INSTITUT DES HAUTES ETUDES COMMERCIALES

Contrôle de gestion (3ème année LAC) Enseignante : Meriem SKIK

APPLICATION : AJUSTEMENT DE LA TRESORERIE

La somme des encaissements et des décaissements prévus de l’entreprise Aplha pour les
quatre premiers mois de l’année N se présentent comme suit :

Janvier Février Mars Avril

Somme des encaissements 65892 82320 81960 79400

Somme des décaissements 62900 51900 140200 54780

Ajuster le budget de trésorerie sachant que :

-L’entreprise pourrait placer ou emprunter par tranches de 500 dinars échéance un mois aux
taux respectifs de 1,25% et 0,75% par mois.
-La trésorerie initiale au 1er Janvier N s’élève à 8300 dinars.
-La trésorerie finale à la fin de chaque mois doit être au moins égale à 8000 dinars.

SOLUTION
Janvier Février Mars Avril

Somme des encaissements 65892 82320 81960 79400

Somme des décaissements 62900 51900 140200 54780

Solde des mouvements 2992 30420 -58240 24620

+Trésorerie initiale 8300 8292 8234.5 8245.75

Trésorerie avant 11292 41734,5 -16254,25 8059,5

ajustement

- Placement -3000 -33500

+Récupération 3022.5 33751.25

+Emprunt 24500

-Remboursement -24806,25

Trésorerie finale ajustée 8292 8234.5 8245.75 8059.5

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Année universitaire 2019-2020