OFPPT Office de la Formation Professionnelle

Et de la Promotion du Travail
Institut Spécialisé de Gestion et D’Informatique LAAYOUNE
Examen de Fin de Module
Année de Formation 2017/2018
Filière : TSCF 2émeAnnée Groupe :
Niveau : TS Module : fiscalité d’entreprise
Durée : 2H Variante : 1 Date :

Barème détaillé :
Tableau à rendre obligatoirement avec la copie

Partie I : Théorique

Dossier I : 10 Points
Partie II : pratique
Dossier II : 30 Points
Total 40 points

Dossier I :
1- Quel est la base de calcul de la cotisation minimale en matière de l’IS ?
2- En matière de l’IS quelles sont les conditions de déductibilités des charges ?
3- Quelles sont les conditions de déductibilités des amortissements en matière de l’IS ?
4- Quelles sont les conditions de déductibilités des intérêts de compte courant associés ?

ISGI Laayoune EFM/ fiscalité d’entreprise V1 1/2

Dossier II : 30 pts
Le CPC au titre de 2018 d’une SA crée en 2006 au capital 2 000 000 DH totalement libéré dégage un
résultat comptable de 1 235 000 DH et comporte les éléments suivants :
 Les charges (HT) :
 Acquisition d’un brevet d’un montant de 40 000 DH.
 Vignette de la voiture de Directeur Générale Mr RAMDANI 12 000 DH.
 Salaire de Mr RAMDANI Directeur Générale de la société qui détient 90 % du capital
210 000 DH dont 21% de cotisations et charges sociales.
 Taxes urbaines de la villa de Mr RAMDANI : 4 500 DH.
 Frais de mission du directeur technique 12 000 DH TTC par chèque.
 Intérêts des comptes courants des associés 500 000 DH rémunéré au taux de 7% sachant
que le taux admis par l’administration fiscales est de 3% : 35 000 DH.
 Acomptes provisionnels de l’IS 30 000 DH.
 Pénalités pour infraction du code de la route : 600 DH.
 Provision pour une créance sur le client AMANATI en cession de paiement 5 600 DH.
 Dons de 2 000 DH aux œuvres sociales de l’association des employés de la société.
 Les produits :
 Chiffre d’affaire (HT) : 6 000 000 DH.
 Produits accessoires :
- Redevances sur brevets : 300 000 DH.
- Location d’immeuble : 30 000 DH.
 Dividendes sur titres d’une autre SA : 100 000 DH.
 Produit de cession d’une machine 270 000 DH.
Travail à faire :
1- Déterminer le RF.
2- Calculer le montant de l’impôt dû.
3- Procéder à la liquidation de l’impôt.

Formateur Directeur Pédagogique CR CDC

AAYACHE Med SALEM

ISGI Laayoune EFM/ fiscalité d’entreprise V1 2/2