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RAPPORT DE STAGE DE FIN DE FORMATION

En cadrée par : Mme MAROUF

Service : FIC/CC
Période de stage : 06/10/2015 AU 31/10/2015
Réalisée par : SALMA ABBAD
Spécialité : COMPTABILITE D’ENTREPRISE
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REMERCIEMENT………………………………………………….3

DIDECACE………………………………………………………….4

INTRODUCTION…………………………………………………..5

BUT DE STAGE…………………………………………………….6

1ERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE D’OCP………7

FICHE D’OCP……………………………………………………..8

HISTOIRE D’OCP…………………………………………………8

ORGANIGRAMME D’OCP………………………………………..9

LES FILIERES ET LES PATERNITIE…………………………...10

2EME PARTIE : SUJET DU STAGE……………………………..11

LA COMPTABILITE FOURNISSEUR………………………..13

LA FACTURE………………………………………………….13

LES MODE DU PAIEMENT…………………………………..16

3EME PARTIE : LES TRAVAUX EFFECTION………………..18

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CONCLUSION……………………………………………………...36

Au terme de ce travail, je tiens à adresser

mes vifs remerciements à la direction de l’OCP

pour m’avoir accordé ce stage. Ainsi, mes

profonds remerciements vont à :

Mr HAMDI : chefs de service comptabilité

Mme MAROUF ET Mme ZAHIR : responsable de

service comptabilité

Et Mr H .KARROUMI, Mr LHSAN Mme YAZID

pour leurs gentillesses, leurs disponibilités, leurs

conseils et leurs suggestions.

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Mes vifs remerciements sont adressés

également au corps professoral de l’Institut

Spécialisé de Technologie Appliqué et

particulièrement mes formateurs, qui ma aidé et

soutenu durant ma formation.

Je tiens à remercier tout le personnel de l’OCP

pour m’avoir considérée l’une des leurs ; grâce à

eux mon expérience a été l’une des plus

agréables.

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Je dédie ce travail à toutes les personnes qui sont

très chères : à mes parents dont l’appui

moralement et matériellement n’a jamais fait

défaut :

 A ma famille.

 A mes amis (es).

 A mes directeurs et mes professeurs.

A toutes les personnes qui ont contribué de prés

ou de loin pour m’aider à améliorer ce modeste

travail.

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Le stage que j’ai effectué tout au long de ses

58 jours été très bénéfique, d’abord parce que
j’ais acquis plusieurs choses nouvelles et en suite
parce que j’ai évalué mon savoir et mon savoir
faire.
Ce stage a été aussi une occasion de
s’adapter au milieu social l’entreprise telle que la
communication au sein de l’entreprise et de
respect des supérieurs.
J’ai apprit aussi une habitude très intéressant
au cours de déroulement du stage qui est de
respect de l’horaire de la société.

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J’ai effectué des travaux très intéressants et

partir de se rapport je vais essayer l’expliquer au
maximum ses travaux là.

Le stage a pour but de permettre au stagiaire

une bonne adaptation au domaine du travail sur
plan :

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-le plan humain ce qui veut dire le

respect des supérieurs et l’horaire du travail le
stage est aussi une occasion :
D’améliorer mes connaissances
pratiques et théoriques assimilées au sein de
l’établissement.
De mettre en valeur mes
compétences au niveau d’exécution des travaux.
M’adapté au milieu social de la
société.
Il est déterminé par un contra conclu entre le
chef de l’entreprise et le stagiaire, ce contra
définit les droit et les obligations des deux parties.

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1 / Fiche technique de l’OCP

Registre de commerce : Casablanca 40.327

Date de création : dahir du 07/08/1920

1947 : mise en place de la structure d’un

groupe OCP

Siège social : angle route d’El Jadida bd de la

grande ceinture

B.P5196 Casablanca maârif

Tel : 02-23-(00-01-20)-25

Effectif du personnel : 24464 agents dont 706 hors cadre.

Extraction, traitement, valorisation,

commercialisation

Des phosphates et produits

dérivés.

Produits
commercialisés : phosphate, acide phosphorique,
engrais.

2 / Historique :
Les phosphates marocains sont exploités dans le
cadre d’un monopole d’État confié à un établissement
public créé en août 1920, l’Office Chérifien des
Phosphates, devenu Groupe OCP en 1975. Mais c’est le
1er mars 1921 que l’activité d’extraction et de
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traitement démarre à Boujniba, dans la région de

Khouribga. PRESIDENT
PRESIDENT
DIRECTEUR
DIRECTEUR GENERAL
GENERAL
MOSTAFA
MOSTAFA TERRAB
TERRAB
En 1965, avec la mise en service de Maroc Chimie
à Safi, le Groupe devient également exportateur de
SECRETARIAT
SECRETARIAT CABINET
CABINET DU
DU
produits dérivés. En 1998, il franchitPRESIDENT
GENERAL
GENERAL
MOHAMED
une nouvelle étape
PRESIDENT
MOHAMED EL
EL KADIRI
KADIRI DIRECTEUR
DIRECTEUR GENERAL
GENERAL
en lançant la fabrication et l’exportation
MERYEM
MERYEM CHAMI
CHAMI d’acide
DIRECTION
DIRECTION STRATEGIE,
STRATEGIE,
phosphorique purifié.
PLANIFICATION
PLANIFICATION ET
ET DIRECTION
DIRECTION AUDIT
AUDIT ET
ET
PARTENARIAT
PARTENARIAT
CONTROLE
CONTROLE
Parallèlement, de nombreux
Hassan
Hassan FILALI
FILALI
M’barek
partenariats
M’barek KADOUA
KADOUA
sont
développés avec des opérateurs industriels du secteur,
Pôle
Pôle FINANCE
FINANCE ET
ET SUPPORT
SUPPORT
Pôle
Pôle CAPITAL
CAPITAL HUMAIN
HUMAIN
au Maroc et à l’étranger.
DE
DE GESTION
GESTION
Lhoussine
Lhoussine DIGOULAY
DIGOULAY
Mohamed
Mohamed El
El HAJJOUJI
HAJJOUJI

IPSE
3/ l’organigramme générale
Pôle
Pôle RESSOURCES,
RESSOURCES, Pôle
Pôle MINES
MINES Pôle CHIMIE Pôle
Pôle
INFRASTRUCTURES
INFRASTRUCTURES Ahmed
Ahmed NABZAR
NABZAR Amar DRISSI COMMERCIAL
COMMERCIAL
ET
ET ENVIRONNEMENT
ENVIRONNEMENT M’Hamed
M’Hamed
Abdelhamid
Abdelhamid ZRYOUIL
ZRYOUIL IBNABDELJALIL
IBNABDELJALIL

Maroc MARPHOCEAN
MARPHOCEAN (1)
CERPHOS1
CERPHOS1 Exploitations
Exploitations Maroc Phosphore
Phosphore (1)
111
111
Minières
Minières de
de SAFI
KOURIBGBA
KOURIBGBA
SMESI (1) STAR
STAR (1)
(1)
Maroc
Maroc Phosphore
Phosphore
Exploitations
Exploitations JORF LASFAR
Minières
Minières de
de
GANTOUR
GANTOUR
EMAPHOS (2)
PHOSBOUCRA
A (1)
IMACID (2)

SOTREG (1)
Pakistan
Pakistan Maroc
Maroc
Ph phore (2)
Phos phore

Bunge Maroc
Phosphore (2) 11

: filiale intégrée aux structures internes du groupe

 interne
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Appliquée
Les partenaires et Les filiales
Les partenaires
Direction indo Maroc phosphore
L'usine IMACID crée en 1997 en
partenariat avec l’inde, il a démarré
en 1999 pour la production de l'acide
phosphorique marchand.
Direction euro Maroc phosphore
L'usine EMAPHOS crée en 1998
en partenariat avec la Belgique et
l'Allemagne, il a démarré en 1998
pour la production et la
commercialisation de l'acide
phosphorique purifié.
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Les filiales:
Maroc Phosphore: 100% OCP:
Crée en 1974, cette société
constitue le pole de l'industrie chimique
du groupe. Elle est chargée de la
production de l'acide phosphorique sa
gestion et attribue à la direction de
l'industrie chimique.
CERPHOS: 100% OCP:
Centre d'études et de recherche de
phosphates minéraux .il s'intéresse aux
domines d'analyse, des recherches
analytique et des études des produits
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Appliquée
Direction Maroc phosphor jorf lasfar
L'usine Maroc phosphore crée
en 1986 par le Groupe OCP pour la
production et la commercialisation de
l'acide phosphorique marchand et
engrais.
Direction Pakistan Maroc Phosphore
L'usine pakphos crée en 2004
en partenariat avec le Pakistan, il
démarré en avril 2008 pour la
production d'acide phosphorique.
Direction Bunge :
L'usine bunge crée en mars 2004
en partenariat avec le groupe
brésilien, Bunge Fertilisantes, le 11
novembre 2005, pour la construction
d’un complexe intégré de production
d’acide phosphorique et d’engrais à
Jorf Las far.
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dérivés en acides phosphorique et
engrais.
SMESI: 100%OCP:
Société marocaine des études
spéciales et industrielles. Elle est
spécialisée en études d'ingénierie,
travaux d'entreprises générales de
montage et de maintenance.
SOTREG: 100% OCP:
Société des transports régionaux.
Cette société a été crée en 1973 dans le
but d'optimiser le transport du
personnel et de palier une sous-
traitance insuffisante.
STAR: 100%OCP:
La Star a été créée en 1932, mais
est devenue une filiale de l’OCP en
1960. Elle participe aux affrètements
des navires pour les exportations du
Groupe OCP et pour ses importations de
matières premières (soufre,
ammoniaque et potasse). Son volume
d’activité annuel dépasse les 5 millions
de tonnes.
Marphocean:100 Maroc Phosphore:
Société a été crée pour répondre
aux besoins de transport maritime de
l'acide phosphorique.
PHOSBOUCRAA: 100%OCP:
La société Phosboucraâ a été créée
en 1962 pour exploiter le phosphate de
Boucraâ dont les premières traces ont
été découvertes en 1947.
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Appliquée

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Appliquée

Sujet de stage

-Dans ce sujet en va regardée la

comptabilité du fournisseur ; le

système pratiqué et ses profils

-la définition de la facture, les

types des factures, les modes

dus paiements, les avantages et

les inconvénients de chaqu’un

des modes de payements.

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Appliquée

I. Comptabilité de fournisseur
Le comptable fournisseur : est un spécialiste sur sa fonction.
Il gère les relations avec les fournisseurs de l’entreprise, et
enregistre les opérations comptables afférentes. Dans certains
cas, et au sein d’entreprises de tailles plus importantes, il peut
même être spécialisé uniquement sur la partie des frais
généraux par exemple.
En outre, en fonction de la latitude qui lui est laissé, il peut aller
jusqu’à la préparation du bilan, pour sa partie, en réalisant les
écritures de clôtures ou écritures d’inventaire.

La comptabilité des fournisseurs dans Oracle AP : se concentre

sur quatre volets principaux : les fournisseurs, les factures,
les règlements et la comptabilisation. Chaque volet permet
d'accéder à l'information avec une grande facilité, de visualiser
les résultats dans un format défini et de lancer l'action
appropriée de manière sélective.

La gestion des fournisseurs dans Oracle : regroupe la gestion de

toutes les entités desquelles on peut acheter des biens ou des
services, à savoir, les fournisseurs (individus ou sociétés), les
employés dont on rembourse les notes de frais, les
administrations fiscales,...
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Oracle AP permet de centraliser les informations fournisseurs sur

une source de données unique et partagée par l'ensemble des
entités du système. Lorsqu'on définit un fournisseur qui opère à
partir de plusieurs lieux, on mémorise une seule fois les
informations fournisseur communes (En-tête), et on définit
ensuite des sites fournisseur pour chaque lieu. On peut désigner
donc des sites de règlement, sites d'achat, sites pour appels
d'offres seulement ou sites d'opération par carte

II. La facture
Document remis par le vendeur à l’acheteur précisant le détail
de la marchandise livrée ou les prestations réalisées, le prix et
les conditions de paiement, de livraisons, le lieu….etc.. C’est un
document juridique indispensable pour Effectuer
l’enregistrement comptable et servir de preuve en cas de litige
au tribunal. Elle est faite au Minimum en deux exemplaires et qui
comprend :

1. Notation :

A- l’en-tête :
1. entête du vendeur,
2. adresse,
3. numéro du registre de commerce,
4. numéro de téléphone,
5. compte courant postal.

B- Le destinataire
1. Entité de l’acheteur
2. adresse

C- La zone de références
1. Numéro et date de la facture
2. Mode et conditions de transport
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Appliquée

3. Conditions de livraison
4. Conditions de paiement

D- Le corps de la facture
1. Références, désignation des marchandises, prix unitaire,
quantité, montant H.T., réduction,
TVA, frais de port, montant des emballages, net à payer.

Le volet des factures permet de créer, mettre à jour et

consulter les différents types de factures : Facture standard,
Acomptes et avances, Avoir, Note de débit, Note de frais, etc. …

Dans le service comptabilité de l’OCP, on existé deux types de

fournisseur
 La facturation nationale.
 La facturation étrangère.
2. Processus de création de factures :
La création d'une facture dans Oracle AP passe par quatre
étapes : saisie de l'entête, saisie des ventilations, saisie de
l'échéancier de paiement et application d'une action sur la
facture

a- Entête de la facture :

La saisie de l'entête de la facture consiste à indiquer :

1-Le type de la facture : standard, Avoir, Acompte, etc.
2-Les informations fournisseur : numéro, nom et site
3-La date, le numéro, le montant et la devise de la facture
4-D'autres informations telles que : la description, base de calcul
de la date d'échéance, le mode de règlement, la devise du
règlement, ....
Un blocage manuel d'une facture peut être levé manuellement
par l'utilisateur. En revanche, un blocage automatique ne peut

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Appliquée

être levé qu'après la correction des anomalies et l'approbation à

nouveau de la facture bloquée

En-tête Facture
Typ N° Dat Fourniss Monta Devi Autres
e Facture e eur nt se informations

Ventilations

- Saisie manuelle
- Modèles de ventilation –
Rapprochement. Standard ……

Echéancier de paiement
- Date d'échéance

- Date d'escompte

- Montant de l'escompte,

Actions
Facture annulée

Facture approuvée

Facture bloquée

Dans cas une facture approuvée :

Les modes du paiement existent

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Appliquée

- Donc le paiement du fournisseur national ci facile le mode

du paiement s’effectue par virement bancaire ou par
chèque.
- Et le mode du paiement du fournisseur a l’étrange c’est
difficile ça dépend de la confiance de fournisseur, il y a trois
types du paiement. N .C.G.A ; CREDOC ; REMDOC.
N.B : NCGA = Nos Conditions Générales d’Achats = Virement
bancaire.

III. Les modes du paiement

1. N.C.G.A (le virement bancaire) :
Nos conditions générales d’achats, ce mode de paiement
est réalisé comme suit : le fournisseur expédier la marchandise
avec tous les documents de dédouanement ; après réception
conforme du matériel et de la facture on procède au règlement
du fournisseur.

2. CREDOC (lettre de crédit) :

Le crédit documentaire est un mode de paiement avec des
accords négociés au préalable entre l’acheteur et le fournisseur,
l’acheteur adresse la Lettre de Crédit à la banque marocaine
qui transmettre un SWIFT à la banque du fournisseur, ce dernier
expédie la marchandise et présente les documents à la banque
qui vérifie leur conformité en vue d’un règlement.

La marchandise arrive à la douane accompagnée de tous

les documents de dédouanement.

3. REMDOC (remise de document) :

Le fournisseur envoie la marchandise et envoi les
documents à la banque qui avise l’OCP pour payer la facture
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Appliquée

contre la remise des documents de dédouanement ; ces

documents sont présentés à la douane pour dédouanements et
acheminements du matériel.

Les avantages et les inconvénients

MODE Avantages Inconvénients

 Coût faible, rapide si

SWIFT.
 Simplicité des
formalités ;
 Initiative de l'opération
Virement  Possession dès laissée à l'acheteur
bancaire réception de la
marchandise par
l’acheteur
 Absence de frais
financiers

 Aucune sécurité, pas

d'engagement bancaire.
 Risque de non-transfert.
 Uniquement pour Risque de non prise en
Crédit l'importateur. charge de la marchandise
documentaire par l'importateur, Risque
d'enlèvement sans les
documents.
 Prévoir paiement par
traite avalisée
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Appliquée

 Coût élevé.
 Engagement bancaire
 Documentation souvent
double sécurité si
lourde et donc risque
confirmé.
Remise d'irrégularités.
documentaire  Paiement rapide et sûr
 Acceptabilité
si documents
commerciale de plus en
strictement
plus difficile.
conformes.

Solution de remise documentaire:

 Imposer la Stand-by letter offer credit:
 Moins onéreuse.
 Documentation plus réduite.
 Coût quasi nul pour l'exportateur.
 Plus grande sécurité de paiement

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Appliquée

Parmi les travaux que j’ai effectué au sein de la société OCP

SA et précisément dans le service de facturation, je site les
travaux suivants en terme d’étapes :
1ere étape :
Réception de la commande et création des dossiers dans
un chemise qui comporte le nom de la société, montant de la
commande, le numéro de la commande, nom de fournisseur et
l’objet.
On procède au classement des dossiers commande en
attendant la réception de la facture et le mouvement de
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Appliquée

réception (CRR) a fin de permettre une bonne gestion des

dossiers a tout moment.
En effet le classement se fait chronologiquement dans un
des chronos spécifiques pour savoir identifier chaque
fournisseur, établissement des bordereaux de diffusion
2eme étape :
Au moment de la réception de la facture (5 exemplaires) et
le mouvement de réception (CRR) on fait un contrôle de la
facture (conditions de fond et de forme), après en compare la
facture avec le mouvement de réception et la commande.
Dans le cas de manque de l'une de ces conditions on envoi
une réclamation au fournisseur pour modifier la facture
3eme étape:
Après la signature des factures en doit saisir ces factures
dans le système (ORACLE) comme suite :
Après l'ouverture de système oracle et choisir l'option
"saisi / factures" cette fenêtre apparaître :

Exemple d’une facture saisie

manuellement

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Appliquée

On choisir comme type de facture "standard", une

fenêtre qui comporte le numéro de commande s'affiche, on saisit le
numéro de commande après on click sur " OK".
Le système renseigne automatiquement, à partir de la
commande saisie, les champs suivants:
 nom et numéro du fournisseur;
 site fournisseur;
 devise facture;
 condition de règlement ;
 compte fournisseur;

On click sur le "CUF" une fenêtre s'affiche dans laquelle on

saisi la catégorie de la facture"transiste transport" ; numéro de la
commande "JESA-1916/13", le type d'imputation (sur stock, sur
section analytique ou bien sur crédit) on choisit sur "stock", le
service qui a procédé à l'achat "PLM/M" puis en clic sur "OK".

Compléter la saisie des autres champs à renseigner:

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Appliquée

 Le numéro de la facture;
 la date de la facture;
 La date de réception de la facture;
 La date de livraison / BLF;
 Le montant TTC de la facture;
 La base d’échéance

Apres on click sur enregistrer au sofgarde, une fenêtre

s'affiche dans laquelle le système donne un numéro unique de saisi
de la facture (séquence),

Après le saisi de la facture en passent la validation

manuelle dans cette partie en doit vérifie les composants
du montant « montant taxable »et « montant non
taxable » ensuite en va regardée les étapes du montant
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Appliquée

dernière (le montant H.T ; TVA ; taxe régionale ;

timbre)

Ultérieurement la validation de la facture en passent pour

enregistre la ventilation de la facture en clique sur « actions1 »
et marque sur valide après clique sur OK

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Appliquée

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Appliquée

Dans cette étape, on demande l’état « AP l’ordonnancement

des factures fournisseur » on saisissant dans les champs le
nom de l’entreprise et le N° facture

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Appliquée

Pour sortir l’état d’ordonnancement, On doit cliquer sur rafraîchir

les données jusqu'à la phase « terminé » et sur le statut «
normal »

4eme étape:
En met les cachets sur les 5exemplaire de la facture
(cachet du chef de service, originale, bon a payer,
ordonnancement provisoire).

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Appliquée

Exemple d’une facture rapprochée

On click sur la colonne jaune du numéro de fournisseur une

fenêtre s'affiche :

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Appliquée

On choisir comme type de facture

"rapprochement expresse", une fenêtre qui comporte le numéro
de commande s'affiche, on saisit le numéro de commande après on
click sur
" OK".
Le système renseigne automatiquement, à partir de la
commande saisie, les champs suivants:

 nom et numéro du fournisseur;

 site fournisseur;
 devise facture;
 condition de règlement ;
 compte fournisseur;

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Appliquée

On click sur le "CUF «une fenêtre s'affiche dans laquelle on

saisi la catégorie de la facture"s.achat article codifié stocké",
numéro de la commande "DJA2431J/07", le type d'imputation (sur
stock, sur section analytique ou bien sur crédit) on choisit sur
"stock", le service qui a procédé à l'achat "CIJ/LD" puis en clic sur
"OK".

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Appliquée

Compléter la saisie des autres champs à renseigner:

 Le numéro de la facture
 la date de la facture
 La date de réception de la facture
 La date de livraison / BLF
 Le montant TTC de la facture

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Appliquée

Apres on click sur enregistrer, une fenêtre s'affiche dans

laquelle le système donne un numéro unique de saisi de la facture
(séquence),

Dans la quatrième copie de facture on met un cachet dans

lequel on écrit " le séquence donner par le système et la date
BL", puis en clic sur "OK "

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Appliquée

Le rapprochement des factures se fait par le biais d’un

document de mouvement de réception (CRR ou attachement).
La facture est rapprochée de la manière suivante :
La fenêtre suivant s’affiche permettant de rechercher les
réceptions liées à la facture, en suite sélectionner les réceptions à
cocher, et cliquer sur " rapprocher".

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Appliquée

Le montant total de ventilation est calculé sur la base des

réceptions sélectionnées puis en click sur "rapprochement".

Par la suite on click sur "ventilation" pour consulter le détail

des lignes de la facture

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Appliquée

Cliquer sur "calculer la TVA " pour voir les montants

de TVA.
Fermer le panneau ventilation et revenir au panneau
de la facture.

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Appliquée

Si la totale validation = montant TTC de la facture,

cliquer sur "action 1 " pour valider la facture.

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Appliquée

On coche "valider" puis en clic sur "OK".

Après ordonnancement les factures sont transmises
au service comptabilité
CIF/CJ El Jadida pour comptabilisation et établissement des
ordres de virements puis elles sont transmises pour classement.

J’ai effectuée aussi comme travail

 Classement des factures, du courrier et divers document
reçu ou transmis, Puisque le classement permet une bonne
gestion des dossiers à tout moment. En effet, le classement se
fait chronologiquement dans des classeurs spécifiques pour
pouvoir identifier chaque fournisseur.

 Etablissement des bordereaux de diffusion/ Accusé de

réception ;

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Appliquée

 Présentation des factures sur des parapheurs au Directeur

du site pour ordonnancement (bon à payer)

 Une fois les factures sont signées, on procède à leurs

classements en gardant deux copies « non valable pour
ordonnancement » pour la fiscalité, ces dernières doivent
mentionner les références de paiement, et doivent être
cachetées par la société « fournisseur »

 La mise des cachets

Comptabilité des Etablissement

sociaux

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Appliquée

Schéma représente le circuit commercial entre économat et

club sidi Saleh

Économat Magasin
(sidi Saleh)

Produits alimentaire Produits alimentaire

(Les sorties) (Les entres)

Bon réception

Dans une première étape le club sidi Saleh prend la matière première de
l’économat avec des bons de réception comme une contre partie.

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Appliquée

Cuisinier
(Sidi Saleh) Les bons d’avoir
Les recettes
Les entre
(Les sorties)

Magasin
(Sidi Saleh)

Les sorties
Les bons de débit

Buvette Les bons d’avoir

(Sidi Saleh) Les recettes
Les entre (Les sorties)

Comme entrée du magasin en trouve le stock initial (stock finale d’exercice

précédent) plus les réceptions. Et après le magasin donne des bons de
débit au profit la cuisine et buvette comme factures contre la marchandise
qu’ils ont reçu. Et aussi les frais (avoirs).

Les sorties de la cuisine sont les recettes (les ventes payé) et les avoirs (les
ventes à crédit).

Stock initial – (bon d’avoir+les recettes)-stock

final (nouvelle)= solde
Cette opération utilise pour connue la balance du
club sidi Saleh

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Appliquée

Ce stage m’a permis de vivre des journées

d’ordre professionnelle et d’améliorer mes

connaissances de point de vue pratique, ainsi de

m’adapter au milieu industrielle parce qu’il y a

une grand différence entre le travail rencontré au

groupe OCP et les travaux pratiques exécuté à

l’ISTA, ce qui favorise un apprentissage solide et

réel.

Finalement, j’espère que cette expérience se

répètera pour me permettre de revenir au sien de

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Appliquée

ce complexe pour approfondir le maximum mes

connaissances.

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