• Paramétrer un salarié expatrié

Mis à jour le 20 Apr 2023 • 9 minutes de lecture

🎯 Objectif
➜ Paramétrer un salarié expatrié sur le logiciel et lui appliquer les taux de
cotisations qui correspondent à sa situation.

📖 Rappels
Le statut d’expatrié se définit en termes de protection sociale et de régime
d’affiliation : il s’agit d’un salarié précédemment assuré auprès du régime français de
Sécurité sociale et qui désire maintenir un lien avec ce régime. Toutefois, le salarié
expatrié doit être obligatoirement assuré au régime de sécurité sociale du pays
d’emploi (local).

Différence avec le détachement à l’étranger : le détaché bénéficie de fait du maintien

de l’affiliation au régime général de sécurité sociale français. Dans le cas d’un
expatrié, les cotisations de Sécurité sociale du régime français ne sont pas dues,
sauf en cas d’adhésion au régime d’assurance volontaire.

Les contributions pour le régime d’assurance chômage et d’assurance des créances

des salariés sont dues dans le cas d’un expatrié hors UE lié à une entreprise située
en France. Les salariés expatriés sont assujettis aux régimes de retraite
complémentaire à titre obligatoire ou facultatif.

Passage en DSN du recouvrement des contributions d'assurance chômage

des salariés expatriés et des salariés du cinéma-spectacle :

Pour mémoire, la substitution en DSN des DUCS à destination de Pôle Emploi

Services Expatriés (organisme PE055) et de Pôle Emploi Services Cinéma-
 Spectacle (organisme PE080), est fixée à janvier 2022 (échéance 5 ou
15/02/2022).

💻 Côté logiciel : La déclaration en DSN du recouvrement des contributions

d’assurance chômage et des cotisations AGS pour les salariés expatriés et les
salariés du cinéma-spectacle est déclenchée depuis le 1er janvier 2022.

⚠️ Attention : Le passage en DSN est conditionné à l'obtention préalable

d'un numéro de dossier transmis par Pôle Emploi. Ce numéro de dossier
Pôle Emploi doit être renseigné, dans le logiciel, dans la fenêtre de
l'organisme Pôle Emploi ("Numéro identifiant pôle emploi").

📚 Voir la fiche Entrée en DSN de Pôle Emploi Spectacle et Expatriés.

📢 Actualités

📢 Taux expatriés :

Les taux des expatriés ont été mis à jour le 01/01/2022.

Source : cfe.fr (https://www.cfe.fr/)

📢 Recouvrement des contributions d’assurance chômage et des cotisations AGS des salariés
expatriés et des salariés du cinéma-spectacle :

Dans une actualité, le GIP-MDS rappelle les consignes requises au sujet du recouvrement des
contributions d’assurance chômage et des cotisations AGS des salariés expatriés et des
salariés du cinéma-spectacle, depuis le passage en DSN.
Pour plus de précisions sur les points de vigilance évoqués, nous vous renvoyons vers cette
actualité.

Source : Actualité "Passage en DSN du recouvrement des contributions d’assurance chômage et des
cotisations AGS des salariés expatriés et des salariés du cinéma-spectacle" du 20/04/2022 sur
www.net-entreprises.fr (https://www.net-entreprises.fr) .
Renseigner la fiche Salarié

Afin d’offrir plus de lisibilité à l’utilisateur, il est possible d’ajouter une section au
début de la fiche Salarié permettant de repérer aisément les expatriés.

Pour cela, se rendre dans le menu Gestion > Imputations analytiques. Créer la
catégorie d’affectation suivante :

Résultat :

📚 Voir la fiche Imputations analytiques : Catégories et filtres

(https://silae.document360.io/docs/imputations-analytiques-categories-et-filtres) .

Partie Coordonnées

Saisir l’adresse du salarié à l’étranger et, selon le cas, cocher l’énoncé "Le salarié
est domicilié fiscalement hors de France" :

⚠️ Attention :
Le salarié qui travaille à l’étranger et qui réside fiscalement en France voit sa
rémunération soumise à l’impôt seulement sur le montant qu’il aurait reçu sur le
territoire national (les compléments sont exonérés).

Le salarié expatrié et domicilié fiscalement en France peut bénéficier de primes

d’expatriation.

Si le salarié est domicilié fiscalement hors de France, il est concerné par l’impôt
à la source (profil SOURCE à insérer > colonne Ret-Source des éléments
variables).

📚 Voir la fiche Déclencher la retenue à la source

(https://silae.document360.io/docs/declencher-la-retenue-a-la-source) .

Partie Emploi

Renseigner le champ "Cas particulier" avec l'un des codes 17 à 20 disponibles dans
le volet déroulant :
 ⚠️ Attention : Ici, on parle d’entreprises comptant moins de 10 expatriés, entre
10 et 99 expatriés, etc. Ce choix a un impact sur les cotisations.

Le cas particulier 40 est également proposé pour les expatriés non affilié à la
Caisse des français de l’étranger et affilié au régime général seulement pour la
vieillesse :

En l'absence d'une convention bilatérale et d'affiliation CFE, il n'y a ni cotisation

à la sécurité sociale, ni cotisation CFE. Nous mettons à votre disposition le cas
particulier 41 "Expatrié affilié au régime SS local (sans accord bilatéral – Non affilié
CFE)" sans cotisation SS et avec retraite complémentaire sur option dans la fiche
Salarié.

Une fois le cas particulier sélectionné, une coche "Salarié exclu de cotisation de
retraite complémentaire" apparaît. Cocher cet énoncé si le salarié est dans ce cas
(explication plus bas dans cette fiche, partie Cotisations et organismes) :
Partie Rémunération

Elle est fixée librement entre l’employeur et le salarié.

Partie Paramètres de paie

"Soumis aux cotisations chômage" est coché par défaut, conserver ce paramétrage :

Renseigner le reste de la fiche de manière ordinaire.

Les cotisations et les organismes

Chômage

Source : Consulter la page L'assurance chômage des salariés expatriés (https://www.pole-

emploi.fr/employeur/vos-declarations-et-cotisations/lexpatriation-de-vos-salaries/lassurance-chomage-des-

salaries.html) sur www.pole-emploi.fr (https://www.pole-emploi.fr/accueil/) .

► Choix de l’organisme dans le logiciel

Saisie des organismes > S’affilier à Pôle Emploi Services – Service Expatriés
(caisse assurance chômage des expatriés) :

► Salariés expatriés affiliés à titre obligatoire

Les entreprises situées en France métropolitaine, dans les DOM, à Saint-Pierre et

Miquelon, Saint-Barthélemy et Saint-Martin, et par extension à Monaco, qui
concluent un contrat de travail avec des salariés exerçant leur activité à l’étranger
(hors Etats de l’EEE ou Suisse) doivent obligatoirement affilier leurs salariés
quelle que soit la nationalité de ces derniers.

Les contributions sont assises sur l’ensemble des rémunérations brutes plafonnées,
converties en euros sur la base du taux de change lors de leur perception.

Les contributions sont appelées par "Pôle emploi services".

La part salariale pour les expatriés ayant l'obligation d'affiliation au chômage

est exonérée.
Depuis octobre 2019, pour les expatriés en affiliation chômage obligatoire, la
réduction générale sur la cotisation chômage est déclenchée.

Source : Consulter la page Taux d'appel des contributions et cotisations pour les employeurs

d'expatriés et salariés expatriés (https://www.pole-emploi.fr/employeur/vos-declarations-et-cotisations/la-

declaration-de-vos-contributi/taux-dappel-des-contributions-et.html) sur www.pole-emploi.fr

(https://www.pole-emploi.fr/accueil/) .

Exemple (2022) :
 📚 Plus d’informations sur le calcul de la réduction générale des cotisations
patronales : voir la fiche Réduction générale de cotisations – Application sur
logiciel.

► Salariés expatriés affiliés à titre facultatif

Les entreprises situées à l’étranger (hors Etat de l’EEE ou Suisse) peuvent affilier le
personnel expatrié qu’elles emploient, au régime français de l’assurance chômage.

Les entreprises situées à l’étranger (en Suisse ou dans un Etat de l’EEE) peuvent
affilier le personnel expatrié qu’elles emploient, au régime français de l’assurance
chômage dès lors que les règlements communautaires ne s’appliquent pas.
AGS

Le salarié expatrié bénéficie du régime d’assurance des créances des salariés.

L’employeur établi en France doit s’acquitter de cette cotisation AGS et la verser à
Pôle emploi.

Retraite complémentaire

L’affiliation aux caisses ARRCO-AGIRC n’est pas obligatoire.

Cas 1 : L’entreprise peut accepter de maintenir l’affiliation d’un salarié expatrié aux
caisses ARRCO / AGIRC soit directement via les caisses habituelles (selon les
extensions territoriales) soit via une affiliation aux caisses de retraite CRE (Caisse
de Retraite des Expatriés) et Ircafex (Institution de retraite des cadres et assimilés
de France et de l’extérieur).

Cas 2 : Le salarié décide de s’affilier à titre individuel aux caisses CRE / IRCAFEX.
Attention, si le salarié est affilié à titre individuel, il supporte seul la charge des
contributions.

💻 Côté logiciel : Renseigner les organismes en conséquence selon le cas.

Pour que les cotisations AGIRC / ARRCO ne se déclenchent pas sur le bulletin >
Cocher "Salarié exclu de cotisation de retraite complémentaire" dans la partie
Emploi de la fiche Salarié.

Exemple sans la coche (2022) :

Exemple avec la coche (2022) :

Régime spécial Caisse des français de l’étranger (CFE)

Pour rappel, l’expatrié n’est plus attaché à la Sécurité sociale française. Il est affilié
au régime du pays d’emploi (l’employeur peut avoir à assumer la charge des
cotisations prévues par ce régime).

Toutefois, le salarié peut souhaiter maintenir un lien avec le régime français et tout
ou partie de la protection sociale française en souscrivant une assurance volontaire
auprès de la CFE. Le salarié choisit les risques contre lesquels il souhaite être
protégé. Les cotisations sont en principe à la charge du salarié.

À partir du moment où la fiche Salarié est paramétrée comme précisé plus haut
(cas particulier expatrié), les cotisations relatives à la CFE sont
automatiquement générées.
Ne pas oublier toutefois de paramétrer l’organisme :

📌 À noter :
Rubriques des cotisations Expatriés : Possibilité de modifier la répartition
des taux.

Les cotisations expatrié CFE sont également mises en place pour les
salariés relevant du régime agricole.
Source : Voir le document Patient français expatrié (https://solidarites-

sante.gouv.fr/IMG/pdf/expatrie.pdf) en date du mois de novembre 2008 sur www.solidarites-

sante.gouv.fr (https://solidarites-sante.gouv.fr/) .

📚 Voir le barème des cotisations pour les entreprises

(https://www.cfe.fr/actualites-
pays/-/asset_publisher/wuyUgRT6ACi0/document/id/480589/maximized) disponible
sur le site de la Caisse des Français de l'Étranger (www.cfe.fr
(https://www.cfe.fr/) ).

L’assiette des cotisations Maladie, maternité, invalidité est calculée en fonction

des rémunérations et par référence au plafond de la Sécurité sociale. Cette assiette
a été modifiée en cas de rémunération inférieure à 2/3 du PSS (pour les libellés
EX001 et EX002).

Rémunération < 2/3 PSS : assiette = PSS/2.

Rémunération ≥ 2/3 PSS mais < PSS : assiette = 2/3 PSS.

Rémunération ≥ PSS : assiette = PSS.

Ce taux dépend également de l’âge du salarié. Le logiciel gère ce calcul selon la

date de naissance du salarié renseignée dans la fiche Salarié.

Option IJ / Capital décès : Depuis avril 2019, application des taux par catégorie :
catégorie 1 EX002.1, catégorie 2 EX002.2, catégorie 3 EX002.3. Auparavant, un taux
moyen était appliqué pour toutes les catégories (EX002).

AT et Option voyages : Par défaut sur le logiciel, l’assiette est le PSS. Pour
modifier cette base, se rendre dans les éléments variables et renseigner la nouvelle
base dans la colonne BaseATExpatrié.

⚠️ Attention :
Les libellés EX001, EX002 et EX005 ont des bases variables selon le niveau de
rémunération annuelle. Les calculs dans un premier temps mensuels ont été
modifiés pour prendre en compte les cumuls antérieurs afin de se baser sur
l’année et non sur le mois. La base du bulletin peut ainsi comprendre la base
mensuelle + une régularisation annuelle en plus ou en moins.

Si cela ne convient pas (pour revenir à une vérification du brut par rapport au
plafond au mois le mois), il est possible d’utiliser des INIT (à créer pour
chacune des cotisations) :

Se rendre dans le menu Paramétrage > Fonctions calcul > Créer une fonction
calcul dans le volet de droite.
Le code fonction doit impérativement être : INIT-EX001, INIT-EX002 ou INIT-EX005.
Le contenu de la fonction doit être le suivant :

Sauver puis Actualiser le bulletin.

Les primes

Le travail à l’étranger s’accompagne généralement de primes liées à l’expatriation.

Ces primes sont allouées aux salariés en compensation des sujétions et conditions
particulières d’existence. Elles sont soumises à cotisations et entrent en compte
dans le salaire obtenu pour le calcul de l’indemnité congés payés.

⚠️ Attention : Seul le salarié expatrié qui est domicilié fiscalement en France

peut bénéficier d’une prime d’expatriation (voir le paramétrage en fiche Salarié).

Régime fiscal : Un salarié qui travaille à l’étranger et qui réside fiscalement en

France voit sa rémunération soumise à l’impôt sur le revenu seulement sur le
montant qu’il aurait perçu s’il avait exercé son activité sur le territoire national. Les
suppléments de rémunération sont exonérés d’impôt sur le revenu (voir le détail des
conditions).

Pour insérer une prime d’expatriation sur le logiciel : Se rendre sur la page des
éléments variables > Ajouter un libellé > Cliquer sur la flèche du code> Saisir
"expat" ou E11 dans le filtre.

La prime apparait sur le bulletin :

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