Semestre 5 – Gestion

Cours de :

Fiscalité de l’Entreprise

Professeur :
Monsieur Saïd LOTFI

Année Universitaire : 2020-2021

 Objectifs du Cours

- Maitriser les techniques de calcul et de déclaration des

principaux impôts ;

- Prendre conscience de l’importance de la dimension fiscale

dans le processus de prise de décision au sein de l’entreprise.
 Références documentaires

- Code Général des Impôts (CGI)

- Notes circulaires de la DGI

- Ouvrages de fiscalité !
 Plan du Cours

1. Concepts de base de la fiscalité

2. La Taxe sur la Valeur Ajoutée

3. L’impôt sur les Sociétés

4. L’Impôt sur le Revenu

 Définition de l’impôt

L’impôt est un prélèvement « pécuniaire » obligatoire opéré

par l’Etat ou les collectivités locales à titre définitif, sans
contrepartie directe dans l’objectif d’assurer la couverture
des dépenses publiques et de réaliser d’autres objectifs
économiques et sociaux.
 Rôle de l’impôt

- Alimenter les ressources de l’Etat pour la couverture des

dépenses publiques .

- Instrument de politique économique ;

- Redistribuer les ressources entre les citoyens.

 Définition de la Fiscalité

Le droit fiscal apparaît comme l’ensemble des dispositions

juridiques relatives à l’impôt.
 Les sources du Droit Fiscal

La fiscalité est créée par des textes sur lesquels elle repose :

- La loi fiscale

- Les règlements, décrets ou arrêtés ministériels

- La doctrine administrative

- La jurisprudence fiscale
 La technique fiscale (1/2)

Quatre notions sont à saisir dans l’application de tout impôt:

- Le champ d’application de l’impôt : Les personnes imposables, les opérations

imposables et les règles de territorialité. (le territoire auquel s’applique la loi fiscale).

- L’assiette de l’impôt: Détermination des éléments constituant la matière imposable

(bénéfices, chiffres d’affaires, revenus ...).

- …
 La technique fiscale (2/2)

Quatre notions sont à saisir dans l’application de tout impôt:

- …

- La liquidation de l’impôt: Calcul de la somme due par le contribuable sur la base de

l’assiette qu’il détient. La somme est obtenue par l’application du barème à la base
d’imposition.

- Le recouvrement de l’impôt: L’ensemble des démarches qui ont pour objectif le

paiement de l’impôt. Il s’agit de l’imposition par voie de rôle, le paiement spontané
de l’impôt et la retenue à la source.
 Classification des impôts

- Classification économique : Impôt sur le revenu, impôt sur la

dépense, impôt sur le capital

- Classification administrative : Impôts directs, Impôts indirects

 Plan du Cours

1. Notions de base de la fiscalité

2. La Taxe sur la Valeur Ajoutée

3. L’impôt sur les Sociétés

4. L’Impôt sur le Revenu