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Tableau de Bord Prospectif
Source : www.piloter.org
1) Définition
Au contraire des idées reçues, le Balanced Scorecard de Robert Kaplan et David
Norton n'est pas une nouvelle méthode de conception des tableaux de bord. Le
Balanced Scorecard propose une dimension bien plus globale du pilotage en définissant
un cadre rigoureux d'élaboration de la stratégie et une méthodologie stricte pour la
décliner sur le plan opérationnel.
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contenu et la porté de leur au fil des années. Quoi qu'il en soit, éliminons pour
commencer ces croyances et voyons précisément en quoi consiste ce concept de
pilotage de la performance.
Ce qu'est le BSC
Au contraire, le Balanced Scorecard propose un nouveau mode de management et
de pilotage de l'entreprise en s'appuyant sur la mise en place d'un cadre rigoureux
d'élaboration et de déploiement de la stratégie garanti par l'équilibre permanent des 4
perspectives. Ceci afin de mettre en évidence et de maîtriser les liens de cause à effet.
Pour les deux auteurs, la principale difficulté de l'implantation d'une stratégie
aussi bien conçue soit-elle se situe justement au niveau du déploiement sur le
terrain. Chacun d'entre-nous, pour peu qu'il s'intéresse de près à ces
questions, peut constater la justesse de ce propos.
C'est là que réside la véritable clé de la méthode. L'évaluation de la performance
est effectuée à l'aide de cartes de scores (scorecard) et la rémunération des managers
est directement liée à la performance ainsi exprimée.
Le Balanced Scorecard ne se greffe pas comme un patch censé désaccoutumer
l'entreprise de ses mauvaises habitudes. L'esprit BSC démarre
dès l'élaboration de la stratégie pour se poursuivre tout au long de son
déploiement. Sans une véritable mobilisation de tous les instants, le projet
n'est pas réalisable.
2) Le principe
Les concepteurs du BSC recommandent d'envisager l'entreprise selon 4
perspectives bien précises. Les objectifs de performance, les indicateurs de
performance et toutes les actions correspondantes s'inscrivent dans la dimension de
chacune des 4 perspectives.
Perspective financière
Il s'agit non seulement de mesurer la performance financière mais aussi de
s'assurer de l'utilisation efficientes des ressources financières.
Perspective Client
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La perception de la performance, mais du point de vue du client. Avec le temps
et l'expérience, cette perspective s'étend aussi aux parties prenantes clés de
l'entreprise, c'est à dire celles du cercle le plus étroit.
Perspective processus internes
La performance des processus clés de l'entreprise sous l'angle de l'efficacité et
de la qualité.
Perspective Apprentissage organisationnel
La performance vue sous l'angle du capital humain, du système d'information,
de la culture etc.
Avant de s'engager dans une démarche Balanced Scorecard, il faut bien
comprendre que tout commence par une réforme de la manière de penser, de
concevoir la stratégie et de piloter. Cette réforme doit être choisie et non
subie. Sinon, c'est l'échec assuré. On fuira comme la peste les solutions qui
n'intègrent pas l'importance de cette véritable révolution.
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Kaplan et Norton ne sont pas non plus les précurseurs de la mise en place d'un lien
direct entre mesure de l'activité et stratégie.
La base de la théorie des tableaux de bord repose sur ce postulat. Sinon, à quoi
pourrait bien servir la mesure si ce n'est pour piloter selon les voies de progrès
choisies ?
Il est vrai que, classiquement, les tableaux de bord étaient directement liés aux
impératifs budgétaires et s'inscrivaient exclusivement dans une dimension locale et
tactique.
Cette époque est aujourd'hui dépassée, et les tableaux de bord de nouvelle
génération mesurent la performance selon toutes les voies de progrès définies par la
stratégie. Cette optique de conception n'est pas uniquement le propre du Balanced
Scorecard.
Le Balanced Scorecard ne se greffe pas comme un patch censé désaccoutumer
l'entreprise de ses mauvaises habitudes. L'esprit Balanced Scorecard démarre
dès l'élaboration de la stratégie pour se poursuivre tout au long de son
déploiement. Sans une véritable mobilisation de tous les instants, le projet
n'est pas réalisable.
Sur ce thème, une bonne étude est désormais en accès libre sur le site cairn.info: Dix
ans de débats autour du Balanced Scorecard . Ne vous fiez pas à la date de l'étude, elle
est toujours d'actualité. Le Balanced Scorecard n'est pas un concept récent et n'a guère
évolué ces dernières années.
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Balanced Scorecard, tableau de bord prospectif
Principe du BSC de R. Kaplan et D. Norton
Mesurer la performance
En environnement fortement perturbé et concurrentiel, il est primordial de mesurer la
performance sous tous ses aspects et ne plus se contenter de ne mesurer que la
performance financière. La performance financière est en effet une boucle
particulièrement lente dont les effets ne sont perceptibles qu'à plus long terme.
L'exclusivité de la mesure de la performance financière ne permet pas de percevoir en
temps et en heure les signaux essentiels suggérant l'imminence d'une correction de
trajectoire, d'un changement de cap ou d'une réorientation plus radicale.
Les 4 perspectives du balanced scorecard
Pour Robert Kaplan et David Norton la réussite de la mise en œuvre de la stratégie,
c'est-à-dire lorsque la création de valeurs est au rendez-vous, dépend de la qualité du
management selon quatre perspectives de performance bien précises.
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Quels sont nos avantages internes ?
4. Apprentissage et croissance
Allons-nous progresser et comment ?
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Qu'est-ce qu'un indicateur de performance ?
Un indicateur de performance n'est pas un gadget, on s'en doute. Cet élément-clé
de la mesure de la performance n'a d'autre rôle que celui d'orienter les actions dans le
sens de l'accomplissement de la stratégie. Revenons sur le principe de base, les types
d'indicateurs avec exemples, la méthode de choix et les recommandations d'usage.
1. Définition 2. Équilibration 3. Anticipation 4. Alerte 5. Comment faire ? 6. Pr
ésentation graphique 7. Ressources 8. À lire
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o Faut-il renforcer les actions déjà engagées ?
o Réaffecter les ressources ?
o Précipiter des actions programmées ?
Anticipation
Un bon tableau de bord est aussi un
instrument de prospective. Avec
quelques indicateurs "d'anticipation", un
bon tableau de bord permet de voir un peu plus loin que le bout de son écran et
d'envisager avec une meilleure assise la situation actuelle.
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Exemple : Piloter un projet difficile
Un projet difficile, complexe et pour peu qu'il soit un peu conflictuel, ne se
pilote pas uniquement en conservant le regard braqué sur la courbe des dérives
(même si les courbes en "S" de l'Earned Value Management sont aussi de bons
instruments d'anticipation).
Un indicateur évaluant le "moral" des équipes chargées de la réalisation ou de
ses aspects connexes sera d'un bon secours pour juger si les objectifs sont
atteignables dans les délais indiqués. Cet indicateur de performance est bien un
indicateur d'anticipation.
Comment le fabriquer ?
Il ne s'agit que d'un exemple et chaque cas est particulier mais des informations
comme...
o retards, absences, plaintes etc.
o contrebalancés avec la richesse de proposition d'idées, la coopération, le
sens de partage d'informations ainsi que les actions spontanées de
promotion du projet dans l'entreprise.
Ces quelques exemples sont déjà une première piste pour réfléchir à la
construction de cet indicateur complexe mais bien utile pour un pilotage
"anticipateur" des problèmes à venir.
Alerte
Ce type d'indicateur de genre "tout ou rien" signale un état anormal du système
sous contrôle nécessitant une action, immédiate ou non. Un franchissement de
seuil critique par exemple entre dans cette catégorie d'indicateur.
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Bien entendu, pour enrichir sa réflexion et affiner son action, le décideur accèdera
aisément aux détails de l'indicateur pour vérifier la valeur portée par les informations
servant à sa construction.
C'est là le propre d'un tableau de bord efficace.
Voyons maintenant les critères de choix.
2) Constructible
4) Coût acceptable
5) Fiable
Les outils
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Source: "Les nouveaux tableaux de bord des managers" Édition Eyrolles
Trois Remarques
Un indicateur unique suffit rarement à lui seul pour bien apprécier la performance et
prendre les décisions qui s’imposent. Un indicateur de performance ne mesure
qu’un seul aspect de la performance. Il faut d’ailleurs se méfier des indicateurs trop
globalisés dits synthétiques.
Par exemple, il serait assez facile d'accélérer le déroulement d'un projet tout en
laissant s'envoler les coûts. En revanche, si un indicateur de coût contrebalance
celui de durée, l'exercice est un poil plus délicat. C'est un exemple trivial, mais
l'importance d'équilibrer les indicateurs est essentiel pour un pilotage
pleinement assumé.
Lire cet article pour mieux se prémunir de cette démarche tentante : Les objectifs
précèdent les indicateurs.
Cette démarche de choix n'est autre que celle exposée dans le livre de
référence "Les Tableau de Bord du Manager Innovant" présenté ci-après. Vous êtes
invité à vous y reporter pour plus de détail sur chacun de ces critères ainsi que sur le
processus pour parvenir à un résultat parfaitement acceptable.
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L’indicateur filtre pour nous les informations
L’indicateur de performance nous montre la direction à suivre, c’est une aide à la
décision. Lorsque l’on poursuit un but et que l’on souhaite agir, on filtre naturellement
les informations qui nous parviennent dès la phase de la perception.
Par exemple, celle ou celui qui rêve de s’offrir une Porsche Cheyenne ne sera intéressé
que par les informations concernant ce modèle. Sa perception sera plus sélective et plus
pointue à la fois pour filtrer et analyser tous les éléments concernant ce modèle de la
célèbre marque allemande.
C’est un peu ce rôle que remplissent les indicateurs de performance. Ils ne nous
présentent qu’une facette de la réalité. Mais la facette qui nous préoccupe
actuellement, c'est celle qui concerne l'objectif que l’on souhaite atteindre, la
performance que l'on vise à maximiser.
La courbe
La courbe est la représentation à privilégier pour suivre
l’évolution d’une ou plusieurs valeurs dans le temps. C'est aussi un
bon outil pour extrapoler les tendances.
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Le diagramme en aires empilées
Le diagramme en aires empilées est un outil à utiliser
essentiellement pour comparer deux à deux les évolutions de
plusieurs grandeurs dans le temps.
L’histogramme
L’histogramme permet de visualiser clairement les variations
d’une mesure dans le temps telles que des quantités produites au
fil des mois.
Le graphique secteur
Le graphique par secteur est utilisé pour étudier les
proportions des composantes d’une grandeur spécifique telles
que le chiffre d'affaires par régions.
Le graphique en anneaux
Le graphique en anneaux est utilisé notamment pour
comparer les résultats par rapport aux prévisions. C'est un usage
parmi d'autres.
Le graphique à bulles
Au contraire des courbes et des histogrammes qui
présentent les informations en deux dimensions, le graphique à
bulles présente l'immense avantage de présenter les
informations en trois dimensions, la taille de la bulle étant elle-
même une information.
Le graphique radar
Le graphique type radar est utilisé pour représenter
les multiples caractéristiques d’une grandeur donnée.
C'est aussi un excellent outil de comparaison. On peut en
effet visualiser deux grandeurs sur le même graphique.
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Tableau et Sparkline
Enfin, si vous devez présenter des données sous forme de tableaux, ce qui n'est
pas la manière la plus séduisante, n'oubliez pas les fameux sparklines de Edward Tufte.
Suivez ce lien pour bien utiliser les sparklines avec Excel.
Principaux gains
Selon les auteurs, la Strategy Map, carte de stratégie, est un outil indispensable
pour :
Recommandations
Il est fortement recommandé que la Strategy Map, carte de stratégie, tienne
en une seule page.
Rappelons que la perspective financière ne s'exprime pas nécessairement
dans la même unité de temps que les autres axes de performance. Cette
boucle est à plus long terme. Elle est en fait la résultante des 3 autres
perspectives.
La réussite des objectifs stratégique est directement dépendante des
hommes, de la culture et du management, bref de la qualité
organisationnelle. Rappelons que la réussite des objectifs stratégiques est
aussi fortement liée à la fluidité de l'information (SI).
Si la Strategy Map est un outil d'expression concrète de la stratégie, elle est
aussi un instrument d'information au sein de l' entreprise.
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