Cas de synthèse 2 : La société berret

1.

Coût d'achat
des
Ventes de marchandises Marge
marchandises 790361 vendues 370356 commerciale 420005
Production OU destockage Production de
vendue 738256 de production l'exercice 751858
Production
stockée 13602
Production
immobilisée
TOTAL TOTAL
Consommation
s de l'exercice
Production de en provenance
l'exercice 751858 de tiers 735252 Valeur ajoutée 436611
Marge
commerciale 420005
TOTAL TOTAL
Excédent Brut
d'Exploitation
(ou
Impôts, taxes et Insuffisance
versements Brute
Valeur ajoutée 436611 assimilés 9769 d'Exploitation) -9074
Subventions Charges de
d'exploitation 16441 personnel 452357
TOTAL TOTAL
OU Insuffisance
Excédent Brut Brute Résultat
d'Exploitation d'Exploitation -9074 d'exploitation 5637
Reprise sur
charges et Dotation aux
transfert de amortissements
charges 36981 et provisions 23405
Autres produits Autres charges
d'exploitation 8266 d'exploitation 7131
TOTAL TOTAL
Résultat
Résultat OU Résultat courant avant
d'exploitation 5637 d'exploitation impôts -17070
Quotes-parts Quotes-parts
de résultat sur de résultat sur
opérations opérations
faites en faites en
commun commun
Produits Charges
financiers 4387 financières 27094
TOTAL TOTAL
Produits charges Résultat
exceptionnels 32655 exceptionnelles 10943 exceptionnel 21712
Résultat OU Résultat
courant avant courant avant RÉSULTAT DE
impôts -17070 impôts L'EXERCICE 3539
Résultat
exceptionnel

CAF (méthode additive)

Résultat net de l'exercice 3539
+ Dot Amortissement 369
+ VCEAC
- Reprise amor.
- PCEAC 4780
- Quote part 407
Total - 1279

Caf (méthode soustractive)

EBE -9074
+ Transfert de charges
d'exploitation
+ Autre produits d'exp 8266
- quotes part du résultat
+ produits financier sauf
RADP 4387
- Charges financière sauf
DADP 26725
+ Produits exceptionnelles 27468
- participation des salariés
- Impôt sur les
bénéfices 1103
Actif = Emplois N N-1 Passif =
Ressources
Emplois stables Ressources
stables
Immobilisations 423 260 € 396 004 € Capitaux propres 471 440 €
brutes
(En valeur brute Amortissements 110 236 €
avant déduction et dépréciations
des d’actif
amortissements)
Provisions 2 266 €
+ Dettes 288 836 €
financières
(Sauf concours
bancaires
courants, soldes
créditeurs en
banque)

TOTAL 423 260 € 396 004 € 872 778 €

Actif circulant Passif circulant
d’exploitation d’exploitation
Stocks et en-cours 273 461 € 243 319 € Dettes 148 830 €
(en valeur brute) fournisseurs
d’exploitation +
autres dettes
d'exploitation
Créances 241 218 € 159 381 € + Dettes fiscales et 67 438 €
d’exploitation + sociales (hors
autres créances impôt sur les
d'exploitation (en bénéfices)
valeur brute)
Avances et Produits constatés
acomptes versées d’avance
sur commande d’exploitation
Charges 59 899 € 97 929 € av.acompte reçu
constatées
d'avance
TOTAL 574 578 € 402 700 € 216 268 €
Actif circulant Passif circulant
hors exploitation hors exploitation
Créances hors 43 722 € 67 893 € Dettes 1 966 €
exploitation (dont fournisseurs
créances sur d’immobilisations
cession d’immo et
créances d’IS)
+ Capital souscrit 10 000 € + Dettes fiscales
appelé non versé (Impôt sur les
bénéfices)
+ Valeurs + Autres dettes
mobilières de hors exploitation
placement
+ Intérêts courus + Intérêts courus
sur immo sur dettes
financières financières
TOTAL 53 722 € 67 893 € 1 966 €
Trésorerie active Trésorerie
passive
Disponibilités Concours 15 354 €
bancaires courants
55 686 € 87 321 € Soldes créditeurs
à la banque

TOTAL 55 686 € 87 321 € TOTAL 15 354 €

EMPLOI 1 107 246 € 953 918 € RESSOURCE 1 106 366 €

frng N
449 518 €
BFR N
410 066 €
Trésorerie net N N-1
40 332 € 64 681 €

Mission 3 - Analyser la rentabilité

6. Rentabilité économique = (Résultat d'exploitation + produits financiers) / (Capitaux
propres + dettes financières)
= (5 637 + 4 387) / 471 440 + 343 752 + 61 438 = 0.01
7. Rentabilité financière = résultat net / capitaux propre = 3539 / 471 440 = 0,007