Demande d’Achat :

la détection d'anomalies dans le processus de demande d'achat est cruciale pour assurer la
transparence et l'intégrité des opérations financières.
Les anomalies de demande d’achat

1. Redondance ou Absence de Contrôle Interne :

• Vérifiez si des contrôles internes adéquats sont en place pour éviter les erreurs et les
fraudes.
• Assurez-vous qu'il y a une séparation des tâches appropriée entre les différentes
étapes du processus.
2. Prénumérotation des Documents :

• Assurez-vous que les documents sont correctement prénumérotés et que les numéros
de séquence sont suivis de manière cohérente. Des sauts dans la séquence peuvent
indiquer des irrégularités.
3. Concordance entre BDR et DA :

• Vérifiez que les informations sur les Bons de Réapprovisionnement (BDR)

correspondent aux demandes d'achat (DA) reçues par l'acheteur. Des divergences
peuvent indiquer des erreurs ou des manipulations.
4. Évaluation des Offres :

• Assurez-vous que l'acheteur a suivi un processus équitable et transparent pour

évaluer les offres des fournisseurs.
• Vérifiez la validité des critères de sélection et assurez-vous que la meilleure offre a
été choisie en fonction de critères objectifs.
5. Quantité et Qualité Reçues :

• Vérifiez si le magasinier a correctement comparé la quantité et la qualité des

marchandises reçues avec le Bon de Commande (BC) et la facture du fournisseur.
6. Dossier d'Achat Incomplet :

• Assurez-vous que tous les documents nécessaires, tels que la Demande d'Achat
(DA), le Bon de Réception (BR), le Bon de Commande (BC), le Tableau Comparatif
des Offres (TCO), la facture, et le Bon de Réapprovisionnement (BDR), sont
présents dans le dossier d'achat.
7. Autorisation de la Direction :

• Vérifiez que le processus d'approbation par le Directeur Général est conforme aux
politiques de l'entreprise.
• Assurez-vous que le Directeur Général vérifie attentivement le contenu du dossier
avant de signer le chèque.
 8. Réconciliation Financière :

• Assurez-vous que le financier effectue une vérification minutieuse de tous les

documents financiers pour garantir leur cohérence et leur exactitude.

En résumé, en tant qu'expert comptable ou commissaire aux comptes, votre rôle serait de vérifier la
conformité du processus aux normes comptables, la transparence des opérations et de signaler toute
anomalie ou faiblesse dans le contrôle interne. Vous devrez également vous assurer que les
documents sont correctement archivés pour des audits futurs.

Les anomalies de demande d’achat de chaque étape :

Étape 1: Le Magasinier
1. Numérotation des Bons de Réapprovisionnement (BDR) :

• Vérifiez la continuité dans la numérotation des BDR. Des trous ou des duplicatas
peuvent indiquer des problèmes.
2. Archivage des BDR :

• Assurez-vous que le magasinier archive correctement un exemplaire du BDR à son

niveau. Des lacunes dans l'archivage pourraient entraîner des difficultés lors d'audits
ultérieurs.

Étape 2: Gestionnaire de Stocks

1. Comparaison entre BDR et Demande d'Achat (DA) :

• Vérifiez si le gestionnaire de stocks compare efficacement les BDR reçus avec les
demandes d'achat pour s'assurer qu'aucun article n'est disponible dans d'autres
magasins.
2. Archivage de la DA :

• Assurez-vous que la DA est correctement archivée. Cela est crucial pour suivre les
demandes d'achat au fil du temps.

Étape 3: L'Acheteur
1. Évaluation des Offres :

• Examinez le processus suivi par l'acheteur pour sélectionner la meilleure offre.

Vérifiez si des critères objectifs ont été utilisés.
2. Numérotation du Bon de Commande (BC) :
 • Assurez-vous que les BC sont correctement prénumérotés et que les exemplaires
sont distribués conformément au processus décrit.

Étape 4: Le Magasinier
1. Vérification de la Marchandise :

• Examinez si le magasinier vérifie correctement la quantité et la qualité de la

marchandise par rapport au BC et à la facture.
2. Numérotation du Bon de Réception (BR) :

• Vérifiez la numérotation correcte des BR et assurez-vous que les exemplaires sont

distribués conformément au processus.

Étape 5: Gestionnaire des Stocks

1. Comparaison entre BR et DA :

• Assurez-vous que le gestionnaire des stocks compare efficacement le BR du

magasinier avec la DA envoyée à l'acheteur.

Étape 6: L'Acheteur
1. Vérification du Dossier d'Achat :

• Examinez si l'acheteur vérifie correctement la concordance entre BC, BR, et la

facture du fournisseur, et s'il constitue un dossier d'achat complet.

Étape 7: Le Financier
1. Réception du Dossier Complet :

• Vérifiez si le financier reçoit un dossier complet, y compris la DA, le BDR, le TCO,

le BC, le BR, et la facture.
2. Concordance des Documents :

• Assurez-vous que le financier vérifie la concordance entre tous les documents avant
de procéder au paiement.

Étape 8: Directeur Général

1. Vérification du Dossier par le Directeur Général :
 • Examinez si le Directeur Général vérifie correctement le contenu du dossier avant
de signer le chèque.
2. Archivage du Dossier :

• Assurez-vous que le dossier est retourné au financier avec une copie du chèque
signé pour l'archivage.

En identifiant ces points spécifiques à chaque étape du processus, vous pourrez repérer
d'éventuelles anomalies et renforcer la robustesse des contrôles internes.