1/ les déclarations fiscales :

Les contribuables relevant de l’impôt des bénéfices des sociétés sont tenus de souscrire les
déclarations fiscales suivantes :

-La déclaration d’existence« Série G n°8 », à faire parvenir au service des impôts (Centre ou
inspection des impôts), du lieu de l’exercice de leur l’activité, dans les trente (30) jours du début de
leur activité. Dans le cas où vous possédez en même temps que votre établissement principal une ou
plusieurs unités, vous êtes tenus de souscrire une déclaration d'existence globale au niveau du
service des impôts (Centre ou inspection des impôts) dont dépend l'établissement principal.

- La déclaration mensuelle « série G n°50 » est une déclaration unique (TVA, TAP, IRG..) tenant lieu de
bordereau avis de versement. Elle doit être déposée auprès du receveur des impôts de votre
circonscription dans les vingt premiers jours du mois qui suit le mois au titre duquel les droits sont
dus ou au cours duquel les retenues à la source ont été opérées et de payer simultanément les
montants correspondants.

Les trois acomptes (03) sont compris respectivement dans les déclarations G N°50 des mois de
février, mai et octobre. Concernant le solde de liquidation IBS, ce dernier est compris dans la
déclaration G N°50 du mois d'avril (à déposer dans les vingt premiers jours du mois de mai).

Etat des fournisseurs : Les contribuables qui souhaitent profiter de la déductibilité de la TVA sont
tenus de présenter mensuellement avant le 20 de chaque mois ou trimestriellement un « état des
fournisseurs » y compris sur support informatique (CD ou clé USB).

Voici les informations du fournisseur à mentionner (Art. 29 du CTCA/ Art.42 LF 2021):

* Numéro d'identifiant fiscal NIF

* Nom et prénom(s) ou raison sociale

* Adresse

* Numéro d'inscription au registre du commerce A

* Date et référence de la facture Lo

* Montant des achats effectués ou des prestations reçues

* Montant de la TVA déduite

-La déclaration annuelle «série G n°4», au titre du résultat de l'année ou de l’exercice précédent, à
faire parvenir au service des impôts (Centre ou inspection des impôts), du lieu de l’exercice de leur
l’activité, au plus tard le 30 avril de chaque année. Cette déclaration doit être produite auprès de
l'inspection des impôts du lieu d'implantation du siège social ou de l'établissement principal ;
Toutefois, une prorogation de délai n'excédant pas trois (03) mois, peut être accordée en cas de
force majeure, par décision du directeur général des impôts.

Les entreprises dotées d’une assemblée devant statuer sur les comptes, peuvent, au plus tard dans
les vingt et un (21) jours qui suivent l’expiration du délai légal prévu par le code du commerce pour la
tenue de cette assemblée, souscrire une déclaration rectificative. Sous peine d’irrecevabilité de la
Les contribuables relevant de l’i

-La déclaration d’existence« Série G n°8 », à faire parvenir au service des impôts (Centre ou
inspection des impôts), du lieu de l’exercice de leur l’activité, dans les trente (30) jours du début de
leur activité. Dans le cas où vous possédez en même temps que votre établissement principal une ou
plusieurs unités, vous êtes tenus de souscrire une déclaration d'existence globale au niveau du
service des impôts (Centre ou inspection des impôts) dont dépend l'établissement principal.

- La déclaration mensuelle « série G n°50 » est une déclaration unique (TVA, TAP, IRG..) tenant lieu de
bordereau avis de versement. Elle doit être déposée auprès du receveur des impôts de votre
circonscription dans les vingt premiers jours du mois qui suit le mois au titre duquel les droits sont
dus ou au cours duquel les retenues à la source ont été opérées et de payer simultanément les
montants correspondants.

Les trois acomptes (03) sont compris respectivement dans les déclarations G N°50 des mois de
février, mai et octobre. Concernant le solde de liquidation IBS, ce dernier est compris dans la
déclaration G N°50 du mois d'avril (à déposer dans les vingt premiers jours du mois de mai).

Etat des fournisseurs : Les contribuables qui souhaitent profiter de la déductibilité de la TVA sont
tenus de présenter mensuellement avant le 20 de chaque mois ou trimestriellement un « état des
fournisseurs » y compris sur support informatique (CD ou clé USB).

Voici les informations du fournisseur à mentionner (Art. 29 du CTCA/ Art.42 LF 2021):

* Numéro d'identifiant fiscal NIF

* Nom et prénom(s) ou raison sociale

* Adresse

* Numéro d'inscription au registre du commerce A

* Date et référence de la facture Lo

* Montant des achats effectués ou des prestations reçues

* Montant de la TVA déduite

-La déclaration annuelle «série G n°4», au titre du résultat de l'année ou de l’exercice précédent, à
faire parvenir au service des impôts (Centre ou inspection des impôts), du lieu de l’exercice de leur
l’activité, au plus tard le 30 avril de chaque année. Cette déclaration doit être produite auprès de
l'inspection des impôts du lieu d'implantation du siège social ou de l'établissement principal ;
Toutefois, une prorogation de délai n'excédant pas trois (03) mois, peut être accordée en cas de
force majeure, par décision du directeur général des impôts.

Les entreprises dotées d’une assemblée devant statuer sur les comptes, peuvent, au plus tard dans
les vingt et un (21) jours qui suivent l’expiration du délai légal prévu par le code du commerce pour la
tenue de cette assemblée, souscrire une déclaration rectificative. Sous peine d’irrecevabilité de la
déclaration, doivent être joints, dans le même délai, les documents, en leur forme réglementaire, qui
fondent la rectification, notamment le procès-verbal de l’assemblée et le rapport du commissaire aux
comptes. Vous êtes tenus de fournir, en annexe à votre déclaration, les imprimés mis à votre
disposition par l'administration :

*Les extraits de comptes des opérations comptables : copie de bilan, relevé par nature des frais
généraux, les prélèvements au titre des amortissements et provisions
*Un état des résultats permettant de déterminer le bénéfice imposable

*Le cas échéant, l'engagement de réinvestir prévu à l'article 173-2 du CID

*Un relevé des versements en matière de taxe sur l'activité professionnelle

*Un relevé des acomptes versés au titre de l'IBS.

*Autres documents et renseignements doivent être également joints à la déclaration. Il s'agit

notamment de :

*Un état comportant l'indication de l'affectation de chacune des voitures de tourisme ayant figuré à
votre actif ou dont vous assumé les frais au cours de cet exercice

*Un relevé mentionnant la nature et la valeur des avantages en nature accordés à votre personnel.

Remarque :

1/ Les personnes morales exerçant concomitamment des activités, relevant de plusieurs taux de I'IBS
sont tenues de fournir une seule déclaration annuelle des résultats (G n° 4 ou G n° 4 bis) pour
l’ensemble des activités.

Toutefois, il est exigé de fournir à l'appui de la déclaration annuelle des résultats un compte de
résultat et un tableau de détermination du résultat fiscal (tableau n° 9 de la liasse fiscale) propre à
chaque activité. Il est exigé, également, de fournir à l‘appui des tableaux, un état annexe détaillant
l'ensemble des charges et des produits communs concernés par la répartition, ainsi que les clés de
répartition y appliquées.

2/ Pour bénéficier du taux réduit de l’IBS, les sociétés doivent, d’une part, mentionner distinctement
dans leur déclaration annuelle de résultat, les bénéfices susceptibles d’être taxés à ce taux, et d’autre
part, joindre la liste détaillée des investissements réalisés, avec indication des informations ci-après :

- la nature des équipements acquis ;

- la date d’inscription de ces équipements à l’actif ;

- le coût d’acquisition de ces équipements ;

- les éléments d’identification et de localisation des sociétés, objet de la prise de participation, ainsi
que le nombre de titres acquis. (Art.142bis du CIDTA/ Art.44 LF 2022)

-Annexes à joindre à la déclaration annuelle :

L’Etat Récapitulatif Annuel (ERA) : les contribuables relevant des structures dotées du système
d’information JIBAYATIC, sont tenus de souscrire au plus tard le 20 mai de chaque année et par voie
de télé déclaration, un état récapitulatif annuel comportant des informations devant être extraites
de la déclaration spéciale et des états annexes. (151 du CIDTA)

La liasse fiscale «série G n°2», est un ensemble de documents qui permet de définir le montant de
l'impôt que doit payer l'entreprise. Toutes les entreprises morales soumises à l’IBS doivent
présentera plus tard le 30 mai de chaque année, une liasse fiscale au centre des impôts.

La liasse fiscale est composée du bilan comptable, du compte de résultat et de 13 tableaux à

renseigner par le comptable de l'entreprise.
Etat détaillé des clients (tête) «série G n°3»pour les opérations effectuées dans les conditions de
gros par les personnes soumises à l’IBS, l’état détaillé des clients doit être annexé à la déclaration
annuelle, y compris sur support dématérialisé ou par voie de télé déclaration, comportant les
informations de chaque client, au plus tard le 30 avril au service fiscal dont dépend le lieu
d’imposition.

L’état de versement forfaitaire des IRG salaires « Série G N°29 », doit être remit au service fiscal du
lieu d’activité ou du siège de son principal l’établissement ou du bureau qui en a effectué le paiement
au cours de l’année précédente, au plus tard le 30 avril de chaque année, pour chacun des
bénéficiaires de ces salaires, y compris sur support informatique, ou par voie de télé déclaration.

Etat des honoraires, les chefs d’entreprises qui, versent à des tiers ne faisant point partie de leur
personnel salarié, des honoraires, redevances pour brevets, licences, marques de fabrique, frais
d’assistance technique, de siège, de sous-traitance, d’études, de locations de matériels, de mise à
disposition de personnel, de loyers de toute nature et autres rémunérations, de quelle que nature
que ce soit, doivent annexer un état les renseignements de chaque bénéficiaire de ces paiements à
leur déclaration de résultat, y compris sur support dématérialisé ou par télé déclaration. (Art.176 du
CIDTA)

Déclaration et paiement de la taxe parafiscale (TPF),une taxe annuelle pour les personnes morales
soumises à l'IBS et inscrites au registre du commerce. Le montant annuel de cette taxe est fixé à
raison de 1.000 DA, payable sur la G N°50 du mois d'avril (c'est-à-dire au plus tard le 20 mai de
l'année suivante N+1). (Art.18 LFC 2006)

Remarque : Le paiement de la taxe parafiscale doit se faire au plus tard le 20 mai de l'année N+1 sur
la GN°50 (au moment de la déclaration du solde de liquidation et sur la même G N°50) en veillant à
ajouter une ligne distincte appelée «Taxe CACI ».

Déclaration spéciale de formation professionnelle et d’apprentissage, Les employeurs sont tenus de

souscrire cette déclaration qui tient lieu de bordereau avis de versement et de s’acquitter du
montant des taxes exigibles, au titre de l’exercice clos, auprès de la recette des impôts dont relève le
lieu d‘implantation du siège social ou de l‘établissement principal de la société, au plus tard le
20février de l’année suivant celle au titre de laquelle les taxes sont dues.

La déclaration doit être souscrite par les employeurs même en l’absence de taxes exigibles.

2/Obligations comptables :

Tenue de la comptabilité :

Vous êtes dans l'obligation de tenir une comptabilité conforme aux lois et règlements en vigueur et
notamment au système comptable financier (SCF) conformément à l’article 6 de la loi de finances
complémentaire pour 2009 a institué une obligation pour les entreprises de respecter les définitions
édictées par le système comptable financier, sous réserve que celles-ci ne soient pas incompatibles
avec les règles fiscales applicables pour l’assiette de l’impôt.

Dans le cas où cette comptabilité est tenue en langue étrangère admise, une traduction certifiée par
un traducteur agrée doit être présentée à toute réquisition de l'inspecteur.

En outre, vous êtes tenus d'indiquer dans votre déclaration annuelle le montant du chiffre d'affaires,
le numéro d'inscription au registre de commerce ainsi que le nom et l'adresse du ou des comptables
ou experts chargés de tenir votre comptabilité ou d'en déterminer ou d'en contrôler les résultats
généraux, en précisant si ces techniciens font ou non partie du personnel salarié de votre entreprise.
Vous devez aussi, joindre à votre déclaration, les observations essentielles et les conclusions signées
qui ont pu être remises par les experts comptables ou les comptables agréés chargés par vous, dans
les limites de leur compétence d'établir, de contrôler ou apprécier votre bilan et vos comptes de
résultats d'exploitation.

Présentation des documents comptables : Vous êtes tenus de présenter à toute réquisition de
l'administration fiscale, tous documents comptables, inventaires, copies de lettres, pièces de recettes
et de dépenses, de nature à justifier l'exactitude des résultats indiqués dans la déclaration.

Conservation des documents comptables: Vous devez conserver les livres, les documents comptables
ainsi que les pièces justificatives, notamment les factures d'achats, sur lesquels s'exerce le droit de
communication ,de contrôle et d'enquête pendant un délai de dix (10) ans.

Ce délai commence à courir, en ce qui concerne les livres, de la date de la dernière écriture et pour
les pièces justificatives, de la date à laquelle elles ont été établies. (Art.64 du CPF)