Remerciement

Tout d’abord je tiens à remercier Mr Mohamed Sabri le Responsable de notre filière

« Management hôtellerie international pour l’opportunité qu’il nous a donné à
effectuer ce stage.

Nous adressons également nos sincères remerciements au corps administratif de Vatel

Marrakech, à tous les enseignants chercheurs assurant la formation de management
hôtellerie international, pour leurs efforts et leurs formations théoriques pratiqués au
cours de ce master.

Mes remerciements s’adressent aussi à Mme Ghizlan El-Moumen, Mr Mouhcine Ait

Imzlen, Ayoub Oukhouya et Mme Bouchra Fejoua ainsi qu’à toute l’équipe Achats &
contrôle, grâce à qui j’ai pu travailler dans un cadre de convivialité et développer
certaines compétences.

Mon remerciement s’adresse également à ma famille pour ses encouragements dans la

réalisation de ce travail.

Tout ce que je peux dire, c'est que le stage que j'ai pu effectué à l'HOTEL Selman m’a
apporté une expérience très riche, notamment dans le département de service d’achats.

Résumé
Dans le cadre de notre formation en management hôtellerie international, le stage de
fin d’études constitue pour nous l’étape finale et le pont qui relie le monde des études
et les acquis théoriques au monde de travail et à l’application de nos connaissances.
Ainsi, nous pouvons le considérer comme étant une opportunité pour nous afin de
décrocher un emploi, que ça soit dans l’entreprise d’accueil elle-même, ou dans une
autre société en s’appuyant sur l’expérience développée durant ce mois et demi.

Le contrôle interne est un outil très important que les hôtels essayent d’assurer en
adoptant différentes méthodes. L’objet crucial de cette recherche est de comprendre la
notion du contrôle Interne en tant qu’outil ou pratique qui peut contribuer à
l’amélioration du fonctionnement du cycle d’achat au sein de l’hôtel Selman.

Sommaire
 CI : Contrôle interne
 Liv : livraison
 Fr : fournisseur
 GS : gestion de stock
 BL : Bon de livraison
 DA : Demande des achats
 BC : Bon de Commandes
 BR : Bon de réception de la marchandise
 Introduction générale
L’objectif d’une entreprise dès sa création est de créer la valeur, cette dynamique
s’inscrit dans un cadre cohérent qui nécessite la circulation des ressources nécessaires
d’une manière à la rendre pérenne. Quelle que soit la taille des entreprises, sa
continuité dépend d’un projet dans le cadre duquel une mission est dégagée, des
objectifs sont clairement définis, des stratégies sont élaborées.

Alors pour cette fin, en premier lieu il faut avoir un dispositif de suivi qui permet à
l’établissement d’appuyer à la vérification des résultats, & donc ouvrir la voie vers des
possibilités d’amélioration de sa performance et sa compétitivité. C’est là où le
dispositif du contrôle fait ses preuves et démontre son importance par rapport à
l’entreprise. Ce dernier contribue activement au fait d’assurer la maîtrise de son
fonctionnement. Le contrôle interne doit être s’assumer que les opérations réalisées par
le personnel d'exploitations ont effectuées aux actions établies et vérifiées

Par le directeur.

Cycle Achat-fournisseur.
1- Définition et objectif :
1-1 – Définition
La fonction achats est une notion très importante au sein de l'entreprise, pour leur
management, elle vise à activer et mieux contrôler l'ensemble des processus mis en
place par l'hôtel pour atteindre ses objectifs. Plus l'entreprise est grande, plus les
processus d'approvisionnement internes sont nombreux.

L'achat est une action qui consiste à obtenir le produit le plus rapidement possible et à
répondre à l'exigence de qualité requise et se traduisant par un meilleur coût pour
l'hôtel, une diminution de la stratégie d'achat, qui elle-même s'inscrit dans la stratégie
globale de l'entreprise.

1-2 – Objectif

La fonction achats joue donc un rôle clé. Elle est responsable de fournir les
composantes essentielles requises à la production et procédé à l’amélioration de la
productivité de l'entreprise

Tout en assurant la minimisation des coûts. Il opère financièrement, commercialement

et stratégiquement.

Elle est remplie trois objectifs :

• Réduire le coût d'achat des produits augmentant ainsi la marge bénéficiaire

de l’entreprise

• Augmenter la qualité des biens achetés auprès des fournisseurs

• Informer l'entreprise des problèmes d'achat ou de tout autre imprévu

2- Les phases du processus achat

Le processus achat commence généralement lorsque le demandeur déclare qu'il veut
l'article.

L'analyse du marché par un cycle de sélection ou d'appel d'offres aide à identifier les
produits ou les fournisseurs appropriés. Les acheteurs et les vendeurs négocient ensuite
les conditions de vente pour l'objet de la transaction, c'est-à-dire qu'ils décident
comment et quand expédier.

Une fois l'accord signé, l'acheteur créera un Bon de commande BC, une facture
vérifiée ou un contrat. Les acheteurs peuvent agir dans le cadre de contrats-cadres
établis avec des fournisseurs présélectionnés.

Figure 4 : Processus Achat

Identification des besoins

Sélections des fournisseurs

Établissement d’un contrat de vente

Livraison

Demande de paiement

Description et spécificité d’un produit

Choix d’un fournisseur et fixation des prix

Inspection et acceptation

Emission d’une facture commerciale

2-1 - Identification de besoin :

Le processus achat commence par l’identification de besoin c’est-à-dire le demandeur
exprime leur besoin par une trace écrite (une demande d’achat) (DA) prés numérotés
et en plusieurs copies. Pour le service d’achat, la comptabilité et une pour
l’archivage.

2-2 - Gestion des réceptions :

A la réception de la marchandise le service réception contrôle reçoi la marchandise
avec son Bon de commande et avec le BD de réception du fournisseur. Pour les
marchandises particulières.
En cas de marchandises non conforme, le service réception doit avoir l’autorisation
d’un responsable pour acceptation ou rejet de la commande. Il prépare un document
écrit et pré numéroté : Le bon de réception interne BRI en plusieurs exemplaires :
Pour l’économe, le service contrôle et une pour l’archivage.

2-3 - Économat – stock

L’économe reçoit la marchandise et le BRI contrôle la conformité, stock la
marchandise et vise le BRI avant de transmettre au gestionnaire de stock/ le
gestionnaire du stock système reçoit le BRI visé par le magasinier, enrageait le
mouvement sur un système et annule le BRI enregistré par la mention ‘ Saisi’ avant
de l’archiver.

2-4 - Gestion des factures fournisseurs

La compta fournisseurs reçoit la facture, la DA, le BC, copie des devis et le BRI et
constitue un
Dossier fournisseur. La compta fournisseur contrôle la conformité des documents, la
réalité et
L’autorisation de l’achat et enregistre la facture.
2-5 - Règlement des factures
Peu avant l’échéance, la comptabilité prépare les dossiers à payer et les transmets à la
trésorerie
Puis la trésorerie contrôle le dossier, prépare le paiement et les transmets au
signataire. Ce
Dernier contrôle le dossier, vise le paiement et les retourne à la trésorerie

2-6 - Les services intervenants.

Le tableau ci-après donne un abrégé général sur les différents services mis en place
par l’hôtel « Selman de Marrakech » :

3- Gestion des commandes et le choix de fournisseur

La gestion des commandes et choix de fournisseur est une étape après l’identification
du besoin, elle est concentrée sur la réalisation d’un appel d’offre pour sélectionner les
meilleurs fournisseurs. La procédure sera allégée si l’hôtel souhaite faire appel à un
fournisseur avec lequel elle travaille déjà.

3-1- Comparatif des devis :

Avant de sélectionner les fournisseurs le service achat réalise un tableau comparatif
entre les fournisseurs, ce tableau comparatif des devis reçu est important au niveau du
processus achat. Son modèle peut être établi par le responsable des achats pour
s'adapter à la particularité des achats des articles entrés.
Sa première ligne comprend une liste des besoins spécifiques qui doivent être satisfaits
au sujet de l'achat. Ensuite, au moment que le processus achat se suivre et que diverses
offres sont reçues, le formulaire est rempli et chacun des critères définis est évalué.
Cela donné une note pondérée agrégée par les fournisseurs. Et il présente une base de
données des fournisseurs ; le premier était réservé aux phases finales des négociations.
L’objectif principal de ce comparatif est d'écrire un ensemble d'éléments qui
s'accordent pour accepter le meilleur fournisseur, tout en comparant les offres reçues
de manière objective, en sélectionnant le meilleur à un prix raisonnable.
Après la sélection du meilleur fournisseur (Qualité/prix/conditions). Le service achat
prépare un document de commande écrit et pré numéroté : Un Bon de Commande.

Pour la réception (contrôle de marchandise reçue)

Pour la comptabilité (contrôle financier)
Pour archivage.

3-2 - Lancement de la commande

Après l’étape du choix des fournisseurs, l’acheteur est passé directement à la deuxième
étape qui est la passation des commandes.
La commande constitue constitutionnellement un contrat connu de l'acheteur et du
fournisseur. Il autorise certaines conditions qui précisent les différentes dispositions
convenues entre la commande et le titulaire.
Le Bon de Commande est établi en trois exemplaires, un original est envoyé au
fournisseur, un est envoyé au service réceptionnaire et le dernier est conservé par le
service achats. Les bons de commande sont transmis par les responsables des achats
aux fournisseurs par téléphone ou par e-mail.

4- Différents départements de l’Hôtel :

4-1 Département administratif
Tout établissement dispose d’un département administratif dont le rôle essentiel
consiste à suivre la meilleure gestion des différentes activités de l’hôtel.
Service comptabilité et financier :
 Le Service comptabilité : Ce service s’occupe du suivi de la comptabilité
budgétaire et de la Comptabilité Générale et Analytique.
 Le Service financier : Les tâches principales de ce service est la gestion de
trésorerie et le règlement des fournisseurs.
Service achats :
Le directeur des achats a pour mission de passer les commandes aux
fournisseurs selon :
 Le besoin des services
 Les besoins du service des ventes
 L’état du stock fourni par l’économe
Service Economat :
 C’est un service qui collabore avec tous les autres services de l’hôtel, à savoir :
 Satisfaire les besoins des autres services.
 Passation des commandes pour alimenter le stock
 Gestion du stock.

Les objectifs de l’économat :

 L’organisation du magasin et la mise en valeur du processus d’achat.

 L’amélioration de la gestion financière.

4-2 Les entrées de marchandises :

Après toute passation de commande, l’hôtel reçoit la marchandise qui est à son tour
contrôlée par les contrôleurs de réception de marchandise.

Ce contrôle porte sur :

 L’aspect physique et qualitatif de la livraison (l’emballage, le nombre de colis...)

 Le contenu effectif de la livraison
 Le bon de livraison ou la facture
 La copie de bon de commande gardée chez la responsable d’achat
 Un bon de réception est rédigé par le contrôleur de réception.
 Anticiper les supports de travail pour faire face aux multiples problèmes de
gestion et trouver les solutions pour les éliminer.
 Conclusion
Au terme de notre recherche, durant laquelle nous avons beaucoup appris, nous
pouvons prouver que cette étude nous a donné une opportunité de révéler de manière
approfondie les outils et les pratiques liés au système de contrôle interne au sein de
l’hôtel Selman Marrakech.

Durant la phase de l’étude empirique de notre travail, nous avons évalué les
procédures du Contrôle interne de l’hôtel Selman, ce en relation avec le processus
achats-fournisseurs en suivant l’acheminement indiqué dans notre recherche.

Les hôtels ont intérêt à avoir un meilleur contrôle interne afin de procéder à une
évaluation pertinente du processus achat, vu que ce dernier revêt une grande
importance pour n’importe quel organisme hôtelier ou autre. Le bon fonctionnement
des achats au sein d’un hôtel peut être assuré à l’aide de plusieurs méthodes, parmi
lesquelles nous pouvons citer le contrôle interne.

Ce stage de perfectionnement nous a donné l’opportunité de décrire et de mettre en

place une démarche bien définie et efficace du contrôle interne au sein de l’hôtel
Selman.

Cette réalisation est atteinte en partenariat avec les parties prenantes de l’hôtel, qui
nous ont fourni beaucoup d’informations pour mieux mener notre travail en se référant
toujours aux conseils et aux encadrements de notre tuteur de stage.

Enfin, je peux dire que mon expérience au sein de l’hôtel Selman de Marrakech était
un gain pour moi en termes d’informations et des savoirs-faires acquis, et pour l’hôtel
en ce qui concerne la réalisation de ses objectifs et l’amélioration de son processus
achat en présentant aux responsables concernés les recommandations nécessaires.
Il est également considéré comme un outil de validation et d'évaluation pour tous les
processus, pas seulement pour l'achat. Il contribue à améliorer l'efficacité et le
fonctionnement de ces derniers en identifiant les problèmes et en définissant les
actions correctives nécessaires. Cela maintient le processus d'approvisionnement en
bon état de fonctionnement et améliore ses performances.