Chapitre 9 du P5 : Le budget de trésorerie

1) L'enchainement des budgets

c'est un budget prévisionnel

Le budget permet d'anticiper les recettes et dépenses afin de connaître l'état de la trésorerie
ce budget peut être établi pour 3 mois , 6mois, 1 an

Pour établir le budget des encaissements et de décaissement, il est nécessaire d'établir des budgets préalables
-budget des ventes
-budget des achats
-budget des investissements pour augmenter la capacité de production
investissement pour augmenter la productivité, investissement pour remplacer des équipements obsolètes
-budgets des charges externe
- budget de tva qui va permettre de calculer la tva à décaisser

A partir de ces budgets on pourra établir

2) Budgets des ventes

Les ventes estimés sont à partir des données du passé (méthodes statistiques)
Elles peuvents être modifiés en fonction de nouveaux paramètres (inflation,lois,arrivé de concurrents,actualité)
les ventes peuvent être aussi estimés par des études de marché (nvl entreprise)

On sépare les ventes en fonction du taux de tva

Exemple :
Prévisions des ventes pour les 3 mois fin 2023

Vente de canapé taux tva 20%

ELEMENTS OCTOBRE NOVEMBRE DECEMBRE

VENTZ HT 10000 11500 9000
TVA 20% 2000 2300 1800
VENTE TTC 12000 13800 10800

5)Budget des charges et des autres charges externes

ELEMENTS OCTOBRE NOVEMBRE DECEMBRE

VENTE HT 1500 1725 1350
TVA 20% 300 345 270
Vente TTC 1800 2070 1620

6) Budget de TVA

Il faut vérifier si a la fin du mois on a un crédit de TVA à reporter

Il existe un décalage d'un mois entre la déclaration de tva et son paiement

dgets préalables

nts obsolètes

urrents,actualité)