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Chapitre 08 Etat de Rapprochement Corrige PDF
Chapitre 08 Etat de Rapprochement Corrige PDF
Parfois le solde du compte 512000 Banque n’est pas « exact » car il ne tient pas compte
d’opérations qu’à effectué la banque, comme par exemple le prélèvement de frais bancaires.
L’état de rapprochement va permettre d’ajuster le compte 512000 banque (tenu par l’entreprise)
grâce au relevé bancaire envoyé par la banque pour obtenir un solde « juste ».
1 – METHODE
Il faut pointer les soldes initiaux des deux documents pour qu’ils soient identiques.
Il faut pointer les opérations communes sur les deux documents en procédant à un lettrage.
Il faut passer les écritures de régularisation correspondant aux opérations figurant dans la partie
51200 Banque de l’état de rapprochement.
Vous travaillez dans l’entreprise Monnier et votre directeur financier vous demande d’établir l’état de
rapprochement du mois de janvier ainsi que les écritures de régularisation.
2.6 – Documents
Banque Populaire
32 rue Leplus
76100 ROUEN
Ets Monnier
Date : 31/01/2009 12 rue Lafayette
Relevé bancaire 76100 Rouen