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1 Section : Trsorerie - dpenses QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Folio 1/7

TRESORERIE - DEPENSES
OBJECTIFS DE CONTROLE

A. S'assurer que les sparations de fonctions sont suffisantes. B. S'assurer que tous les paiements effectus sont saisis et comptabiliss (exhaustivit). C. S'assurer que les rglements comptabiliss correspondent des dpenses relles de l'entreprise. D. S'assurer que tous les paiements raliss sont enregistrs sur la bonne priode. E. S'assurer que les dpenses ralises enregistres sont correctement values. F. S'assurer que les dpenses ralises sont correctement imputes, totalises et centralises.

Etablissement et mise jour: Etabli parle.. Mis jour parle.. Mis jour parle..

Supervision: parle. parle. parle.

2 QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE A. Sassurer que les sparations de fonction sont suffisantes. GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS TRESORERIE Section : Trsorerie- Dpenses Folio 2/7

Personnel concern

Fonctions 1. tenue de la caisse 2. Dtentions de titres 3. Dtention des chques reus par des clients 4. Autorisation davance aux employs 5. Dtention des carnets de chques 6. Prparation des chques 7. Approbation des pices justificatives 8. Signature des chques 9. Annulation des pices justificatives 10. Envoi des chques 11. Tenue du journal de trsorerie 12. Liste des chques reus au courrier 13. Dpts en banque de chques ou espces 14. Tenue des comptes clients 15. Tenue des comptes fournisseurs 16. Emission davoirs 17. Approbation des avoirs 18. Rception des relevs bancaires 19. Prparation des rapprochements de banque 20. Comparaison de la liste des chques reus au courrier avec les bordereaux de remise en banque et avec le journal de trsorerie. 21. Accs la comptabilit gnrale. 22. Tenue du journal de ventes 23. Prparation des factures clients

3 QUESTIONNAIRE DE CONTRLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE B. Sassurer que tous les paiements effectus sont saisis et comptabiliss (exhaustivit) Section : Trsorerie- Dpenses Folio 3/7

questions

Rf. Diag.

OUI OU NON N/A

COMENTAIRES

Rfrence Programme De vrification Des procdures

1. Les titres de paiement mis sont-ils prnumrots : a- chques ? b- traites ? c- autres ? 2. La mise en service des liasses de titres de paiement estelle : a- enregistre ? b- rapproche des journaux correspondants ?

3. Les titres de paiements mis sont-ils comptabiliss dans lordre numrique ?

4. La squence numrique des titres de paiement sur le journal de trsorerie est-elle vrifie ?

5. Les prlvements automatiques sont-ils enregistrs ds leur chance ?

6. Les paiements en espces sont-ils : a- saisis sur des pices de caisse prnumrotes ? b- enregistrs dans lordre de ces pices ?

7. Pour les fournisseurs qui envoient des relevs, les rglements mis sont-ils rapprochs des relevs ? Les carts sont-ils : a- analyss ? b- corrigs ?

4 QUESTIONNAIRE DE CONTRLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE C. Sassurer que les rglements comptabiliss correspondent des dpenses relles de lentreprise. Section : Trsorerie- Dpenses Folio 4/7

questions

Rf. Diag.

OUI OU NON N/A

COMENTAIRES

Rfrence Programme De vrification Des procdures

1.

Les duplicatas de titres de paiement sont-ils systmatiquement annuls pour viter les doubles comptabilisations ?

2. Les pices justificatives des titres de paiement sont-elles annules aprs paiement pour viter les doubles rglements ? doubles rglements ? par le signataire ?

3.

Les titres de paiement sont-ils transmis aux bnficiaires directement par le signataire( et non le demandeur) ?

4. Les signataires sassurent-ils, au moins par sondage, que les titres de paiement correspondent aux pices justificatives jointes ?

5. Les journaux de trsorerie sont-ils contrls pour identifier les doubles comptabilisations ?

6. Les soldes des comptes fournisseurs sont-ils analyss rgulirement pour identifier les doubles rglements ? Dans ce cas des mesures sont-elles prises pour obtenir le remboursement rapide ou limputation sur les rglements suivants ? 7. Les oprations diverses passes au dbit des comptes fournisseurs ou sur le journal de trsorerie sont-elles : a- accompagnes de pices justificatives ? b- soumises lautorisation dun responsable ?

5 QUESTIONNAIRE DE CONTRLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE D. Sassurer que tous les paiements raliss sont enregistrs sur la bonne priode. Section : Trsorerie- Dpenses Folio 5/7

questions

Rf. Diag.

OUI OU NON N/A

COMENTAIRES

Rfrence Programme De vrification Des procdures

1. En fin de priode, la comptabilit est-elle informe des derniers numros de titres de paiement utiliss ?

2. La comptabilit sassure-t-elle que tous les titres de paiements mis sur la priode ont t comptabiliss ?

3. Les rapprochements de banque sont-ils revus par un responsable pour sassurer que toutes les critures significatives passes par la banque et par lentreprise sont apures avant la clture des comptes ? 4. La comptabilit est-elle informe des derniers numros de pices de caisse de la priode ?

5. La comptabilit vrifie-t-elle que toutes les pices de caisse de la priode ont t saisies ?

6.

Les espces en caisse sont-elles physiquement contrles et rapproches du livre de caisse en fin de priode ?

7. Les comptes bancaires sont-ils crdits : a- au jour de lchance pour les effets ? b- au jour de leur mission pour les chques ?

6 QUESTIONNAIRE DE CONTRLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE E. Sassurer que les dpenses ralises sont correctement values. Section : Trsorerie- Dpenses Folio 6/7

questions

Rf. Diag.

OUI OU NON N/A

COMENTAIRES

Rfrence Programme De vrification Des procdures

1.

Les souches des titres de paiement sont-elles rapproches par une personne indpendante de celle qui les mis : a- des justificatifs ? b- de loriginal ?

2. Les dductions effectues lors du paiement (acompte, escompte..) sont-elles : a- signales la comptabilit ? b- comptabilises immdiatement?

3. Les personnes charges denregistrer les paiements en devises disposent-elles de listes de taux de change jour ? 4. Les diffrences de change sur rglement sont-elles rgulirement enregistres ?

7 QUESTIONNAIRE DE CONTRLE INTERNE OBJECTIF DE CONTROLE F. Sassurer que toutes les dpenses ralises sont correctement imputes, totalises et centralises. Section : Trsorerie- Dpenses Folio 7/7

questions

Rf. Diag.

OUI OU NON N/A

COMENTAIRES

Rfrence Programme De vrification Des procdures

1. Les personnes charges de limputation des paiements disposent-elles de listes de comptes fournisseurs ?

2. Ces listes sont-elles rgulirement mises jour ?

3. Vrifie-t-on que les mises jour transmises au personnel charg des imputations ? et quil les utilise? 4. Les imputations portes sur les paiements sont-elles vrifies avant enregistrement ?

5. Les rfrences des factures rgles sont-elles portes sur les paiements pour faciliter le lettrage des comptes ?

6. Le total du journal des paiements est-il rgulirement vrifi ? 7. La balance fournisseur est-elle rgulirement rapproche du Grand- Livre ? Les carts ventuels sont-ils immdiatement : a- analyss ? b- corrigs ?

8. Les relevs de compte reus des fournisseurs sont-ils rapprochs des comptes individelles? Les carts ventuels sont-ils immdiatement : c- analyss ? d- corrigs ?