Compte rendu d’APA

Comptabilité
Thème d’APA :
 Système d’enregistrement
comptable

Réalisé par :

AIT OMAR Hind et ZOUHEIR Amal

Encadré par :

LAMNI Mahmoud

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

1
 SOMMAIRE
SOMMAIRE..........................................................................2
REMERCIEMENT...................................................................3
INTRODUCTION...................................................................4
IDENTIFICATION DE LA FIDUCIAIRE......................................5
1. FICHE TECHNIQUE.............................................................5
2. ORGANIGRAMME DE LA FIDUCIAIRE :....................6
I.LOGICIEL COMPTA-JBS.......................................................7
II.LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉ :..................................14
CONCLUSION.....................................................................19

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

2
 REMERCIEMENT
Je tiens à remercier vivement M.OULHAJ Ali du FIDUCIAIRE
SIMOTIC qui m’a permis d'effectuer cette APA au sein de son
établissement, par son assistance et son aide.
J’exprime ma reconnaissance à tous les personnelles du
Fiduciaire « Rachida » et « Moustapha…»
Enfin, j’exprime ma gratitude à notre formateur « LAMNI
Mahmoud » qui a contribué par leur effort à me donner une
formation solide et complète, sans oublier nous remercions
l’ensemble de l’équipe pédagogique du BTS pour nous donner
une telle opportunité.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

3
 Introduction
La rentabilité d’une entreprise dépend largement de la
qualité des décisions prises, celle-ci ne peut utile que si l’on se
base sur les informations dégagées d’une comptabilité claire,
transparente et régulière.
Toute entreprise doit donc avoir une fonction de la
comptabilité au sein de ses services. Toutefois, un ensemble
d’entreprise, surtout de petite taille et moyenne entreprise
(PME/PMI) préfèrent déléguer cette tache de comptabilité aux
cabinets des travaux de comptabilité est un instrument de
gestion et avant tout un moyen d’information. Ce dernier, qui
était d’abord destiné à répondre aux besoins des partenaires
intenses de l’entreprise (dirigeants, investisseurs) s’est trouvé
élancer aux besoins de l’état, pour laquelle la comptabilité doit
être un instrument indispensable pour connaître l’économie
nationale ainsi pour maîtriser et orienter la politique
économique.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

4
 Identification de la fiduciaire
1. Fiche technique

 DENOMINATION SOCIALE :FEDUCIARE (SIMOTIC)

COMPTABLE AGREE
 SIEGE SOCIAL : APP 04 N° 04 RUE OUALILI
ERRACHIDIA
 TEL :0535791777 -
0661949116
 ACTIVITES : Travaux de comptabilité et
fiscalité
 FORME JURIDIQUE : Personne physique
 N ° DE PATENTE : 19270651
 NOM DU DIRIGEANT :OULHAJ ALI
 EFFECTIF : 3 Personnes

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

5
 2. ORGANIGRAMME DE LA FIDUCIAIRE :

Chef Comptable

Secrétaire Comptable Stagiaires

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

6
 I. logiciel COMPTA-JBS
La nouvelle version du logiciel COMPTA-JBS a été
développée avec la collaboration de plusieurs experts
comptables pour répondre au mieux à vos besoins en matière
de comptabilité générale, et ce conformément à la législation
marocaine en la matière. Cette nouvelle version développée
pour l’environnement Windows (Quelle que soit la version) a
été sensiblement améliorée et enrichie à partir des remarques
exprimées par plusieurs centaines d’utilisateurs des versions
précédentes. Ce nouvel outil de travail vous apportera
souplesse et simplicité dans la tenue et l'édition de vos états
comptables.
1. ACCES AU LOGICIEL
Pour accéder au logiciel COMPTA-JBS, cliquez deux fois sur
l’icône créée pendant l’installation. Ce qui vous donne accès à
l’écran ci-dessous (Fig.1) vous invitant à saisir votre mot de
passe.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

7
 Vous pouvez à tout moment modifier votre mot de passe.
Pour ceci utilisez la rubrique [Mots de passe] du module
[Utilitaires]. Saisissez donc votre mot de passe sans laisser
d'espace entre chaque caractère puis validez. (Par sécurité, le
mot de passe n'apparaît pas à l'écran). Ceci vous donne accès
au « menu » suivant qui permet de gérer vos différents
dossiers.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

8
 M O D U L E D’E C R I T U R E S

2. Création d’un dossier

c Cliquer sur [Création dossier]
Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

9
 c Faites votre choix : Nouveau Dossier (Vide) ou Copie
d’un dossier existant (qui servira à passer à l’exercice
suivant).
c Cliquer sur [Confirmer] Pour créer un nouveau dossier :
c Saisir le code du dossier (maximum 8 caractères sans
espaces, Ni ponctuation)
c Saisir le nom ou la raison sociale correspondant au
dossier
c Cliquer sur [Confirmer] La création se fait en quelques
secondes, puis le menu .réapparaît vous donnant la
possibilité de créer un autre dossier ou d’accéder aux
différents dossier créés.
c Pour créer un dossier « copie d’un dossier existant » Il
est conseillé d’utiliser cette rubrique en fin d’exercice,
afin de garder une copie intacte de l’exercice en cours
et de procéder à la clôture de l’exercice dans le
nouveau dossier créé.
c Saisir le code du dossier (maximum 8 caractères sans
espaces, Ni ponctuation)
c Saisir le nom ou la raison sociale pour le dossier à créer
c Un message apparaît vous invitant à choisir le dossier à
copier. Cliquez sur OK

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

10
 c Cliquez dans la liste sur le dossier à dupliquer puis
Appuyez sur Echap ou fermez la fenêtre à l’aide de la
croix (en haut à droite) Suppression d’un dossier Pour
supprimer un dossier :
c Cliquer sur [Suppression dossier]
c Saisir le code du dossier à supprimer
c Cliquez sur [Confirmer la Suppression] Accès à un
dossier Pour accéder à un dossier:
c Cliquez sur [Accès à un dossier]
c Vous pouvez préciser l'année de l'exercice ou une
partie de la raison sociale du dossier auquel vous voulez
accéder
c Ne rien saisir si vous souhaitez lister tous les dossiers

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

11
 c Cliquez sur le dossier à traiter dans la liste des
dossiers proposé
c Appuyez sur Echap ou fermez la fenêtre à l’aide de
la croix (en haut à droite)

Ceci vous donne accès au « Menu général » du logiciel

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

12
 3. M O D U L E E C R I T U R E S

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

13
 II. La taxe sur la valeur ajouté :
Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

14
 La TVA est une taxe que seul le consommateur supporte en
définitive. Cet impôt indirect est incorporé dans le prix du
produit acheté. Donc qu’on soit riche ou pauvre, on paie la
même taxe. C’est un impôt aveugle et injuste car il n’est pas lié
aux possibilités économiques du contribuable.

Déclaration de la TVA :

La Déclaration se fait de deux manières, mensuelle ou

trimestrielle.

 La déclaration mensuelle :

Celle déclaration porte la référence (Model n°718) et une

couleur rouge. La première face est divisée en deux parties : la
1ère concerne les renseignements juridiques de la société, la 2 ème
est consacrée à la détermination du chiffre d’affaires ainsi que
la TVA facturée. La deuxième face est réservée à la TVA
déductible (récupérable) ainsi qu’à la TVA due ou bien crédit de
TVA.
 La déclaration trimestrielle porte le model n°609/F et la
couleur bleu.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

15
 L’assujetti est soumet à la TVA mensuelle lorsque son chiffre
d’affaire dépasse 1 000 000.00 DH, mais tant que le chiffre
d’affaire réalisée ne dépasse pas ce plafond, il est soumet à la
TVA trimestrielle.

Les Taux de la TVA :

Les taux sont différents selon la nature des opérations
et matières produites imposables.

 Taux normal:

Le taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée est fixe à 20%.

 Taux réduits :

c 7% avec droit à déduction :(TVA récupérable).

c 10% avec droit à déduction : (TVA récupérable).
c 14% avec droit à déduction (TVA récupérable).
c 14% sans droit à déduction (TVA non récupérable).

 Taux spécifiques :
Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

16
 Sont soumis à la taxe au taux spécifique les livraisons et les
ventes autrement qu’à consommer sur place portant sur :
- Les vins et les boissons alcoolisées, sont soumis à la TVA au
tarif de 100 DH par hectolitre ;
- Les articles composes d’or, de platine ou d’argent, sont
soumis à la TVA au tarif de 4 DH par gramme d’or et de platine
et 0,05 DH par gramme d’argent.
Ce module est facultatif, pour l’activer il faut saisir le
régime de TVA de votre entreprise (Encaissement ou
débit) dans La rubrique [Fait générateur]. Utiliser la
flèche pour changer le mode déclaration de TVA.

Une fois activé, le module TVA vous permettra d’éditer en

fin de mois ou de trimestre votre déclaration de TVA ainsi que
l’état de déduction qui l’accompagne. Ces deux états sont
alimentés directement par la saisie de vos écritures (Banque ou
Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

17
 caisse dans le cas du régime à l’encaissement). A chaque saisie
vous serez invités à compléter le tableau ci-dessous où il faut
principalement saisir le N° de la ligne qui figure sur votre
imprimé de déclaration afin que le logiciel puisse reconnaître le
taux de TVA à appliquer à l’opération saisie.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

18
 Conclusion
A titre de conclusion ‚ il faut dire que notre premier contact
avec le monde professionnel nos a été d’une grande utilité.
Cette expérience que nous avons effectuée au sein d’un
fiduciaire comptable est très bénéfique pour nous par ce
qu’elle nous a permis de connaitre les modalités de travail au
sein de cette société.
En plus nous avons découvrir des mécanismes très
intéressants susceptible de nous fournir une vision clair sur le
monde des affaires, nous nous sommes également constituer
une idée comparative entre les études théoriques et leurs
applications dans le monde de travail.

Brevet de technicien supérieur Gestion des PME 2018/2019

19