Eléments

Total bilan comptable (en valeurs brutes)

Retraitements/reclassements
Ressources stables

capital souscrit non appelé

Ammortissements et provisions sur l'actif
Ecart de conversion passif (augmentation des créances immobilisées)/créances immobilisées
Ecart de conversion passif (diminution des dettes de financement)/ dettes de financement
Emplois stables
frais préliminaires
charges à répartir sur plusieurs exercices

Primes de remboursement des obligations

Ecart de conversion actif (diminution des créances immobilisées)/créances immobilisées
Ecart de conversion actif (augmentation des dettes de financement)/ dettes de financement
Immobilisations en crédit-bail
Actif circulant
Ecart de conversion actif (diminution des créances circulantes)/créances
Ecart de conversion actif (augmentation des dettes circulantes)/ dettes
Passif circulant
Ecart de conversion passif (augmentation des créances circulantes)/créances
Ecart de conversion passif (diminution des dettes circulantes)/ dettes
Total bilan fonctionnel
 Financement permanent
AI ACHT TA CP DLMT (dettes de financement)

-V -V
+VB
-VB -VB
-VB/+VB

-VB -VB
-VB -VB

-VB -VB
-VB/+VB
-VB -VB
+VO +AMORT +VNC (partie non amortie du crédit-bail)

-VB/+VB
-VB

-VB
PCHT TP commentaire

seules les ressources

réellement mis à la disposition
de l'entreprise sont prises en
compte

elles sont éliminées de l'actif

du bilan et déduites des
emprunts obligataires dans le
passif? Seul le prix d'émission
de l'emprunt est pris en
compte

-VB

-VB
-VB/+VB
 Bilan FONCTIONNEL

Emplois brut

Actif immobilisé
/Emplois stables
/Actif stable: Les immobilisations constituent des
actifs STABLES par excellence car ce sont des biens
achetés et destinés à être
conservés plusieurs années dans l’entreprise.
L’actif stable s’insère donc dans le cycle
d’investissements.
Immobilisations en non valeurs
immobilisations incorporelles
immobilisations corporelles
immobilisations financées par crédit-bail
immobilisations financiéres
Ecart de conversion actif
Actif circulant
Actif circulant d'exploitation
Actif circulant hors exploitation
Trésorerie active
Bilan FONCTIONNEL

Ressources

Financement permanent/passif stable/ressources stables

capitaux propres
*actionnaires, capital souscrit non appelé
Dettes de financement
provisions durables pour risques et charges
Amortissement et provisions de l'actif
Ecarts de conversion-passif
Passif circulant
Passif circulant d'exploitation
Passif circulant hors exploitation
Tresorerie passive
Eléments AI VE VR VD / TA
Total bilan comptable (en valeurs NETTES)
Frais préliminaire -
charges à répartir sur plusieurs exercices -
Primes de remboursement -
TP plus value + (VO-VA)
TP moins valus - (VO-VA)
Immo à vendre - +
Prêts / Créances immobilisés - +
ECA immobilisé -
Stock sécurité/Outil + -
Stock obsolète -
Client douteux / litigeux + -
Créance d'exploitation + -
TVP - +
ECA circulant -
Capital souscrit non-appelé -
Subventions (Capitaux assimilés)
Provisions réglementées (Capitaux assimilées)
Provisions pour Risques et charges
ECP durable
Résultat (dividendes)
Dettes d'exploitations
Compte associé débiteur
Compte associé créditeur + -
Obligations cautionnée
Crédit-bail + VO
ECP circulants
Total bilan FINANCIER
CP DLMT PC TP

-
-
-
+ (VO-VA)
- (VO-VA)

-
-
-IS + IS (si > 1 an) + IS (si < 1 an)
-IS + IS(si > 1 an) + IS (si < 1 an)

-/+ -/+ (si >1an) -/+ (si <1an)

+ECP et -IS -ECP et +IS

- +
+ -
+ -

- +
+ VNC
+ECP et -IS -ECP et +IS
 commentaire

A retrancher toujours si présent dans le BC

A ajouter ou retrancher lorsques les immobilisation corp, incorp ou

financière gagnent ou perdent de la valeur si sité dans l'énoncé

Si on vend une Immo de valeur nette VN

Lorsque la durée devient <1 an

Lorsqu'une entreprise a un stock de sécurité

Lorsqu'une entreprise a un stock de obsolète
Si la provision est sans objet
Si la durée devient > 1 an
Si ils sont faciliment liquidable/négociable

L'IS est calculé à partir du taux d'IS

L'IS est calculé à partir du taux d'IS
les provisions sont retranchées et ajoutées en dépend de si elles ont
eu lieu ou sont elles sont sans objet

La valeur à retrancher et ajouter est déterminer selon l'énoncé

Si la durée devient >1an
Si la durée devient >1an
Si la durée devient >1an
Retraitement de l'actif immobilisé
Retraitement de l'actif circulant
Retratement du finacement permanent
Retraitement du passif circulant
 Bilan FINANCIER
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé Capitaux propres
VE DLMT
VR PCHT
VD/TA TP
TOTAL TOTAL