Lycée Jean Moulin – Albertville ANNEXES BTS CG – P1

CHAPITRE 1 – LE SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE

Annexe 1 – Système d’information comptable et organigramme

Le système d’information comptable (SIC) est un sous-système du système d’information de

l’entreprise Jean Moulin Mécanique SA. Il s’agit d’un outil de communication qui permet de collecter,
traiter et diffuser les données correspondant aux opérations comptables. Le gestionnaire de
l’entreprise, Mme Amelia, utilise la comptabilité comme système d’information et devient donc
l’interface entre les services commerciaux, techniques et financiers. Dans les petites entreprises, le SIC
est plutôt spontané. En effet, les services s’échangent assez facilement les données sans que l’on ait
besoin de rationaliser les procédures. Par contre le SIC doit être structuré dès lors que l’entreprise est
de plus grande dimension. Il est vrai qu’au fur et à mesure que l’entreprise grandit (hausse du CA, de
l’effectif…), le SIC devient plus complexe.

L’organigramme de Jean Moulin Mécanique SA a évolué au fil du temps :

Mme Amelia Au 31 décembre N-10 :

PDG - 8 salariés

- 250 000 € de CA
Assistant

Service comptable Service commercial Service production

1 personne 2 personnes 4 personnes

Mme Amelia
Au 31 décembre N-1 :
PDG
- 25 salariés

- 1 054 000 € de CA

Assistant

Directeur Directeur commercial Directeur technique Directeur de la

administratif et production
financier

RH Comptabilité Ventes Achats Bureau d’études Ateliers Stocks

2 personnes 2 personnes 3 personnes 2 personnes 2 personnes 8 personnes 1 personne

M. Khalidy 1
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Annexe 2 – Diagramme des flux : le système d’information comptable réalisé par M. Antoine

Fournisseurs

h Direction
f

g Salariés
Service achats
Banques
i
3
e 2
4

Service stocks Service RH Service comptable Organismes

1
5 fiscaux et sociaux

m 6
d
Associés
Service fabrication j Service commercial
l
k
b Clients
c
a
Service technique

a : bon de commande 1 : bulletins de paie

b : demande de fabrication 2 : salaires
c : ordre de fabrication 3 : relevés bancaires
d : demande de matières premières 4 : remise de chèques
e : demande d’achats 5 : impôts et cotisations
f : bon de commande 6 : dividendes
g : bon de livraison
h : facture
i : factures fournisseurs
j : bon de fabrication
k : bon de livraison
l : facture
m : factures clients

Annexe 3 - Quelques tâches réalisées au cours du mois de septembre N

1 Organisation d’une campagne de prospection client
2 Réalisation d’un prototype de vis pour Airbus
3 Enregistrements des règlements des achats
4 Préparation d’un appel d’offres aux fournisseurs pour la fourniture de marchandises
5 Etablissement des factures de vente
6 Enregistrements des factures fournisseurs
7 Traitement des réclamations clients
8 Préparation des devis clients
9 Passation des commandes aux fournisseurs
10 Enregistrements des règlements des clients
11 Préparation des livraisons aux clients
12 Contrôle de la qualité des produits finis
13 Elaboration de la paie

M. Khalidy 2
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Annexe 4 – Le processus d’achat au sein de Jean Moulin Mécanique SA

Chaque service en situation de besoin transmet une demande au
Demande d’achat service achat à l’aide d’un cahier des charges

Le responsable des achats rédige le bon de commande d’après les

Commande indications du service en situation de besoin. Il envoie la
commande au fournisseur choisi. Il s’assure du suivi et relance le
fournisseur en cas de retard.
Le responsable des stocks réceptionne la marchandise. Il contrôle
Réception de la à l’aide du bon de commande et valide le bon de réception en
marchandise apposant dessus la mention « OK avec commande ». Il transmet
ces documents au service achats.
Le service achats reçoit la facture. Il la contrôle d’après le bon de
Facture commande et le bon de réception, appose sur la facture la mention
« OK avec la réception ». Il la transmet au service comptable pour
enregistrement et règlement.

Annexe 5 – Anomalies relevées au cours du mois de septembre N

Anomalie Explication
Le service comptable a enregistré et payé une Le service comptable pensait que le contrôle avec
facture d’achat à tort, les quantités facturées ne le bon de livraison avait été effectué en amont.
correspondant pas aux quantités livrées.
Un client a émis une réclamation car les produits Une rupture de stock a nécessité un
commandés ont été livrés en retard. réapprovisionnement.

Annexe 6 – Fiches des salariés (service comptable)

M. Yohann M. Jérémie
Date de naissance 06/05/1972 15/03/1996
Date d’embauche 15/06/N-10 05/11/N-1
Diplôme Baccalauréat professionnel BTS Comptabilité et Gestion
Salaire annuel brut 35 000 € 23 000 €
Situation Comptable Assistant

Annexe 7 – Liste des tâches des 2 salariés au cours de la première semaine du mois de septembre
Tâches M. Yohann M. Jérémie
Déclaration fiscales et sociales 4h
Téléphone et photocopies 5h 2h
Enregistrements des écritures de frais généraux 7h
Etablissement de la déclaration de TVA 2h
Gestion de la trésorerie 4
Gestion du dossier social (contrats, arrêts maladie…) 1h 2h
Préparation de la clôture des comptes du mois 3h
Préparation de la paie 3h
Préparation des budgets prévisionnels 4h
Rapprochement bancaire 3h
Relations avec les partenaires extérieurs 3h
Réunions 4h 2h
Suivi des encaissements clients et relances 7h 6h
Tableau de bord de gestion 2h

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Tri, classement et archivage 3h

Vérification des pointages et des absences du personnel 2h
Vérification et règlement des factures fournisseurs de matières 9h
premières et de frais généraux
Virement et saisie des opérations de paie 2h
Total 39h 41h

Annexe 8 – Bilan schématique au 31/12N-1

BILAN SIMPLIFiE

Amort et
ACTIF Brut Net PASSIF
dépr

Actif immobilisé : Capitaux propres :

Immobilisations incorporelles 97 080 53 700 43 380 Capital 800 000

Immobilisations corporelles 1 291 620 522 760 768 860 Réserves légales 73 000

Immobilisations financières 48 740 21 740 27 000 Autres réserves 210 000

Résultat de l’exercice 177 200

Report à nouveau 8 000

Total I 1 437 440 598 200 839 240 Total I 1 268 200

Actif circulant : Provisions :

Stocks Provisions pour risques 31 940
Marchandises 412 360 19 140 393 220 Total II 31 940
Avances et acomptes versés 50 500 50 500

Créances Dettes :
Clients et comptes rattachés 697 200 21 280 675 920 Emprunt auprès des étbs de crédit (1) 391 800

Autres créances 123 600 123 600 Avances et acomptes reçus 19 980

Divers Dettes fournisseurs et 363 600

comptes rattachés

Valeurs mobilières de 44 800 4 340 40 460 Dettes fiscales et sociales (2) 65 400
placement
Disponibilités 38 300 38 300 Dettes sur immobilisations 20 000

Charges constatées d’avance 25 840 25 840 Autres dettes 12 460

Total II 1 392 600 44 760 1 347 840 Produits constatés d’avance 13 700

Total III 886 940

Total général 2 830 040 642 960 2 187 080 Total général 2 187 080

(1) Dont concours bancaires courants et SCB : 37 260

(2) Dont impôt sur les sociétés : 25 300

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Annexe 9 – Extrait de quelques opérations du mois de septembre N

Date Description Montant HT
01/09/N Achat de machine 1234,25
05/09/N Carburant 664,01
06/09/N Vente de produits finis 1645,80
10/09/N Fournitures administratives 322,80
18/09/N Honoraires avocat 1320,00
20/09/N Vente de produits finis 2458,62
22/09/N Intérêts perçus 595,00
25/09/N Achat de mobilier de bureau 1852,00
26/09/N Frais de publicité 500,00
28/09/N Achat de logiciel de CFAO 2400,00
30/09/N Salaires 2400,00

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