RAPPORT DE STAGE DE DECOUVERTE DU MILIEU

PROFESSIONNEL

Organisme d’accueil :

L’OCP : Département Opérations Industrielles Achat de

Khouribga

Sujet :
RETARD DE PAIEMENT
4
DES
FACTURES FOURNISSEURS

Préparé par : Sous la direction de :

KARBAL HOUDA LAHYANI YASSINE

2022-2023
Résumé :

Ce rapport résume une expérience d’un mois de stage de

découverte effectué au sein du site d’achats d’opérations
industrielles de l’OCP à Khouribga. En effet, ce stage m’a
permis de découvrir le monde du travail et d’approfondir mes
connaissances dans les domaines d’économie, finance et
comptabilité.

Ce rapport est divisé principalement en trois parties. En

premier lieu, se trouve une présentation générale de l’OCP,
plus particulièrement du site d’achat d’opérations
industrielles de Khouribga. En deuxième lieu, se présente une
analyse générale de la procédure d’achat ainsi le processus
du traitement des factures. Pour enfin citer, dans le dernier
paragraphe, les différentes tâches effectuées durant ce stage.

2
Remerciements :
Je tiens d’abord à remercier chaleureusement l’ensemble du
corps professoral de l’école supérieure de technologie
Meknès, pour l’intérêt qu’ils manifestent dans la formation
des futurs ingénieurs.

Tout d’abord, j’adresse mes sincères remerciements et mes

profondes gratitudes à HDIDI Sihame, mon parrain de stage,
pour son accueil, sa confiance et son aide pour la réalisation
de ce stage.

Je ne peux m’abstenir de remercier M. LAHYANI YASSINE,

pour ses compétences, sa pédagogie, pour ses directives,
pour sa générosité en matière de formation et
d’encadrement et surtout son accompagnement depuis le
début de mon stage de découverte.

Et finalement, je remercie l’ensemble les membres de l’entité

Achat et l’entité P2P, ainsi que toute personne ayant
contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail.

3
 Table de matières :

Résumé :
Remerciements:
Table des matières
Liste des abréviations :
Introduction :
Générale Partie I : Contexte Général de
stage

Chapitre 1 : Présentation de l’organisme

d’accueil
Résumé
I.Présentation de l’OCP :

1. Apercu général:
2. Statut juridique :
3. Historique :

Chapitre 2 : Présentation du Contexte

professionnel
4
 I.La procédure d’achat
1.Expression du besoin
2.Lancement de l’AMI (Appel à Manifestation d’Intérêt
3.Présentation de la CGAO (Commission de la Gestion des Appels d’Offres)
pour avis de la commission
4. Lancement de l’AO auprès des fournisseurs
5. Ouverture des offres
6. Avis Technique
7. Analyse des prix
8. Négociation
9. Adjudication
10. Schéma descriptif de passation d’une commande
11.Les modes paiement :
12.les modalités de paiement
II.La procédure de traitement des factures fournisseur
1. La présentation du système d’information 
 Oracle
 INVOICE
2.Les phases clefs du processus P2P
3.Les principaux motifs de blocage des factures

PartieII  :Taches effectuées

I.Les taches effectuées
II. Les problems et solutions proposées

Liste des abréviations

OCP : Office Chérifien des Phosphates
P2P: Purchase to Payment
DA: Demande d’Achat
AMI : Appel à Manifestation d’Intérêt
AO : Appel d’Offre
DPM : Demande de Passation de Marché
5
 PVRP : Procès-verbal de réception Provisoire
PRRD : Procès-verbal de réception Définitive
CGAO : Commission de la Gestion des Appels d’Offres
RFA : Responsable Famille d’Achats
CEC : Centre d’Excellence Comptable
PCM : Plan Comptable Marocain
MNK/P : Direction de Production Minière
MNK/AK : Direction Administrative et Sociale
MNK/L : Direction Logistique
MNK/T : Direction Traitement et Embarquements
MNK /TD : Les divisions de Daoui Oued Zem
MNK /TB : Beni-Idir
MNK /TC : Embarquement Casa
MNK /TF : Gestion du Flux
OIA/K : département Opérations Industrielles Achat de Khouribga
UO : Unités Opérationnelles
MDR : Mouvement De Réception
BLF : Bond de livraison fournisseurs
PCM : Plan Comptable Marocain
AO : Appel d’Offre
OO : Ouverture des Offres

Introduction générale

Les entreprises passent des transactions financières les unes

avec les autres. En effet, ces transactions peuvent revêtir des
formes différentes. Il peut s’agir :
 De paiements reçus suite à la prestation de services ou
à la vente de biens à d’autres entreprises ;

 De paiements versés après avoir bénéficié de services

effectués par d’autres entreprises.

6
 En général, il faut maintenir un bon équilibre entre ces deux
types de transactions financières afin de disposer de fonds
suffisants pour assurer le fonctionnement quotidien de
l’entreprise.

Ensuite, dans un environnement instable ; l’entreprise a besoin

d’une visibilité pour se guider. Elle doit prendre conscience que
chaque employé est un « décideur » à son niveau.

Dans cette optique, L’OCP a créé une équipe Purchase to

Payments (P2P), qui liera entre le département de comptabilité
et département d’achat en harmonie avec les nouveaux objectifs
de l’entreprise. En effet, OCP cherche, par la création de cette
équipe, une bonne gestion des factures des fournisseurs, une
réduction de délai de traitement des factures, un garantit de la
validité de la facture avant leur échéance, un suivi rigoureux de
paiement des factures et l’analyse des factures échues non
réglées, dans l’intention d’éviter les retards de paiement des
factures fournisseurs.

Résumé :

Ce chapitre portera sur une présentation générale de l’organisme

d’accueil où j’ai effectué mon stage de découverte.

Dans un premier temps, je procéderai à une brève introduction à

L’Office Chérifien des Phosphates (OCP) en évoquant son statut
juridique, son historique, son secteur d’activité et ses filiales et
partenariats.

7
Dans un deuxième temps, je passerai à la présentation du site de
l’OCP à Khouribga, en traitant les différentes divisions et services des
exploitations minières et son organigramme.

Dans un dernier temps, j’aborderai une présentation de site où j’ai

réalisé mon stage de découverte, Département Opérations
Industrielles Achat de Khouribga cela à travers une introduction à sa
fonction et son organigramme.

Présentation du groupe Office Chérifien des

Phosphates :

I.1Aperçu général du groupe OCP :

L'Office Chérifien des Phosphates occupe une place particulière dans

l’histoire industrielle du Maroc. Le Groupe est le premier exportateur
de minerai au monde, leader sur le marché de l’acide phosphorique
et acteur majeur dans les engrais solides. Cette performance, OCP en

8
puise les racines dans son histoire et dans une expérience accumulée
depuis sa création en 1920.
Le Groupe OCP, depuis 1975, a évolué sur le plan juridique, pour
devenir en 2008 une société anonyme dénommée « OCP S.A ».
D’une activité d’extraction et de traitement de la roche à ses débuts,
OCP s’est positionné au fil du temps sur tous les maillons de la chaine
de valeur, de la production d’engrais à celle d’acide phosphorique, en
passant par les produits dérivés.
L’OCP trouve, depuis sa création, les ressources de sa croissance
continuent et de son leadership dans sa stratégie industrielle.

L’OCP, le leader mondial sur le marché des phosphates et de ses

dérivés au capital de 8.287.500.000 de Dirhams, c’est un acteur clé
sur le marché international, depuis sa création en 1920.

Avec près de 30% de part marché mondial, le groupe OCP est le

premier exportateur de roche phosphatée et d’acide phosphorique,
ainsi que l’un des plus grands producteurs d’engrais dans le monde.
En effet, il intervient dans tous les aspects de la création de valeurs
dans l’industrie des phosphates, de l’extraction de minerai jusqu’à la
production des engrais, en passant par la fabrication de l’acide
phosphorique.

2. Statut juridique de l’OCP :

L’OCP est une société anonyme sous contrôle de l’État, mais elle
bénéfice d’autonomie de l’entreprise privée vue le caractère de ses
activités industrielles et commerciales. En plus, c’est la seule entité
qui bénéfice de permis de recherche et d’exploitation des
phosphates dans le Royaume. L’OCP est inscris sur le registre de
commerce n°40327 ; et soumis sur le plan fiscal aux mêmes
obligations que les autres entreprises privées ; identification fiscale :
9
n° 02220794 et patente : n° 36000670. Chaque année, le groupe OCP
participe au budget de l’État par le versement des dividendes. Son
personnel est régi par statut du 1er janvier 1973. Ce statut a été
élaboré en conformité avec le dahir n° 16007 portant le statut des
entreprises minières au Maroc. Les structures actuelles ont été
définies par le document 716 du 1er janvier 1971 signé par son
Directeur Général.

3. Historique :

Vers l’année 1917, la présence des phosphates « la première richesse

minière nationale » a été confirmée dans la région d’Ouled Abdoun
zone de Khouribga après une prospection géologique entamée au
début du siècle, Le dahir du 27/01/1920 réserve à l’état marocain le
droit exclusif de la recherche de l’exploitation de phosphate dans
l’ensemble des territoires. L’Office chérifien des phosphates OCP a
été créé le 7Âout 1920 sous la forme d’un organisme d’état, mais
étant donné le caractère de ses activités commerciales et
industrielles, le législateur a tenu à le doter, dès sa création d’une
organisation lui permettant d’agir avec le dynamisme et la même
souplesse que les entreprises privées internationales, dans le monde.
L’exploitation du gisement ne s’est mise en œuvre qu’après la fin de
la 1ère Guerre Mondiale. Ensuite, en vue d’élargir son champ
d’activité, le groupe OCP a accompli un investissement dans les
industries chimiques dont les installations sont sur les sites de Safi et
de Jorf Lasfar. Le groupe OCP a réalisé ces dernières années un
accroissement de ses exploitations en phosphate ce qui lui a permis
d’être classé parmi les premiers exportateurs mondiaux de
phosphate. L’histoire du groupe OCP a été marquée par quelque
grandes dates à savoir :

192 Le 7 août, la création de l’Office Chérifien des Phosphates (OCP).

0
192 Début de l’exploitation en souterrain du phosphate dans la région
1 d’Oued Zem sur le gisement des Oulad Abdoune

10
193 Ouverture du centre minier de Youssoufia, et l’expédition du
2 phosphate vers le port de Casablanca.
193 La création de la première ligne du train de phosphate de Youssoufia
6 vers le port de Safi.
195 Démarrage de l’extraction à Sidi-Daoui. Et développement des
1 installations de séchage et de calcination à Khouribga
195 La création de la société Marocaine d’études Spécialisées et
9 industrielles (SMESI).
196 Mise en service de la première laverie à Khouribga.
1
196 Création de la société Maroc Chimie, et le démarrage des installations,
5 de l’usine de Maroc Chimie, à Safi. Extension de l’extraction à ciel
ouvert à la mine de Merah El Aharch (Khouribga).
196 Entrée en exploitation de la première « Recette » de phosphate noir à
9 Youssoufia.
197 Création de la Société de Transports Régionaux (Sotreg), la Société de
3 Maroc Phosphore et de la Société de Marphocéan.
197 Création du Groupe OCP (décision de création en juillet 1974 et mise
5 en place en janvier 1975).
197 Le démarrage de Maroc Phosphore I et Maroc Chimie II.
6
197 Le démarrage de Maroc Phosphore II.
9
200 La Société Anonyme OCP SA naît le 22 janvier 2008.
8
201 Mise en service Maroc Central et Ouverture de School Of Industrial
3 Management (EMINES) de l’université Mohammed VI Polythechnique.

4. Secteur d’activité :

Le Groupe OCP vit au rythme de sa nouvelle organisation dont

l’objectif est de mobiliser, responsabiliser et capitaliser plus
fortement sur les ressources de l'entreprise pour lui assurer un
développement rentable et durable. Les activités du groupe OCP
couvrent l’ensemble des opérations depuis l’extraction des roches du
phosphate jusqu’aux transformations en engrais ou en acide

11
phosphorique selon l’unité de traitement. En effet, pour garantir le
produit final, il assure :
Extraction : L’extraction est le métier de base de l’OCP. Elle se réalise
dans des gisements à ciel ouvert ou couvert, cette opération consiste
à extraire le phosphate de la terre sous forme brut (pierre de
phosphate) et le transporter aux centres de traitement. Actuellement
il existe deux centres d’exploitation souterraine un à KHOURIBGA et
l’autre à YOUSSOUFIA. Le premier site transporte le phosphate brut
aux différents sites d’EL JADIDA, alors que le phosphate du deuxième
centre est destiné aux centres au SAFI et BEN GUERIR.
Le traitement : Il s’agit de procéder au séchage et à la calcination des
phosphates bruts pour éliminer les impuretés et l’humidité tout en le
transformant en pulpe de phosphate. Ces derniers sont le résultat du
mélange du phosphate pur avec l’eau à transporter aux différents
sites de traitement.
Transformation : L’activité de transformation est réalisée dans les
différents sites hors KHOURIBGA et YOUSSOUFIA. Il consiste à
transformer les pulpes de phosphate en acides phosphoriques de 59
degrés (en ajoutant à la pulpe de phosphate de l’acide sulfurique), ou
en engrais solide (en ajoutant à l’acide phosphorique (59 degrés) le
Potassium).
La Vente : le phosphate est vendu, selon les demandes des clients,
soit brut, soit après traitement soit transformé en engrais, acide
phosphorique ou acide sulfurique aux industries chimiques.

1.5 Les filiales et partenariats :

Le groupe OCP a opté pour la création de filiales intégrées pour

renforcer sa structure, parmi ses filiales nous citons :
Maroc Phosphore (MP) : Crée en 1974, cette société constitue le
pôle de l’industrie chimique du groupe. Elle est chargée de la
production de l’acide phosphorique sa gestion et attribue à la
direction de l’industrie chimique. Cerphos: D’études et de recherche
12
de phosphates minéraux. Il s’intéresse aux domaines d’analyse, des
recherches Analytiques et des études des produits dérivés en acide
phosphorique et engrais.
Star : Société de transport et d’affrètement réunis. Cette société a été
acquise par le groupe OCP en 1961 pour compléter son organisation
commerciale par service maritime. Elle est spécialisée dans le
domaine d’affrètement des navires. S
Sotreg: Société des transports régionaux. Cette société a été créé en
1973 dans le but d’optimiser le transport du personnel et de palier
une sous-traitance insuffisante.
Dans une stratégie d’internationalisation, le Groupe OCP a noué des
partenariats durables avec ses clients, à travers des unités basées au
Maroc et à l’étranger en joint-venture.

Présentation du site Khouribga :

Le site minier de KHOURIBGA constitue la plus importante zone de

production de phosphate du Groupe O.C.P. Il compte trois zones
d’extraction, dont les réserves sont estimées à plus de 35 milliards de
m3 et la capacité de production s’élève à 21 millions de tonnes par
ans. La plus grande zone d’extraction dans le site est celle de Sidi
Chennane, qui a battu un record absolu de 8.17 millions de tonnes de
phosphate pur.

13
2.1 Les divisions et services des exploitations minières de Khouribga

Le site de Khouribga a pour fonction principale l’extraction et le

traitement des phosphates avant de les transférer aux différentes
entités de Jorf Lasfar. Il est réparti en quatre directions qui lui sont
attachés : la direction de Production Minière MNK/P, la direction
Administrative et Sociale MNK/AK, la direction Logistique MNK/L et la
direction Traitement et Embarquements MNK/T.
Direction de Production Minière MNK/PM : Chargée de l’extraction
de phosphate de la zone Khouribga.
Direction Administrative et Sociale MNK/AK : Chargée de tout ce
qui est social et administratif concernant les relations humaines et
officielles de la zone de Khouribga.
Direction Logistique MNK/L : Elle s’occupe de la révision et de
l’entretien partiel ou général du matériel et sous -ensemble des
machines de la zone de Khouribga.
Direction Traitement et Embarquements MNK/T : Cette direction
comprend les divisions de Daoui Oued Zem MNK /TD, Beni-Idir
MNK /TB.
Embarquement Casa MNK /TC et Gestion du Flux MNK /TF. Cette
direction est chargée du traitement du phosphate extrait dans le but
D’en produire des qualités marchandes et des qualités spéciales, et
d’acheminer les produits marchands vers le port d’embarquements
de Casablanca pour l'exportation, ou vers la direction de Jorf Lasfar
pour la valorisation du phosphate en acide phosphorique et en
engrais.

Le site de Khouribga dispose aussi d’un service des Etudes

Economiques et Système d’information, un Service Géologie, un
Service Projet Optimisation des Processus et Certification et un
Département Achats.
2. Le département Achat de Khouribga OIK/A :

1. La fonction des Achats :

14
Le département Achat est un levier stratégique qui joue le rôle de
l’intermédiaire entre les fournisseurs et les services utilisateurs
(demandeurs). Il est lié à l’acquisition des produits (Equipement ou
stocké) et services (marché) nécessaires pour satisfaire les besoins
des demandeurs, en respectons les budgets prévisionnels.
La fonction achat lié au site de Khouribga a pour objectif principal de
réaliser les acquisitions des produits et services en évitant les
Surstock, en optimisant les délais d’approvisionnement et sous
respect des conditions général d’achat du Groupe O.C.P. (le triangle
Qualité, Prix et Délai).
2. Présentation du Département Achats 
La fonction achat joue un rôle important dans le cycle d’exploitation
de l’entreprise, elle doit fournir aux entités de l’entreprise les produit
au moment voulu, en quantité suffisante et dans les conditions les
plus avantageuses (meilleur rapport qualité, prix et délai) pour
répondre aux besoins des utilisateurs qui sont devenue de plus en
plus exigent.
OIK/A se compose de 4 sections :
Section Electricité et convoyeurs OIA/C
Section Engines BTP Equipment OIK/A/B

Section prestation de service et produit généraux OIK/A/G

Section Proximité OIK/A/PK et SOTREG

Chapitre 2 : Présentation du Contexte

professionne

I.La Procédure d’Achat

15
 Expression Lancement
de l'Appel
Analyse
du Besoin d'Offre des Prix

Lancement Ouverture
Négociation
de l'AMI des offres

Présentation Avis
de la CGAO Technique Adjudication

Expression du besoin

Après l’expression du besoin de la part de l’utilisateur au niveau du

service Approvisionnement et Gestion de Stock, ce dernier vérifie si
la demande est disponible dans tous les entrepôts qui appartiennent
au groupe O.C.P S. A, après confirmation de la non disponibilité, elle
sera adressée au service étude et analyse qui a pour rôle de contrôler
si le besoin est effectivement réel et de vérifier la quantité
demandée.

16
 Ces besoins exprimés de la part des services utilisateurs de
l’entreprise se divisent sous forme de 4 imprimés (4 natures) :
Demande des achats consommables DAX : Stocks, Fournitures…
Demande d’achat de matériel DAM : pour l’achat des équipements ;
Demande de passation de marché DPM : pour la passation de
marchés (construction de locaux ou bâtiments, renouvellements de
structure…) ;
Bon de réparation à l’extérieur BREX : pour la réparation de bien
matériels à l’extérieur de l’entreprise (non pas à l’étranger).

1. Lancement de l’AMI (Appel à Manifestation

d’Intérêt)

Lancement de l’AMI se déroule comme suit

 Création d’un dossier-Acheteur
 Création de la RFI-Acheteur
 Création de l’opportunité-Acheteur

 Validation de la RFI-Lead Achat

 Publication de la RFI-Lead Achat
 Liaison entre RFI et opportunité-Lead Achat
 Publication de l’opportunité-Lead Achat

Liaison
Création Publication
Création Validatio Publicati entre RFI
Création de de AMI
d'un n de la on de la et
de la RFI- l'opportuni l'opportuni
dossier-
Acheteur té-
RFI-Lead RFI-Lead opportun
té-Lead publié
Acheteur Achat Achat ité-Lead
Acheteur Achat
Achat

17
 3. Présentation de la CGAO (Commission de la
Gestion des Appels d’Offres) pour avis de la commission

Après l’ouverture de la RFI sur E-Achat et après synthèse du RFA

(Responsable Famille Achats) sur les fournisseurs qui ont manifesté
leur intérêt, la commission de la Gestion des Appels d’Offres donne
son avis sur les fournisseurs retenus par le RFA.

4. Lancement de l’AO auprès des fournisseurs

Après l’avis de la CGAO, l’acheteur procède au lancement de l’AO aux

fournisseurs via E-Achat, un délai définit (sa durée change en fonction
du montant de la transaction) leur est donné pour répondre à l’appel
d’offre, l’acheteur inscrit les AO au COF (Commission d’Ouverture des
Offres).

La nature du fournisseur ou encore l’exigibilité du besoin. Par voie de

conséquence les classifications du temps de réponse se veulent comme
suit :
 Le prix estimatif inférieur à 20000 DH, le délai de réception
des offres jusqu’à 10 jours.
 Si le prix estimatif est supérieur à 20000 DH, la durée sera 21
jours (Fournisseurs locaux).
 Pour un fournisseur étranger, la durée sera 28 jours.
 Dans le cas d’un Appel d’Offre urgent la durée ne doit pas
dépasser 7 jours de la date démission.

5. Ouverture des offres

L’acheteur a besoin d’un minimum de 3 offres pour pouvoir ouvrir les

offres proposées on COF.

18
C’est une commission qui se constitue à l’étape de l’ouverture des
offres et dont les principaux acteurs diffèrent selon le montant de la
transaction.

1. Avis Technique
L’utilisateur à partir de ce moment a 5 jours, si nécessité oblige pour
formuler un avis technique.
Dans les cas des dossiers marchés et équipements, l’acheteur envoie la
grille de choix à remplir par le ou les services utilisateur qui procède
par une évaluation technique des offres à travers des notations
précises afin de vérifier la conformité des offres au besoin ressentis.
Attente réponse grille de choix sous 7 jours.
Après réception de la grille de choix complétée, l’acheteur saisie la
non-conformité des fournisseurs indiqués en grille sur le système et
procède par la suite à l’impression du nouveau Etat comparatif après
évaluation.

2. Analyse des prix

Cette étape consiste à une comparaison des prix proposé avec
ceux des dernières commandes, portant sur le même matériel, figurant
sur le tableau comparatif et renseigne l’acheteur sur l’évolution des prix
« Choix de la commande la plus récente pour la comparaison des prix
» ce qui lui permet de prendre une décision sur l’étape suivante du
traitement des dossiers.

3. Négociation
Viens alors l’étape ou l’acheteur répond le relais pour négocier
l’offre du fournisseur. Cette négociation ne concerne plus les prix qui

19
sont considéré comme fixes depuis décembre 2011 excepté le cas ou
en a seulement une seule offre. Par la phase de la négociation on
entend désormais les options : es frais d’approche, délai d’option, délai
de livraison ou une éventuelle commande partielle.

4. Adjudication
Enfin l’étape de l’élaboration des documents d’adjudications qui sont
présentés aux responsables (Chef de projet, le Lead Achat…) lors de la
commission d’adjudication CAD. Les articles soumis à une procédure de
validation particulaire (essais, premier échantillon pour la validation)
devront s’y soumettre avant cette étape.
Les documents d’adjudication sont composés de 5 documents qui
permis de regroupés l’ensemble des étapes effectués lors du traitement
du dossier. Ces documents sont :
 Présentation du dossier ;
 Présentation des fournisseurs consultés ;
 Evaluation des offres techniques et économique ;
 Déroulement des négociations et résultat ;
 Proposition de choix.

Puis l’édition et la préparation de la commande pour la signature 

Après l’approbation des documents d’adjudication, l’acheteur procède à
la préparation de la commande pour la signature en suivant les
démarches suivantes :
 Génération de la commande via E-achat afin d’avoir le N° de la
commande.
 Mise à jour de la commande « lieu de livraison ; date de promesse ;
TVA et les frais de transport pour le fournisseur étranger.
 Edition de la commande DRAFT (Commande d’essai) ou (Commande
non valide)
 Contrôle de la commande DRAFT en la confrontant au PV
d’adjudication signé.
 Approbation de la commande sur le PO (Application Oracle).

20
 
 Edition de la commande définitive en 3 exemplaires.

 Envoi de la commande pour signature selon le seuil de la commande.

Cette dernière est envoyée au fournisseur par e-mail
Ce processus n’arrête pas de se développer continuellement dans un
souci de perfection, les principales améliorations qui lui ont étaient
apportées sont :
 Imposition d’un planning strict.
 Réalisation de la fiche de choix destiné à l’approbation du PV de la
commission d’ouverture.
 Réalisation de l’adjudication globale ou lot pour optimiser le délai, le
nombre de commande et les couts.
 Demande l’avis technique uniquement dans le cas d’une variante
économiquement intéressante.

21
Schéma descriptif de passation d’une commande

22
Les modes de paiement :
1.1 Le virement bancaire :

La procédure d’achat d’une marchandise achetée à un

fournisseur étranger et payer par un virement bancaire ou «
Normal » dans la mesure où dès la passation de la commande le
fournisseur expédie avec le transporteur de la marchandise les
documents par cartable bord facture commerciale, titre de
transport, liste de colisage, bordereau d’expédition et l’EUR1 s’il
s’agit d’une marchandise d’origine Européenne. Ensuite
l’étape de régularisation de l’affaire qui se déclenche la réception
de la facture commerciale (originale) qui en effectué par la
Direction Financière Service Comptabilité.

2.2 Le crédit documentaire :

Il s’agit de paiement entre un client appelé donneur d’ordre et

son fournisseur dit bénéficiaire. Par ce mode de paiement, le
fournisseur bénéficie une garantie dans la mesure où les fonds
sont bloqués à sa faveur dans la banque du client dite Banque
Émettrice. Les parties qui rentrent en jeu dans ce contrat sont :

 Le donneur d’ordre.
 La Banque Émettrice.
 La banque Nidificatrice

Le crédit documentaire est une technique connue mondialement

et existant depuis très longtemps qui permet de satisfaire ces
deux exigences.

23
2.3 Remise bancaire :
Une technique bancaire par laquelle un vendeur remet à sa
banque des documents d’expédition avec instruction de les
encaisser auprès de la banque de l’acheteur. Cette dernière ne
doit pas se dessaisir de ces documents qu’aux conditions
prescrites par le remettant (Vendeur) .

Les modalités de paiement :

24
Les modalités sont mentionnées dans le contrat, en effet elles
dépendent du type de commande et de pouvoir de négociation de
l’acheteur et le fournisseur.

 Pour les équipements : soit :

1. 100% contre une caution bancaire comme garantie
libérable à la réception définitive, dans ce cas le fournisseur
doit présenter à côté de la facture, la caution bancaire plus
procès-verbal de la réception définitive pour libérer la
caution.
2. 90%à la réception provisoire et 10% à la réception
définitive. Dans ce cas, le fournisseur doit déposer deux
factures, une sur la réception provisoire à coté de
procès-verbal de la réception provisoire et l’autre sur la
réception définitive avec PVRD
3. 10% avance contre une caution bancaire libérable à la
réception provisoire, 80% à la livraison (à la réception
provisoire) +PVRP, 10% à la réception définitive.
4. 10% avance contre une caution bancaire, 80% à la
réception provisoire (PVRP)et 10% à la réception
définitive.

 Pour les marchés :

25
 1. 100% pour les marchés à vie comme le gardiennage, le
nettoyage, etc. Le paiement est mensuel, pour cela le
fournisseur doit déposer un attachement. En effet, C’est un
document qui reflète l’avancement des travaux.
2. 90% à chaque attachement et 10% payables à la
réception définitive. (Le fournisseur doit déposer les
attachements et PVRD)
3. 10% avance contre une caution bancaire, 80% sur
chaque situation mensuelle et 10% à la réception définitive.
4. 80% sur chaque situation mensuelle, 10% à la réception
provisoire et 10% à la réception définitive.

Dans le cas des marchés, La comité de gestion estime un montant en

se basant sur des études économiques, financières et budgétaires. Ce
qui engendre trois cas possibles :

 L’idéal : La valeur estimée = La valeur réelle. Ce cas est

évidemment rare.
 Si la valeur estimée est inférieure à la valeur réelle du marché,
Le fournisseur doit déposer un avenant qui un document qui
complète le contrat.
 Si la valeur estimée est supérieure à la valeur réelle, le
fournisseur doit déposer un avoir. Par exemple, si le fournisseur
a reçu une avance de 10% de la valeur estimé, Il doit retourner
 un avoir de la différence de 10% de la valeur estimé et 10 % de
la valeur réelle du marché.

26
La procédure de traitement des factures
fournisseur
Présentation de la P2P - Purchase to Payments - :

Purchase to Payment (ou P2P) est un processus nouvellement crée

par l’O.C.P. qui vise à faciliter le traitement des factures, toute en
jouent le rôle d’intermédiaire entre les différents acteurs intervenant
dans le processus de l’achat au paiement.
L’équipe P2P a pour objet d’enlevé tous les motifs de blocage
pour faciliter la validation de la facture et garantir le bon traitement
de la facture. Les objectifs principaux de cette équipe sont :
 Réduire les délais de traitement des factures ;
 Faciliter le traitement des factures et enlever les motifs de
blocage ;
 Garantir la transformation du message entre les différents
Acteurs ;
 Assurer la validation de la facture avant l’échéance ;

Les rôles de l’équipe P2P :

 Le pilotage hebdo pour le suivi de paiement des factures et
l’analyse des factures échues non réglées.
 Le pilotage mensuelle niveau OIK, OIA & FIC pour le suivi de la
performance et pour traiter les arbitrages éventuels.
 Mise en place d’un reportant automatiser (BI) pour le suivi du
processus et des indicateurs de performance.

27
Les phases principales du processus P2P :
Le processus P2P s’articule autour de quatre phases
principales :

Phase Lancement du Contrat

1

Phase Réception de la Commande

2

Phase Validation de la Facture

3

Phase Paiement du Fournisseur

4

Lancement du contrat :
Le lancement du contrat est une tâche qui rentre dans le domaine
d’activité de l’entité Achat, mais l’équipe P2P devrait être au courant
des contrats pour faciliter le déblocage des factures.
Réception de la commande :
La réception de la commande est l’une des fonctions du magasinier,
le service utilisateur et sous la responsabilité du chef de service. Le
rôle du P2P dans la phase de réception est de débloquer les factures
dont le motif de blocage est le manque de réception.
Validation de la facture :
La validation de la facture se fait au niveau de la comptabilité dans le
Centre d’Excellence Comptable (CEC) à Casablanca. Mais pour valider
la facture il faut enlever tous les blocages, et c’est le rôle du P2P.
Paiement du fournisseur :

Le paiement du fournisseur se fait au niveau de la trésorerie, il

constitue la dernière phase pour clôturer l’opération d’achat, dont le
rôle du P2P est de garantir le bon déroulement du processus et

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assurer le paiement du fournisseur dans les délais prévus (60 jours fin
du mois).

Les catégories d’achat traité par l’équipe P2P :

L’équipe P2P est répartie en fonction des trois catégories d’achat
qu’il traite à savoir :
Marchés et prestations ;
Articles stockables ;
Equipements ;
Chaque marché a un traitement spécial en fonction de ces spécificités
par exemple :
Marchés et prestations :
Les marchés et prestation sont l’ensemble des services réalisés en
faveur de l’entreprise en fonction du besoin exprimé par l’utilisateur
conclus pour la totalité du marché.
Les marchés sont des services qui s’exécutent sur le long terme dont
la durée peut dépasser une année, et dont les modalités de paiement
diffèrent en fonction des closes et exigences du contrat. Par
conséquent, pour les marchés dont la durée dépasse une année le
fournisseur présente un attachement – établies par le chef de projet
– qui contient l’ensemble des taches réalisées accompagné de la
facture.
Articles stockables et Equipement :
Les articles stockés fait référence à l’ensemble des achats qui
appartient à la classe 3 du Plan Comptable Marocain (PCM). Ces
articles peuvent être achetés auprès d’un fournisseur national ou
étranger en fonction du besoin. Alors que, les Equipements sont
l'ensemble des immobilisations qui font partie de la classe 2 du PCM.
En effet, que ce soit pour les équipements ou les articles stockables le
fournisseur ne doit déposer la facture d’après la livraison du matériel
avec toutes les autres pièces demandées au niveau de service
comptabilité (CEC à Casablanca) pour éviter son rejet.

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 La procédure de traitement des factures
fournisseur
1. La présentation du système d’information

a) ORACLE
Oracle progiciel est pour passer des commandes, disponibilité en
ligne des informations relatives aux principaux éléments de gestion
(clients, fournisseur, entités, etc.).

 Les Principaux modules Finance :

Le système d’information ORACLE se compose de plusieurs modules
qui couvrent toute l’activité Financière du groupe OCP ;

GL (General Ledger) : Permet de centraliser les écritures

comptables, analytiques et budgétaires. Il constitue le réceptacle
qui reçoit des écritures synthétiques des autres modules dits
auxiliaires, qui eux contiennent le détail des opérations.
AR (Account Receivable) : Permet de gérer les clients,
comptabiliser les opérations de ventes ainsi que les encaissements.
AP (Account Payables) : Permet de gérer les fournisseurs,
comptabiliser les opérations d’achat et de règlements.
FA (Fixed Assets) : Permet de gérer les immobilisations du groupe,
et de centraliser sur GL
PA (Project Accounting) : Permet de gérer les projets
d’investissement et des gros travaux avec leur budget.
Inv (inventory) : Permet d’enregistrer les réceptions (stockables et
équipement

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 b) E-Invoice :

L’entité ou l’équipe P2P travail avec une plateforme électronique

nouvellement crée par le Groupe OCP nommé E-INVOICE. Ce nouvel
outil digital permet d’améliorer le processus de traitement des
factures d’achat fournisseurs, et d’assurer le suivi de la validation de
la facture jusqu’au payement.
L’E-INVOICE contient l’ensemble des factures d’achat
réceptionnées par CEC à Casablanca. La plateforme est accessible à
tous les acteurs intervenant pour valider la facture dans tous les
niveaux.

L’utilisation de l’INVOICE par L’équipe P2P :

 Chaque acteur de l’équipe P2P reçoit dans son panier E-INVOICE
les factures avec un commentaire contenant les motifs de
blocage exprimé par le service comptabilité.

 Les paniers E-INVOICE sont réparti selon les entités parmi

lesquelles je peux citer les suivantes : Moyens généraux (MG) ,
Production Minière (PM) , Bénéficiation (B) , DWS ( Down
Stream) 

31
 Le commentaire accompagnent la facture dans l’E-INVOICE sera
aussi envoyé à l’acteur sur sa boite email et en son nom.

 Le message envoyé au membre de l’équipe est reçu aussi par les

autres entités concernées par le motif de blocage pour faire le
nécessaire (par exemple le magasinier en cas de manque de
réception / l’acheteur pour le manque de contrat …etc.), et
informer l’agent de l’équipe P2P.

 Lorsque l’acteur de l’équipe P2P enlève les éléments de blocage

de la facture, il envoi la réponse sous forme de commentaire et il
réinitialise pour transférer la facture en question.

 Après la réinitialisation, la facture sera retournée à la

comptabilité.

N.B. :

L’équipe P2P traite deux types de motifs de blocage à

savoir : Manque de réception et Gestion des écarts.

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 3. . Les principaux motifs de blocage des factures ;

Catégorie Les principaux motifs

Manque réception
Manque Attachement
Manque assurance
Marché et prestation
Manque PVRP / PVRD
Manque contrat
Des litiges
Manque caution

Manque réception
Equipement Manque PVRP / PVRD
Manque contrat
Manque caution

Achat stocké Manque réception

Manque contrat

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 Partie II : Taches effectuées
Les taches effectuées :
J’ai pris contact avec les membres de la section OIA/K
(Operations industrielles d’achat / Khouribga) qui ont été à la
disposition pour m’aider et de me fournir les différents
renseignements et les informations précises dont j’avais
besoin, afin de profiter le maximum de ce stage et acquérir
de nouveaux compétences, méthodologies et réflexes.

Après avoir compris la procédure des traitements des

factures, J’ai eu l’occasion de débloquer des décennies
des factures échues. Et cela à travers les étapes
suivantes :
 Accès à la plateforme INVOICE par le compte d’agent
SPOC c’est-à-dire le compte d’agent dont la facture est
affectée dans son panier.
 Ensuite recherche de la facture par son identifiant GED.
 Etude des motifs de blocage.
 Rapprochement entre le montant réceptionné et le
montant facturé et vérifier si l’égalité primordiale des
transactions financières est réalisée (ce qui est
commandé = livré = réceptionné=facturé)
 Accès à l’oracle, plus particulièrement module Inv. afin
de vérifier la réception, en s’assurant d’abord par le
numéro de Bon de livraison ensuite vérifier si la
réception est complète ou non. Si tout est correct,
j’ajoute un commentaire de numéro de mouvement de
réception pour l’renvoyer au CEC.


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 En cas de manque de contrat, j’effectue une recherche
sur l’archive électronique ou sur la messagerie par le
numéro de commande.
 Contacter par mail, les acheteurs pour envoyer le
contrat, pour la joindre avec la facture commenter
comme quoi le nécessaire est fait pour la renvoyer à
CEC.

 Contacter par mail le fournisseur, en cas de manque des

documents nécessaires comme caution bancaires, PVRP,
PVRD.

 En cas d’annulation de facture, joindre le message qui

confirme le fait que la commande est annulée avec la
raison puis commenter que le message est en PJ et
rejeter la facture.

 Elaboration des reporting journalier sur EXCEL (après

avoir exporté tous les factures d’INVOICE, utiliser la
fonction RechercheV pour supprimer les factures
débloquées).

 Modification du fichier EXCEL des factures en ajoutant

les derniers commentaires chaque jour.

 Identification des entités (MG, B, CH, PM, DWS…) à

partir de la description des commandes.

35
  Préparer un fichier EXCEL sur les fournisseurs (email,
téléphone, numéro de marché, type de
commande...).

 Contacter les fournisseurs pour déposer les

attachements le plus tôt possible.

 Participer à la résolution des cas compliqués des

factures (le non-respect des modalités de paiement,
les factures déposées ne correspondent pas au bon
de livraison ….).

Remarque et proposition d’amélioration :

 Les réceptions :
Le plus grand problème, de l’entité parce que la saisie
de la réception prend beaucoup de temps et l’acteur
de l’équipe P2P devrait à chaque fois revenir à la
commande et vérifier si le mouvement de réception
(MDR) est saisi ou pas.

 Proposition :
Une notification ou un message envoyé par le magasiner à
l’équipe P2P après la saisie de la réception permettras de
facilités la taches et gagner plus de temps.
 Les documents :

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Le fournisseur ne dépose point tous les documents
nécessaires avec la facture, quand même il réclame le
retard de paiement ou le rejet de la facture par la
comptabilité.

 Proposition :

Après la passation de la commande, Je propose

d’envoyer au fournisseur une liste des documents à
déposer avec la facture afin d’éviter toute retard de
paiement.
Pour cela, Le service comptabilité CEC ne devrait pas
accepter la facture sans vérification des pièces jointe.

 Les litiges  :

Les litiges sont des problèmes liés à des non-conformités

entre la commande et la livraison. En effet, c’est inutile de
traiter une facture qui prend beaucoup de temps et
nécessite un effort considérable par l’agent P2P pour enfin
l’annuler. C’est une perte du temps, d’effort et d’énergie .
 Proposition :
Les litiges doivent être traités par l’acheteur qui
devrait contacter le fournisseur pour trouver une

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 solution. Si la commande est non conforme, elle doit
être annulée dès le début.

Conclusion générale

Le Groupe O.C.P SA est une source maîtresse de l’économie

marocaine qui transforme et commercialise l’importante
richesse minière du royaume.
Le Département Achats site Khouribga joue le rôle
d’intermédiaire entre les utilisateurs et les fournisseurs
afin de garantir la satisfaction de tous besoins exprimés
par le service utilisateur.
Cette expérience m’a appris plusieurs méthodes,
connaissances professionnelles et réflexes sur le monde du
travail. Les Taches qui m’ont été confiées, m’ont permis
d’avoir un compromis entre la théorie et la pratique, de
me familiariser avec les outils informatiques et
bureautiques, de développer ma capacité d’analyse, mon
esprit de responsabilité et ma rigueur.
Ce présent travail m’a créé l’occasion d’utiliser les
concepts de la comptabilité générale et comptabilité
nationale, de s’adapter avec les différents cas, prendre le
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temps pour trouver des solutions, ensuite développer
l’esprit économique.

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