Ecole des Nouvelles Sciences et Ingénierie Année universitaire

2020-2021
Examen audit interne

QUESTION DE COURS :

1. Quel est le Rôle d’un ordre de mission (3 points)

2. Que signifier le principe de « Ségregation of duties » (3 points)

ETUDE DE CAS :

L’entreprise NOTA SA, est une multinationale spécialisée dans la fabrication des Transformateur
électriques. Créée au Maroc depuis le 01/01/2008, NOTA SA est basée à la zone franche de Tanger avec un
effectif de plus de 800 salariés.
Suite à un changement de management, les dirigeants de la société souhaitent effectuer un état de lieu pour
identifier les différents risques pouvant impacter la performance de l’entreprise ; ainsi on a décidé de
recruter un auditeur interne pour fournir au nouveau management une assurance quant à la maitrise des
activités.
Un travail préliminaire de l’auditeur à permit de détecter des zone de risque dans deux services :
 Service Comptabilité fournisseur
 Service ACHAT
 Service Qualité
La description narrative des activités de chaque service est la suivante :
Service Comptabilité fournisseur
Le traitement des factures fournisseur dans la société NOTA SA passe par les étapes suivantes :
• Le service courrier accuse la réception des factures, garde une copie et transmet l’originale au service
comptabilité.
• Le service comptabilité, une copie au demandeur pour validation.
• une fois les factures validées le comptable procède à la comparaison des factures avec les bons de
commandes concernés.
• Dans le cas où il n y a pas d’anomalie le comptable procède à l’enregistrement et à la préparation du
payement
• Le directeur financier ensuite procède à la validation et l’émission du paiement fournisseur
Dans le cas où une anomalie a été détectée soit au niveau du demandeur ou bien du comptable, la facture est
rejetée et le fournisseur est avisé par email
Service achat
La description de la procédure de passation de commande d’achat de la société NOTA est la suivante :
• On peut distinguer deux types d’achat dans la société :
o Achat direct (matière première ; fourniture et matériel lié directement à la production)
o Achat indirect (les autres achats).

• Pour chaque type d'achat ; il y a un acheteur responsable de traitement de la demande d’achat

• Le besoin d’achat émane d’un utilisateur qui élabore une demande d’achat et l’envoi à son supérieur
hiérarchique. Ce dernier valide le besoin d’achat et transmet le la demande à un acheteur selon le
type d’achat.
ENSI Tanger : Quartier Souriyennes, angle Dr. Taki-Eddine AlHilali, Villa n°131 – Tanger.
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• Sur la base de la demande d’achat, l’acheteur élabore un bon de commande en trois exemplaires, et
les transmet au responsable achat pour vérification et validation.
• Le responsable achat retourne les bons de commande validés à l’acheteur. Ce dernier, transmet un
copie de bon d’achat au fournisseur, le deuxième au service réception et archive le troisième selon un
ordre chronologique.
Qualitié Produit Fini:
 Pour chaque produit Lot fabriqué, l’agent de qualité prend un échantillon pour contrôle
 Si pas de non-conformité détectée ; l’agent colle un ticket vert sur l’emballage du lot concerné ;
 Dans le cas contraire, l’agent bloque le lot, informe le responsable magasin pour isoler le lot
 Ensuite l’agent autorise une opération de trie, permettant de détecter le nombre de produit non
conforme
 Ensuite, l’agent rédige un rapport du résultat et le communique au responsable qualité, responsable
production et le magasin de produit fini
 En fonction de la gravité de la non-conformité, le responsable qualité décide soit de scraper les
quantité bloqué ou de les recycler

Travail à faire :
Master management et RH
1. Proposer un ordre de mission pour l’audit de la fonction achat
2. Elaborer le FLOW CHART de la passation de la commande d’achat
3. Proposer des recommandations pour le service achat
4. Proposer un modèle de FRAP
Master Finance
1. Proposer un ordre de mission pour l’audit de la fonction comptabilité fournisseur
2. Elaborer une grille d’analyse des taches pour les services comptabilité fournisseur
3. Proposer des recommandations
4. Proposer un modèle de FRAP
Master Qualité :
1. Proposer un ordre de mission pour l’audit de la fonction qualité
2. Elaborer un exemple de QPC
3. Elaborer le FLOW CHART de la procédure non-conformité client
4. Proposer des recommandations

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