Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Actif
Actif non courant
Immobilisations corporelles
Immeubles de placement
Immobilisations incorporelles
Good will
Actifs financiers non courants
Participations dans les entreprises associées (mise en équivalence)
Impôts différés actifs
Actif courant
Actifs non courants destinés à être cédés
Stocks
Clients et comptes rattachés
Autres actifs courants et comptes de régularisation
actifs d'impôt (exigible)
Actifs financiers courants
Trésorerie et équivalents de trésorerie
Total actif
Passif
Capitaux propres
Capital émis
Prime d'émission
Réserves
Intérêts minoritaires
Passif non courant
Dettes financières (parts à + d'un an)
Impôts différés passifs
Provisions (ex. prov. Engagements sociaux)
Autres passifs non courants
Passif courant
Dettes financières (part à - d'un an)
Passifs non courants destinés à être cédés
Impôt courant
Fournisseurs et comptes rattachés
Provision (ex. prov. pour garantie)
Autres passifs courants et comptes de régularisation
Total Passif
20XX-1
Au 31 décembre en K DHS Notes 20XX 20XX-1
Produits
Autres produits opérationnels
variation de stocks de produits finis et des travaux en cours
Production immobiliséé
Marchandise et matières premières
Frais de personnel
Dotations aux amortissements et provisions
Autres charges opérationnelles
Résultat opérationnel
Produits financiers
Charges financières
Quote-part dans le résultat des entreprises comptabilisées
selon la méthode de la mise en équivalence
Résultat opérationnel
Produits financiers
Charges financières
Quote-part dans le résultat des entreprises comptabilisées
selon la méthode de la mise en équivalence
Résultat avant impôt
Charges d'impôt sur le résultat
Montant en K DH
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Encaissements reçus des clients
Sommes versées aux fournisseurs et au personnel
Intérêts payés
Impôts sur le résultat payés
impôt sur les sociétés payés
Dividendes versés (ils peuvent être classés aussi parmi les activités de financement)
trésorerie nette générée par les activités opérationnelles (A)
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
Acquisition filiale sous déduction trésorerie acquise
Acquisition des immobilisations corporelles
+ Cessions d’immobilisations corporelles
+ Intérêts reçus
+ Dividendes reçus
trésorerie nette générée par les activités d'investissement (B)
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ Encaissements provenant de l’émission des actions
+ Encaissements provenant d’emprunts à LT ou de
contrat de location-financement
Remboursement d’emprunt à LT ou de contrat de location-
financement
Dividendes versés
= Flux de trésorerie net des activités de financement (C)
trésorerie nette générée par les activités de financement ©
Variation nette de trésorerie ou d’équivalents (A+B+C) = D
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice
(E)
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice
(D+E)