Formation stagiaires ITAA

Droit social – Le statut social

de l’indépendant et du salarié
et cas pratiques
Enregistrement, le 22/11/2021
Daniel Binamé
Development & Partnerships Manager

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Bienvenue à toutes et tous…

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Au programme

❖ Définitions des statuts de salarié et d’indépendant

❖ Quelques considérations sur le contrat de travail

❖ Le statut social de l’indépendant

❖ Eléments pour votre future profession et quelques chiffres

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Introduction

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Formation stagiaires ITAA

Partie 1
Définitions des statuts de
salarié et d’indépendant

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Préalable !!!

Il convient, dès le depart, de se

montrer attentif à la façon dont
une entreprise structure la
collaboration avec un
travailleur indépendant.

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Définition des statuts de salarié et
d’indépendant
Statut de salarié:

▪ Niveau social :
▪ lien de subordination
▪ L’autorité

▪ Niveau fiscal

Statut de l’indépendant:

▪ Niveau social

▪ Niveau fiscal

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Définition du statut de salarié

▪ Niveau social :

Le TS = personne physique qui s’engage contre rémunération à fournir

un travail sous l’autorité d’une autre personne qui l’emploie.

3 éléments caractérisent le contrat de travail salarié:

▪ La prestation, à savoir l’engagement personnel de fournir un
travail;
▪ La rémuneration;
▪ La rapport d’autorité entre l’employeur et le travailleur

➔ Ils sont indissociables

➔ Ils permettent de distinguer le contrat de travail d’autres types de
contrats.

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 Définition du statut de salarié
▪ La caractéristique essentielle du contrat de travail est en fait le lien de subordination
juridique entre l’employeur et le travailleur.

➔ Ce critère = décisif pour distinguer un travail salarié d’un travail indépendant.

➔ L’existence du lien de subordination juridique entraînera l’application du régime de la

sécurité sociale des travailleurs salariés (l’assujettissement à ce régime régi par la loi du
27/06/1969 fait partie intégrante du contrat de travail).

▪ L’autorité implique pour sa part:

• Droit de l’employeur de commander, de donner des ordres, de diriger, de surveiller et de

contrôler la bonne execution du travail (ne dispose pas d’un droit absolu… il est limité par
la réglementation du travail, de l’ordre public et les bonnes moeurs)

• L’obligation pour le travailleur d’agir selon les ordres et les instructions donnés (= la
subordination juridique).

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Définition du statut de salarié

▪ Niveau fiscal :

Il n’existe pas de définition fiscal du travailleur salarié!

C’est, indirectement, par référence à l’art 31 du CIR 1992 que sont

définis les TS.

➔ “les rémunérations des travailleurs (=TS) sont les rétributions qui

constituent, pour le travailleur, le produit de son travail, au service
de l’employeur”

➔ le critère déterminant qui caractérise les rémunérations des salariés

= ici aussi l’existence d’un lien de subordination.

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 Définition du statut d’indépendant
▪ Niveau social :

Est indépendant, toute personne physique qui exerce en Belgique une activité professionnelle
en raison de laquelle elle n’est pas engagée dans les liens d’un contrat de travail ou d’un
statut.

➔ La définition “sociale” du TI est donc une définition par défaut!

▪ Niveau fiscal :

Est censé être assujettie au régime fiscal des TI, toute personne qui est susceptible de recueillir
en Belgique des revenus vises à l’art 20, 1°,2°,b ou c ou 3° du CIR 1992

➔ Différentes catégories:
• Les propriétaires d’une exploitation industrielle, commerciale ou agricole qui receuillent
des bénéfices;
• Les titulaires d’une profession libérale;
• Les DE qui touchent des rémunérations.

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La recherche du lien de subordination
Rappel: la caractéristique essentielle du contrat de travail est le lien
de subordination juridique entre l’employeur et le travailleur.

▪ Ce critère est décisif pour distinguer un TS d’un TI !!

▪ Si contestation ➔ le juge vérifiera l’existence ou l’absence de ce lien

en se référant non pas seulement à la convention écrite conclue, le
cas échéant, entre les parties mais aussi à la manière dont la
convention est exécutée.

▪ La qualification du contrat

▪ Les clauses du contrat

▪ Les modalités d’exécution du contrat ➔ technique d’accumulation

d’indices pour décider de la présence ou de l’absence d’un rapport
d’autorité (pas qu’un seul indice!)

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 Indices du lien de subordination

Indices existence d’un lien (contrat TS) Indices absence de lien (contrat d’E.)
Contenu et portée des Obligations de moyen Obligations de résultat
obligations du
prestataires de services
Exécution des Absence d’autonomie Autonomie
prestations
Mode de rémunération Octroi d’un salaire forfaitaire, garanti et minimal Paiement d’honoraires correspondant à un
des prestations directement proportionnel au travail presté volume global de prestations; commissions
Pas de participation au bénéfice ou à la perte variables en fonction du CA
Paiement à date fixe Absence de rémunération minimale et garantie
Absence de remboursement de frais
Obligations de caractère Prise en charge par l’E. des cotisations sociales Affiliation à une CAS, inscription à la TVA, BCE
administratif ou de TI versées à l’INASTI par le « faux TI » Déclaration à l’administration fiscale de revenus
réglementaire (plutôt la Existence d’une assurance contre les accidents de TI
conséquence qu’un indice) du travail et d’une RC

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Présomptions d’existence d’un lien

Loi du 03/07/1978 sur les contrats de travail + lois particulières

organisent un certain nombre de présomptions d’existence d’un contrat
de travail

▪ Elles permettent au demandeur ( souvent ONSS ou le travailleur) de

se décharger de la prevue de l’existence du lien de subordination

▪ Elles sont tantôt susceptibles d’être renversées (= présomptions

réfragables), tantôt ne peuvent l’être (= présomptions irréfragables)

Réfragables Irréfragables
Bénéficient, jusqu’à preuve du contraire, de la Ne peuvent être renversées et ce, quelle que
présomptions d’existence d’un contrat de soit la volonté des parties et/ou quelles que
travail soient les modalités d’exécution des
prestations
Etudiant – Pharmacien d’officine – Sportif rémunéré – Prestataires de services -
Représentant de commerce Intérimaire
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Extension du champ d’application de la
sécurité sociale
Les personnes liées par un contrat de travail (ou d’apprentissage) sont
assujetties au régime de la SS des TS

➔ Ce régime a été étendu à des personnes occupées au travail, soit

dans le secteur privé, soit dans le public et qui, sans être liées par un
contrat de travail, exécutent néanmoins un travail selon des modalités
similaires à celles d’un contrat de travail ou fournissent contre
rémunération des prestations de travail sous l’autorité d’une autre
personne

Mandataires de certaines associations Etudiants

Artistes de spectacles Agents de gardiennage

Transporteurs de personnes ou de choses Médecins qui suivent une formation de

médecin spécialiste
Travailleurs handicapés Certains chercheurs et titulaires de bourses

Jurisprudence
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Adoption du statut de TI

▪ But = échapper au très important coût salarial que représente

l’occupation de TS

▪ Stabilité d’emploi

▪ Carcan imposé par la réglementation du travail

▪ Mécanismes de responsabilité

▪ La protection en cas de faillite ou de fermeture d’entreprises

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Adoption du statut de TS

▪ Contrat de travail entre époux ou cohabitants

▪ Mandataire-administrateur de sociétés

▪ Aspects sociaux
▪ Cumul: dualité des fonctions et lien de subordination
▪ Conséquences de la dualité

▪ Aspects fiscaux

▪ Principe d’attraction

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Requalification du contrat:
Passage de “faux indépendant” à TS
▪ Qui peut demander une telle requalification?

▪ ONSS – Inspection sociale

▪ Travailleur
▪ INASTI

▪ Conséquences de la requalification:

▪ Paiement des arriérés de rémunérations

▪ Recouvrement
▪ Sanctions civiles et pénales
▪ Délai de prescription
▪ Réparation du préjudice: CC1382
▪ Récupérations des cotisations INASTI
▪ Récupérations des prestations perçues indûment

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Conséquences de la requalification
• Pour l’entreprise:

❑ ONSS
❖ Paiement des cotisations tant
personnelles que patronales sur les
rémunérations perçues au cours des 3
dernières années.
❖ Si fraude prouvée ➔ portée à 7 ans
❖ + Majorations de cotisation fixée à 10%
❖ + intérêts de retard: 7% par an

❑ Le faux indépendant/travailleur intente une

action : paiement des arriérés

• Pour l’indépendant requalifié

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Requalification du contrat:
Passage de “faux salarié” à TI
▪ Qui peut demander une telle requalification?

▪ ONSS – Inspection sociale

▪ Travailleur
▪ Employeur

▪ Conséquences de la requalification:

▪ Remboursement des cotisations ONSS

▪ Récupérations des prestations payées indûment
▪ Recouvrement des cotisations par l’INASTI
▪ Sanctions civiles et pénales

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Comment éviter la requalification: 12 conseils

1. Rédiger une convention

2. Contractez plutôt avec une société qu’avec une personne
physique
3. N’exigez pas d’exclusivité
4. Evitez de contrôler le temps de travail
5. Evitez de mettre à disposition de l’indépendant l’ensemble
des moyens lui permettant de travailler
6. Partagez les risques financiers et économiques

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Comment éviter la requalification: 12 conseils

7. N’imposez pas de conditions d’achats ou de fournitures

8. Prévoyez la possibilité d’un remplacement
9. Imposez à l’indépendant d’assurer sa responsabilité civile à
votre égard
10. Appliquez des conditions générales commerciales
11. Fixez un préavis différent de celui d’un salarié
12. Redoublez de prudence si vous êtes actifs dans l’un des 5
secteurs visés par la loi du 25/08/2012

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La société de management:
un moyen d’échaper à la requalification?
La société de management est une société commerciale dont l’objet
social est essentiellement l’assistance ou la participation à la gestion
d’entreprises.

➔ Convention de management : Mécanisme

➔ Le contrat de management

➔ Théorie de la simulation

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 Comparaison des 2 régimes

Statut de salarié Statut d’indépendant

Répartition de la charge des cotisations Pas de répartition de la charge des cotisations

Pas de plafond de revenus Plafond de revenus

Pas de dégressivité des cotisations Cotisations dégressives

Base de calcul = salaire brut sans déduction Base de calcul: revenus nets imposables

Cotisations couvrent tous les secteurs Cotisations couvrent 3 secteurs

Possibilité d’être dispensé du paiement

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Prestations de sécurité sociale

L’assurance maladie-invalidité
Les prestations familiales
L’assurance chômage
Les vacances annuelles
Les accidents du travail
Les maladies professionnelles
Les pensions

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Merci de votre
attention

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Questions/Réponses

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Daniel Binamé
daniel.biname@partena.be

0478/223.480

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