TD 1 / BUDGET COMMERCIAL

EXERCICE 1

La société « PEINTEX » est une entreprise industrielle spécialisée dans la fabrication des
peintures. Sa gamme est composée de deux articles : les peintures à eau « PE » et les
vernis référence « VR ».

Le volume des ventes en tonnes de peintures à eau « PE » au cours des deux dernières années
se présente comme suit :

N-2 N-1
Trimestre 1 835 1 430
Trimestre 2 1 500 2 080
Trimestre 3 1 950 2 560
Trimestre 4 1 190 1 800

1- Déterminer l’équation de la droite de tendance des peintures à eau « PE ».

2- Estimez les coefficients saisonniers trimestriels pour les ventes des « PE ».
3- En déduire les prévisions en volume et en valeur (année N) de ce produit pour les
quatre prochains trimestres sachant que le prix de vente prévisionnel est de 5 000 D
(5MD) la tonne.

4- Pour le trimestre 3 de l’année N, les données réelles sont les suivantes :

Produits Chiffre d’affaires D Quantités vendues

Peintures à eau « PE » 21 070 000 4 300
Vernis référence « VR» 30 075 000 7500

Le programme des ventes (Prévisions) des vernis référence « VR » de l’année N a été
le suivant :

Trimestres T1 T2 T3 T4
Quantités en 2 000 4 000 8 000 2 000
tonnes
Le prix de vente budgété du « VR » est de 4 000 D la tonne.
Calculer et analyser l’écart total sur chiffre d’affaires pour le trimestre T3 de l’année
N.

EXERCICE 2

Une société ABC fabrique deux produits A et B.

 Données relatives au produit A :

La structure saisonnière des ventes (en quantités) du produit A pour l’année N-2 et N-1 est la
suivante :
 TD 1 / BUDGET COMMERCIAL

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

N-2 7 097 14 140 12 120 7 070
N-1 6 860 13 720 11 760 6 860

 Données relatives au produit B :

Le produit B est nouveau, sa mise sur le marché est prévue pour le début de l’année N. Les
études de marché révèlent :

- Que 30% des clients envisagent de substituer leurs achats du produit A par le
produit B ;
- Qu’une clientèle nouvelle se porterait sur ce nouveau produit et on estime que
cette clientèle pourrait être égale à celle évoquée ci-dessus.

Question 1- Sachant que la tendance générale des ventes du produit A est représentée par
l’équation : y = -105 x +10 423 :

a- Calculer les coefficients saisonniers par la méthode de rapport au trend.

b- Donner une estimation du programme des ventes (Quantités prévisionnelles) des

produits A et B pour les quatre trimestres de l’année N.

Question 2- Etablir le budget commercial de l’année N, compte tenu des informations

suivantes :

Les prix de vente prévisionnels des produits A et B sont respectivement de 5 et 4 dinars. Les
frais de livraison unitaires sont de 40 millimes pour les deux produits ; les représentants
touchent une commission de 3% des ventes réalisées. Les salaires des commerciaux sont de
1 500 D par mois, charges sociales 20%. Le budget de publicité mensuel est de 1 000 D pour
A et 1 200 D pour B.

Questions 3-Les réalisations relatives au premier trimestre de l’année N sont résumées dans
le tableau suivant :

Quantités Prix
Produit A 3 800 4,80
Produit B 4 150 4

Calculer et analyser les écarts.