COMMENT FAIRE SES

DECLARATIONS FISCALES ?
1. Qui doit faire ses déclarations fiscales?
L’entreprise, qu’elle soit individuelle ou sociétaire (société ou GIE) doit faire face à ses
obligations fiscales et ainsi déclarer et payer ses impôts et taxes.

 Les Régimes d’imposition

Régime du bénéfice réel normal : Sont assujetties au régime du bénéfice réel normal : les
personnes morales imposables à l’Impôt sur les Sociétés (I.S), les Entreprises individuelles
imposables à L’Impôt sur le Revenu (I.R) et dont le chiffre d’affaires TTC dépasse 100
millions de FCFA; les personnes morales et entreprises individuelles réalisant des opérations
de ventes, de lotissement, de location d’immeubles ou de gestion immobilière.

Régime du réel simplifié: Sont admises au régime du bénéfice réel simplifié les personnes
morales imposables à l’I.S et dont le chiffre d’affaires TTC est inférieur à 100 millions de
FCFA et les entreprises individuelles dont le chiffre d’affaires TTC est compris entre 50
millions et 100 millions FCFA.

Contribution Globale Unique (CGU) : la CGU ne concerne que les entreprises individuelles
de livraison de biens et de prestations de services dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 50
millions FCFA.

2. Quelles sont les principales déclarations fiscales à faire

et comment?
Régime normal et régime réel simplifie

2.1 Déclarations mensuelles

 Impôts et taxes sur les salaires

Des impôts et taxes sont prélevés sur les salaires des travailleurs. Les déclarations sont faites,
à l’aide d’une fiche fournie par l’administration fiscale, dans les 15 premiers jours du mois,
suivant celui au cours duquel ces impôts et taxes seront prélevés.

 Retenues sur sommes versées à des tiers

Les déclarations relatives aux retenues à la source de 5% sur les sommes versées à des tiers
pour rémunérations de prestations de services et de loyers, pendant un mois déterminé,
doivent être déclarées dans les quinze (15) jours du mois suivant, par l’entreprise. Les
déclarations sont faites sur une fiche fournie par l’administration fiscale.

 Taxes sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Les assujettis à la TVA doivent au plus tard le 15 de chaque mois, faire une déclaration
concernant les opérations effectuées le mois écoulé. Les déclarations sont faites sur une fiche
fournie par l’administration fiscale.

2.2 Déclarations trimestrielles

 Impôts et taxes sur les salaires

Lorsque le montant des retenues mensuelles n’excède pas 20.000 FCFA, les déclarations
peuvent être trimestrielles et effectuées dans les quinze (15) premiers jours des mois de
janvier, avril, juillet et octobre, pour le trimestre écoulé.

 Taxes sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Les entreprises soumises au régime du réel simplifié déposent des déclarations trimestrielles.
Les affaires réalisées au titre d’un trimestre sont déclarées au plus tard le 15 des mois d’avril,
juillet, octobre et janvier.

 Etat trimestriel des sommes versées à des tiers

L’entreprise est tenue de remettre au centre des services fiscaux, un état trimestriel des
versements effectués à des tierces personnes physiques prestataires de services. Le formulaire
de l’état trimestriel peut être retiré au centre des services fiscaux compétent ou téléchargé du
site des impôts et domaines.

 Etat trimestriel des sommes versées au titre des loyers

L’entreprise qui paie des loyers pour ses locaux professionnels et qui fait une retenue de 5%
sur les loyers payés, doit déposer au centre des services fiscaux, un état trimestriel des
sommes versées à titre de loyer. Le formulaire est fourni par le centre des services fiscaux
compétent.

2.3 Déclarations annuelles

Au plus tard le 31 Janvier

 Etat récapitulatif annuel des traitements et salaires

L’entreprise qui a payé des salaires à ses employés durant l’année doit compléter l’état
récapitulatif annuel fourni par l’administration fiscale et le déposer avant le 31 Janvier.

 Etat annuel des sommes versées à des tiers

L’entreprise qui a payé des rémunérations à des personnes non salariées durant l’année doit
compléter l’état récapitulatif annuel fourni par l’administration fiscale et le déposer avant le
31 Janvier.
  Etat annuel des loyers versés

L’entreprise qui a versé des sommes à titre de loyer pour ses locaux professionnels durant
l’année doit compléter l’état récapitulatif annuel fourni par l’administration fiscale et le
déposer avant le 31 Janvier.

 Déclaration de la Contribution Economique Locale (CEL) – Valeur

Locative (CEL-VL)

La CEL a remplacé la patente. Elle comporte deux volets deux composantes: CEL / Valeur
Locative (CEL-VL) et CEL / Valeur Ajoutée (CEL/(VA). Pour l’établissement de la
contribution, le redevable de la CEL-VL dépose une déclaration au plus tard le 31 Janvier de
l’année d’imposition. La déclaration est effectuée sur un formulaire mis à sa disposition par
l’Administration fiscale. Au moment du dépôt, le contribuable doit se munir d’une copie qui
doit être déchargée par l’administration fiscale.

 Déclaration des taxes sur les véhicules particuliers des personnes

morales

Les personnes morales propriétaires de véhicules particuliers doivent faire la déclaration des
taxes dues au titre de l’année écoulée.

Au plus tard le 30 Avril

 Déclaration des résultats de l’exercice en vue de l’imposition à l’IS

Les sociétés ou GIE imposables à l’IS doivent déclarer leurs résultats au 30 avril au plus tard.

La déclaration est établie sur un imprimé spécial fourni par l’administration fiscale.Elle est
accompagnée:

 des états financiers (bilan, compte de résultat etc.),

 d’un duplicata de la quittance du paiement du 1er acompte (Impôt Minimum
Forfaitaire sur les Sociétés) délivré par le comptable public compétent.

Les entreprises individuelles ou les sociétés unipersonnelles dont l’actionnaire unique a opté
pour l’Impôt sur le Revenu doivent déclarer leurs résultats au 30 avril au plus tard.

La déclaration est établie sur un imprimé spécial fourni par l’administration fiscale. Elle est
accompagnée des états financiers (bilan, compte de résultat etc.).

 Déclaration de la Contribution Economique Locale (CEL) – Valeur

Ajoutée (CEL-VA)

La CEL-VA est déclarée sur un formulaire fourni par l’Administration fiscale. Le formulaire
est constitué de la déclaration qui doit être accompagnée de l’annexe. La déclaration doit être
déposée au plus tard le 30 Avril, en même temps que la liasse fiscale. Au moment du dépôt, le
contribuable doit se munir d’une copie qui doit être déchargée par l’administration.

2.4 Déclarations annuelles : Régime contribution globale unique (CGU)

La personne physique (entrepreneur individuel) doit faire parvenir au centre des services
fiscaux du lieu du siège de l’entreprise avant le 1er mars de chaque année une déclaration
indiquant les éléments devant servir à la détermination de la CGU. Elle établit la déclaration
sur un imprimé fourni gratuitement par le centre des services fiscaux. Lorsque la déclaration
n’est pas déposée dans les délais, la personne physique concernée est taxée d’office.

N.B: les entreprises individuelles, assujetties à la CGU, doivent déclarer les retenues à la
source, notamment sur les traitements et salaires, sur sommes versées à des tiers.