GESTION DES COMPTES DE CAISSE ET REGIE - DAF/MEN le 1/02/2013

Afin de répondre aux principales questions posées, vous trouverez ci-dessous un rappel des
principes applicables en la matière, conformément aux dispositions de l'IC M9-6 (§ 2284 "Compte
53 - Caisse " et §2285 "Compte 54 - Régies d'avances et accréditifs" :

- le fait que chaque établissement dispose dorénavant d'un cadre comptable complet incluant le
compte 531 ne remet pas en cause l'unicité de caisse du comptable ni sa compétence à manier les
fonds.

- la caisse du comptable ne doit en aucun cas être confondue avec celle du régisseur;

- le compte 531 est mouvementé par le comptable et non par le régisseur. Dans le cas où le régisseur
ne dispose pas de son propre compte DFT, les espèces encaissées par le régisseur sont remises à
l'agent comptable en fonction des règles définies dans l'acte constitutif de la régie et enregistrées par
le comptable au compte 531 de l'établissement concerné.

- le solde de la caisse de chaque établissement est toujours débiteur ou nul;

- la caisse du comptable est justifiée par la somme des soldes débiteurs des comptes 531 des
établissements dont l'agent comptable assure la comptabilité ;

- Le registre "Suivi journalier de la trésorerie" est renseigné par l'agent comptable. La nouvelle
version de GFC - Comptabilité générale prévoit la possibilité de saisir et d'éditer le PV de caisse dans
"Documents / Autres documents/PV de caisse. Ce document détaille la caisse consolidée de l'agent
comptable.

On précisera par ailleurs, de manière générale, qu'avec la mise en place d'un compte 531 dans tous
les établissements, il n'existe, sur le plan comptable, plus aucun lien entre les établissements. Les
écritures s'exécutent de la même manière quelques soient les établissements (support d'agence
comptable ou établissement dit rattaché) même si les fonctionnalités d'encaissement et de
paiements ne sont accessibles dans GFC que par l'établissement support de l'agence comptable.

Du point de vue comptable on appliquera la technique décrite ci-dessous et développée à l'annexe

7 de l'IC-M9-6 précitée - schémas d'écritures n° 9 et 12 .

Encaissement d’espèces

 Débit du compte 531 - caisse

 Crédit compte de tiers intéressé ou d’un compte de racine 54 "Régies d'avances et
accréditifs" en cas de régie de recette et restitutions d’avance
 Crédit du compte 585 dans le cas de virements internes de fonds

Décaissement d’espèces

Débit du compte de tiers intéressé ou d’un compte de racine 54 -"Régies d'avances et accréditifs"
lors de la constitution d’avance ou de fonds de caisse

 Débit du compte 585 dans le cas de virements internes de fonds

 Crédit du compte 531- caisse