ROYAUME DU MAROC

Office de la formation professionnelle et de la promotion du travail

Institut Spécialisé de la Technologie Appliquée, Av. Al Majd, Rabat

RAPPORT DE STAGE
Au sein De ONCF
Réaliser par : EL ARBAOUI ASMAA
Encadré par : Mr EDDOUISSI YOUSSEF,
La période de stage : du 01/12/2023…Au… 31/12/2023
Année scolaire : 2023/2024
Filière : Technicien comptable des entreprise

1
 sommaires
REMERCIEMENTS 3

INTRODUCTION 4

PARTIE 1 : PRESENTATION GENERALE DE L’ONCF 5

Chapitre 1 : Etat de lieu sur l’entreprise 5

1)-Aperçu historique 5
2)- Fiche d’identité de l’ONCF 5
3)-Rôle et activités de l’ONCF 6

Chapitre 2 : Aperçu sur la structure organisationnelle de l’ONCF 7

1)- L’organisation actuelle de l’ONCF 7
2)-L'historique du PIC 8
3)-L’organigramme de pic 9

Chapitre3 : La présentation des services de pôle infrastructure et circulation 9

1)-Le service de la comptabilité 9

PARTIE 2: LE REGLEMENT DES MARCHES PUBLICS A L’ ONCF 10

Introduction 10

Chapitre 1 : Les procédures de règlement d’un marché. 10

1)- Les caractéristiques des marchés publics au sein de l’ONCF 10
2)- Le processus de paiement des fournisseurs au sein de l’ONCF 12

Chapitre 2 : Les tâches effectués et les apports du stage 13

1)-Les tâches effectuées 13
2)-Vérification du dossier de règlement. 14

Conclusion 24

2
 Remerciements

Au terme de ce travail, il m'est agréable d'adresser mes sincères

remerciements aux nombreuses personnes qui m'ont fait profiter de leurs
expériences, de leurs connaissances et de leur soutien tout au long de la
réalisation de ce travail.

Le présent travail a été réalisé en étroite collaboration entre ISTAG

AL MAJD de Rabat et l’Office National des chemins de fer.

Je tiens à exprimer ma profonde reconnaissance et mes remerciements

les plus sincères à Mme JAOUHAR TOURIA, professeur à Brevet
technique supérieur à institut spécialisé de la technologie appliquée, av. al
majd, pour m'avoir encadré et conseillé au cours de la réalisation de ce
travail.

Je tiens à exprimer ma gratitude ainsi que mes remerciements les plus

sincères à Mr Yahya. AMARIR Chef service Comptabilité PIC, Mr
EDDOUISSI YOUSSEF et Mr MARABET, Mme BOUKIL
KARIMA POUR l’important intérêt et de soutien avec lequel ont suivi
toutes les étapes de la réalisation de ce travail.

3
 Introduction

Le Monde du travail évolue très rapidement, et pour trouver

un stage répondant aux attentes réelles d’un étudiant n’est
pas une chose aisée
L’opportunité qui m’a été offerte pour faire un stage au
Département Gestion, du pôle infrastructure et circulation à
l’Office National des Chemins de Fer est d’une importance
gracieuse car ce type d’entreprise semi-public à caractère
commercial et industriel dont l’efficacité et la rentabilité
sont incomparables. Cet organisme se caractérise par une
structure exemplaire et des particularités exceptionnelles,
doté d’un personnel dynamique, cherchant à mieux faire, à
mieux produire et à mieux servir ses clients et ce pour aider
au développement de l’économie Marocaine.

4
 PARTIE 1 : présentation générale de l’ONCF

Chapitre 1 : Etat de lieu sur l’entreprise

1)-Aperçu historique
Les chemins de fer au Maroc ont fait leur apparition sous le Protectorat français à
partir de 1911.Trois compagnies concessionnaires françaises se partageaient à
l’époque l’exploitation du chemin de fer marocain: la Compagnie des Chemins de
Fer Marocains (CCFM) sur le réseau de Marrakech à Oujda, le Tanger Fès (TF)
concernant la ligne du même nom et la Compagnie du Maroc Oriental (CMO)
pour la ligne OUJDA-BOUARFA.

Après la déclaration de l’indépendance, le gouvernement marocain a décidé le

rachat des concessions et la création par Dahir du 05 août 1963 l’Office National
des Chemins de Fer Marocain (ONCFM). Ce dernier a pu conclure plusieurs
projets de création des lignes ferroviaires.

2)- Fiche d’identité de l’ONCF

Raison sociale Office National des chemins de fer

Siège social 8 bis, rue Abderhmen ElGhafiki Agdal –
Rabat
Téléphone/Téléfax 05 37 77 47 47/05 37 77 78 50

Forme juridique Etablissement semi-public

Date de création 1963

Registre de commerce 10754

Patente 18460050

Effectif employé 9216

Filiale Hôtel Mamounia, Hôtel Michlifen, SBM,

Supratours SA , Supratours travel, SMTR-
CARRE, LPEE,SCIF
Objet Trafic voyageurs, Trafic marchandises
(Phosphates, Fret)
Directeur général Mohammed Rabie KHLIE

Site web www.oncf.ma

3)-Rôle et activités de l’ONCF

L’ONCF a pour missions principales :

5
  L’exploitation du réseau ferroviaire national,
 Les études, la construction et l’exploitation des lignes nouvelles des chemins
de fer,
 L’exploitation de toutes les entreprises se rattachant directement ou
indirectement à l’objet des missions de l’Office.

En effet, L’ONCF joue un rôle très important envers l’économie marocaine, et ce en

suivant deux volets :
 En sa qualité de transporteur de personnes et des marchandises.
 En tant que client puisqu‘il contribue à des achats et des prestations
annuelles de matières de production et d’énergie ainsi que des investissements qui
nécessitent des financements très importants de la part de l’Etat ou des institutions
financières nationales et internationales.

En ce qui concerne l’activité de l’entreprise, l’ONCF opère sur trois domaines

d’activités stratégiques, à savoir :

 L’activité des voyageurs : L’ONCF a pour ambition d’accueillir ses clients dans des
gares conviviales et fonctionnelles et les transporter dans des trains fréquents, rapides,
ponctuels et confortables.

Pour cela, l’ONCF conçoit et commercialise les produits pour voyageurs et les services
associés, dans une perspective de développement durable et en conciliant les impératifs
de satisfaction des clients et de la rentabilité.

En 2013, le transport ferroviaire des voyageurs a affiché une croissance dépassant 4%

par rapport à l’année précédente, et ce grâce aux actions commerciales mises en œuvre
pour améliorer le quotidien de chacun des 38 millions de clients transportés :
renforcement de l’offre train, diversification de la gamme tarifaire, modernisation des
canaux de distribution…

 L’activité fret : L’ONCF se renforce dans la logistique. Il a pour ambition de développer

ses parts de marché dans le transport des marchandises diverses et d’accroître les marges
commerciales et le chiffre d’affaire de l’activité.
 L’activité phosphate :L’office a pour mission d’accroître le chiffre d’affaires
phosphates par le suivi de l’office chérifien des phosphates (OCP) dans son
développement. Ainsi, il conçoit et commercialise des services de transport rentables et
sur mesure pour tous les produits OCP.

6
 Chapitre 2 : Aperçu sur la structure organisationnelle de l’ONCF
1)- L’organisation actuelle de l’ONCF

Comme il est schématisé dans l’organigramme ; l’office est organisé en structure

hiérarchique-fonctionnelle « staff and line »

Le « staff » constitue le côté fonctionnel de l’organisation, et est composé de

l’ensemble des directions dont la mission principale est de fournir l’information
nécessaire à la direction générale.

Le « line » constitue le côté opérationnel, et est subdivisé en pôles assurant une

spécialisation et une division du travail

- Avantages de la structure staff and line :

-Elle combine la structure fonctionnelle (staff) et la structure hiérarchique

linéaire (line) afin de cumuler leurs avantages.

- L’unité du commandement et la spécialisation sont conservées : chaque

collaborateur a un seul superviseur sans autres lignes de commande
Contradictoires. Pour ce qui est de la spécialisation, elle permet aux employés
de l’office d'accumuler l'expérience, d'améliorer en permanence leurs
qualifications, et par conséquence leur productivité.

-Répartition claire des responsabilités.

-Amélioration de la qualité des décisions puisque les opérationnels peuvent se

faire conseiller par des spécialistes pour les questions complexes : dans ce
sens les 7pôles qui constituent l’opérationnel et le staff formé des directions
supports collaborent ensemble en vue de solutionner les problèmes qui
peuvent survenir.

- Inconvénients de la structure staff and line :

-Risque de conflits entre les hommes de terrain (les opérationnels) et les

hommes de dossier (les fonctionnels) qui ont une vision à plus long terme.

En revanche, cette structure organisationnelle permet à l’office d’atteindre ses

objectifs et de satisfaire ses clients à court et à long terme. En effet, cette
structure a été mise en place afin de d’atteindre les objectifs suivants :

- répondre de manière plus efficace aux attentes du client

- accompagner le développement des activités voyageurs et fret

7
- relever le défi de concrétisation des grands projets inscrits au plan
d’investissement

Avec les grands succès réalisés ces dernières années, cette structure
organisationnelle est en mesure de donner à l’office la latitude et la dynamique
nécessaire pour répondre aux défis déjà fixés. Cependant, l’entreprise a
l’ambition de développer ses parts de marché dans les produits classiques de
transport ferroviaire, mais également d'introduire et développer des nouveaux
produits, notamment :

 Train à grande vitesse et le RER pour l'activité voyageurs ;

 Introduction sur le marché d'une offre logistique intégrée pour
l'activité fret ;
 Création d'espaces de vie et d'espaces d'affaires permettant de
mieux valoriser son patrimoine.
Si cette organisation est conçue d'abord pour répondre aux besoins des
clients, elle constitue également une opportunité de développement de
carrière pour l'ensemble des collaborateurs par la création de nouveaux
métiers et de nouvelles perspectives professionnelles.

2)-L'historique du PIC
Le pôle infrastructure et circulation a pour attributions la coordination des
missions des directions régionales, directions et départements rattachés au
Directeur Pole infrastructure et circulation Conformément à la politique et aux
orientations stratégiques adoptées par l’Office.

En vue de disposer une infrastructure ferroviaire de qualité et de sécurité

répondant aux besoins des différents clients de l’ONCF.
En premier lieu, le PIC a été nommé Direction Vois et Bâtiments et devenu par
la suite Direction Centrale Installations Fixe et après Direction Centrale
Infrastructure et Circulation.
3)-L’organigramme de pic

8
Chapitre3 : La présentation des services de pôle infrastructure et circulation

1)-Le service de la comptabilité

Comptabiliser les opérations du Pôle infrastructure et circulation, tenir à jour la
nomenclature des comptes des différentes entités dépendant du Pôle infrastructure
et circulation, organiser les méthodes de travail de comptabilité et gestion des
établissements, gérer le parc automobile du Pôle infrastructure et circulation,
élaborer les états comptables pour les différents établissements du pôle
infrastructure et circulation ,traiter les dossiers de règlements des fournisseurs,
suivre l’exécution des contrats clients, suivre le recouvrement des créances propre
du pôle infrastructure et circulation, tenir les inventaires des immobilisations et des
stocks internes et leur valorisation ..

Introduction

Figure 4: Cahiers des clauses générales applicables aux marchés au sein

de l'ONCF

9
 Le marché public est une convention passée entre deux parties pour la
réalisation d’une transaction. Dans le marché public, l’une des deux parties
représente la puissance publique et agit dans l’intérêt public ou pour assurer
une mission de service public. L’autre partie est un entrepreneur ou trois
catégories, selon leur objet : marchés de travaux, marchés de fournitures,
marchés de services.

La présente partie a pour but de présenter dans un premier lieu une petite
présentation sur le règlement d’un marché public à L’ONCF, et dans un second
lieu, cette partie a pour objectif de présenter les tâches effectuées au sein de
service de comptabilité

Chapitre 1 : Les procédures de règlement d’un marché.

1)- Les caractéristiques des marchés publics au sein de l’ONCF

 Différents types de marché :

Figure 5: Types de marchés

10
Il existe deux types de classifications des marchés :

Selon le mode d’exécution :

 Marchés – cadres : Marchés dont la quantification et le rythme

d’exécution ne peuvent être entièrement déterminés à l’avance. Pour
ce faire, le maitre d’ouvrage fixe le minimum et le maximum des
prestations, (en valeur ou en quantité) à fournir lors d’une année
budgétaire.

 Marchés à prix global : Marché dans lequel le prix forfaitaire fixe

couvre l’ensemble des prestations. Ce prix est calculé sur base d’une
décomposition du montant global. Chaque poste de cette
décomposition est évalué de façon forfaitaire

Les différents intervenants au marché :

 LE MAITRE D’ŒUVRE: Tout organisme public habilité à cet effet

ou toute personne morale ou physique de droit privé désigné par le
maître d’ouvrage dans le cahier des prescriptions spécial. Il a la
responsabilité de la conception et/ou le suivi de l’exécution du
projet à réaliser.

 LE MAITRE D’OUVRAGE: Tout organisme public habilité à cet effet

ou toute personne morale ou physique
11
qui au nom de l’état passe le marché avec l’entrepreneur, le fournisseur ou le
prestataire de service

2)- Le processus de paiement des fournisseurs au sein de l’ONCF

Les phases de règlement des marchés publics :

Par règlement, on entend :

 Les opérations de comptabilisation et de paiement des dettes,

 Les opérations de comptabilisation et de recouvrement des créances.

Si l’on fait abstraction des procédures de contrôle interne relatif à l’attribution des
crédits budgétaires et pour l’engagement des dépenses, tout règlement à l’ONCF
comprend quatre phases :

 L’ordonnancement,

 Le mandatement,

 La comptabilisation

 Le paiement ou l’encaissement.

Les Conditions de règlements prévues :

Les conditions de règlement sont fixées par les marchés ou bons de commande
correspondants :

 Règlement au comptant ;
 Règlement à 30 jours fin de mois ;
 Règlement à 45 jours fin de mois
 Règlement à 60 jours fin de mois ;
 Règlement à 90 jours fin de mois ;
 Autre mode de paiement.

Les retenues :
Cautionnement : Pour ce qui est du cautionnement, il y a une caution provisoire (1,5%
du montant du marché) qui est versée par tous les fournisseurs en compétition pendant
l’appel d’offre. Lorsqu’un fournisseur est retenu pour réaliser les travaux, l’ONCF lui

12
demande une caution définitive de (3%) et lui restitue la caution provisoire ainsi
qu’aux autres fournisseurs.

Il existe 2 types de cautionnement :

 Cautionnement par acte bancaire

 Cautionnement par retrait directement du compte du fournisseur

Retenue de garantie : Pour la retenue de garantie : Elle est de 7% du montant du

marché et elle est retirée périodiquement à chaque paiement jusqu’à la fin des travaux.

Chapitre 2 : Les tâches effectués et les apports du stage

1)-Les tâches effectuées

 Lieu et durée de stage :

Ce stage a été effectué au pôle infrastructure et circulation, au service
comptabilité du 01/12/2023 au 31/12/2023

 Les tâches effectuées :

Au cour de mon stage j’ai assisté au déroulement de certaines tâches qui m'ont
permis de bien comprendre le déroulement du travail au sien de l’ONCF et de
mettre en pratique les compétences acquises durant ma formation.

Ainsi, je me suis chargé de centraliser les opérations comptables, de régler les

marchés publics ayant pour objet la réalisation des travaux, de prestation, de
fourniture ou de service, de suivre l’exécution des contrats fournisseurs, d’assurer
l’ordonnancement, de gérer les accords et d’effectuer les prises en charges
correspondantes sur le module ‘’GA’’ du logiciel Oracle Application, d’assurer
également la liaison avec tous les Pôles de niveau Central et la Direction Finances.

Pour les marchés approuvés au niveau de la Direction Centrale ou au niveau

de l’établissement régional, dès que le marché a reçu toutes les signatures requises,
et après la phase de traitement dans les différents services une copie de marché est
adressée au Service Comptabilité.

13
 Un décompte provisoire est établi mensuellement par le Chef de District sur la base
des attachements admis au règlement. Le décompte provisoire est adressé au Service
Comptabilité en 3 exemplaires originaux lorsqu’il s’agit d’un marché autofinancé et en
5 exemplaires originaux lorsqu’il s’agit d’un marché financé.

Ce décompte provisoire est accompagné des pièces ci-après :

 Fiche de suivi du décompte ;

 Fiche de suivi du marché ;
 Fiche de saisie de décompte ;
 Les attachements acceptés ;
 L’état des attachements ;
 Les ordres de services (de la commande)
 Le décompte de droits constatés si le marché est nanti au profit d’une
banque.
 Procès verbales des opérations préalables à la réception provisoire et/ou
définitive de la commande
 La décision de la réception provisoire et/ou définitive de la commande §
2)-Vérification du dossier de règlement.
Au niveau de l’unité règlement : Au préalable et avant de procéder à une
vérification minutieuse des différents documents constituant le dossier de
règlement, on a (Unité règlement) et dès réception du marché ou bon de commande
doit avoir bien pris connaissance de toutes les clauses habituelles et
exceptionnelles (Objet du marché ou BC, les délais de livraison prévus, les
assurances, les réceptions provisoires et définitives, la garantie, les pénalités,
l’article prix et les conditions de règlement, la date d’approbation , la date de
début de travaux, la révision des prix , le maitre d’ouvrage, le maitre d’œuvre,
…etc.)

On doit également s’assurer que le dossier de règlement comprend toutes les pièces
constitutives comme sus- mentionné afin d’éviter toute observation éventuelle de
la Direction de Finance et de l’entité chargée de conformité des paiements.

14
La vérification du dossier de règlement consiste en ce qui suit

Vérification de l’existence du code tiers du fournisseur : Dans le cas contraire

un spécimen du chèque du fournisseur est à adresser par note à la DF afin de
procéder à la création de son code tiers ainsi que sa classe de règlement (références
bancaires) dans la liste de valeur de la gestion des fournisseurs
Vérifications des états des attachements : Vérifications des prix réalisées des
travaux de l’état d’attachement avec le décompte provisoire.
 N° du marché ;
 Prix unitaires,
 Libelle des prix,
 Quantités des mois,
 Les quantités antérieures,
 Les quantités cumulées,
 Le mois comptable…)
Vérification du décompte provisoire en fonction du marché ou BC
correspondant :
 N° du marché ;
 Désignation ;
 Nom de la société ;
 Montant du marché (Si la prestation est à effectuer par le fournisseur sur
plusieurs sites, le montant du marché à indiquer sur le Décompte Provisoire doit
correspondre au site concerné) ;
 N° du décompte ;
 Situation du…………au…… ;
 Situation du marché (Nanti oui –non) ;
 La désignation, quantité, prix unitaire, total hors taxes, TVA ainsi que le
montant TT doit être conforme à l’article prix du marché ;
 Les quantités réalisées au cours du mois M qui doit correspondre aux
indications des attachements ;
 Les montants HT, TVA et TTC du mois M ;

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  Les quantités réalisées au cours du mois M-1 ;
 Les montants HT, TVA et TTC du mois M -1 ;
 Le montant des pénalités à déduire conformément aux stipulations du
marché (article pénalité) ;
 Le montant des retenues (Remboursement de l’avance, retenue de garantie,
retenues pour essais à charge de l’entreprise, montant des réserves, montant des
pénalités, autres retenues)
 Le montant cumulé au mois M ;
 Le montant du décompte au mois M-1 ;
 Le montant à payer ;
 Le ratio en pourcentage ;
 Les dates, noms des signataires (dressé par, établi par) ;
 Le nom et la signature du Maître d’œuvre conformément au seuil
d’approbation arrêté par le MOA.
Vérification des différents points de la fiche de suivi du marché :
 Point A : Présentation du marché
+ N° marché

+Titulaire

+Objet

+Date de commencement des prestations

+Délai d’exécution

 Point B : Exécution physique

+Ordre de service d’arrêt – motif

+Ordre de service de reprise à compter du ……….

+Réception provisoire

 Point C : Exécution financière

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 Il comporte le détail des situations (N° DP, date, montant TTC de la prestation, le
pourcentage d’avancement des travaux révision des prix, remboursement avances,
Retenue de garantie, pénalités et le montant d’acompte)

-Signature du MOE.

Vérification de la fiche de saisie : Elle comporte les différents comptes comptables

de prise en charge des dépenses correspondants conformément à la nomenclature
comptable en vigueur Comtes des charges et compte produits en cas de pénalité
(Imputation comptable – destination – nature - code établissement montant HT –
TVA - montant TTC)
Vérification de la fiche de suivi du décompte :
Date d’exécution de la prestation
 Date d’établissement du DP
 Date d’envoi du DP au MOA
Ces dates sont à renseigner par le MOE
 Date de la réception du dossier de règlement au MOA
 Vérification du dossier par le SC
 Date de transmission du dossier à la DF
Ces dates sont à renseigner par le MOA

 Date de la réception du dossier de règlement à DF

 Date de paiement
Ces dates sont à renseigner par la DF.

Vérification des renseignements portés sur le décompte des droits constatés :

 Banque ;
 N° DP.
 Nom de la société
 N° marché
 Objet du marché ;
 Montant initial du marché ;
 Montant des retenues (RG, Pénalité, Acompte)
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  Droits constaté net (déduction de toutes retenues éventuelles) ;
 Le montant des droits constatés en lettre.
 PHASE ‘’Prise en charge’’
Pour la prise en charge comptable des dépenses des différents dossiers de
règlement, l’ONCF dispose d’un logiciel spécialisé dans la gestion des
fournisseurs et des clients appelé ORACLE.

Figure 6 : Application ORACLE

Ce logiciel de renommé mondial offre beaucoup davantage aux utilisateurs et assure

une bonne prestation.

La base de données permet une exploitation plus aisée notamment en ce qui concerne
la manipulation de données, la cohérence, la confidentialité, l’intégrité, la sauvegarde
et une meilleure gestion de données.

Il faut vérifier dans le CPS (cahier des prescriptions spécial) si le marché prévoie le
traitement la fiche de mandatement selon le modèle GA ou Saisie.

Modèle GA : Le processus de GA se compose principalement de trois étapes :

 Réceptions

 Valorisation Réception

 La fiche de mandatement

La fiche de mandatement (FM) est conçue dans ce système.

18
Elle est l’élément de base pour l’enregistrement d’un certain nombre d’informations
utiles à la gestion de la comptabilité et du mandatement des factures, acomptes et
décomptes dus aux tiers.

Elle se présente sous forme d’un ensemble de grilles codifiées permettant

l’enregistrement des factures mises en paiement par les services ordonnateurs, leur
mandatement, leur comptabilisation en comptabilité analytique et générale ainsi que la
tenue des échéanciers mensuels et annuels.

Figure 7: Fiche de mandatement

La FM comporte plusieurs éléments, détaillés comme suit, à remplir par les utilisateurs
ou générés automatiquement par le système informatique :

-Numéro de FM : donné automatiquement par le système informatique mors de la

création de la FM ;
-Entité : La valeur par défaut de cette information est « ONCF 1 » qui est activée
automatiquement par le système ;
-Source/Origine FM : A remplir par l’utilisateur selon ses besoins en se référant à
la liste des valeurs Code S - saisie – GA, … etc.
-Lot de chargement
-Type de facture : standard pour la prise en charge de facture, Avoir pour la saisie
19
des avoirs ;
-Type document : Sert à spécifier la nature de l’objet de facturation à déterminer à
partir de la liste des valeurs ;
-Code N° C/BC/MAR : la 1ere case liste des valeurs ,1 : marché, 2 : BCDE, 3 :
Commande
-2ème case : N° marché ou BCDE.

-Bureau émetteur : BI0 pour le Service Comptabilité du PIC

-Code tiers : Permet d’identifier le code fournisseur ayant réalisé la prestation, à
remplir par l’utilisateur à partir de la codification des fournisseurs (liste des
valeurs) ;
-Date comptable : correspond au mois comptable de la facturation ;
-Nom du fournisseur : Appellation du fournisseur ;
-Numéro de facture : Complété par le mandateur ;
-Date de facture : Complété par le mandateur ;
-Total facture : Montant net de la prestation (100%) ;
-Code devise : Case à renseigner à partir de la liste des valeurs, sinon le système
conserve le code MAD (Dirhams),
-Base Echéance : à indiquer conformément aux délais de règlement fixés par
marchés ou BCDE ;
-Conditions de règlement : à indiquer conformément aux conditions de règlement
fixées par marchés ou BCDE ;
-Date échéance : calculé automatiquement par le système ;
-Priorité : à remplir à partir de la liste des valeurs ;

20
-Montant paiement : Il présente le montant net de la facture à payer, déduction
faite éventuellement de la RG ou acompte ;
-Montant RG/Caution : A préciser en cas de cautionnement ou RG prévus dans le
marché ou BCDE ;
-Montant acompte : concerne le montant avance effectuée au fournisseur à
déduire, le cas échéant de la facture ;
-Montant TVA : Porter le montant de la Tva porté sur la facture ou le DP ;
-Code suspension : Cf. Liste des valeurs ;
-Site paiement : Case renseignée automatiquement par le système, elle porte la
même information existante au code tiers ;
-Classe paiement : Sert à désigner la banque du fournisseur à créditer ;
-Volet validation :
 Ordonnateur régional (icône non encore activée)
 Ordonnateur Central
-Volet détail de la fiche de mandatement : Parie inférieure (lignes détails)
réservée aux imputations comptables, code destination, code établissement, code
de nature, code de TVA, le montant TTC et le montant TVA de prise en charge en
comptabilité à renseigner conformément à la nomenclature comptable en vigueur.

Figure 8: lignes détails de fiche de mandatement

21
 Modèle saisie :

Le processus de saisie se compose seulement de l’élaboration de la fiche de

mandatement sans passés par la réception et la valorisation.

- Après vérification et contrôle nécessaire de l’exécution de la prestation et de

sa réception, et après procédure de prise en charge dans le module GA ainsi
qu’à la prise en charge d’une éventuelle pénalité de retard. Les FM sont
validés au niveau du SC (Ordonnateur central).
- Un dossier rouge dit dossier de règlement est alors instauré si le marché est
financé par les fonds propres de l’ONCF.
- Le DP ou facture (apposé le Vu bon à payer sur facture) est à soumettre au
visa du MOA de l’activité concernée (Central, Voyageurs, Phosphates ou
Fret). La FM est signée par le Chef de Service Comptable. Lorsqu’il s’agit
d’un marché Nanti le décompte des droits constaté est présenté à la signature
du Directeur du pole .

22
 - Une copie du DP signé est à adresser au maître d’œuvre afin de la
remettre au fournisseur concerné. C’est sur la base de cette copie que le
fournisseur va établir sa facture.
- Le dossier de règlement comportant la FM, le DP joint à tous les documents
y afférents (fiche de suivi du DP, fiche de suivi du marché, attachements,
PV, …) sont à adresser à la DF pour mandatement.
Eu égard à ce qui précède, on peut conclure que le règlement des marchés publics au sein de
l’ONCF est règlementé par le cahier des clauses administratives générales, cahier des
prescriptions communes et spécialisés et d’autre procédure et directives, et il est pris en
charge par l’application ORACLE.

L’ONCF a entamé une phase de digitalisation des documents comptables.

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 CONCLUSION
Afin de consolider et d’enrichir mes connaissance acquit au cours de notre

formation à L’ISTA AV. MAJD, section technicien comptable des entreprises, j’ai

passé un stage de fin de formation d’un mois (01/12/2023…AU...31/12/2023), à

l’’ONCF.

Le but de ce stage est de s’approcher de côté réel de la comptabilité dans les

entreprises marocaines et d’avoir une idée globale sur le déroulement du travail au

sein d’un fiduciaire, afin d’acquérir des nouveaux compétences comptables,

juridiques et fiscales.

D’un autre côté le stage m’avait permis d’être en contact directe avec la vie

professionnelle, de découvrir les problèmes du travail, de me motiver à développer

mes informations et mes connaissances par les différents missions et les tâches de la

comptabilité, fiscalité et juridique.

C’est pourquoi il faut noter que la théorie et la pratique ont une relation

complémentaire.

24
25