REPUBLIQUE DU BENIN

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MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET

DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE

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INSTITUT UNIVERSITAIRE MathFinEco

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SCIENCE ACTUARIELLE 2

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THEME:

DIFFERENCE ENTRE LES PROVISIONS

MATHEMATIQUES ET LES PROVISIONS
TECHNIQUES

Présenté par : Sous la demande de :

AKADJAME Joanna M.Arnol AGBAZA

SOKENOU David

Année académique : 2022 – 2023

1
PLAN

Introduction

I- Les provisions mathématiques

1) Définition
2) Utilités des provisions mathématiques
3) Calculs des provisions mathématiques
4) Exercice et solution

II- Les provisions techniques

1) Définition
2) Utilités des provisions techniques
3) Calculs des provisions techniques

III- Différence entre provisions mathématiques et provisions techniques

IV- Références bibliographiques

Conclusion

2
 Introduction

Les provisions sont des montants affectés à un compte du passif qui permettent de réagir à un risque
estimé ou des montants mis de côté en vue d’un risque incertain mais qu’il est possible toutefois de
mesurer approximativement pour faire face à des engagements futurs. Ces provisions peuvent être
divisées en deux catégories principales : les provisions mathématiques et les provisions techniques.
Elles correspondent à toutes les réserves constituées par les entreprises d’assurance pour respecter
leurs engagements.

3
I- Les provisions mathématiques

1) Définition

Les provisions mathématiques représentent la couverture d’un engagement. Elles constituent le

montant qu’un assureur doit détenir dans ses comptes pour garantir son engagement vis-à-vis des
souscripteurs de contrats. Ce type de provision est principalement utilisé en assurance vie.

2) Utilités des provisions mathématiques

Les provisions mathématiques sont une mesure importante utilisée dans l’industrie de l’assurance
pour s’assurer que les compagnie d’assurance disposent des fonds nécessaires pour honorer leurs
engagements envers leurs clients. De plus, elles servent de base pour calculer les réserves
techniques (les réserves techniques sont des montants réservés pour couvrir les obligations futures
liées aux polices d’assurance en cours) des compagnies d’assurance. Les provisions mathématiques
sont également utilisées pour déterminer les primes d’assurance à facturer aux clients. S’ajoute à
cela l’évaluation de la performance financière d’une compagnie d’assurance, elles permettent
d’évaluer la capacité de la compagnie à honorer ses engagements financiers à long terme et à faire
face aux risques futurs.

3) Calculs des provisions mathématiques

La provision mathématique est une réserve financière permettant à l’assureur d’assumer ses
engagements contractuels à long terme vis-à-vis de ses clients.
A la souscription, il existe par construction un équilibre entre la valeur actuelle probable de
l’assureur VAP(A) et la valeur actuelle probable de l’assuré VAP(a) : VAP(A) = VAP(a).
Dès le payement de la première prime par l’assuré, un déséquilibre s’instaure ce qui fait que
l’engagement de l’assuré devient généralement inférieur à celui de l’assureur pour la durée
résiduelle du contrat.
Les engagements de l’assureur correspondent au montant qui va lui permettre, en tenant compte du
placement financier, de régler mensuellement ou trimestriellement toutes les échéances futures
d’une prestation périodique garantie en cas de réalisation d’un évènement et quant aux engagements
de l’assuré, ils représentent le règlement des cotisations les concernant.

4
Les provisions sont calculées selon des méthodes actuarielles, en faisant intervenir le calcul des
probabilités (tables de mortalité) et les mathématiques financières (taux technique). Elles sont
calculées tête par tête, pour chaque bénéficiaire de prestations et prennent en compte les
revalorisations contractuelles prévues pour ces prestations.

3-1) La méthode prospective de calcul

Les provisions mathématiques sont définis par le code des assurances comme étant la différence
entre les valeurs actuelles des engagements respectivement pris par l’assureur et par les assurés.
Ainsi on a :
PM(t) = VAP(A,t) – VAP (a,t)

Soient les données suivantes :

 - C : prestation ;
- i : taux d’actualisation technique ;
 - x : l’âge de l’assuré à la date du contrat ;
 - n : durée des engagements ;
 - Vt : provision mathématique à al date t, avec (0≤ t ≤n).
En cas du paiement par l’assuré d’une prime unique alors :
A l’instant t = 0 on a V0 = 0 (principe de l’équité financière) ;

A l’instant t = 1 on a :
Engagement assuré = 0
Engagement assureur : verser C dans (n-1) ans si l’assuré
est en vie à l’âge x+n ans.
V1 = C * n-1Px+1 * (1+i)-(n-1)

V1 = 0 si l’assuré est décédé ;

A l’instant t = 2 on a :
Engagement assuré = 0
Engagement assureur : verser C dans (n-1) ans si l’assuré
est en vie à l’âge x+n ans.
V2= C * n-2Px+2 * (1+i)-(n-2)

5
V2=0 si l’assuré est décédé ;

En procédant par analogie, on aura à l’instant t = n :

Vn= C * n-nPx+n * (1+i)-(n-n) = C (versement de la prestation C)

Donc comme conclusion, nous pouvons dire que : à n’importe quelle date t et pour un contrat de
durée égale à n on a :
Vt= C * n-tPx+t * (1+i)-(n-t)

Exemple :
Soient les données suivantes d’un contrat de capital différé sans contre- assurance:
 - C = 50000 ;
 - i =5% ;
 - 50 : l’âge de l’assuré à la date du contrat ;
 - 5 : durée des engagements ;
 - Vt : provision mathématique à la date t, avec (0≤ t ≤5) ;
 Prime unique.
Vt= C * n-tPx+t * (1+i)-(n-t)
La provision mathématique constituée la première année est égale à :
V1= C * 4P51 * (1+i)-4

3-2) Calcul de la provision mathématique d’invalidité

La provision mathématique d’invalidité correspond au provisionnement des prestations périodiques

(indemnités quotidiennes et/ou rente d’invalidité). Elle permet de couvrir l’assuré en arrêt de travail,
pour la durée qu’il risque de passer en invalidité. La formule de calcul de cette provision pour 1€ de
rente est la suivante :

[ ]
A − 1− x inv inv
1 l x, j l x, j +1
PMinval(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ +
j=anc ( 1+i ) j − anc ( 1+i ) j +1 −anc

6
Avec :
- « x » : âge de l’assuré au moment de l’entrée en invalidité
- « anc » : ancienneté de l’arrêt de travail exprimée en années
- « A » : âge maximum de versement de la rente d’invalidité
- « i » : taux technique annuel
inv
« l x , j» : nombre d’individus d’âge x en invalidité depuis j années (loi de maintien en invalidité du
BCAC).

3-3) Calcul de la provision mathématique d’incapacité

Lorsqu’un assuré est en incapacité, deux types de provisions sont à calculer : la provision de
maintien en incapacité et la provision de passage en invalidité. Les formules qui vont suivre font
intervenir les paramètres suivants :
- « x » : âge de l’assuré au moment de l’entrée en incapacité
- « anc » : ancienneté de l’arrêt de travail exprimée en mois
- « D » : durée maximale de l’incapacité exprimée en mois (soit 36 mois)
- « i » : taux technique annuel
- « l inv
x , j » : nombre d’individus d’âge x en incapacité depuis j mois (loi de maintien en incapacité
du Bureau Commun des Assurances Collectives BCAC)

- « l xpass
, j » : nombre d’individus d’âge x en incapacité depuis j mois (loi de passage d’incapacité
en invalidité du BCAC)

3-3-1) Provision mathématique de maintien en incapacité pour 1€ de rente

La provision de maintien en incapacité permet de couvrir l’assuré en arrêt de travail pour la durée
qu’il risque de passer en incapacité. Elle est calculée selon la formule suivante :

[ ]
c c
n− 1
lx , j l x , j+1
1
PMincap(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ j −anc
+ j+1 − anc
j =anc 12 12
( 1+i ) ( 1+ i )

3-3-2) Provision mathématique de passage en invalidité pour 1€ de rente

La provision de passage en invalidité (ou provision d’invalidité en attente) est constituée afin de
couvrir le risque que l’assuré en incapacité devienne invalide. Cette provision est calculée de la
façon suivante :

[ l xpass l xpass
]
n−1
1
PMpass(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ ,j
j −anc
+ , j+1
j+1 − anc
j
* PMinval(x, 12 ,0)
j =anc 12 12
( 1+i ) ( 1+ i )

7
 j
Où le terme PMinval(x, ,0) est calculé en effectuant une interpolation linéaire entre PM inval(partie
12
j+ 6 j+ 6
entière ⌊ x+ ⌋,0) et PMinval(partie entière ⌊ x+ ⌋ + 1,0)
12 12

3-4) Calcul de la provision mathématique d’exonération de décès

La provision d’exonération des garanties décès est constituée afin de couvrir le risque de décès des
assurés en arrêt de travail (incapacité et invalidité).

3-4-1) Provision mathématique d’exonération de décès pour les assurés en invalidité

Elle correspond à la provision du maintien des garanties décès pour la période que l’assuré risque de
passer en invalidité. La formule de calcul de cette provision pour 1€ de rente est la suivante :
A − 1− X inv 1
l
PMexo inval(x,anc) = ∑ l x, anc
* j −anc +0.5
inv
* qx , j
j=anc ( 1+ i ) 12

Avec :

- « x » : âge de l’assuré au moment de l’entrée en invalidité

- « anc » : ancienneté de l’arrêt de travail exprimée en années
- « A » : âge maximum de versement de la rente d’invalidité
- « i » : taux technique
- « l inv
x , j » : nombre d’individus d’âge x en invalidité depuis j années (loi de maintien en invalidité

du BCAC)

- « q inv
x , j » : taux de mortalité d’un individu d’âge x en invalidité depuis j mois

3-4-2) Provision mathématique d’exonération de décès pour les assurés en incapacité

Pour provisionner le maintien des garanties décès des assurés en incapacité, comme vu
précédemment, nous distinguons l’incapacité en cours et l’invalidité en attente. Cette provision est
calculée grâce à la formule suivante :

8
 [ )] * ( 1+ i)
inc pass 1
(
D −1
lx , j lx , j j
PMexo incap(x,anc) = ∑ l inc
inc
∗ qx , j+
l inc
∗ PM exo inval x +
12
,0 j −anc +0.5
12
j =anc x , anc x , anc

Avec :

- « x » : âge de l’assuré au moment de l’entrée en incapacité

- « anc » : ancienneté de l’arrêt de travail exprimée en mois
- « D » : durée maximale de l’incapacité exprimée en mois (soit 36 mois)
- « i » : taux technique
- « l inc
x , j » : nombre d’individus d’âge x en incapacité depuis j mois (loi de maintien en incapacité

du BCAC)

- « q inc
x , j » : taux de mortalité d’un individu d’âge x en incapacité depuis j mois

3-5) Méthode rétrospective

Les provisions mathématiques sont calculées comme la valeur capitalisée (viagèrement) de

l’écart entre les primes versées par l’assuré et les prestations probables versées par
l’assureur.
Cette méthode est peu utilisée, en particulier car elle ne permet pas de prendre en compte
simplement les changements de base de provisionnement.
Remarque : pour des bases de provisionnement analogues, les approches rétrospective et
prospective conduisent à des montants de PM strictement identiques.

3-6) Méthode comptable

Le calcul est fait sur la base des hypothèses retenues pour le provisionnement (taux, table,
chargements, etc.) : les ressources prévisionnelles sont égales aux dépenses prévisionnelles
(i.e. pas de bénéfice attendu dans le futur), à partir d’une formule de récurrence :

9
Provision début de période + primes versées au cours de la période + produits
financiers (sur la base du taux technique) = prestations probables (sur la base de la
table de mortalité utilisée pour le provisionnement) + frais probables (égaux aux
chargements escomptés dans le calcul des provisions) + provision probable de fin de
période (sur la base de la table de mortalité utilisée dans le provisionnement).

4) Exercice et solution

Énoncé :

Un arrêté du 28 mars 1996 fixe les nouvelles règles de provisionnement des garanties d’incapacité
et d’invalidité (JO du 30 avril 1996). Les lois de maintien sont rappelés ci-après.

1) Déterminer les formules actuarielles pour calculer les provisions.

2) Calculer les provisions au 31.12.1998 pour les deux assurés suivants :

Taux technique : 3.25% gestion 3%

Assuré A
Naissance 10/12/1950
Date de l’arrêt de travail 05/10/1994
Date d’entrée en invalidité 05/10/1997
Dernière prestation payée 7 808 € pour la période du 01/07/98 au 30/09/98

Assuré B
Naissance 21/07/1942
Date de l’arrêt de travail 03/02/1997
Dernière prestation payée 7 403 € pour la période du 29/06/98 au 27/08/98
Solution :

1)Détermination des formules actuarielles pour calculer les provisions :

10
* Provisions Mathématiques d’Incapacité pour une personne entrée en incapacité à l'âge x et pour
une prestation mensuelle d’incapacité en service de 1 € (soit 12 € /an)

[ ]
n− 1 c c
lx , j l x , j+1
1
PMincap(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ j −anc
+ j+1 − anc
j =anc 12 12
( 1+i ) ( 1+ i )

* Provisions Mathématiques Invalidité pour une personne entrée en invalidité à l'âge x et pour une
prestation annuelle d’invalidité en service de 1 €

[ l inv l inv
]
A − 1− x
1
PMinval(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ x, j
+ x, j +1

j=anc ( 1+i ) j − anc ( 1+i ) j +1 −anc

* Provisions Mathématiques de passage Incapacité/Invalidité pour une personne entrée en

incapacité à l'âge x et pour une prestation annuelle d’invalidité en service de 1 €

[ l xpass l xpass
]
n−1
1
PMpass(x,anc) = 2∗ lx , anc * ∑ ,j
j −anc
+
, j+1
j+1 − anc
j
* PMinval(x, 12 ,0)
j =anc 12 12
( 1+i ) ( 1+ i )

2) Calcul des provisions au 31.12.1998 pour les deux assurés :

Taux technique : 3.25% Gestion 3%

Calcul de la provision au 31/12/1998 pour l’assuré A
Naissance 10/12/1950
Date de l’arrêt de travail 05/10/1994
Date d’entrée en invalidité 05/10/1997
Dernière prestation payée 7 808 €
Période indemnisée du 01.07.98 au 30.09.98 soit 92 jours
Age à la date d’entrée en invalidité 1997 – 1950 = 47 ans
Ancienneté au 31/12/98 depuis entrée en invalidité = 2 + 12 mois = 14 mois
Annualisation de la prestation : 7 808 * 365 / 92 = 30 977 €
Coefficient de provisions invalidité = 9.17
Provision Invalidité = 30 979 x 9.17 = 284 059 €

11
Calcul de la provision au 31.12.1998 pour l’assuré B

Naissance 21/07/1942
Date de l’arrêt de travail 03/02/1997
Dernière prestation payée 7 403 €
Période indemnisée du 29.06.98 au 27.08.98 soit 60 jours
Age à la date d’entrée en incapacité 1997 – 1942 = 55 ans
Ancienneté au 31.12.98 depuis entrée en incapacité = 10 + 12 mois = 22 mois
Annualisation de la prestation 7 403* 365 / 60 = 45 035 €
Coefficient de provisions incapacité = 9.25
Coefficient de provisions passage = 1.63
Provision Incapacité = 45 035 x (9.25/12 + 1.63) = 108 122 €

II- Provisions techniques

1) Définition

Les provisions techniques sont des montants mis de coté pour couvrir les pertes futures et les coûts
liés à l’administration des polices d’assurance en vigueur. Elles sont principalement utilisées en
assurance non-vie, comme l’assurance automobile ou l’assurance habitation. Le montant des
provisions techniques doit à tout instant être suffisant pour permettre à l'entreprise d'honorer, dans la
mesure de ce qui est raisonnablement prévisible, les engagements résultant des contrats d'assurance.

2) Utilités des provisions techniques

Les provisions techniques sont une mesure importante pour garantir la solvabilité financière de
compagnies d’assurance et pour évaluer leur performance financière.

3) Calculs des provisions techniques

Les provisions techniques en assurances non-vie sont principalement des provisions pour sinistres
à payer (PSAP), des provisions pour primes non acquises (PPNA), des provisions pour risques en
cours (PPRE) et des provisions pour égalisation (PPE).

12
La PSAP constitue la part la plus importante ; elle représente en moyenne 85 % des provisions
des compagnies d’assurance non-vie. En terme de solvabilité, l’entreprise devrait constituer le
plus possible de provisions, mais en terme de performance et de rentabilité vis-à-vis des
actionnaires, elle souhaite constituer le moins possible. La difficulté consiste à prédire le plus
justement les prestations futures. Une bonne estimation de celle-ci est donc un enjeu majeur pour
l’entreprise. On distingue 3 volets de la provision pour sinistres à payer :

- Les sinistres qui sont déclarés, mais dont le règlement n’a pas été effectué en date
d’inventaire en raison du retard dans les règlements, dans l’estimation du préjudice etc.
L’inconnue est alors estimée par la méthode dossier à dossier ;

- Les sinistres survenus mais non encore déclarés qui doivent faire l’objet une évaluation
de provision pour tardifs (en anglais IBNR : incurred but not reported). Les méthodes
d’estimation employées sont basées sur des outils statistiques. Ce volet est
particulièrement important pour des branches qualifiées de développement long, c’est le
cas de la branche responsabilité civile générale qui est le portefeuille appliqué ;

- Les frais de gestion des sinistres futurs estimés qui sont généralement un pourcentage de
la somme des 2 éléments ci-dessus.

Pour déterminer les provisions techniques, plusieurs méthodes ont été développées(Méthodes
Déterministes et Méthodes Stochastiques) et se reposent principalement sur l’usage du triangle de
développement ou triangle de liquidation qui se présente comme suit :

Y 0,1 … Y 0,j … Y 0,n-i … Y 0,n

… … … … …
Y i,1 … Y i,j … Y i,n-i
… … … … …
Y n-j,1 … Y n-j,j
… …
Y n,1

13
Ce triangle peut contenir aussi bien la charge totale incrémentale des sinistres Y i,j que des montants

cumulés des sinistres C i,j . Dans ces techniques de triangulation, les données sont regroupées par
année de survenance et par délai de développement. Ci-dessous, l’ensemble des notations :
- i : l’indice de l’année de survenance ;
- j : l’indice de l’année de développement ;
- n : nombre total des années de développement ;
- Y i,j : montant de la charge totale des sinistres survenus l’année 𝑖 et payés l’année 𝑖 + 𝑗;

- C i,j : charge totale cumulée des sinistres survenus l’année 𝑖 après 𝑗 années de

développement. Ainsi C i,j = Y i,1 + Y i,2 + ⋯ + Y i,j ;

n

- Ri : montants des provisions par année de survenance Ri = ∑ Yi , j ;

j =n− i+1

n
- R : montant de la provision totale que l’entreprise doit constituer R = ∑ Ri .
i=1

Le tableau de liquidation peut également être exprimé en terme de règlement cumulé. Dans ce
cas, en notant C i,j les règlements cumulés pour l’année de survenance i et l’année de

développement j, on a la relation suivante : C i,j – C i,j-1 = Y i,j .

En fonction des méthodes d’estimation des PSAP utilisées, les données de calcul seront soit des
règlements cumulés, soit des règlements non cumulés, soit des sinistres sur primes (S/P).
L’hypothèse sous-jacente d’une telle représentation est que tous les sinistres sont déclarés et
qu’ils ne donnent plus lieu à aucun règlement au bout de n années après l’année de survenance,
c’est-à-dire qu’un règlement ne peut avoir plus de n années de développement. Cette hypothèse
est compréhensible dans le sens où au bout de n années de développement, les sinistres ont eu le
temps de se révéler, et même s’il existe encore des sinistres non réglés ou non déclarés, le
montant reste négligeable et sera ignoré dans un premier temps.

3-1) Les méthodes déterministes

• La méthode du coût moyen appliquée au provision pour sinistre à payer

La méthode du coût moyen consiste à déterminer le coût moyen par année de survenance d’un

14
côté et le nombre de sinistre à venir de l’autre, le règlement futur est alors le produit des deux
termes.
Le coût moyen d’un sinistre est défini comme étant le rapport entre une charge finale estimée de
sinistres et un nombre de sinistres. L’idée est d’évaluer le coût moyen des sinistres par exercice de
survenance. On considère donc la charge finale estimée (règlements plus provisions dossier par
dossier Pi,j) relative aux sinistres déclarés, par exercice de survenance, et on la note Fi :

Fi = Ci,n-i+1 + Pi,n-i+1

Le coût moyen par exercice de survenance, πi, est donc :

Fi
πi = Mi, n −i 1

Par la méthode Chain-Ladder classique (décrite ci-dessous), appliquée aux nombres de sinistres
déclarés, on obtient une estimation du nombre total, Ti, de sinistres survenus (connus plus inconnus)
par année de survenance. Une évaluation de la PSAP par exercice de survenance, est donc donnée
par :

Ri = πi * Ti – Ci,n-i+1

La PSAP est alors obtenue en sommant les PSAP relatives à chaque exercice de survenance
considérée :

n
R = ∑ Ri
i

Le coût moyen utilisé ici est le coût moyen des sinistres déclarés. La méthode du coût moyen ne fait
pas de différence entre les coûts moyens des différents types de sinistres (fermés, tardifs, tous
confondus, etc…). Empiriquement, on constate que le coût moyen des sinistres tardifs est plus élevé
que le coût moyen tous sinistres confondus. La méthode du coût moyen présentée ici est
relativement simple à mettre en place et fournit un ordre de grandeur cohérent des réserves à
constituer. L’assureur dispose alors d’un premier élément de comparaison pour valider ou infirmer
sa méthode de provisionnement pour les sinistres tardifs. Cependant les résultats fournis par cette

15
méthode varient beaucoup en fonction du coût moyen utilisé. Il est donc important d’avoir une
bonne connaissance du coût des différentes classes de sinistres, afin d’utiliser le coût moyen le plus
approprié.

• La méthode Chain Ladder classique appliquée au provision pour sinistre à payer

La méthode Chain-Ladder, appelée aussi cadence de règlement, est une méthode relativement
ancienne puisqu’on trouve la trace de ses premières apparitions dans des livres de droit des
assurances des années 1930, et elle représente la méthode la plus utilisée par les actuaires en raison
de sa simplicité de calcul et d’interprétations. Cette méthode consiste à estimer, à partir des
observations faites sur le passé, la valeur finale des montants des paiements cumulés relatifs à une
certaine année de survenance. Elle se base sur des triangles cumulés et repose sur l’utilisation des
facteurs de développement, appelés aussi « Link-ratios », permettant de passer d’une année de
développement à une autre(j à j+1). Elle est proposée par le CEIOPS pour déterminer le “Best
Estimate” des provisions à constituer par les entreprises d’assurances.
Ce modèle repose essentiellement sur deux hypothèses :
H1 : les années de survenances sont indépendantes ;

H2 : la cadence des règlements est régulière.

Dans le cas de l’hypothèse sous-jacente du modèle qui est de supposer que pour j = 1, ..., n-1, les

Ci ; j+1
ratios sont indépendants de l’année d’origine i.
Ci , j

Le modèle est le suivant :

Ci,j+1 = λ j * Ci, j pour j = 1, ..., n-1

Les coefficients λ j sont estimés à l’aide des Ci, j et Ci,j+1 pour j = 1, ..., n-1 et i=1, ..., n-k :

n− j

∑ Ci , j+1
^
λ j=
i=1
n− j

∑ Ci , j
i=1

16
A partir des coefficients de passage estimés, il est alors possible de calculer les montants des
provisions, en calculant le montant des sinistres futurs :

Ĉi,j=( ^λ n+1-i..... ^λ j −1)Ci,n+1-i pour j > n+1-i

La provision estimée pour l’année de survenance i est ^
R i = Ĉi,n − Ci,n+1-i et le montant de la
n
R = ∑ Ri .
provision totale estimé est : ^
i

→Test empirique
L’hypothèse sous-jacente du modèle peut être testée empiriquement : si on considère le triangle de

Ci ; j+1
développement formé des facteurs fi, j = Ci , j (pour i+j ≤n), les éléments de la jème colonne

doivent être sensiblement constants, pour j=0, ..., n-1.

Ce test permet en première approche de confirmer la méthode de Chain Ladder classique.

La méthode Chain Ladder est probablement la méthode la plus populaire parmi les méthodes
d’estimation des PSAP. Les principales raisons de son succès sont sa simplicité et sa facilité de mise
en œuvre. Cependant la méthode est déterministe et ne permet pas de connaître la variance des
estimations. Sachant que l’estimation des réserves qu’elle fournit pour les années de survenance
récentes sont fortement sensibles aux variations des données observées, la mesure du risque d’erreur
est d’autant plus important. C’est ce que nous essaierons de palier en étudiant des modèles
stochastiques.

• La méthode de Mack : une version stochastique de Chain Ladder

La méthode de Mack est la première méthode faisant intervenir la notion d'incertitude dans la
méthode déterministe Chain-Ladder. En effet, elle permet de mesurer l'incertitude associée à la
prédiction du montant des provisions que doit faire l'assureur.
Le modèle de Mack s'appuie sur trois hypothèses sur les montants 𝐶𝑖,𝑗 :

17
H1 : L’indépendance des années d’origine : 𝐶𝑖,0 , … , 𝐶𝑖,𝑛 𝑒𝑡 𝐶𝑘,0 , … , 𝐶𝑘,𝑛 pour 𝑖 ≠ 𝑘

H2 : Il existe des facteurs de développement λ1 , λ2 , … , λ𝑗 > 0 tels que ∀ 0 ≤ 𝑖 ≤ n et ∀ 1 ≤ j ≤ j on

a:
𝐸(𝐶𝑖,𝑗+1 |𝐶𝑖,0 , 𝐶𝑖,1 , … , 𝐶𝑖,𝑗 ) = 𝐸(𝐶𝑖,𝑗+1 |𝐶𝑖,𝑗 ) = λ𝑗 * 𝐶𝑖,𝑗

Ces hypothèses (Chain-Ladder) ne concernent que les moments d'ordre 1. Elles font aussi partie des
hypothèses proposées dans le modèle de Mack qui portent sur des moments d'ordre supérieur.

H3 : Il existe des paramètres de variance 𝜎20 , 𝜎21 , … , 𝜎2j > 0 tels que ∀ 𝑖 ∈ {1, … , 𝑛} et ∀ 𝑗 ∈ {1,
… , 𝐽}, nous avons :

𝑉𝑎𝑟(𝐶𝑖,𝑗+1 |𝐶𝑖,𝑗 ) = 𝜎2j * 𝐶𝑖,𝑗

Sous ces hypothèses, un estimateur sans biais de 𝝈𝒋 noté 𝑺𝒋 est donnée par la formule suivante :

∑ Ci , j∗ ( CiCi, j+1
,j )
n− j
1
∀ 1 ≤ j ≤ n-2, S =
2
j * − λ f )2
n − j −1 i=1

• Autres types de provisions

• Provision de gestion (PGG)

Cette provision est « destinée à couvrir les charges de gestion futures des contrats non couvertes par
ailleurs ». Elle est calculée par groupes homogènes de contrats (il n’y a pas de compensation
possible entre les contrats). Les contrats dont les chargements de gestion sont insuffisants doivent
faire l’objet d’une PGG. Elle correspond à la différence entre les valeurs actuelles probables des
ressources et des charges de gestion (elle est nulle lorsque cette différence est positive).

• Provision pour aléas financiers (PAF)

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Cette provision est « destinée à compenser la baisse de rendement de l’actif ». Elle doit être calculée
lorsque 80 % du rendement financier d’une compagnie est inférieur au taux technique moyen
garanti sur les contrats (somme du montant total des intérêts techniques et du minimum
contractuellement garanti de participation aux bénéfices). Elle est égale à la différence entre les
provisions mathématiques recalculées sur la base d’un taux technique égal à 80 % du rendement
financier et les provisions techniques comptables.

• Provision pour frais d’acquisition reportés

La provision pour frais d’acquisition reportés est « destinée à couvrir les charges résultant du
report des frais d’acquisition » (inscrits à l’actif du bilan en fonction de la durée de vie résiduelle
des contrats).

• Provision pour égalisation

La provision pour égalisation est « destinée à faire face aux fluctuations de sinistralité afférentes
aux opérations d’assurance de groupe contre le risque décès ».

III- Différence entre provisions mathématiques et provisions techniques

Les provisions mathématiques et les provisions techniques sont deux concepts différents en
actuariat.
Les provisions mathématiques représentent la valeur actuelle des obligations futures de la
compagnie d’assurance envers les assurés. Elles sont généralement calculées en utilisant des
méthodes de projection financière et sont principalement utilisées pour garantir la solvabilité de la
compagnie d’assurance à long terme.
Les provisions techniques, en revanche, sont principalement utilisées pour couvrir les risques
associés aux contrats d’assurance. Elles représentent une estimation de la valeur future des sinistres
à payer et sont généralement calculées à partir de modèles de prévision de sinistralité qui prennent
en compte les caractéristiques spécifiques des portefeuilles de contrats d’assurance de la compagnie.
En termes de méthodes de calcul, les provisions mathématiques sont principalement calculées à
partir des primes acquises et des sinistres payés, tandis que les provisions techniques sont
principalement calculées à partir de l’historique de sinistralité, des risques potentiels de sinistres,
des prestations exposées ou des sinistres en cours de règlement. Les modèles utilisés pour calculer
les provisions techniques sont donc plus axés sur l’estimation des risques, tandis que les modèles

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utilisés pour calculer les provisions mathématiques sont plus axés sur la projection financière à long
terme. En somme, bien que les provisions mathématiques et les provisions techniques soient toutes
deux importantes pour la gestion des risques dans l’industrie de l’assurance, elles ont des objectifs
et des méthodes de calcul différents.

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 Conclusion

En définitive, les provisions mathématiques et les provisions techniques sont deux concepts
distincts utilisés dans l’industrie de l’assurance pour couvrir les engagements financiers et les coûts
associés à la gestion des polices d’assurance.

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IV- Références bibliographiques

- Notes on Actuarial Statistics ;

- www.procomptable.com , provisions techniques dans les entreprises d’assurance et ou de
réassurance ;
- www.institutdesactuaires.com , Mémoire pour l’obtention du diplôme de Statisticien Mention
Atuariat publié en février 2016 ;
- Théorie de l’assurance vie , autres provisions techniques , Université Paris-Dauphine ; Master 2
Actuariat ;
- Cours CEA1 ; assurance vie , les provisions mathématiques publié le 12/05/2017 ;
- Mémoire pour l’obtention du titre d’actuaire et du master d’actuariat cohabilité entre l’EURIA et
Télécom Bretagne , Jean-Baptiste CROGUENNEC , Promotion 2009.

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