Programme d'audit Liquidités et soldes bancaires

Programme d'audit WP Ref. :

Préparé
(i) Encaisse et soldes bancaires par :
Date :
Examiné
par
Date
Client :
Période
:
Sujet : Liquidités et soldes bancaires

Soldes des comptes : Montant en Rs.

Liquidités
Liquidités en banque - Courant
- PLS
Catégories de transactions :

S. Objectifs de l'audit Assertions Évaluation des risques

Non
.

IR CR ROSM

1. Tous les soldes de trésorerie et les

soldes bancaires sont enregistrés de
manière complète et précise. CA

2. Tous les soldes bancaires et de

trésorerie enregistrés existent
réellement. E

3. Tous les soldes de trésorerie et les

soldes bancaires sont enregistrés à
des valeurs appropriées. V

4. Tous les soldes en espèces et en

banque enregistrés appartiennent au
client et le titre de propriété est
également au nom du client. R

5. Tous les soldes de trésorerie et les OCAL

soldes bancaires sont présentés et RVU
toutes les informations ont été
fournies conformément à la
 quatrième annexe de l'ordonnance
sur les sociétés de 1984 et aux
normes IAS pertinentes.

S. Procédures d'audit Objectif Fait par W. P. Ref.

No
n.

Test des contrôles

1. Évaluer le caractère raisonnable de la TOUS

conception du système de contrôle interne
en interrogeant le personnel concerné du
client et en le documentant (si le client n'a
pas élaboré un manuel de système
documenté). Un test de cheminement serait
nécessaire pour confirmer la
compréhension telle qu'elle est
documentée. Identifier les contrôles
préventifs (exercés avant la réalisation des
opérations et des événements) et les
contrôles de détection (exercés après la
réalisation des opérations et des
événements) mis en place par la direction
pour étayer ses affirmations.

2. Vérifier, sur un échantillon de transactions TOUS

sélectionnées couvrant l'ensemble de la
période, que tous les contrôles préventifs
sont exercés sur toutes les transactions.

3. Vérifier, sur la base d'un échantillon de TOUS

transactions, que les contrôles de détection
sont exercés de manière appropriée et
qu'en cas de détection d'une erreur ou
d'une fraude, des mesures adéquates ont
été prises pour éviter qu'elle ne se
reproduise.

4. Vérifier que les rapprochements bancaires TOUS

appropriés sont préparés, vérifiés et
approuvés. Les questions en suspens
depuis longtemps font l'objet d'un suivi et
sont traitées de manière appropriée.

5. Il existe une séparation adéquate des CE

tâches entre le dépositaire et le personnel
chargé de la comptabilité et de
S. Procédures d'audit Objectif Fait par W. P. Ref.
No
n.

l'approbation.

6. Les titres de paiement sont correctement CCE

préparés et dûment approuvés par l'autorité
désignée.

S. Procédures d'audit Objectif Fait par W. P. Ref.

No
n.

7. S'assurer que la direction ne passe pas

outre les contrôles conçus en

 S'adresser à la personne
désignée

 Rester sceptique lors de l'essai

de la conception et de l'essai du
fonctionnement effectif

8. Documenter la conclusion après la N/A

réalisation des tests de contrôle et le niveau
d'assurance requis pour les procédures de
corroboration.

Procédures analytiques

1. Documenter les raisons commerciales AU

logiques de l'ouverture et de la fermeture
de nouveaux comptes bancaires au
cours de l'année.

2. Comparer les soldes de l'année en cours CEA

avec ceux de l'année précédente et
s'assurer que toute variation significative
est correctement et logiquement justifiée.

Test de détails

1. Assister au comptage des espèces en fin E

d'année et à la vérification des dépôts.

2. Circulariser les confirmations directes à ER

toutes les banques.
S. Procédures d'audit Objectif Fait par W. P. Ref.
No
n.

3. Retracer le solde d'ouverture du grand CE

livre à partir des documents de travail de
l'année précédente.

4. Obtenir et examiner les rapprochements CEA

bancaires pour s'assurer de ce qui suit : -

 Aucune question en suspens

depuis longtemps ne doit rester sans
suite,

 Aucun poste de nature recettes

ne doit apparaître

 Tous les dépôts effectués

doivent être compensés dans les deux
jours.

 Aucun chèque d'un montant

significatif n'est non présenté depuis
longtemps ; si c'est le cas, vérifiez leur
bordereau de paiement et assurez-vous
qu'il n'y a pas d'anomalie.

5. Veiller à ce que tous les soldes, etc. CA

déclarés par la banque en réponse à la
demande de confirmation bancaire soient
inclus dans les dossiers du client.

6. S'assurer qu'aucun solde ne fait l'objet U

d'un engagement, si tel est le cas, une
déclaration est faite.

7. Convertir les comptes FCY en PKR au V

taux de fin d'année.

8. S'assurer que tous les comptes R

bancaires sont au nom de l'entreprise.

9. Veiller à ce que les soldes de clôture N/A

figurant dans notre dossier de travail
soient conformes au grand livre.

10. Déterminer si les informations ont été OCAL

fournies conformément aux exigences de RVU
la quatrième annexe de l'ordonnance sur
les sociétés de 1984 et aux normes IAS
applicables.