Liste de contrôle d'audit interne du

secteur de l'immobilier et de l'immobilier

1. Liste de contrôle du registre des immobilisations
(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

(1) Vérifier qu'un registre des immobilisations est tenu et mis à jour à tout
moment (manuel / informatisé).

(2) Vérifiez que le registre des immobilisations donne des détails sur les
immobilisations - Quantité / Numéro / Localisation / Numéro d'identification /
Amortissement / Taux / amortissement cumulé / coût d'origine / ajouts /
suppressions / valeur dépréciée.

(3) Vérifier que le numéro d'identification indiqué sur l'immobilisation correspond

au numéro indiqué dans le registre FA.

(4) Vérifiez que pour les achats ainsi que la vente d'immobilisations, une
autorisation appropriée a été obtenue auprès des autorités compétentes.

(5) Vérifier que les écarts constatés lors de la vérification physique des
immobilisations ont été correctement corrigés dans les livres comptables après
approbation de l'autorité compétente.

(6) Vérifier la méthode et la procédure adoptées pour effectuer la vérification

physique des immobilisations et s'assurer que la vérification a été effectuée
conformément aux pratiques et procédures comptables généralement acceptées.

(7) Vérifier que les fiches de vérification physique des immobilisations sont
correctement établies et dûment signées par les personnes chargées de
procéder à la vérification physique. Le nom, la désignation des salariés et la date
 de réalisation de la vérification physique doivent également être clairement
mentionnés sur les fiches de vérification physique.

(8) Vérifier que la vérification physique des Immobilisations est effectuée par la
Direction au moins une fois tous les 3 ans.

2. Liste de contrôle d'audit interne du service des comptes.

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

Bons de caisse \ Bons bancaires

 Vérifier l'autorisation des bons de caisse \ bons bancaires par une personne responsable.

 Vérifiez les factures / factures justificatives

 Vérifier l’exactitude du responsable comptable – dépenses/recettes

 Vérifier la signature des reçus de caisse/accusé de réception du relevé de caisse.

 Vérifiez que toutes les colonnes pertinentes des espèces/pièces bancaires ont été correctement remplies.

 Vérifiez que tous les justificatifs des Bons sont barrés comme annulés après le paiement.

 Vérifiez que les paiements sont effectués uniquement sur la base des justificatifs originaux.

Bons d'achat

 Vérifiez l'autorisation des bons d'achat par une personne responsable.

 Vérifiez le bon d'achat avec les pièces justificatives telles que la facture et le bon de réception des
marchandises (GRN).

 Vérifiez si les tarifs indiqués dans les factures d'achat sont conformes aux bons de commande
émis/modifications aux bons de commande/approuvés par une autorité compétente.

 Vérifiez si le paiement a été effectué/la facture a été passée pour la quantité de matériau rejetée
conformément au GRR.

 Vérifiez si un responsable comptable approprié - les dépenses ont été débitées.

 Vérifiez que toutes les colonnes pertinentes des bons d'achat ont été correctement remplies.

 Vérifiez que le PV est transmis selon les conditions indiquées dans les bons de commande.

 Vérifiez que le bon d'achat est établi uniquement dans le respect des factures originales.

 Les photocopies des factures/factures en double ne doivent pas être transmises.

 Vérifiez que les factures sont transmises strictement selon les termes du bon de commande.

Bons de journal

 Vérifiez l'autorisation des bons de journal par une personne responsable.

 Vérifiez les pièces justificatives du journal avec les factures/factures/documents justificatifs.

 Vérifiez que les pièces justificatives sont dûment approuvées par une autorité compétente.

 Vérifiez l'exactitude du chef comptable - débit / crédit.

 Vérifiez que toutes les colonnes pertinentes des pièces du journal ont été correctement remplies.

 Dans le cas des factures des entrepreneurs, vérifiez que les factures soumises par les entrepreneurs sont
appuyées par les bons de travail émis à l'avance aux entrepreneurs. Aucun projet de loi ne doit être adopté sans
le soutien d'un adjoint et la valeur du projet de loi doit être en accord avec celle de l'adjudant préparé. Vérifier
que les bons de travail sont préparés à l'avance avant le début des travaux.

 Vérifiez que les factures des entrepreneurs sont dûment approuvées et certifiées pour paiement par la
personne responsable de l'exécution des travaux, c'est-à-dire l'utilisateur. Toutes les factures doivent avoir
« Approbation » pour le paiement par écrit par l'utilisateur au recto de la facture.

 Vérifiez que toutes les factures justificatives d'un justificatif de journal sont approuvées/certifiées pour
paiement par le service utilisateur. Le service utilisateur doit spécifiquement mettre une remarque sur la facture
pour approbation/paiement.

 En cas de travaux contractuels liés à la fourniture de main d'œuvre, les factures doivent être appuyées par
des feuilles de présence dûment certifiées par le Bureau du Temps.

 En cas de factures de transporteurs, vérifiez les factures avec les tarifs convenus et les copies acquittées des
lettres de voiture.

 Vérifier les livres de mesures en cas de factures de travaux de génie civil et s'assurer que les livres de
mesures sont signés et vérifiés par l'Ingénieur en charge des Travaux.

 En cas de factures en cours et finales de travaux de génie civil, vérifiez que l'ingénieur civil a vérifié et vérifié
les mesures et les inscriptions de toutes les factures en cours et finales sont effectuées dans les livres de
mesures.

Avance aux employés

 Vérifiez la balance de vérification concernant l'avance aux employés pour vérifier le montant impayé au nom
de chaque employé. Renseignez-vous sur la date à partir de laquelle l'avance doit être réglée et dressez une liste
des avances des employés qui n'ont pas été réglées depuis une longue période.

 Veiller à ce qu'aucune autre avance ne soit accordée à un employé à moins que l'avance impayée précédente
ne soit compensée par lui.

 L'avance à un employé peut être destinée à un prêt de voyage/travail officiel ou à une avance sur salaire.
Veiller à ce que le recouvrement soit effectué à même le salaire du salarié lorsque l'avance prélevée par le salarié
n'est pas réglée par celui-ci dans un délai raisonnable.

 Vérifiez également que le recouvrement des acomptes au titre du prêt/avance sur salaire s'effectue
correctement sur une base mensuelle à partir du salaire des salariés.

 Vérifiez et dressez la liste des salariés qui ont quitté l'entreprise et dont les règlements complets et définitifs
n'ont pas été effectués mais des soldes débiteurs apparaissent toujours à leur nom sur le compte Avance aux
salariés.

Confirmation des soldes

 La confirmation des soldes auprès des banques \ Les établissements de crédit doivent être obtenus sur une
base mensuelle aux fins de préparation des états de rapprochement bancaire.

 La confirmation des soldes avec les créanciers/débiteurs doit être obtenue tous les six mois. Les soldes du
compte du grand livre des créanciers et des débiteurs doivent également être rapprochés des soldes figurant
dans les livres du parti sur une base semestrielle.

Balance de vérification du grand livre des débiteurs \ Compte du grand livre des débiteurs

 Vérifiez que le solde affiché par la balance de vérification du grand livre des débiteurs correspond au solde
indiqué par le compte de contrôle des débiteurs dans la balance de vérification du grand livre général.
 Consultez l’analyse Agewise des débiteurs divers et commentez-la.

 Vérifiez les comptes des débiteurs qui sont bloqués depuis longtemps et dont la récupération est douteuse.

 Vérifiez les comptes des débiteurs sur lesquels des poursuites judiciaires ont été / doivent être intentées et
vérifiez l'état d'avancement des poursuites judiciaires.

 Effectuer un examen minutieux des différents comptes de débiteurs dans le grand livre des débiteurs et
vérifier les éléments suivants : -

o Faites correspondre les entrées de débit et de crédit individuellement.

o Donnez la répartition du solde de clôture - En ce qui concerne la facture.

o S'assurer qu'il n'y a pas de cas où les paiements ont été reçus pour des factures ultérieures et où
les factures antérieures sont impayées.

o Donner une ventilation du solde de clôture comme ci-dessus en (b), y compris les détails de tout
débit au titre des notes de débit émises sur les parties.

o Préparer une liste des comptes débiteurs montrant les soldes créditeurs de clôture.

o Comptabilisez chaque débit avec un crédit correspondant pour localiser tout sous-paiement/sur-
paiement pour toute facture.

Balance de vérification du grand livre des créanciers/Compte du grand livre des créanciers

 Vérifiez que le solde indiqué par la balance de vérification du grand livre des créanciers correspond au solde
indiqué par le compte de contrôle des créanciers dans la balance de vérification du grand livre général.

 Vérifiez les comptes des créanciers qui sont en souffrance depuis longtemps (créanciers non réclamés) et qui
peuvent être pris en compte pour une réécriture dans les livres de compte.

 Effectuez un examen minutieux des différents comptes des créanciers dans le grand livre des créanciers et
vérifiez les éléments suivants.

o Faites correspondre les entrées de crédit et de débit en conséquence.

o Donnez la répartition du solde de clôture – En ce qui concerne la facture.

o S'assurer qu'il n'y a pas de cas où les paiements ont été effectués pour des factures ultérieures et
où les factures antérieures ne sont pas payées.

o Donner une ventilation du solde de clôture comme ci-dessus en i (b), y compris les détails de tout
crédit au titre des notes de crédit émises sur la partie.

o Préparer une liste des comptes des créanciers indiquant les soldes débiteurs de clôture ainsi que
les raisons des soldes débiteurs. Les commentaires ou les détails doivent être recueillis auprès
de l'entité auditée concernant chaque solde débiteur.

o Comptez chaque crédit avec un débit correspondant pour localiser tout paiement en trop/sous-
paiement pour toute facture.

 Vérifiez tous les soldes de vérification du grand livre des créanciers comme indiqué ci-dessous pour les détails
ci-dessus.

- Fournisseurs

- Entrepreneurs

- Transporteurs

- D'autres

Passifs impayés

Vérifiez que les dettes impayées relatives aux années précédentes ont été ajustées dans les livres de comptes.
 Rapprochement des comptes d'accise et/ou d'accise

 Veiller à ce qu'un état de rapprochement soit préparé sur une base mensuelle pour rapprocher le solde
modvat / Cenvat de l'accise avec les soldes des comptes.

 Vérifiez si une ancienne entrée en attente apparaît dans l’état de rapprochement.

 Vérifiez la différence non rapprochée / rapprochée dans les soldes indiqués par les registres d'accises et les
registres comptables.

DT

 Vérifiez que toutes les déductions TDS sont déposées à temps auprès du gouvernement - vérifiez le relevé
mensuel TDS et la date réelle de dépôt auprès des challans TDS.

 Vérifiez si les déclarations TDS sont soumises à temps auprès du gouvernement.

 Vérifiez que les déductions TDS sont effectuées correctement auprès de tous les bénéficiaires, le cas échéant.

Budget V/s Réel - Dépenses

 Vérifiez la position du Budget V/s Réel à une date particulière avec le relevé du Budget pour toutes les
dépenses - Frais généraux fixes / variables.

 Vérifiez les écarts entre les chiffres budgétaires et réels.

 Obtenir des commentaires sur les raisons des écarts entre le budget et le réel.

 Analyser les écarts entre Budget / Réel en termes de pourcentage.

Examen du compte général - Dépenses / Autres

 Vérifiez qu'en cas de dépenses, la distinction entre dépenses en capital et dépenses en revenus est
correctement faite.

 Vérifiez que le bon compte a été utilisé pour débiter les dépenses.

 Récupérez quelques écritures du compte général et tracez l'entrée jusqu'au bon et aux factures/factures
justificatives pour vous assurer que les notes de frais sont correctement approuvées/autorisées et
comptabilisées.

Balance de vérification du grand livre général / Balance de vérification du grand livre des revenus

 Effectuer un examen minutieux de la balance de vérification du grand livre général/du grand livre des revenus
et commenter les comptes qui doivent être rapprochés comme le compte inter-bureaux/le compte inter-unités,
etc.

 Dans le cas de comptes tels que TDS à recevoir / Intérêts à recevoir / Réclamation d'assurance à recevoir /
Dépôt d'argent sur marge auprès des banques, demandez la décomposition / les relevés détaillés des comptes et
commentez-les.

 Dans le cas d'un compte créanciers/débiteurs, vérifiez que le montant indiqué dans le grand livre général
correspond au solde indiqué dans la balance de vérification du grand livre des créanciers/balance de vérification
du grand livre des débiteurs.

 Vérifiez si des comptes spéciaux comme un compte d'attente, etc. apparaissent dans la balance de vérification
et effectuez un examen minutieux.

 Dans le cas d'autres comptes, effectuer un examen du grand livre du compte pour localiser toute
irrégularité/problème de rapprochement.

3. Liste de contrôle d'audit interne du département d'administration.

 (Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

ADMINISTRATION

 Renseignez-vous sur les activités couvertes par l’administration de l’organisation.

Normalement, les activités suivantes relèvent du département administratif d'une organisation.

oServices de sécurité
o Services de cantine
o Services d'entretien ménager
o Services de messagerie
o Télécopieurs / Photocopieurs
o Lignes téléphoniques
o Rénovation et réparations courantes
o Envoi de correspondance
o Correspondance entrante
o Inscription des visiteurs à la réception
o Voyage – avion/train/taxi
o Réservations d'hôtel
o Immobilisations pour l'entretien/réparation
o Véhicules
o Maisons d'hôtes
o Entretien/maintenance des colonies.

 Sécurité

o Vérifiez le contrat avec l'entrepreneur en sécurité.

o S'assurer que les termes et conditions et autres questions générales sont
respectés par l'entrepreneur.
o La facture du contractant devra être accompagnée de la feuille de présence du
personnel de sécurité déployé pendant une période/mois déterminé.
o La facture de l'entrepreneur doit être accompagnée d'une attestation de
l'entrepreneur attestant que les obligations légales ont été respectées par
l'entrepreneur.
o Le projet de loi doit être approuvé par le chef de l'administration.
o S'assurer qu'une clause spécifique a été mise dans le contrat concernant la
responsabilité PF/ESI de l'employeur du personnel de sécurité. Il doit être
clairement mentionné dans le contrat qui supportera la contribution de
l'employeur au PF/ESI. (L'entreprise ou l'entrepreneur.)
 o Dans le cas où l'entrepreneur doit assumer la responsabilité PF, l'entreprise doit
alors demander à l'entrepreneur des copies des challans mensuels concernant
les dépôts PF.
o Étudier les différentes clauses du contrat et s'assurer de leur respect.
o S'assurer que le contrat a été attribué à l'entrepreneur dans les meilleures
conditions possibles. Les devis/offres d'autres entrepreneurs doivent être
vérifiés pour garantir que les conditions financières ainsi que le profil/la
réputation générale et la réputation des entrepreneurs ont été pris en compte
pour la nomination de l'entrepreneur.
o Vérifier que le personnel de sécurité est correctement déployé sur la zone sous
sa juridiction et sa responsabilité. Demandez un plan de déploiement au
responsable de la sécurité.
o Vérifiez les registres et les enregistrements tenus aux portes de sécurité/points
de sécurité et assurez-vous que les registres et les enregistrements sont tenus
à jour/maintenus correctement/toutes les colonnes sont entièrement remplies.
o Si des hommes armés ont été déployés, assurez-vous qu'ils détiennent des
licences valides et que les licences sont renouvelées à temps.
o Vérifier la responsabilité du service de sécurité/entrepreneur sous la forme d'une
liste de contrôle. La liste de contrôle doit indiquer les tâches ponctuelles de la
sécurité. Les activités/travaux à effectuer par le service d'entretien ménager
doivent être documentés sous la forme d'une liste de contrôle.

 Services de cantine

o Vérifiez le contrat avec l'entrepreneur de la cantine et assurez-vous que les

termes et conditions du contrat sont respectés.
o Vérifier le respect du(des) point(s) 3 à 8 comme indiqué dans le cas des services
de sécurité. Les points sont également applicables aux services de cantine.
o S'assurer qu'une liste de tarifs des produits alimentaires dûment approuvée a été
préparée et est affichée à la cantine.

 Services d'entretien ménager

o Vérifiez le contrat avec l'entrepreneur en entretien ménager et assurez-vous que

les termes et conditions du contrat sont respectés.
o Vérifier le respect des points n°3 à 8 comme indiqué dans le cas des services de
sécurité. Les points s’appliquent également aux services d’entretien ménager.
 o Vérifier la responsabilité du service d'entretien ménager / de l'entrepreneur sous
la forme d'une liste de contrôle. La liste de contrôle doit indiquer les tâches
ponctuelles du préposé à l'entretien ménager/de l'entrepreneur. Les
activités/travaux à effectuer par le service d'entretien ménager doivent être
documentés sous la forme d'une liste de contrôle.

 Services de messagerie

o Vérifiez le contrat avec les entreprises de messagerie.

o S'assurer que les termes et conditions du contrat sont respectés par
l'entrepreneur.
o Vérifiez que la facture de courrier est vérifiée en détail avec les copies des lettres
de voiture et la preuve de livraison. Le service administratif ne doit pas émettre
la facture à moins que toutes les lettres de voiture soient mises en
correspondance avec la preuve de livraison (POD).
o Le projet de loi doit être approuvé par le chef de l'administration.
o S'assurer que le(s) contrat(s) ont été attribués à l'entrepreneur/à l'entreprise de
messagerie dans les meilleures conditions possibles. Les devis/offres d'autres
entrepreneurs/entreprises de messagerie doivent être vérifiés pour garantir que
les conditions financières ainsi que le profil général/la réputation des agences
de messagerie ont été pris en compte avant de nommer
l'entrepreneur/l'entreprise de messagerie.

 Télécopieurs/photocopieurs

o Vérifiez le nombre total de télécopieurs installés et leur emplacement.

o S'assurer qu'un budget a été fixé pour chaque télécopieur.
o Comparez la position du budget par rapport au réel pour tous les télécopieurs et
commentez les écarts négatifs entre le budget et le réel.
o Veiller à ce qu'un contrôle approprié soit exercé sur le papier délivré à des fins de
photocopie. Le photocopieur doit tenir un registre du nombre de feuilles de
papier reçues au cours d'un mois et du nombre de photocopies effectuées au
cours de ce mois. Un rapport de contrôle mensuel doit être préparé.
o S'assurer que le système de bons de commande pour les fax/photocopies est en
place. Un système de bons de commande garantirait qu’il n’y ait pas
d’utilisation abusive des télécopieurs/photocopieurs.
 o S'assurer que les télécopieurs/photocopieurs sont correctement entretenus et
que les opérateurs des machines ne permettent aucune entrée non autorisée
de personnes pour faire fonctionner les machines.
o Dans le cas où le travail de photocopie a été confié à une agence extérieure –
vérifiez le contrat conclu avec la partie et assurez-vous que les termes et
conditions du contrat ont été respectés.
o Veiller à ce que le contrat avec l'agence extérieure soit renouvelé à temps, c'est-
à-dire avant l'expiration de la validité du contrat.
o Un registre mensuel doit être tenu par l'entreprise concernant le papier remis à
l'entrepreneur et le nombre de photocopies effectuées au cours du mois. La
variation/différences doit être expliquée par le ministère.
o Dans le cas où le travail de photocopie/fax est effectué après les heures de
bureau, les bons de commande doivent être conservés et les employés doivent
être instruits et encouragés à saisir les détails du nombre de photocopies/fax
effectuées, après les heures de travail, dans le registre.

Téléphones
o S'assurer qu'un montant budgétisé a été fixé pour chaque téléphone. Le montant
du budget doit être approuvé par écrit.
o Un relevé mensuel du budget par rapport au réel – par téléphone doit être
préparé et examiné.
o Dans le cas où les dépenses réelles dépassent le montant budgétisé sur une
base trimestrielle/semestriel/annuelle, assurez-vous que l'approbation du
montant excédentaire est obtenue auprès de l'autorité compétente.
o S'assurer que les factures de téléphone sont dûment approuvées/certifiées pour
paiement par les utilisateurs concernés.

 Maison d'hôtes

o Vérifier que le registre des immobilisations installées à la Guest House est

correctement conservé dans un registre/ordinateur relié. Le registre des
immobilisations (registre FA) doit contenir tous les détails de la FA comme -
Quantité / emplacement / Marque et type / Numéro d'identification / valeur, etc.
o Une vérification semestrielle du FA doit être effectuée et les soldes physiques
comparés aux soldes comptables. Les écarts doivent être signalés.
o De même, un relevé des factures d'électricité, d'eau et de téléphone doit être
conservé dans un registre/ordinateur.
 o Un registre doit être tenu pour enregistrer tous les appels STD/ISD. Il convient de
demander aux visiteurs d'inscrire les détails de l'appel effectué dans le registre.
o Un registre relié doit être tenu pour enregistrer quotidiennement le numéro de
facture - le montant et le type d'achats effectués - Lait / Légumes / Produits
alimentaires, etc. Le registre doit être tenu à jour.
o Le coût par repas doit être calculé sur une base mensuelle (en divisant le total
des dépenses en nourriture/lait/légumes, etc. par le nombre de repas fournis au
cours du mois). Le coût par repas indiquerait les dépenses réellement
engagées pour les repas fournis aux invités et évaluerait si le coût du repas est
élevé/normal.
o Un registre des invités/occupation doit être tenu à la maison d'hôtes et tous les
détails de l'invité comme - Nom/Heure d'arrivée/Heure de départ/date
d'arrivée/date de départ/adresse/numéro de chambre attribué, etc. doivent être
saisis.
o Un registre/fiche de repas doit être établi pour enregistrer les détails des repas
fournis aux invités. Le bordereau de repas doit être préparé par le gardien et
les signatures du client doivent être apposées sur le bordereau.
o Le registre/le bordereau doit clairement indiquer le nombre de pauses
rapides/déjeuners/dîners/thé/lait/collations, etc. fournis au client.
o Un registre/état des consommables (autres que les immobilisations) doit être
tenu et tous les détails des articles tels que - seaux / radiateurs / matelas /
couverts / draps / couvertures / ustensiles doivent être saisis. Le
registre/déclaration doit être préparé par pièce.
o Si la maison d'hôtes se trouve dans un local loué, vérifiez le contrat de location et
voyez si les termes et conditions sont respectés.

Inscription des visiteurs à la réception

o S'assurer que le système de délivrance de cartes de visiteur aux visiteurs existe.

Les cartes doivent avoir un contrôle série.
o Le numéro de carte de visiteur doit être inscrit dans le registre des visiteurs.
o Le registre des visiteurs doit être complet à tous égards, c'est-à-dire que toutes
les entrées prescrites dans le format doivent être remplies correctement et
complètement. Aucune colonne du registre ne doit rester vide.
o Le registre des visiteurs doit être tenu de manière claire et lisible.

Voyage - Air / Taxi / Train

 o Les réservations en matière d'Avion/Taxi/Train doivent être effectuées sur la
base des Bons de Réquisition. Les bordereaux de demande doivent être
correctement remplis par les employés avec les détails nécessaires tels que –
Approbation du HOD / autorisé par / Date et heure / détails du voyage / Nom et
désignation / but / signature, etc.
o Le service administratif ne doit pas accepter les bons de commande qui ne sont
pas entièrement et correctement remplis.

Papeterie

o Vérifier s'il existe un système/une procédure permettant de vérifier la quantité

comptable du stock de papeterie à tout moment.
o Vérifiez s'il existe une procédure selon laquelle les soldes d'ouverture, les reçus,
les émissions et les soldes de clôture de chaque article de papeterie (coûtant,
par exemple, Rs.25/- ou plus par numéro) sont enregistrés dans le registre des
stocks de papeterie (manuel/informatisé).
o Effectuer une vérification physique des articles de papeterie (coûtant disons
Rs.25/- ou plus) en stock et comparer les soldes physiques avec les soldes
comptables et localiser les écarts, le cas échéant.
o S'assurer qu'il existe un système de délivrance d'articles de papeterie aux
différents départements contre des bordereaux de réquisition dûment
approuvés.
o Vérifier si un relevé mensuel des articles de papeterie délivrés aux différents
Départements est effectué. La déclaration doit refléter les détails des articles
de papeterie distribués par le département.

Réservations d'hôtel / Réservations de chambres d'hôtes

 Assurez-vous qu'il existe une procédure appropriée pour effectuer des réservations d'hôtel /
de maison d'hôtes.

 La procédure devrait garantir que les détails relatifs aux réservations d'hôtel/de maison
d'hôtes soient enregistrés dans un livre/registre de contrôle. Les détails doivent inclure –

Sl No Désigna Empl No Période de Type

N m tion acem m réservation d'hébergem

on de ent de De à ent

la l'Ho
 pers tel

onn

(j (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)

e)

Si la réservation Détails de la facture Facture payée par Toute autre

est confirmée/en N° de facture Date (Nom / Date / Mode de information

attente Montant paiement) comme

l'annulation

(viii) (ix) (X) (xi

 Vérifiez si toutes les colonnes du registre de contrôle sont correctement et complètement

remplies. Tous les détails nécessaires indiqués dans le format doivent être inscrits dans le
registre de contrôle.

 Immobilisations pour maintenance - Réparation

o Un registre des immobilisations dont le service administratif est chargé

d'effectuer les réparations/entretiens ou entretiens doit être tenu au moyen d'un
registre (manuel/informatisé). Le FA comprendrait les climatiseurs, les
réfrigérateurs, les refroidisseurs d'eau, les télécopieurs/photocopieurs, les
équipements électriques, etc. Le dossier doit inclure des détails sur le FA
comme - Quantité / emplacement / Numéro d'identification / marque ou type.
Vérifiez si un tel dossier de FA est conservé par le service administratif.
o Une vérification physique de ce FA doit être effectuée sur une base
semestrielle/annuelle pour découvrir les écarts, le cas échéant.

 Rénovation et entretien intérieur courant

o Vérifiez si des devis/états comparatifs ont été demandés/préparés avant

d'émettre un achat/bon de travail à un entrepreneur/une partie.
o S'assurer que l'achat/le bon de travail a été émis en tenant compte des
considérations commerciales - devis/offre/profil/expérience/compétence
technique/recommandation des architectes, ingénieurs, etc.
 o Vérifier si les bons de commande/achat ont été émis avant le début des travaux
par les parties. Les ordres de confirmation ne doivent pas être émis sauf dans
des circonstances particulières.
o Vérifier si les États comparatifs sont dûment approuvés et datés par une autorité
compétente.
o S'assurer que l'écart entre la Quantité/Valeur réelle et la Quantité/Valeur selon le
PO/AO ne dépasse pas + 5%. La quantité/valeur indiquée dans le bon de
commande/ordre de travail doit être aussi précise et possible que possible et
tous les travaux doivent être estimés et planifiés à l'avance et prévus dans le
bon de commande/ordre de travail. Les modifications du PO / WO ne doivent
être émises que dans des cas particuliers. Les cas d'ordonnances de
modification émises pour une augmentation de l'étendue des travaux doivent
être minimes et l'étendue complète des travaux/activités doit être
estimée/calculée à l'avance.
o Veiller à ce que les modifications du PO / WO soient émises avant le début des
travaux/portées d'activités étendus et non après l'achèvement des travaux.

 Entretien / Maintenance des colonies

o Vérifiez si le service administratif a préparé une liste des immobilisations fournies

aux employés dans leurs locaux d'habitation.
o Vérifier si un accusé de réception a été pris dans la liste des FA fournies aux
salariés par les salariés. Les signatures des employés concernés doivent être
apposées sur la liste des FA, en signe de leur acceptation d'avoir reçu le FA.
o Le service administratif doit effectuer une vérification physique de FA dans les
locaux d'habitation des employés et la comparer avec la liste. Les éventuels
écarts entre les soldes physiques et les soldes comptables doivent faire l'objet
d'une enquête.
o Le service administratif doit tenir un registre dans lequel toutes les plaintes
reçues des employés résidant dans la colonie doivent être inscrites en série.

 La nature spécifique de la plainte doit également être indiquée, qu'elle soit

électrique/mécanique/civile/électronique, etc. ainsi que la date/l'heure de dépôt de la plainte
par l'employé. De même, la date et l'heure de l'intervention/résolution du problème doivent
également être inscrites ainsi que les signatures du plaignant. Le registre permettrait au
service administratif d'exercer un contrôle approprié sur les réclamations/travaux de
maintenance.
 Véhicules
o S'assurer que les détails des véhicules appartenant à l'entreprise sont
disponibles au moyen d'un registre.
o Vérifiez si la couverture d'assurance est renouvelée à temps.
o Vérifiez les livrets d'immatriculation / papiers d'assurance de tous les véhicules
pour localiser les écarts, le cas échéant.
o Vérifier si les journaux de bord sont correctement tenus en ce qui concerne les
véhicules. Vérifiez les entrées dans les journaux de bord.
o Veiller à ce qu'un registre des véhicules soit tenu et que les détails des dépenses
de fonctionnement et d'entretien de chaque véhicule soient saisis par véhicule,
en indiquant le numéro/la date de la facture et le montant.
o Vérifiez si un exercice mensuel est effectué pour calculer le coût de
fonctionnement et d'entretien de chaque véhicule par km. Cela peut être
calculé en divisant le total des dépenses de fonctionnement et d'entretien par le
nombre de kilomètres parcourus par le véhicule conformément au carnet de
bord. L'Administration connaîtrait en un coup d'oeil le coût par kilomètre de
fonctionnement et d'entretien d'un véhicule particulier sur une base mensuelle.

 Correspondance entrante/sortante

o Veiller à ce qu'un registre manuel distinct soit tenu pour la correspondance

entrante et sortante.
o Vérifier si toutes les informations pertinentes sont enregistrées dans les registres
entrants/sortants.
o Les registres doivent être tenus à jour à tout moment et les inscriptions doivent
être effectuées quotidiennement.
o Un cachet/sceau doit être apposé sur la couverture de chaque correspondance
entrante indiquant la date de réception du document/de la correspondance.
o Un dossier/registre séparé doit être tenu pour les documents/correspondances
envoyés par courrier recommandé. (des copies des reçus du registre doivent
être conservées).
o Un registre approprié doit être tenu pour les timbres-poste.
o Dans le cas d'une machine à affranchir - vérifiez l'utilisation et le montant du
solde en fin de journée.
4. Liste de contrôle d'audit interne de l'état de rapprochement bancaire
(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

(1) Vérifier que les états de rapprochement bancaire pour tous les comptes
bancaires sont préparés sur une base mensuelle.

(2) Vérifier que les écritures apparaissant dans les états de rapprochement
bancaire sont apurées le mois suivant.

(3) Vérifiez toute ancienne entrée en attente et renseignez-vous sur la nature et

les détails de cette entrée en attente.

(4) Vérifier que les écritures relatives aux chèques émis mais non présentés au
paiement depuis plus de 6 mois sont contrepassées.

(5) Vérifiez que tous les chèques postdatés reçus sont conservés en lieu sûr
jusqu'à leur dépôt.

(5) Vérifiez que tous les chèques annulés sont correctement conservés dans le
chéquier.

(7) Vérifier les niveaux d'autorisation de signature de chèques de la direction et

s'assurer que les chèques sont signés conformément à l'autorité prescrite et
déléguée.

(8) Vérifier que les chéquiers/compteurs sont conservés en lieu sûr.

5. Liste de contrôle d'audit interne de l'expédition des marchandises et de la réception du

matériel
(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)
 EXPÉDITION DES MARCHANDISES (PRODUITS FINIS)

 Vérifier que le plan d'expédition des produits finis soit reçu par la section Expédition indiquant
clairement la Quantité/localisation et la description du matériel.

 Examiner la méthode et la procédure d'expédition du matériel pour s'assurer que les

expéditions se déroulent sans problème.

 Vérifiez le rapport d'expédition établi en fin de journée pour vous assurer que les expéditions
prévues dans la journée sont bien effectuées en totalité.

 Vérifiez le statut de livraison/expédition en attente pour une période donnée (sur une base
quotidienne). Ces informations peuvent être conservées sous la forme d'un rapport.

 Assurez-vous qu'il existe un système approprié pour peser les produits finis pour l'expédition.
Les ponts-bascules et les équipements associés doivent toujours être correctement entretenus
(y compris l'étalonnage des machines de pesée)

 Si les factures de vente sont préparées au niveau de la section expédition, vérifiez quelques
factures étalées sur une période pour vous assurer que les factures sont préparées correctement
en ce qui concerne les tarifs/droits d'accise/taxe de vente, etc. Veiller à ce qu'un contrôle
approprié soit exercé sur la papeterie des factures vierges. Les factures de vente doivent être
autorisées par une personne dûment autorisée par écrit en ce nom. Vérifiez que les bons de
livraison de fret sont correctement préparés.

 Vérifiez que l'envoi de produits finis, une fois pesé et approuvé à la section d'expédition, est
vérifié pour les papiers nécessaires - Laissez-passer / Facture de vente / Permis routier /
Numéro d'envoi de fret, etc. à la porte de sortie par la sécurité ou par une personne responsable
déléguée dans la section expédition des ventes.

 Vérifier le statut des camions du transporteur fournis par rapport aux camions commandés.
Assurez-vous également que la pénalité pour non-fourniture des camions soit facturée sans
exception.

 Vérifiez que tous les camions expédiés ne sont pas chargés à un poids inférieur au poids
minimum convenu pour le paiement. Si tel est le cas, la justification et l’approbation appropriées
doivent être examinées.

 Statut de l'assurance maritime, le cas échéant à vérifier.

 Vérifiez que tous les transporteurs sont des transporteurs agréés et que leur contrat est
approuvé par la personne autorisée du siège social.
 MATÉRIEL À L'ENTRÉE (MARCHANDISES)

 Vérifiez que l'entrée du matériel entrant est effectuée au registre de la porte d'entrée.

 S'assurer que le pesage/comptage du matériel entrant est effectué correctement et

correctement à la section de réception.

 Vérifiez que le cachet/accusé de réception du matériel entrant est apposé au verso de la lettre
de voiture de fret. La remarque doit indiquer la quantité (poids/nombre de pièces, etc.) du
matériau enregistré dans la section de réception ainsi que l'état (ok/endommagé/humide, etc.)
dans lequel le matériau a été reçu.

 La section de réception doit tenir un registre de tous les matériaux entrants reçus par envoi,
en indiquant clairement la date/le numéro du véhicule/la description du matériel/la quantité, etc.
Cet enregistrement peut être conservé sous la forme d’un rapport SIG préparé quotidiennement.

ASSURANCE QUALITÉ

 Vérifier la procédure d'autorisation des RM pour une utilisation en production

 Veiller à ce que la procédure de test de qualité des matières premières/produits finis soit bien
documentée sous la forme d'un manuel qualité.

 Assurer et vérifier que les matières premières/produits finis une fois rejetés ne sont pas
ensuite dédouanés en cas de déviation. Dans des cas particuliers, veillez à ce que l'approbation
en vertu de la dérogation soit dûment approuvée.

 Vérifiez les spécifications/normes établies pour les tests et le dédouanement des matières
premières/produits finis et assurez-vous que le résultat du test réel est conforme aux
spécifications établies.

 Chaque fois qu'un changement survient dans les spécifications établies, assurez-vous que le
changement est approuvé et autorisé par écrit par une autorité compétente et que le
changement est incorporé dans le manuel des spécifications.
 Vérifiez le temps nécessaire à l'assurance qualité pour effacer l'échantillon reçu pour les tests.
L'échantillon d'essai de matière première et de produits finis doit être éliminé dans un court laps
de temps.

 Vérifiez le niveau de gestion auquel rend compte le responsable de l'assurance qualité. En

fait, afin de garantir que l'assurance qualité fonctionne comme un bras indépendant, l'assurance
qualité doit rendre compte au chef de l'organisation/de l'unité.

 Veiller à ce que les échantillons de test acceptés/rejetés soient séparés et conservés

séparément avec un marquage approprié et clair. Assurez-vous que les échantillons ne soient
pas mélangés.

6. Liste de contrôle d'audit interne des accises

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

EXCISER

 Assurez-vous que le Modvat / Cenvat est réclamé et que le crédit est pris dans les registres
d'accise immédiatement après la réception du matériel. Il ne devrait y avoir aucun délai pour
prendre le crédit de Modvat / Cenvat une fois le matériel reçu. Calculez la perte d'intérêts due au
retard dans la réclamation Modvat / Cenvat.

 Les Challans/factures concernant le matériel envoyé pour transformation doivent être reçues
à l'usine dans un délai de 6 mois. Assurez-vous que le matériel envoyé hors de l'usine pour
traitement est reçu à l'usine dans les 6 mois à compter de la date d'expédition. (180 jours). (Un
retard au-delà de 180 jours entraînerait une perte de Modvat/Cenvat pour l'expéditeur).

 Vérifiez si les registres statutaires PLA et RG – I sont correctement tenus.

 Vérifiez si la classification, la déclaration, la déclaration de prix ou la valeur MRP, la

déclaration de modèle de commercialisation et la structure de remise sont déposées avant le
15
avril de chaque exercice.

 Vérifiez si les déclarations RT-12 ont été régulièrement déposées auprès des accises avant le
10ème
jour du mois suivant accompagnées des copies des déclarations mensuelles PLA et TRG
Challan et Cenvat. Un accusé de réception doit être obtenu auprès du Service des accises.

 Pour les ventes à l'exportation, assurez-vous que les demandes du formulaire AR4 et les
factures originales ont été soumises aux autorités des accises.
 Le crédit sur les biens d'équipement doit être accordé immédiatement au cours du même
exercice financier à hauteur de 50 % des droits payés et le solde crédité au cours de tout
exercice financier ultérieur, à condition que les biens d'équipement soient toujours en possession
et utilisés par le fabricant. Assurez-vous que la disposition ci-dessus est prise en compte.

 En outre, le crédit en cenvat est autorisé même si les biens (intrants/capital) sont acquis par le
fabricant dans le cadre d'un contrat de location, de location-vente ou de prêt auprès d'une
société de financement. Le crédit n'est pas accordé si le fabricant réclame une dépréciation en
vertu de l'article 32 de la Loi de l'impôt sur le revenu sur le montant des droits payés. Vérifiez si
les dispositions ci-dessus ont été prises en compte lors de l'examen du crédit Modat/Cenvat.

 La loi et les règles relatives aux accises doivent être consultées de temps à autre, car les
dispositions changent chaque année.

 Assurez-vous que le crédit complet pour Modvat / Cenvat / PLA a été prélevé avant le 20
de
chaque mois en ce qui concerne les droits débités pour les expéditions effectuées le
10/15 du
mois et que le crédit complet est prélevé avant le 5
du mois suivant. respect des droits débités
pour les expéditions effectuées entre le
16 et le 30/31
du mois. Assurez-vous qu'il n'y a pas de
déchéance sur ce compte et que les droits crédités sont équivalents aux droits débités sur une
base bimensuelle.

 Assurez-vous que le débit du compte Cenvat soit limité au solde créditeur disponible
respectivement le 15ème et le dernier jour du mois.

7. Liste de contrôle d'audit interne des ventes de marchandises à l'exportation

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

EXPORTATIONS - Ventes

 Vérifiez si les obligations d'exportation ont été remplies / incomplètement remplies avant
l'expiration de la validité de la licence anticipée / période d'obligation d'exportation.

 Veiller à ce que les documents à soumettre à la banque soient traités et soumis à temps pour
éviter tout retard/retard de crédit de la part des banques en cas de LC à vue.

 Vérifiez s'il existe des cas de paiements courts reçus des banques concernant les factures
d'exportation.

 Vérifiez si les contrats de commission pour les ventes à l’export sont finalisés/renouvelés à
temps.

 Vérifiez s'il existe des cas de licences Advance inutilisées.

 Vérifiez si des intérêts pénals ont été payés en raison du non-respect de l'obligation
d'exportation.

 Vérifiez s'il y a eu un retard injustifié dans l'expédition des marchandises à compter de la date
de la facture d'expédition.

 Vérifier les factures d'exportation en référence au registre des ventes à l'exportation et

s'assurer que la facturation est effectuée selon les termes des commandes reçues des clients à
l'exportation.

 Vérifiez si un montant a été payé pour la prolongation de la validité de la licence Advance / les
frais de revalidation des licences Advance.

 Vérifiez si les intérêts payés sur les LC à prix réduit après la période de crédit sont récupérés
auprès des importateurs.

8. Liste de contrôle d'audit interne des achats à l'importation

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

 Vérifiez si des frais de détention/frais de surestaries ont été payés aux agents de
compensation et de transit - déterminez les raisons du paiement des frais de surestaries/frais de
détention.

 Vérifier si les surestaries/détentions/frais de manutention au terminal/temps libre accordés

aux conteneurs par les fournisseurs conformément aux termes du bon de commande à la charge
des fournisseurs ont été récupérés auprès des fournisseurs.

 Vérifiez si le TDS a été effectué à partir des factures des agents de compensation.

 Assurez-vous que les licences Advance sont pleinement utilisées.

 Assurez-vous que les achats d’importations ont été effectués pendant la période de validité de
la LC.

 Vérifiez si des frais de prolongation/revalidation LC ont été payés.

 Vérifiez si les droits de douane ont été payés pour les importations de matériel malgré la
disponibilité de licences anticipées.

 Vérifiez si le dédouanement du matériel prend du temps au-delà du délai de grâce/du temps

libre autorisé.

 Vérifiez l'accord/contrat avec l'agent de compensation et assurez-vous que les termes et

conditions du contrat sont respectés.
 o Obtenir le statut d'utilisation de la licence Advance.

 S'assurer que les offres appropriées ont été faites par les fournisseurs et que des devis ont
été demandés à partir d'un nombre suffisant de sources étrangères/des déclarations
comparatives préparées avant de publier le bon de commande pour les importations en
provenance d'une source étrangère. Vérifiez les bons de commande sur la base du registre des
achats - par article.

 Observer la variation des taux sur une période de temps dans les taux payés aux fournisseurs
étrangers pour le même produit et en connaître les raisons. Examiner les offres/devis des
fournisseurs étrangers.

 Effectuer une comparaison des tarifs payés aux fournisseurs étrangers avec les tarifs en
vigueur sur le marché intérieur et commenter les cas où les tarifs nationaux sont inférieurs à
ceux des importations.

 Demandez si des efforts ont été déployés pour développer des sources nationales moins
chères et commentez-les.

 Vérifiez si un montant a été payé pour les frais avancés de prolongation/revalidation de la

validité de la licence. De telles dépenses sont de nature évitable.

 Vérifiez si des droits de douane / intérêts pénals / pénalités ont été payés sur les importations
effectuées mais l'obligation d'exportation n'a pas été remplie dans le cadre d'une licence
anticipée.

9. Liste de contrôle d'audit interne des dépenses d'assurance.

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

ASSURANCE

 Vérifiez si les polices d'assurance souscrites par l'entreprise couvrent les actifs suivants sur
tous les sites (usines, bureaux, succursales, etc.).

o Usines et machines, meubles/accessoires, installation électrique, équipements

de bureau, etc.

o Bâtiments / Entrepôts etc.

o Stocks / Stocks en transit

o Espèces

o Véhicules

o Tout autre.
 Veiller à ce que la valeur des actifs assurés soit adéquate.

 Assurez-vous que tous les risques sont couverts dans la police.

 Vérifiez si la politique de perte de bénéfices a été adoptée par l'entreprise.

 Assurez-vous que les ajouts/suppressions d’immobilisations au cours d’un exercice

comptable particulier sont entièrement pris en compte dans la politique.

 Vérifiez si le montant de la prime d’assurance a été correctement négocié. Veiller à ce que les
tarifs compétitifs de 2 à 3 compagnies d'assurance soient pris en compte lors de la finalisation de
la prime à payer. A cet effet, toutes les précautions nécessaires doivent être prises pour réduire
le niveau de la prime.

 Obtenez une liste de toutes les réclamations d'assurance en cours de règlement à une date
donnée et commentez les anciens dossiers en cours.

 Obtenez une liste/relevé de toutes les polices d'assurance et assurez-vous que tous les actifs
de l'entreprise sont entièrement assurés.

 S'assurer que la valeur des actifs/immobilisations déclarée par l'entreprise est correcte et que
les actifs ne sont pas sous-couverts.

 S'assurer que l'entreprise a bénéficié de remises/remises maximales au moment de la

finalisation des polices/primes d'assurance.

 Vérifiez si les polices d'assurance en matière de gratification collective / médicale / pension de

retraite / accident, etc. sont obtenues aux meilleurs tarifs. Les déclarations
comparatives/données comparatives doivent être vérifiées.

 Veiller à ce que les polices d'assurance soient renouvelées à temps, c'est-à-dire avant
l'expiration de la période de validité.

 Vérifiez la liste des immobilisations/actifs déposée auprès de la compagnie d'assurance pour

vous assurer que toutes les immobilisations/actifs sont couverts par les polices d'assurance.

 S'assurer que toutes les politiques sont obtenues pour la période uniforme correspondant à
l'exercice comptable de l'entreprise.

 Vérifiez si les conditions indiquées dans la police d’assurance sont respectées par
l’entreprise.
10. Liste de contrôle de l'audit interne des investissements
(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

(1). Vérifiez si un registre des investissements est tenu. (Manuel / Sur ordinateur)

(2). Vérifiez que le registre des investissements donne les détails nécessaires comme

(a) Description des investissements.

(b) Nom des personnes morales/autres entités dans lesquelles les

investissements ont été réalisés.

(c) Nombre distinctif de certificats

(d) Nombre de certificats – actions/débentures/autres titres.

(e) Valeur nominale / valeurs libérées de l'investissement réalisé

(3). Vérifiez que les certificats d’investissement sont conservés en toute sécurité
et en toute sécurité.

(4). Assurez-vous qu'une vérification physique des scripts d'investissement est

effectuée, par exemple au moins une fois par an, et que les scripts physiquement
trouvés correspondent aux détails indiqués dans le registre des investissements.
Les éventuelles divergences doivent être signalées.

(5). Assurez-vous que l'enregistrement approprié est effectué dans le registre des
investissements en ce qui concerne l'émission de bonus d'actions et de
débentures, l'émission de droits d'actions/débentures, etc.

(6). Les entrées dans le registre des investissements doivent être comptabilisées
et rapprochées avec les entrées dans les comptes annuels imprimés. Bilan - pour
localiser les éventuelles différences.

(7) S'assurer que tous les investissements réalisés sont au nom de la société et que tous
les transferts ont été effectués, enregistrés et effectués au nom de la société.

(8) Veiller à ce que tous les revenus comptabilisés / dus au titre de tous les
investissements réalisés soient reçus et comptabilisés au nom de la société.

(9). S'assurer que toutes les opérations d'investissement sont autorisées par une
résolution du conseil d'administration ou par la personne à qui les pouvoirs ont
été délégués.
 (dix). Vérifiez que lorsque des actions ou des titres dans lesquels la société a investi ne
sont pas détenus par elle en son propre nom, la société a inscrit les détails dans
un registre conformément à l'article (7) de la loi sur les sociétés. Le registre doit
divulguer

(a) la nature, la valeur et tous autres renseignements qui peuvent être

nécessaires pour identifier pleinement les actions ou les titres et

(b) la banque et la personne au nom ou sous la garde de laquelle les actions ou

titres sont détenus.

(11). Effectuer un examen minutieux du compte d'investissement dans le grand

livre pour garantir que les écritures comptables appropriées ont été
passées dans le compte général. Les bons peuvent également être
vérifiés pour garantir une autorisation appropriée, etc.

11. Liste de contrôle d'audit interne de l'externalisation/du travail

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

EXTERNALISATION

 Veiller à ce que des normes soient définies en ce qui concerne les entrées et sorties des
travaux d'externalisation.

 Veiller à ce que le contrôle soit conservé sur les travaux d'externalisation sur une base de
consignation à consignation. Le contrôle des envois doit être exercé pour les entrées et sorties.
Tout manque/écart par rapport aux normes d'entrée-sortie établies sur la base de chaque envoi
doit être examiné et une récupération appropriée doit être effectuée auprès du transformateur.
Des normes doivent également être définies pour les pertes / gaspillages / rebuts de processus,
etc.

 Le rapprochement quantité/valeur avec le transformateur doit également être effectué sur la

base d'une expédition à une consignation et un certificat de stock mensuel doit être obtenu
auprès du transformateur. Toute pénurie/excédent d'entrées-sorties doit être ajusté/comptabilisé
dans les livres également sur une base de consignation à consignation. Cela garantirait un
contrôle approprié de la quantité de matière première envoyée au transformateur de travaux et
de la quantité de produit fini reçu du transformateur.
 Le contrat avec les sous-traitants doit être conclu pour une durée déterminée susceptible
d'être renouvelée. Le contrat doit clairement définir les termes et conditions (y compris les
normes d'entrée et de sortie).

 Les tarifs pour l'exécution des travaux doivent être finalisés après une comparaison
appropriée des tarifs et des négociations ultérieures.

 Les termes et conditions du contrat doivent inclure la période pendant laquelle le

transformateur doit effectuer le travail après la réception du matériel. Une clause pénale devrait
être incluse dans le contrat à cet effet.

 S'assurer qu'il y a un contrôle approprié sur les moules envoyés aux parties sous-traitantes et
que ceux-ci sont rapprochés des déclarations périodiques reçues des parties avec la quantité
totale/non expédiée par les usines.

 Dans la mesure du possible, il devrait y avoir une agence centrale (telle que le département
d'externalisation, HO) qui s'occupe de tous les mouleurs et répartit le travail en conséquence
depuis les usines. Assurez-vous également que les moisissures reçues directement par les
parties des vendeurs/fournisseurs sont signalées/comptabilisées par les usines respectives.

 S'assurer que tous les moules sont retournés par les parties concernées aux
emplacements/usines respectifs, une fois les travaux terminés.

 Vérifier si les moules envoyés aux entrepreneurs ne sont pas restitués à l'Entreprise dans un
délai de six mois, si une note de débit ou une facture relative aux droits d'accises payés par
l'entreprise est établie à l'égard de l'Entrepreneur.

12. Liste de contrôle d'audit interne du personnel et du bureau du temps

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

BUREAU DU PERSONNEL ET DU TEMPS

 Obtenez une liste des effectifs sanctionnés – par département et comparez-les avec les
effectifs réels des employés. Notez les variations et commentez les cas où l'effectif réel des
employés est supérieur à l'effectif sanctionné. Vérifiez l’approbation de la main d’œuvre
supplémentaire déployée.

 Examiner les dossiers de service du personnel des employés conservés par le service du
personnel pour vérifier si –

o toutes les copies des attestations/témoignages ont été prélevées auprès des
salariés au moment de leur adhésion.
 o Les candidatures en cas de gratification / pension / PF / pension de retraite, etc.
ont été collectées auprès des employés
o tous les autres documents comme les lettres d'augmentation/lettres de
promotion, etc. sont correctement classés dans les dossiers de service.
o Des copies des avis de rendez-vous / lettres de rendez-vous / lettres de
confirmation, etc. sont conservées dans les dossiers de service.
 Obtenez une liste de toutes les affaires judiciaires en cours traitées par le service du
personnel. Vérifiez l'état de toutes les affaires judiciaires, y compris la date de la prochaine
audience. Commentez le règlement rapide des affaires judiciaires. Pour garder un contrôle
efficace sur les affaires judiciaires, le Département du personnel devrait préparer
mensuellement un rapport sur l'état des affaires judiciaires en cours.

 Veiller à ce que le service du personnel prenne les précautions nécessaires en cas de

travail contractuel qu'il emploie pour garantir que les obligations légales et statutaires telles
que FPS / PF / ESI sont respectées. Le Département du personnel doit tenir un registre de
présence approprié en ce qui concerne le travail sous contrat et doit obtenir des copies des
challans mensuels PF/ESI de l'entrepreneur.

 Vérifiez que les différentes licences telles que la licence d'usine / licence en vertu de la loi
de 1970 sur le travail sous contrat (abolition + réglementation) / licence pour le stockage de
produits chimiques inflammables et dangereux, etc. sont renouvelées à temps.

 Veiller à ce que les différentes dispositions des lois industrielles et du travail

 comme Loi sur les apprentis / Loi sur les usines / Loi sur le paiement
des salaires
 / La loi sur le salaire minimum, etc. est dûment respectée.
 Veiller à ce que des registres appropriés de présence/congés soient tenus par le service du
personnel dans le respect de tous les ouvriers/personnel/officiers/gestionnaires/gestionnaires
supérieurs.

 Vérifier le relevé des congés/présences des salariés (registre/

 cartes perforées/imprimés de présence informatisés) pour garantir l'absence d'irrégularités.

Commentez les irrégularités. le cas échéant, observé .\

 Examiner l'accord avec le Syndicat et s'assurer que les modalités convenues par les parties
à l'accord sont respectées. Exemples : programme d'incitation, programme de prêt/avance,
installations, procédure de participation, procédure de congé, avance pour festival, cantine/thé,
transport, uniforme, production, etc. Vérifiez également les différents régimes liés à la
production/production pour vous assurer que les paiements au titre des différents régimes
 d'incitation sont effectués strictement conformément au régime d'incitation/de productivité
établi.

 Assurez-vous que le système installé à différents endroits pour marquer les présences
(entrée/sortie) fonctionne correctement et donne des résultats cohérents.

 Vérifier le dossier relatif aux présences/congés, y compris une vérification croisée des
données et s'assurer que les méthodes et procédures d'enregistrement des présences/congés
sont solides et que des contrôles internes suffisants existent. Signaler les lacunes/faiblesses
du système de contrôle interne.

 Dans le cas de programmes liés à la productivité, assurez-vous qu'il existe un système

approprié pour enregistrer et mesurer la quantité/qualité/production de chaque employé.

 Vérifiez si les lettres de consentement ont été obtenues auprès des commissions nationales
de contrôle de la pollution en ce qui concerne l'AIR/l'EAU.

13. Liste de contrôle d'audit interne de la vérification physique de la trésorerie

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

(1) Effectuer une vérification physique surprise des espèces.

(2) Vérifiez que le solde de trésorerie physique correspond au solde indiqué sur
le livre de caisse.

(3) Vérifiez que le livre de caisse est à jour à tout moment.

(4) Vérifiez que les espèces en coffre-fort/les espèces en transit sont couvertes
par la couverture d'assurance souscrite.

(5) Vérifier que la couverture d'assurance-détournement est souscrite au nom

des personnes qui ont la garde des espèces.

(6) Vérifiez que les reçus sont émis par le caissier au moment de la réception de
l'argent liquide des employés/autres personnes.
 (5) Vérifiez que les signatures du bénéficiaire sont prises par le caissier sur le
bon de paiement en espèces au moment du paiement en espèces.

14. Liste de contrôle d'audit interne du processus de production et de planification

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

PRODUCTION

 Vérifiez les dossiers de production tels que les bordereaux de production/mémos pour vous
assurer que les dossiers sont correctement conservés. Vérifiez également les journaux de bord
des machines pour vérifier les détails de la production. Vérifiez les journaux de production.

 Vérifiez la production budgétisée de tous les produits avec le résultat réel sur une base
mensuelle/annuelle. Déterminez la raison d'un déficit de production, le cas échéant, et
commentez-la.

 Vérifiez l'utilisation de la capacité de production de toutes les usines de production,

renseignez-vous sur les raisons d'une faible utilisation de la capacité et commentez-la.

 Vérifiez le système/procédure/méthode d’enregistrement des entrées et des sorties.

 Vérifiez si les normes d'entrée/sortie ont été déterminées pour chaque processus de
fabrication/perte/gaspillage de processus (comptabilisés) et les pertes et gains non
comptabilisés.

 Vérifiez le format de l'instruction d'entrée et de sortie et assurez-vous que toutes les

données/informations pertinentes liées aux éléments suivants sont affichées séparément.

o Stocks d'ouverture de RM/WIP}.

o Clôture du stock de RM/WIP. } Entrée totale

o RM émis. }

o Autres documents publiés. }

o Pertes comptabilisées – différents types (norme vs réelle)

o Produits finis (norme vs réel)

o Pertes non comptabilisées (norme vs réel)

 Vérifiez les bordereaux de production avec les inscriptions au dossier d'accises (RG-1).
 Commentez l'écart par rapport aux normes définies pour l'entrée/sortie, c'est-à-dire la norme
par rapport à la position réelle.

 Vérifiez les calendriers de production pour vérifier si la production a été réalisée

conformément à la production prévue.

 Vérifiez les détails concernant le rendement - Rendement budgétisé par rapport au rendement
réel pour tous les produits, renseignez-vous sur la raison du rendement inférieur et commentez-
le.

PLANIFICATION ET CONTRÔLE DE LA PRODUCTION

 Étudier le système/méthode et la procédure de planification de la production et la procédure

de préparation des budgets de production hebdomadaires/mensuels/annuels.

 Vérifier l'état des commandes reçues du service marketing pour la production de divers
produits.

 Vérifiez le rapport sur l'état d'utilisation de la machine et commentez le temps d'inactivité - la

raison de celui-ci et les étapes pour réduire le temps d'inactivité.

 S'assurer que le journal de bord concernant toutes les machines et équipements de l'usine est
tenu correctement et à jour. Vérifier les journaux de bord de la machine et commenter les écarts
constatés.

 Vérifiez qu'il existe une disposition appropriée pour la libre circulation des matériaux.

 S'assurer que la production réelle est effectuée conformément à la planification de la

production et commenter l'écart par rapport aux chiffres de la planification de la production.

 Réaliser une étude de l'efficacité et de l'utilisation des machines pour garantir que les
machines sont utilisées conformément aux normes établies en matière d'efficacité et d'utilisation.

15. Liste de contrôle d'audit interne de la publicité et de la publicité

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

Publicité et publicité

PRESSE
 Les estimations de presse doivent être vérifiées avec les cartes tarifaires.

 Les devis de presse doivent être approuvés par le responsable de la publicité.

 Assurez-vous que les estimations d’approbation sont numérotées en série/enregistrées dans

le registre des commandes de travaux.

 Assurez-vous que les grilles tarifaires sont déposées séparément.

 Les factures soumises par les agences/fêtes occasionnelles doivent être vérifiées avec les
estimations approuvées pour garantir que les annonces ont été publiées correctement, que la
facture a été augmentée à la taille correcte au taux correct et que toutes les réductions
applicables ont été accordées.

 Vérifier si les factures sont inscrites dans le Registre de Contrôle des Factures dûment visé
par le Responsable de la Publicité avec sa signature et sa date sur la facture.

PUBLICITÉ EXTÉRIEURE

 Panneaux publicitaires / Enseignes au néon / Panneaux et abris de bus / Peinture murale, etc.

 Assurez-vous que des devis compétitifs (avec plans du site, taille, matériaux à utiliser et
calendrier d'achèvement des travaux) ont été obtenus auprès d'au moins 3 parties réputées.

 Vérifiez si un contrat écrit a été conclu avec la partie finalement sélectionnée pour l'attribution
des travaux. L'inscription doit être effectuée dans le registre des commandes de travail. La
commande doit être numérotée en série.

 Une vérification physique doit être effectuée sur différents sites où les annonces sont
affichées et le rapport d'inspection des travaux doit être envoyé au service de publicité/à des
emplacements extérieurs - bureaux régionaux/succursales/dépôts, etc.

 Assurez-vous que le service de publicité a pris les mesures suivantes à la réception de la

facture ainsi que du rapport d'inspection des travaux/rapport de vérification physique provenant
de divers endroits :

 Déduction du loyer proportionnel pour la période pendant laquelle le Vice reste non réparé.

 Déduction du nombre de jours pour lesquels la location a été payée pour la période pendant
laquelle l'annonce n'a pas été diffusée.

 Les factures sont dûment approuvées par le Responsable de la Publicité sous signature et
date et enregistrées au Registre de Contrôle des Factures.
 Fabrication d'enseignes au néon / d'enseignes lumineuses / de stands lors d'expositions / de bannières
aux frais de l'entreprise

 Assurez-vous que des devis compétitifs ont été obtenus auprès d'au moins 3 parties réputées
indiquant : taille/conception/tarif/coût de l'article/quantité/conditions de paiement/temps requis
pour l'exécution du travail, etc.

 Vérifiez si la commande a été passée à la partie ayant proposé le prix le plus bas. Assurez-
vous que la commande est signée par le responsable de la publicité avec la date.

 Une vérification physique doit être effectuée et le rapport d'inspection des travaux doit être
envoyé par les sites locaux/extérieurs au service de publicité.

 La facture dûment approuvée (approuvée par le responsable de la publicité) à inscrire dans le

registre de contrôle des factures et les déductions nécessaires à effectuer sur la facture sur la
base du rapport de vérification physique/rapport d'inspection des travaux.

Impression + Promotion des ventes / Articles cadeaux / Cadeaux

 Assurez-vous que des devis compétitifs provenant d'imprimeurs réputés ont été appelés,
donnant tous les détails essentiels tels que la quantité/qualité du papier/format/répartition des
coûts, etc.

 Assurez-vous que la commande est passée sur l'imprimante donnant le devis le plus bas et
que tous les détails sont enregistrés dans le registre des commandes de travail.

 Factures à enregistrer dans le Registre de Contrôle des Factures et transmises au paiement

après vérification de la Qualité / Quantité / Tarif etc.

Télédiffusion / Diffusion de spots et sponsorings

 Vérifiez si le Devis a été soumis par l'Agence avec la Grille Tarifaire des Médias, le cas
échéant.

 Vérifiez si le devis approuvé a été inscrit au registre de contrôle des travaux.

 Veiller à ce que le projet de loi soumis au service de publicité soit appuyé par des preuves
documentaires de télédiffusion/diffusion.
 Dossier principal des biens de l'entreprise

 Veiller à ce qu'un dossier principal soit conservé dans lequel doivent être saisis tous les
détails de l'approvisionnement, de la fabrication/stockage/élimination/réutilisation des articles
suivants payés par l'entreprise.

- Thésaurisation , Stands d'exposition

- Structures d'enseignes au néon, panneaux lumineux, panneaux.

 Kiosques, poteaux solaires, abribus, panneaux de bus, etc.

Général

 Assurez-vous que les commandes sont passées aux parties après avoir appelé des devis
compétitifs auprès d'au moins 3 parties.

 La commande/les contrats attribués doivent être inscrits dans le registre de contrôle des
commandes de travail avec un contrôle en série.

 Les projets de loi dûment approuvés doivent être inscrits au registre de contrôle des factures.

 Veiller à ce que le rapport de vérification physique/rapport d'inspection des travaux soit

préparé pour les travaux effectués par les agences et vérifier si des déductions ont été
effectuées sur les factures sur la base du rapport de vérification physique/rapport d'inspection
des travaux.

16. Liste de contrôle d'audit interne du service des achats.

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

ACHATS

 Vérifiez si une liste de fournisseurs/revendeurs agréés a été préparée et est mise à jour
régulièrement. La liste des fournisseurs approuvés doit contenir tous les articles achetés :
matières premières/ingénierie/consommables/matériel d'emballage, etc. La liste des fournisseurs
approuvés peut être fournisseur-article/article-fournisseur.

 Vérifiez si un manuel d’achat a été préparé et approuvé. Le manuel d'achat doit inclure les
politiques/procédures/et toutes les questions relatives à la méthodologie d'achat.

 Découvrez les variations de taux sur une période de temps pour chaque article d'achat. Le
registre d'achat, qu'il soit préparé manuellement/informatisé, indiquerait le code/nom de l'article
et les achats effectués sur l'article sur une période de temps à des tarifs variables/mêmes en
référence au numéro de bon de commande.
 Les raisons des achats effectués à des tarifs variables doivent être obtenues. Les variations
de taux sans justification appropriée doivent être signalées.

 Un examen minutieux des bons de commande doit être effectué pour garantir que l'état
comparatif des devis est préparé et que la commande est passée au soumissionnaire le plus bas
après avoir pris en compte des facteurs tels que la qualité/la livraison/les conditions de
paiement/le profil et la compétence du vendeur.

 Vérifiez si les états comparatifs des cotations sont dûment approuvés par une autorité
compétente et datés.

 Les états comparatifs doivent être préparés sur la base de critères de coût au débarquement.
Tous les coûts tels que le prix de base/taxes/droits/assurance/P&F/fret et transport/intérêts, etc.
doivent être indiqués dans la comparaison et le coût final de la comparaison doit être le coût au
débarquement de l'article.

 Veiller à ce qu'une justification appropriée (technique/commerciale) soit donnée par écrit sur
le rapport comparatif chaque fois que les achats sont effectués auprès d'une source qui n'est pas
la moins-disante.

 S'assurer qu'un nombre suffisant (3 ou 4) de devis/offres sont demandés aux fournisseurs au

moment de faire une déclaration comparative.

 Dans le cas d'offres/devis uniques, obtenez les raisons pour lesquelles la commande a été
passée auprès de parties spécifiques.

 Assurez-vous qu'en cas de commandes répétées, de nouvelles offres/devis sont demandés

auprès des fournisseurs compétitifs et une nouvelle déclaration comparative est préparée. De
plus, une nouvelle commande ne doit pas être passée au-delà de 6 mois à compter de la date
du bon de commande initial. Une nouvelle commande doit être passée auprès des fournisseurs
après un délai de 6 mois à compter de la date du bon de commande initial.

 Veiller à ce qu'une note de justification soit apposée par écrit sur chaque état comparatif
expliquant les raisons pour lesquelles le bon de commande a été attribué à un fournisseur.

 Effectuer un examen minutieux des tirets/demandes d'achat pour s'assurer que les bons de
commande sont passés conformément aux exigences indiquées dans les tirets.

 S'assurer que l'entreprise a profité des remises/rabais sur quantité offerts par les fournisseurs
selon les conditions indiquées dans le bon de commande.

 Obtenez une liste des retraits en attente de conversion en bon de commande et commentez
les anciens retraits en attente.
 Obtenez une liste des bons de commande en attente de livraison du matériel et commentez
l'ancien bon de commande en attente pour lequel la date d'échéance de livraison du matériel a
expiré.

 Assurez-vous que les bons de commande ont été signés/autorisés par les autorités
conformément aux limites financières indiquées dans le manuel/politique d'achat. Les écarts
doivent être signalés.

 En cas de modifications du bon de commande, assurez-vous que les modifications sont

dûment approuvées par une autorité compétente et que les raisons de la modification
(taux/quantité) sont indiquées sous forme de note.

 Commentez les possibilités de conclure des contrats à 6 tarifs mensuels/annuels avec les
fournisseurs où la tendance ou le niveau de consommation est élevé.

 Examiner s'il existe un système de calcul des coûts standard ou de contrôle budgétaire en
vogue au sein du service des achats. Consultez également le rapport mensuel sur les écarts
d'achat dans lequel tous les articles d'une valeur supérieure à + 10 % doivent être mis en
évidence et les raisons de ceux-ci.

17. Liste de contrôle d'audit interne de réparation et de maintenance

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

 Vérifier que les programmes de maintenance préventive des installations, des machines et
des équipements ont été effectués à intervalles réguliers pour toutes les branches de l'ingénierie
-> Mécanique / Électrique Instrumental / Electronique etc.

 S'assurer que le calendrier de maintenance préventive est approuvé par écrit par le
responsable de l'ingénierie.

 S'assurer que le calendrier de maintenance préventive est effectué conformément au plan.

Commentez le journal des retours, le cas échéant.

 S'assurer que le calendrier de maintenance préventive comprend toutes les machines et

équipements de l'usine.

 Les inscriptions concernant l'entretien préventif effectif doivent être faites dans le planning
établi avec la date/nom et la désignation de l'employé qui a effectivement effectué l'entretien
préventif.
 Vérifiez s'il y a un écart par rapport au programme de maintenance préventive prévu.
Renseignez-vous sur la raison d'un tel écart et commentez-le.

 Se renseigner sur le système/méthode/procédure de réalisation du dépannage. entretien.

Vérifier le format du Bon de Commande / Formulaire de Réclamation / Formulaire de Dépannage
par le Service Ingénierie pour assister au dépannage des machines/équipements.

 Assurez-vous que les détails nécessaires sont incorporés tels que le service, les détails du
lieu de la panne / la date et l'heure de la panne / la date et l'heure de la rectification de la panne /
la signature avec le nom et la désignation de la personne qui a initié la commande / la signature
avec le nom et la désignation de la personne qui a effectivement assisté au problème et l'a
corrigé.

 Effectuer un examen des bons de commande pour localiser le temps nécessaire pour
intervenir sur la panne. Assurez-vous que la panne est traitée rapidement et établissez/obtenez
également une liste des commandes de travail/plaintes en attente.

 Vérifiez que le format du formulaire de commande d'emploi/formulaire de plainte est correct et

que toutes les colonnes sont correctement et complètement remplies. Assurez-vous également
qu'une copie du formulaire de commande de travail est remplie et conservée par le service
d'ingénierie pour enregistrement, en toute sécurité.

 Vérifier les journaux de bord des machines/équipements pour connaître le délai entre la
panne de la machine et le moment où la machine a commencé à fonctionner.

 Vérifiez le budget par rapport à la position réelle du département d'ingénierie. Commentez les
écarts négatifs par rapport au budget.

 Bon de travail pour les travaux de réparation/fabrication, etc. remis aux parties
extérieures : S'assurer que le bon de travail remis aux parties extérieures pour effectuer tout
type de travaux de réparation/fabrication liés à l'ingénierie est émis avant le début des travaux.
Cet aspect doit être strictement respecté. Les factures soumises par l'entrepreneur doivent être
comparées au bon de travail, puis la facture peut être adoptée en conséquence.

 Aucun travail ne doit être commencé par les entrepreneurs à moins que l'ordre de travail
contenant l'estimation de la quantité et de la valeur n'ait été émis avant le début des travaux.

 Une variation de 5 % en quantité et en valeur peut être autorisée uniquement dans les cas où
il n'est pas possible d'estimer à l'avance avec une précision de 100 % la quantité et la valeur du
travail. Les tarifs doivent être négociés avec les parties avant le début des travaux.

18. Liste de contrôle d'audit interne des déchets

 (Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

 MATÉRIEL DE DÉCHET

 Veiller à ce qu'un espace/parc à ferraille séparé soit réservé pour conserver les déchets. Le
parc à ferraille doit être doté d'une enceinte et d'un portail avec serrure et clé.

 Veiller à ce qu'un registre approprié soit tenu des réceptions, des sorties, des soldes
d'ouverture et de clôture de chaque élément de ferraille dans le parc à ferraille.

 Vérifiez que les bordereaux appropriés sont conservés au point de génération de la ferraille
et à l'extrémité de réception, c'est-à-dire au parc à ferraille. Au(x) point(s) de génération, le
bordereau de sortie/production/génération de ferraille doit être établi en 2 exemplaires donnant
le détail de l'élément de ferraille et de la quantité de ferraille.

 Le pesage/mesure/comptage peut avoir lieu soit au(x) point(s) de génération, soit à la

casse. Cependant, le bordereau de génération de rebuts doit contenir le détail de la quantité.
Les bordereaux doivent faire l'objet d'un contrôle en série et doivent être autorisés par une
personne responsable. La casse doit recevoir le matériel sur la base d'un bordereau et inscrire
le reçu dans le registre de la ferraille. La pesée doit être effectuée au parc à ferraille si elle n'a
pas déjà été effectuée dans l'atelier de production. La pesée doit être effectuée en présence
d'une personne de la casse et d'une personne de la production. Ainsi, les entrées dans les
parcs à ferraille pour la réception des ferrailles doivent être effectuées uniquement sur la base
des fiches de génération. Les écritures de sorties doivent être effectuées sur la base des
factures de ventes établies auprès des clients / bons de sortie pour la consommation au sein
de l'usine.

 Il convient de s'assurer que les inscriptions des entrées et des sorties dans le registre des
déchets sont effectuées sur la base des bons de génération / factures de vente / bons de
sortie.

 Les bons de génération / Factures de vente / Bons de sortie doivent être autorisés par une
personne responsable.

 Les points de génération de ferraille doivent être identifiés et un livret de bons de génération
avec un contrôle en série doit être remis à chaque point de génération. Le responsable du parc
à ferraille doit signer sur une copie du bordereau pour accuser réception de la quantité de
ferraille indiquée sur le bordereau et renvoyer le bordereau au point de production. Le
deuxième exemplaire du bordereau est à conserver à la casse.

 Pour la vente de ferraille, assurez-vous qu'un tableau comparatif des offres/devis est
préparé et que la commande de vente est établie au nom de la partie la mieux cotée. Toutes
les offres/devis doivent être correctement évalués.
 La vente de ferraille doit être effectuée selon les conditions de paiement sur place - espèces
/ DD au moment de la livraison. Assurez-vous que le montant total est collecté auprès du client
avant que le matériau puisse être soulevé.

 Assurez-vous que la taxe de vente/les droits d'accise sont correctement facturés sur la
facture de vente.

 Assurez-vous qu'aucun solde débiteur n'apparaisse dans le grand livre des débiteurs divers
en ce qui concerne les clients de rebut.

 Assurer un comptage/pesage/mesure approprié des déchets au(x) point(s) de génération de

déchets/parc à ferraille.

 Le registre des stocks de ferraille doit être tenu à jour à tout moment.

 Un laissez-passer doit être délivré au moment de l'expédition du matériel depuis le parc à

ferraille et le laissez-passer doit ensuite être vérifié à la porte de sortie par le service de
sécurité.

 Une vérification physique périodique du stock de ferraille dans le parc à ferraille doit être
effectuée et la quantité physique doit correspondre à la quantité comptable. Les écarts, le cas
échéant, doivent être signalés.

 La production totale de ferraille selon le registre des stocks de ferraille doit être comparée à
la quantité de ferraille générée de différents types, comme le montrent les données de calcul
des coûts. Commentez si une différence/écart est observé.

19. Liste de contrôle d'audit interne du service de secrétariat.

(Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

DE SECRÉTARIAT

 Effectuer un examen des dossiers statutaires devant être tenus par le service de secrétariat.
Les enregistrements comprennent les éléments suivants

o Registre des membres.

o Registre des détenteurs de débentures.

o Registre de présence des administrateurs.

o Procès-verbaux des réunions du Conseil d'Administration / Assemblée Générale /

autres Assemblées.

o Registre des contrats

 o Registre des détenteurs d'actions des administrateurs.

o Registre des investissements .

o Registre des dépôts à terme.

o Registre des transferts d'actions.

o Registre des charges.

o Index des membres.

o Indice des actionnaires.

o Registre des membres étrangers.

 Veiller au respect des directives SEB I en se référant aux directives / circulaires /

notifications SEB I, etc.

 Vérifier que l'entreprise respecte régulièrement ses obligations envers les

actionnaires/détenteurs d'obligations/banques/institutions financières/détenteurs de dépôts à
terme, etc. Vérifiez si la société a manqué à ses obligations de paiement aux détenteurs de
dépôts à terme / à l'institution financière / aux membres / aux banques / au détenteur de
débentures, etc. et commentez la nature et l'étendue du défaut.

 S'assurer que la Société a adhéré aux différentes questions de conformité relevant de la

gouvernance d'entreprise. Se référer aux lignes directrices sur la gouvernance d'entreprise -
Termes de référence des comités d'audit, etc.

 Veiller à ce que tous les transferts d'actions déposés soient dûment effectués dans les
registres.

 En cas d'acceptation de dépôts à terme du public, assurez-vous que les dispositions de

l'article 58 A /58AA / 58AAA de la loi sur les sociétés de 1956 ont été respectées.

 Veiller à ce que les dispositions des Entreprises (Acceptation des Dépôts) - Règlement
1975 soient respectées

 Dans le cas où la société a émis des débentures/obligations, etc., assurez-vous que les
termes et conditions de l'émission, tels qu'indiqués dans le prospectus de l'émission, l'acte de
débenture/l'acte de fiducie, ont été respectés.

 Veiller à ce que les registres légaux qui doivent être tenus en vertu de la loi sur les sociétés
(point 1 ci-dessus) soient correctement tenus et tenus à jour à tout moment.

20. Liste de contrôle d'audit interne des magasins et des pièces de rechange
 (Listes de contrôle IA / Programme d'audit)

Le magasin peut être classé dans les catégories suivantes

1. Magasin de matières premières.

2. Ingénierie/Magasins généraux.
3. Magasin de produits finis - Entrepôt.

 Classez l’inventaire total du magasin dans la classification suivante.

 Inventaire à rotation lente éléments qui ont évolué lentement au cours de la

période d'audit (un critère peut être fixé à cet égard)
 Inventaire immobile élément qui n'a pas bougé pendant la période d'audit (Un
critère peut être fixé à cet égard)

La classification en inventaire à rotation lente/immobile doit être effectuée pour tous

les magasins. RM / Ingénierie / Produits finis.

 L'inventaire lent/immobile doit être classé dans les catégories suivantes : la valeur et la
quantité de -

(a) Article qui sera consommé dans les prochains mois.

(b) Les articles pouvant être vendus ne sont pas nécessaires.

(c) Pièces de rechange d'assurance - dans le cas des magasins d'ingénierie.

(d) Articles qui doivent être mis au rebut – leur durée de vie utile étant terminée.

 Vérifiez les bons de réception de marchandises (GRN) pour vous assurer que les GRN sont
correctement remplis. Assurez-vous que toutes les colonnes du GRN ont été entièrement
remplies.

 Assurez-vous qu'une inspection par la personne appropriée a été effectuée et que sa

remarque a été enregistrée sur GRN. Localiser les cas où un retard déraisonnable a eu lieu dans
la réalisation de l'inspection du matériel. Vérifiez que la date du contrôle est inscrite sur le GRN
par la personne qui a effectué le contrôle.
 Le GRN doit avoir un contrôle en série et le GRN doit être autorisé par un fonctionnaire
responsable.

 S'assurer qu'un plan d'action a été élaboré pour disposer/vendre l'inventaire immobile.

 Vérifiez les notes de demande de matériel/note de sortie de matériel (MRN/MIN) en ce qui

concerne la sortie de matériel pour la production. Assurez-vous que les notes de demande de
matériel / notes de sortie de matériel sont correctement et complètement remplies.

 Vérifiez également que les détails de – la quantité de stock en main sont renseignés dans
toutes les notes de demande de matériel avant que le MRN ne soit envoyé au service des
achats pour effectuer d'autres achats. Toutes les colonnes du NMRN/MIN doivent être remplies.

 Assurez-vous que les MRN/MIN sont autorisés par un fonctionnaire responsable.

 S'assurer que les registres de stocks des magasins sont tenus à jour et que les entrées
concernant les réceptions/sorties sont effectuées quotidiennement.

 Effectuez une vérification physique de, disons, 10 % des articles dans l'inventaire du magasin
(tous les articles « A » doivent être vérifiés à 100 %) et vérifiez si les soldes physiques
correspondent aux soldes comptables apparaissant dans le grand livre du magasin. Commentez
les écarts, le cas échéant.

 Demandez s'il existe un système d'inventaire perpétuel en vigueur dans lequel, à tout
moment, les soldes comptables correspondent aux soldes physiques. Le système d'inventaire
continu - inventaire perpétuel doit être tel que chaque article soit couvert lors de l'inventaire
physique au moins une fois par an.

 Vérifier que les normes (nombre de jours de consommation) ont été déterminées en ce qui
concerne le niveau de stock de matières premières. Le niveau des stocks doit être maintenu à ce
niveau. Commentez si les niveaux de stocks sont à un niveau plus élevé par rapport aux
normes.
 Assurez-vous que les stocks des magasins et de l'entrepôt sont correctement séparés avec
des marques d'identification claires. De plus, le matériel importé et le matériel acheté sous
licence Advance doivent être stockés séparément et avec des étiquettes d’identification bien
visibles.

 Vérifiez que des inscriptions dans les registres du portail ont été faites pour tout le matériel
entrant. Vérifiez les inscriptions dans le registre de porte avec les GRR / Factures du fournisseur.
L'entrée du portail doit être indiquée au recto/verso de la facture des fournisseurs.

 Assurez-vous que le matériel rejeté est conservé séparément et que le matériel est renvoyé
au fournisseur uniquement après ajustement du solde impayé dans les comptes.

 Assurez-vous que le format Note de demande de matériel - INDENT - comporte des

colonnes distinctes pour afficher - le stock en main et - le modèle de consommation d'articles
au cours des 6 derniers mois.

 Veiller à ce que les manques à la réception du matériel soient dûment pris en charge en
récupérant le montant auprès des transporteurs/fournisseurs/compagnies d'assurance. Vérifiez
qu'il existe un contrôle approprié sur les réclamations relatives au manque de matériel.

 Dans le cas des magasins d'ingénierie, assurez-vous que les étiquettes/codes

d'identification appropriés sont apposés sur les bacs pour l'identification du matériel.

 Vérifiez que le retour du matériel depuis l'atelier - production vers les magasins s'effectue
uniquement via le bon de retour matériel (MRN). Assurez-vous que les MRN sont dûment
autorisés par une personne responsable et que toutes les colonnes du MRN sont correctement
et complètement remplies.

 Vérifiez si une analyse ABC des stocks des magasins est effectuée à la fois en valeur et en
consommation. Commentez la nécessité d’une classification ABC des stocks pour assurer un
contrôle approprié.
 S'assurer qu'un contrôle approprié est exercé par les magasins sur les articles envoyés à
l'extérieur pour des travaux/réparations, etc. (Matériel envoyé sous un pass retour). Vérifier
que la liste des articles en attente (RGP) est préparée régulièrement et que les matériaux
envoyés sont reçus. retour dans un délai raisonnable .

 S'assurer que les différents articles faisant partie de l'inventaire des magasins sont
entreposés correctement et en toute sécurité. Par exemple, dans le cas de produits chimiques,
assurez-vous que les conteneurs sont conservés en toute sécurité et ne sont pas exposés à la
pluie/à la chaleur/au soleil, etc. Effectuer un examen de tous les articles Magasins-Matières
premières/Général/Engg/Matériau d'emballage et l'entrepôt de produits finis.

 Vérifier la procédure adoptée dans les Magasins pour effectuer l'inspection du matériel.
Assurez-vous qu'un endroit est réservé pour l'inspection dans les magasins.

 Vérifier le statut du GRR en attente dans les magasins - (a) Articles pour lesquels le
matériel a été reçu mais le GRR n'a pas été effectué et (b) cas où le GRR est effectué mais en
attente d'être envoyé aux comptes pour un traitement ultérieur en compte. du manque
d'information. Vérifier que le cycle matériel reçu/préparation et autorisation GRR/envoi aux
comptes est réalisé dans les plus brefs délais.

 Problèmes après les heures de travail générales

 Renseignez-vous sur la procédure à suivre pour émettre des problèmes la nuit/après les
heures générales de bureau. Si les magasins travaillent également par équipes, cela ne
posera peut-être aucun problème, mais dans les usines où les magasins fonctionnent
uniquement pendant les heures normales de travail, renseignez-vous si un registre des
émissions de nuit est tenu et si les entrées dans le registre de nuit sont dûment régularisées /
autorisées le lendemain matin par une personne responsable et autorisée .

 Veiller à ce que tous les articles clés dans les magasins (valeur supérieure ou certaine, à
décider par la direction de l'unité) soient assurés contre l'incendie, le vol, etc.
 Vérifiez s'il existe des dispositifs adéquats de lutte contre l'incendie dans les magasins, par
exemple le nombre d'extincteurs requis, etc., requis en cas d'incendie, etc. et dans le cadre de
la réglementation industrielle.