Quiz 3

1.On peut faire une réclamation à une succession à l'intérieur d'un délais de 3 ans suite à quel
évènement?

la publication de la clôture du compte du liquidateur au RPDRM

2. Selon le notaire Bolduc, le règlement d'une succession durera

Entre 18 et 24 mois en l'absence de complications

3. Qu'est-ce qui peut être dit du refus d'une succession?

Si un successible refuse une succession, aucun recours n'est possible

4.Qu'est-ce qui décrit le mieux l'inventaire déposé au RDPRM suite au décès d'un particulier?

C'est un bilan où chaque poste donne la valeur à la date du décès mais plusieurs chiffres ne sont
pas encore connus (une photo floue)

Quiz 4

1.Vous avez un client malchanceux. Il a fait plusieurs mauvais investissements dans sa vie. Bien
que ses REER aient connus du bon rendement, il cumule énormément de pertes nettes qui n'ont
jamais pu être utilisées. Qu'en adviendra-t-il à son décès?

S'il n'y a pas suffisamment de gain en capital pour les utiliser, on pourra les utiliser pour annuler
l'imposition sur d'autres types de revenus

2. Quel énoncé est le plus vrai et complet parmi les suivants

Le roulement permet de remettre à plus tard l'imposition sur tous ou certains biens au décès

3. Lors du décès d'un individu, on doit faire quelles déclarations d'impôts?

On doit faire une déclaration personnelle (dernière déclaration). on aura avantage à faire une
déclaration de droits ou biens, une déclaration de revenu d'entreprise et une déclaration pour la
succession quand c'est possible

4. Un particulier marié à la retraite décède avec un solde FERR. Qu'adviendra-t-il de ce montant

en supposant que sa conjointe est légataire universelle sur on testament?

on devra d'abord faire le retrait minimum du FERR, sur lequel le défunt s'imposera. On
transfèrera ensuite le solde FERR dans le FERR de la conjointe sans imposition

5. Une personne décède et a un solde CELI. Elle n'a aucun conjoint légal ni fiscal. Elle n'a nommé
personne comme titulaire subsidiaire.
Le CELI sera liquidé sans impôt et augmentera le solde de la succession. Cependant, les gains
(pertes) du CELI entre la date de décès et sa liquidation devient imposable (déductible) pour la
succession
Quiz 5

1.on dit que la fiducie est un conduit fiscal (appelé "flow through" an anglais). Quelle explication
vous semble la plus complète?

Les fiducies peuvent attribuer des revenus à un bénéficiaire. Les revenus ainsi attribués
conservent généralement leur spécificités fiscales (ex : dividende)

2. Si la fiducie décide de s'imposer sur un revenu ou un gain en capital, qu'est-ce qui se passe?

les montants peuvent alors être distribués nets d'impôt

3. Quelle affirmation est la plus complète?

la succession paie l'impôt sur tous les revenus à partir de la date du décès

4. Quelle affirmation est la plus complète à propos du transfert de biens en faveur d'une fiducie
privée?

Un transfert de bien vers une fiducie se fait généralement à la juste valeur marchande, sauf les
fiducies en faveur de soi-même, du conjoint ou mixte au conjoint qui peuvent se faire par
roulement

5. Quelle affirmation est la plus complète à propos de la disposition présumée des biens d'une
fiducie

il y a disposition présumée des biens généralement tous les 21 ans.

Quiz 6

1.À qui appartient les biens d'une fiducie entre vifs (ex : fiducie familiale)?

Personne ne détient de droit réel de propriété sur les biens d'une fiducie

2. Qu'est-ce qui décrit mieux les bénéficiaires d'une fiducie discrétionnaire?

ils ont droit de recevoir le capital et les revenus si versés par le fiduciaire

3. Qu'est-ce qui décrit mieux le constituant d'une fiducie discrétionnaire?

ils mettent en place la fiducie

4. Qu'est-ce qui décrit mieux le fiduciaire d'une fiducie discrétionnaire?

ils choisissent les investissements, font les distributions et rendent compte de leur gestion

5. Quelle est la durée de vie maximale de la fiducie personnelle?

100 ans lors du premier ordre, deux ordres maximum

6. Roger, un gars de Stoneham, décide de mettre les prestations fiscales pour enfant dans un
compte spécial pour sa fille, Lucille. Il ouvre donc un compte la Caisse Nationale "en fiducie pour
Lucille Labonté". Quelle affirmation est la plus près de la vérité?
ça ne fonctionne pas au Québec puisque Lucille est propriétaire des sommes
Quiz 7

1.lorsqu'on donne un bien, qu'est-ce qui se passe avant de considérer l'émission de reçu pour
don de charité?

il y a disposition présumé à la JVM sauf pour les immobilisations (entre FNACC et JVM) et les
BUP (règle du 1000$)

2. Une assurance-vie peut servir à faire un don substantiel de la façon suivante (choisissez
l'énoncé le plus complet)
on peut faire don du contrat en échange d'un crédit d'impôt tout de suite ou encore la
succession peut donner la prestations de décès pour obtenir un crédit d'impôt au décès

3. Lorsque la succession fait un don à une OBE dans les 60 mois qui suivent le décès

les crédits peuvent éliminer complètement les impôts payables pour l'année du décès, pour
l'année précédent son décès, pour éliminer les impôt de la succession l'année du don ou les
années précédentes

4. Un régime de pension agréé (RPA) peut être donné à un OBE en l'absence de conjoint dans les
conditions suivantes

il n'y a pas de reçu d'impôt et pas d'impôt à payer sur la disposition

5. Les services rendus à titre gratuit à un organisme de bienfaisance dûment enregistré

ne donnent droit à aucun crédit reçu d'impôt

Quiz 8

1.Quelle affirmation est la plus complète concernant la déduction pour les petites entreprises
(DPE) au Québec?
Dans la majorité des cas, les premiers 500 000$ de profits annuels sont admissibles à la DPE au
Québec si les employés travaillent au moins 5500 heures par année

2. Qu'est-ce qui décrit le mieux le principe d'intégration?

le coût fiscal d'un revenu gagné dans une entreprise puis payé à son actionnaire devrait être
semblable au traitement du même revenu que l'actionnaire aurait gagné directement

3. Quelle est la meilleure description des revenus d'entreprise exploitée activement (REEA) ?

Ce sont les revenus que l'entreprise gagne directement ou indirectement de ses activités

4.Quelle affirmation décrit le mieux le compte de dividende en capital (CDC)

C'est le montant que la compagnie peut payer à titre de dividende non imposable à ses
actionnaires

5. Quelle affirmation décrit le mieux l'impôt en main remboursable au titre de dividende

(IMRTD)?
C'est le remboursement d'impôt que va recevoir la compagnie en versant suffisamment de
dividende à ses actionnaires

Quiz 9

1.L'actionnaire unique d'une compagnie de gestion meurt. Sa compagnie avait des

investissements boursiers payés 300 000$ qui valent aujourd'hui 500 000$. Les actions de la
compagnie de gestion ont un coût de base de 100$.
Il est possible de payer moins d'impôt en faisant des gestes de planification post mortem (bump,
pipeline, 164(6))

2.Quelle affirmation est la plus complète concernant les documents souhaitables pour régler la
succession d'un actionnaire d'une entreprise privée comptant 2 actionnaires?

Le testament et la convention entre actionnaires doivent être rédigées en tenant compte l'un de
l'autre. L'assurance sera souvent souhaitable pour donner les moyens de racheter le défunt

3. Sauf en de très rares exceptions, les coactionnaires d'une compagnie privée seront les suivants
si l'un des actionnaires décèdent

Avoir les liquidités pour racheter les actions du défunt et faire en sorte que les actionnaires
survivants conservent le contrôle de la compagnie

4.On peut décider que chaque actionnaire soit titulaire et bénéficiaire d'un contrat d'assurance
sur la vie de ses coactionnaires. Parmi les défauts suivants, lequel N'EST PAS UN DÉFAUT de cette
approche?

L'argent n'ira pas au bon endroit en cas de décès

5. On peut décider qu'un contrat d'assurance sur la vie de chacun des coactionnaires doit acheté
par la compagnie. La compagnie est alors titulaire, payeure et bénéficiaire du contrat. Parmi les
défauts suivants, lequel EST UN DÉFAUT de cette approche?

L'argent n'ira pas au bon endroit en cas de décès