000
Versement 30000 74000 63300 55300 61300 48300 22300
Constructions - - -
Installations techniques matriel et outillage 1 330 000,00 37 500,00 1 292 500,00
Matriel de transport - - -
IMMOBILISE
TRESORERIE - ACTIF
Chques et valeurs encaisser - -
Banque, Trsorerie gnrale et chques postaux 252 600,00 252 600,00
Caisse,Rgies d'avances et accrditifs - -
TOTAL III 252 600,00 252 600,00
TOTAL GENERAL I + II + III 2 724 000,00 37 500,00 2 686 500,00 -
0 0
LES COMPTES ( MODELE NORMAL ) DERNIER EXERCICE
EXERCICE PRECEDENT
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel 1 000 000,00
Moins :actionnaires capital souscrit non appel
capital appel
dont vers..
Prime d'emission de fusion d'apport -
Ecarts de revaluation -
Rserve lgale -
Autres rserves 110 000,00
Report nouveau -
Rsultat net en instance d'affectation -
Rsultat net de l'exercice 522 500,00
FINANCEMENT
TRESORERIE - PASSIF
TRESORERIE P.
Crdits d'escompte -
Crdit de trsorerie -
Banques de rgularisation -
TOTAL III -
IV PRODUITS FINANCIERS
732 Produits des titres de participation -
733 Gains de change -
738 Interts et autres produits financiers -
739 Reprises financires .Transfert de charges -
TOTAL IV -
V CHARGES FINANCIERES
631 Charges d'interts 10 000,00
633 Pertes de changes -
638 Autres charges financires -
639 Dotations financires -
TOTAL V 10 000,00
VI RESULTAT FINANCIER (IV - V) -10 000,00
Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre Blian
Tva collecte
Tva dductible
TVA payer
Dcaissement
Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre Blian
Encaissements
bilan
Ventes
Total
Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre Blian
Dc. Bilan
Dc exploit
Avril Mai Juin Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre Blian
Soldes
Dbut du mois
Enc-dc
S. fin de mois
Budget de TVA
Avril Mai Juin Juillet Aot Septem Octobr Novem Dcem Blian
250 278 195 139 0 361 333 361 306
Tva collecte
Tva dductible
Sur ch mars
120
Sur achats
126
Autre charge 126 126 126 0 126 126 126 126
12
13 11 10 6 43 14 15 14
Tva payer
130 140 56 2 -136 355 164 221 165 140
Dcaissement
130 140 56 2 0 219 164 221 165
Avril Mai Juin Juillet Aot Septem Octobr Novem Dcem Blian
Encaissements 1 320 1 320
bilan 207
Ventes 1 595 1 722 1 241 886 0 2 303 2 126 4 252
Total 1 320 1 527 1 595 1 722 1 241 886 0 2 303 2 126 4 252
TOTAL 1427 1473 1623 1450 1383 1466 768 1749 1699 2211
avril mai juin juillet aot sept octobre novem dcem Bilan
SOLDES
Dbut du mois 180 73 127 99 421 279 -301 -1069 -515
Enc - dc -107 54 -28 322 -142 -580 -768 554 427
Soldes fin du mois 73 127 99 421 279 -301 -1069 -515 -88 -88
Miloud Ghermata
les techniques de gestion de tresorerie