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Fiscalité Approfondie
Impôt sur les sociétés
1 – Le loyer concernant une villa louée par la société au profit de son président s’élève à
45 000 dh. Un montant de 20 000 dh est décompté à l’intéressé en tant qu’avantage en
argent, le reliquat est comptabilisé dans les loyers.
4 – Le paiement de droits de chasse dans une amodiation (terrain de chasse) pour les
principaux clients 13 000 dh, ainsi que les frais de restaurant engagés suite à l’invitation de
l’ensemble des cadres de la société et leurs épouses à l’occasion de la signature d’un gros
contrat avec un promoteur immobilier: coût de l’opération 19 000 dh.
5 – Le 1er Juillet 2015, la société a reçu un chèque de son président 700 000 dh à verser
dans son compte courant d’associés. Le comptable lui a rémunéré cet apport moyennant un
montant forfaitaire de 36 000 dh.
Par ailleurs, la société a été assignée en justice par un de ses anciens responsables de
la maintenance qui a été licencié pour faute professionnelle. La société a jugé nécessaire
de provisionner une somme de 120 000 dh pour faire face à ce risque.
En fin, la société a comptabilisé dans ses charges une provision pour congés payés
d’un montant de 162 000 dh.
Travail à faire:
Sachant que le chiffre d’affaires pour l’exercice 2015 est égal à 30 600 400 dh (celui
de 2014 était de 22 918 000 dh), il vous est demandé de calculer l’IS à payer en 2016.