Champ d’application de L’IS

1- Les sociétés en commandite simple constituées au Maroc et comprenant au moins une personne morale
dans le capital : sont obligatoirement passibles de l’impôt sur les sociétés
2- les établissements publics qui se livrent à une exploitation ou à des opérations à caractère lucratif : sont
obligatoirement passibles de l’impôt sur les sociétés
3-Les sociétés en nom collectif, constituées au Maroc et ne comprenant que des personnes morales : Sont
obligatoirement passible de l’impôt sur les sociétés
4- Les associations et les organismes légalement assimilés : sont obligatoirement passible de l’impôt
5-Les établissements publiques ; sont obligatoirement passible de l’impôt sur les sociétés
6- Les sociétés en nom collectif, constituées au Maroc et ne comprenant que des personnes physiques
Sont passibles de l’impôt sur les sociétés, sur option irrévocable
7- les sociétés en commandite simple, constituées au Maroc et ne comprenant que des personnes
physiques : Sont passible de l’impôt sur les sociétés sur option irrévocable
8- les sociétés en participation ; sont passible du l’impôt sur les sociétés sur option irrévocable
9- Les sociétés à objet immobilier, quelle que soit leur forme, dont le capital est divisé en actions
nominatives ; Sont exclus du champ d’application de l’impôt sur les sociétés
10-les groupements d’intérêt économiques; sont exclus du champ d’application de L’IS 
11-les sociétés de fait ne comprennent que des personnes physique : sont exclus du champ d’application
de L’IS 
Territorialité de l’IS
1-Les sociétés n’ayant pas leur siégé Au Maroc appelées ‘sociétés non résidentes’, sont imposables a raison
des produits brut énumérés ; L’article 15 du CGI
2- Les sociétés, qu'elles aient ou non un siège au Maroc sont imposables à raison de l'ensemble des
produits, bénéfices et revenus, se rapportant aux biens qu'elles possèdent, à l'activité qu'elles exercent et
aux opérations lucratives qu'elles réalisent au Maroc même à titre occasionnel : vrai
Retenu à la source
1- Produits soumise à l’impôt retenu à la source : -Les produits des actions -Les produits de
placements à revenu fixe –les revenus de certificats de sukuk -les produits des parts sociales
2- la définition de produits de placement à revenu fixe est listée : Article 14

Exonérations
A exonérations permanentes
1- En vertu de l'article 6 du CGI, les fonds de placement collectifs en titrisation (F.P.C.T.) bénéficient :
Exonérations permanentes

B imposition permanente aux taux réduits

1- En vertu de l'article 6 du C.G.I., les sociétés sportives constituées conformément aux dispositions de la
loi n° 30-09 bénéficient : Exonérations suivies de l’imposition permanente aux taux réduits
2- En vertu de l’article 6 du CGI, les entreprises qui exercent leurs activités dans les zones d’accélération
industrielle, bénéficient ; Exonérations suivies de l’imposition permanente aux taux réduits

C exonérations permanentes en matière d’impôt retenu a la source

1- Sont exonérés de l'impôt sur les sociétés retenu à la source :
 Les dividendes servis par les Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières,
Les intérêts servis aux Organismes de Placement Collectif Immobilier (O.P.C.I.)

D imposition permanente aux taux réduits

1- En vertu de l’article 6 du CGI, les entreprises exportatrices de services bénéficient : Imposition
permanentes aux taux réduits 20%
2- En vertu de l'article 6 du CGI, les entreprises minières exportatrices bénéficient : Imposition
permanente aux taux réduits 20%

E Exonérations temporaires
1- En vertu de l'article 6 du CGI, les sociétés exploitant les centres de gestion de comptabilité agréés régis
par la loi n°57-90 bénéficient : Exonérations temporaires
2- En vertu de l’article 6 du CGI, les sociétés industrielles exerçant des activités fixées par voie
réglementaires, bénéficient : Exonérations temporaires

F imposition temporaire aux taux réduits

1- En vertu de l'article 6 du CGI, les entreprises artisanales dont la production est le résultat d'un travail
essentiellement manuel, bénéficient : Imposition temporaire aux taux réduits
Réduction d’impôt pour les sociétés dont les titres introduits en bourse
1- les sociétés qui introduisent leurs titres à la bourse des valeurs, par ouverture ou augmentation de
capital, bénéficient d'une réduction au titre de l'impôt sur les sociétés : pendant trois (3) ans consécutifs à
compter de l'exercice qui suit celui de leur inscription en cote
2-les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés bénéficient d'une réduction d'impôt : inférieure au
montant de l'impôt correspondant au montant de leur prise de participation dans le capital des jeunes
entreprises innovantes en nouvelles technologies
11- L’IS a été créé au Maroc ; 1987
12- L’impôt sur les sociétés s’applique sur l’ensemble des produits, bénéfices, revenus ; prévu à l’article 4
et 8
13- le taux spécifique de l'impôt sur les sociétés est fixé à 15% pour : les entreprises qui exercent leurs
activités dans les zones d'accélération industrielle, au-delà de la période de cinq (5) exercices
d'exonération prévue à l'article 6, les sociétés de services ayant le statut "Casablanca Finance City" , au-
delà de la période de cinq (5) exercices d'exonération prévue à l'article 6
14- le taux de l'impôt sur les sociétés retenu à la source est fixé à 20% pour :
Les produits de placements à revenu fixe visés à l'article 14 du CGI,
Les revenus des certificats de Sukuk visés à l'article 14 bis du CGI

La base imposable
Produits imposables :
1-Les produits imposables, sont constitués par : -Les intérêts courus –des produits des titres de
participation –les gains de change

Charges déductibles :
1-Pour être déductible, les cadeaux publicitaires doivent avoir : Une valeur maximale de 100 DH TTC
2-Les impôts et taxes déductible sont constitués par : La taxe professionnelle
Les dotations aux amortissements :
1-La déduction des dotations aux amortissements est subordonnée aux conditions suivantes :
-taux d’amortissement utilisé soit en conformité avec les usages de chaque profession
- Les biens soient inscrits dans un compte de l’actif immobilisé
L’amortissement soit régulièrement constaté en comptabilité
2-Le calcul des dotations aux amortissements portant sur les biens immeubles, peuvent être différés au
premier jour du mois de leur utilisation effective : Faux
La cotisation minimale :
1-La cotisation minimale peut être payée, parfois même lorsque l’exercice est bénéficiaire : Vrai
2-La cotisation minimale au niveau de l’IS peut être calculée au taux de : -0,25% -0,5% -0,6%

1- Les acomptes provisionnels sont réglementés par article : 170 du CGI

2- Le déficit d’un exercice comptable peut être déduit : -du bénéfice de l’exercice suivant –des
bénéfices des exercices comptables suivants jusqu’au quatrième exercice qui suit l’exercice
déficitaire
3- Pour une société soumise à l’Is, dont le bénéfice net annuel est de 600 000 Mad, le montant de
l’impôt serait de : 600 000*20%= 120 000
4- Ne sont pas déductibles du résultat fiscal : -Les achats revêtant un caractère de libéralité –Les
indemnités de regard régies par la loi n 32-10 fixant les délais de paiement au Maroc
5- Une sté a payé pendant 6 mois en 2020 à l’un de ses associés des intérêts d’un montant de 15  000
DH, Quel est le montant à réintégrer : 300 000*(5%-4,5%)=1 500
Les sociétés soumises à l’Is ont la possibilité de clôturer leur exercice comptable a une date autre
que le 31 décembre ; Vrai
6- Sont exclus de l’amortissement dégressif ; les frais préliminaires- les immeubles
Une société soumise à l’Is a la possibilité de répartir l’imposition d’une subvention d’exploitation
sur la durée d’amortissement des biens financés : NON
7- Quel est le montant à réintégrer sachant qu’une société a fait un don de 35 000 MAD à sa propre
œuvre sociale (NB/ CA est 18 000 000 DH) : 18 000 000*0,20%= 36 000 donc 36 000 – 35000=
1000
8- Selon le CGI les immobilisations en non valeurs doivent être amortis : -Taux constant –Sur 5 ans à
partir du premier exercice de constatation en comptabilité