16 janvier 2010 JOURNAL OFFICIEL DE LA RÉPUBLIQUE FRANÇAISE Texte 20 sur 128

Décrets, arrêtés, circulaires

TEXTES GÉNÉRAUX

MINISTÈRE DE L’ÉCONOMIE, DE L’INDUSTRIE ET DE L’EMPLOI

Décret no 2010-52 du 15 janvier 2010 relatif aux obligations des professionnels de l’expertise
comptable pour la prévention de l’utilisation du système financier aux fins de blanchiment
de capitaux et de financement du terrorisme
NOR : ECEL0925211D

Le Premier ministre,
Sur le rapport de la ministre de l’économie, de l’industrie et de l’emploi,
Vu la directive 2005/60/CE du Parlement et du Conseil du 26 octobre 2005 relative à la prévention de
l’utilisation du système financier aux fins de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme ;
Vu le code monétaire et financier, notamment le titre VI du livre V ;
Vu l’ordonnance no 45-2138 modifiée du 19 septembre 1945 portant institution de l’ordre des experts-
comptables et réglementant le titre et la profession d’expert-comptable ;
Vu l’ordonnance no 2009-104 du 30 janvier 2009 relative à la prévention de l’utilisation du système financier
aux fins de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme, ratifiée et modifiée par l’article 140 de la
loi no 2009-526 du 12 mai 2009 de simplification et de clarification du droit et d’allégement des procédures,
notamment son article 15 ;
Vu le décret no 86-211 du 14 février 1986 relatif à l’examen de l’activité professionnelle des membres de
l’ordre des experts-comptables et des comptables agréés ;
Vu le décret no 97-586 du 30 mai 1997 relatif au fonctionnement des instances ordinales des experts-
comptables ;
Vu le décret no 2007-1387 du 27 septembre 2007 portant code de déontologie des professionnels de
l’expertise comptable et le code annexé, modifié par l’article 5 du décret no 2009-1103 du 8 septembre 2009
relatif à l’exercice de la profession comptable par les ressortissants de la Communauté européenne ou d’un
autre Etat partie à l’Espace économique européen ;
Le Conseil d’Etat (section des finances) entendu,
Décrète :
Art. 1er. − L’article 2 du décret du 14 février 1986 susvisé est ainsi modifié :
1o Il est inséré, après le premier alinéa, un deuxième alinéa ainsi rédigé :
« Cet examen comporte le contrôle du respect par les professionnels de leurs obligations en matière de
prévention du blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme, telles qu’elles résultent des dispositions
du titre VI du livre V du code monétaire et financier, notamment de celles relatives aux procédures et mesures
de contrôle interne définies par le Conseil supérieur de l’ordre des experts-comptables. »
2o Le deuxième alinéa, qui devient le troisième, est complété par la phrase suivante : « Pour le contrôle
mentionné au deuxième alinéa, la personne contrôlée met, en outre, à disposition du contrôleur, sur simple
demande, les documents dont la conservation est prescrite par l’article L. 561-12 du code monétaire et
financier. »
Art. 2. − I. – Après le 3o de l’article 7 du décret du 30 mai 1997 susvisé, il est inséré un 3o bis ainsi
rédigé :
« 3o bis. – De définir, pour l’application du III de l’article R. 561-38 du code monétaire et financier, sur la
base d’une classification des risques présentés par les activités des professionnels, les procédures et mesures de
contrôle interne, qui sont soumises à l’agrément du ministre chargé du budget, à mettre en œuvre en matière de
lutte contre le blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme, notamment par la désignation par
chaque professionnel d’un responsable de ce contrôle interne et par l’organisation d’une formation continue des
professionnels sur les objectifs et les méthodes de cette lutte et les obligations auxquelles ils sont soumis à ce
titre. »
II. – Les règles professionnelles élaborées en application des dispositions du 3o bis de l’article 7 du décret
du 30 mai 1997 mentionnées au I sont soumises à l’agrément du ministre chargé du budget avant la fin du
troisième mois suivant la publication du présent décret.

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Art. 3. − La ministre de l’économie, de l’industrie et de l’emploi et le ministre du budget, des comptes

publics, de la fonction publique et de la réforme de l’Etat sont chargés, chacun en ce qui le concerne, de
l’exécution du présent décret, qui sera publié au Journal officiel de la République française.
Fait à Paris, le 15 janvier 2010.
FRANÇOIS FILLON
Par le Premier ministre :
La ministre de l’économie,
de l’industrie et de l’emploi,
CHRISTINE LAGARDE
Le ministre du budget, des comptes publics,
de la fonction publique
et de la réforme de l’Etat,
ERIC WOERTH

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