Table des matières

Déclaration ......................................................................................................... 1  
Remerciements .................................................................................................. 2  
Résumé ............................................................................................................... 3  
Table des matières ............................................................................................ 4  
Liste des tableaux.............................................................................................. 6  
Liste des figures ................................................................................................ 6  
Liste des abréviations ....................................................................................... 6  
1.   Introduction ................................................................................................. 7  
1.1   Le concept de fiscalité écologique................................................................ 7  
Concept du « signal-prix » ....................................................................................... 7  
1.2   Les trois instruments économiques ............................................................. 7  
1.2.1   La fiscalité ................................................................................................... 7  
1.2.1.1   Impôts ............................................................................................................... 8  
1.2.1.2   Taxes environnementales ................................................................................ 8  
1.2.1.3   Redevances...................................................................................................... 9  
1.2.2   Les droits d’émission négociables (permis négociables) ............................ 9  
1.2.3   Les subventions et aides financières .......................................................... 9  
2.   Les concepts clés de la fiscalité écologique.......................................... 10  
2.1   Le principe du « pollueur-payeur » ............................................................. 10  
2.2   Théorie du « double dividende » ................................................................. 11  
2.3   La fiscalité « noire » en concurrence avec la fiscalité environnementale11  
Le cas particulier du scandale Volkswagen .......................................................... 12  
3.   Taxes et redevances écologiques et énergétiques actuelles en
Suisse ............................................................................................................... 14  
3.1   Prélèvements fiscaux liés à l’environnement au niveau fédéral .............. 15  
3.1.1   Prélèvements sur les énergies .................................................................. 15  
3.1.2   Prélèvements sur les transports ................................................................ 16  
3.1.3   Prélèvements sur les émissions ................................................................ 17  
3.1.3.1   Taxe CO2 ....................................................................................................... 17  
3.1.3.2   Taxe COV ....................................................................................................... 18  
3.2   Prélèvements fiscaux liés à l’environnement au niveau cantonal ........... 19  
3.2.1   Prélèvements sur l’énergie ........................................................................ 19  
3.2.2   Prélèvements sur les transports ................................................................ 19

Présentation des taxes écologiques existantes en Suisse et étude des impacts financiers et environnementaux de leur
implication
LUTHI Justine 4
 3.2.3   Prélèvements sur les émissions ................................................................ 21  
3.2.3.1   Situation dans le canton de Genève :............................................................. 22  
3.2.3.2   Quantité de déchets urbains dans quatre cantons : ....................................... 23  
3.2.3.3   Canton du Valais : .......................................................................................... 23  
3.2.4   Autres prélèvements environnementaux ................................................... 24  
3.3   Etude sur l’efficacité des taxes et redevances environnementales en
Suisse ..................................................................................................................... 25  
3.3.1.1   Revoir le système d’exonération et de subvention ......................................... 27  
3.3.1.2   Revoir le système de la TVA .......................................................................... 28  

4.   Suivi d’une taxe écologique et de ses conséquences fiscales,

financières et environnementales .................................................................. 28  
4.1   Taxe déchets forfaitaire et taxe au sac ....................................................... 28  
4.1.1   Situation des déchets à Crans-près-Céligny de 2012 à 2014 ................... 29  
4.1.1.1   Impact de la taxe environnementale sur la commune .................................... 30  
4.1.1.2   Recommandations.......................................................................................... 31  

5.   Fiscalité environnementale au Danemark .............................................. 33  

5.1   Système fiscal danois .................................................................................. 33  
5.2   Fiscalité environnementale dans le système fiscal danois ...................... 34  
5.2.1   Réforme fiscale verte ................................................................................ 34  
5.2.2   Politique énergétique ................................................................................. 35  
Taxes sur l’énergie ........................................................................................................ 35  
5.2.3   Taxes liées aux transports ........................................................................ 36  
5.2.4   Politique des déchets ................................................................................ 36  
5.2.5   Imposition des ressources et de la pollution: ............................................ 37  
5.2.6   Efficacité des taxes environnementales .................................................... 37  
5.2.7   Comparaison avec la Suisse : ................................................................... 38  
6.   Conclusion................................................................................................. 40  
7.   Bibliographie ............................................................................................. 41  

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