Cours Procedures de Depenses Publiques

PROCEDURES DES
DEPENSES PUBLIQUES
*********
L’EXECUTION DES DEPENSES PUBLIQUES
1
INTRODUCTION
L’exécution des dépenses publiques, tout autant que celle des recettes, est
fixée par les règles de la comptabilité publique, ces dernières relevant du domaine du
droit administratif.
L’engagement, la liquidation, l’ordonnancement et le paiement constituent les

quatre phases de la procédure d’exécution des dépenses publiques.
La définition de ces quatre étapes repose sur un triple fondement :

 un fondement financier. Il s’agit d’assurer la clarté et la précision des
dépenses ;
 un fondement juridique. Il permet de définir le moment où l’Etat devient
débiteur.
 un fondement administratif. Il est question d’établir une séparation des
fonctions entre les ordonnateurs et les comptables.
2
PROCEDURES DES DEPENSES PUBLIQUES
L’EXECUTION DES DEPENSES
1. L’ENGAGEMENT
Définition :
L’engagement est l’«acte par lequel un ordonnateur crée ou constate à

l’encontre de l’Etat ou d’un organisme public, une obligation de laquelle résultera
une charge. Il est fait dans la limite des autorisations budgétaires et demeure
subordonné aux autorisations, ou aux visas prévus par les lois et règlements (point
259 de la Circulaire sur l’exécution et le contrôle de l’exécution du budget 2017 ».
Chaque engagement énonce l’année ainsi que l’imputation budgétaire

détaillée.
2. LA LIQUIDATION
La liquidation a pour objet de vérifier la réalité de la dette et d’arrêter le

montant de la dépense. Elle ne peut être faite qu’au vu des titres et pièces offrant la
preuve des droits acquis par les créanciers (Article 67 (1) RGCP).
En ce qui concerne notamment les fournitures, services et travaux, ces titres et

pièces sont constitués par les contrats, les mémoires, ou factures en original
détaillant les livraisons, services ou travaux effectués, les procès-verbaux de
réception et de services faits signés par les services techniques compétents et
éventuellement par les responsables des services techniques désignés par les
ordonnateurs.
Les ordonnateurs ne peuvent arrêter les droits des créanciers, y compris pour
ce qui concerne les acomptes sur les marchés de travaux, fournitures et services
qu’après constatation du service fait, sauf en cas d’avance ou de paiement préalables
autorisés par les lois et règlements (Article 68 RGCP).
3. L’Ordonnancement
L’Ordonnancement est l’«acte administratif par lequel conformément aux

résultats de la liquidation, l’ordonnateur donne l’ordre au comptable de payer la
dette. Cet acte administratif peut prendre la forme d’une ordonnance ou d’un
mandat de paiement dont les caractéristiques sont définies par acte du Ministre
chargé des Finances (Article 69 RGCP) »
3
L’ordonnance ou le mandat de paiement énonce l’année et l’imputation
budgétaire détaillée de la dépense.
4. Le paiement
Le paiement est l’«acte par lequel l’Etat ou tout autre organisme public se
libère de sa dette sous réserve des exceptions prévus par les lois et règlements, les
paiements ne peuvent intervenir avant l’échéance de la dette, l’exécution du
service ou la décision individuelle d’attribution d’une subvention, d’une allocation
ou d’une avance (Article 74 (2) du RGCP) ».
Les comptables assignataires sont seuls chargés du paiement des ordonnances

et mandats après les contrôles réglementaires.
Il faut noter que les comptables sont tenus d’adresser aux ordonnateurs une
déclaration écrite et motivée de leur refus de visa accompagnée des pièces rejetées.
Si malgré un rejet, l’ordonnateur donne l’ordre au comptable, par écrit d’effectuer le
paiement, il l’exécute, et annexe à l’ordonnance ou au mandat l’original de l’acte de
réquisition qui a reçu, avec une copie de sa déclaration. Les actes de réquisition émis
par les ordonnateurs sont transmis à la juridiction des comptes, à l’appui des
comptes de gestion des comptables concernés.
I. LES PROCEDURES DE DEPENSES DANS LA ZONE BON DE COMMANDE : LE

CAS D’UNE TRESORERIE GENERALE.
Les dépenses payées dans les Trésoreries Générales sont de nature budgétaire et non
budgétaire. Leur traitement diffère selon qu’elles sont réglées en numéraire, par
virement ou par compensation.
I. LES DÉPENSES BUDGÉTAIRES

Les dépenses budgétaires obéissent à la procédure de bon ·de commande et
concernent les dépenses en capital et les dépenses courantes.
I.1. Les dépenses d’investissement

Il s'agit notamment des immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles
et des immo bi lisations financières. Leur traitement donne lieu à l'émission de
trois bons respectivement pour le net à payer, les taxes, et éventuellement la
retenue de garantie.
Elles sont réglées exclusivement par virement ou par compensation après contrôle
et traitement.
4
I.1.1. Réception, contrôle et traitement des dépenses d’investissement
I.1.1.1. La réception et traitement des titres au Service d e la Dépense

 Les fichiers informatiques sont importés de l’application DEPMI vers CADRE en
temps réel (fenêtre pilotage) ;
 le Chef de service de la dépense édite l'état des importations et procède au
pointage avec les dossiers physiques correspondants ;
 Les bons de commande sont par la suite côtés au bureau de dépense de
matériel pour le contrôle de la régularité de la liasse. Ce contrôle porte sur :
 la disponibilité de crédits : dotations initiales, crédits consommés,
disponibles. Bien que contrôlés par l'application CADRE, ces opérations
sont également retracées clans le registre de dépenses engagées ;
 les accréditations : il s'agit de vérifier sur la base des fiches d'accréditation,
l'authenticité de l'ordonnateur ;
 les mentions des visas : le contrôle porte sur l'existence des visas
réglementaires (l'ordonnateur, le contrôleur financier) ;
 l'avance de démarrage des travaux à condition que celle-ci ait été prévue
dans la lettre-command e ou le marché ;
 un dossier timbré, liquidé et produit en quatre exemplaires par le presta
taire en cas de paiement d'un décompte ;
 l'existence des pièces constitutives de la liasse composée :
 du bon de commande (duplicata) ;
 d'une lettre commande, d'un marché, d'un bon de commande
administratif dûment enregistrés en fonction des montants ;
 d'une autorisa Lion de dépense (carton) ;
 d'un bulletin d'émission pour les impôts et taxes ;
 d'un plan de localisation du prestataire;
 d'un procès-verbal de réception des travaux ;
 d'u ne copie certifiée de la parent e en cours de validité ;
 d'une copie certifiée de la carte du contribuable ;
 d'un relevé d'identité bancaire (datant de moins de trois mois) ;
 d'une arrestation de non redevance fiscale.
En cas d’irrégularité constatée, les bons sont retournés au Contrôle Régional· des
Finances avec les motifs de rejet (fenêtre, rejet).
Les dossiers réputés réguliers sont traités dans l'application. Ce traitement consiste
au rapprochement entre les données informatiques et les dossiers physiques :
dotations, qualité de l'ordonnateur, qualité du bénéficiaire, numéro du bon,
numéro d'autorisation, montants (fenêtre traitement des bons de commande),
etc.
Le Chef de service procède à un contrôle de deuxième niveau puis à la validation

des dossiers (fenêtre contrôle et validation) qui sont par la suite transmis au
bureau du recouvrement pour la ventilation des taxes et des précomptes
5
éventuels (fenêtre recouvrement). Si le bénéficiaire n'est redevable d'aucune
dette vis-à-vis de l'État, le cachet « VU SANS OPPOSITION» est apposé sur le
bon.
Après cette étape, les dossiers sont renvoyés au Chef de service de la dépense
(fenêtre mise à jour du «VU BON À PAYER»). Ce dernier procède alors à la
validation du «VU BON À PAYER» dans le système et appose le cachet «VU BON
À PAYER» sur chaque dossier physique.
Les dossiers revêtus de cette mention sont transmis au service de la comptabilité

sous bordereau. Il en est de même du bon de retenu de garantie qui est transféré
au service de la comptabilité de la caisse après con trôle et visa règlementaire.
I.1.1.2. Traitement effectué au Service de la Comptabilité et de la Caisse

Le chef service de la comptabilité reçoit (fenêtre réception des bons) les
dossiers transmis et édite le bordereau de réception des bons.
Les titres sont retracés dans les registres de suivi des bons.
 les bons sont ensuite transmis au bureau des OD pour prise en charge
(fenêtre prise en charge des bons de commande). L’opérateur vérifie les
comptes de contrepartie et, procède au déversement des taxes et à la
transmission des bons de retenues de garantie au service des dépôts et
consignation, sert le LJDO ;
 les bons du net à payer sont transmis au TPG pour programmation ;
 le registre de programmation est servi ;
 après prise en charge du bon de retenu de garantie au LJDO, une
déclaration de recettes est établie et remise au prestataire ;
 le bon de retenu et la déclaration sont acheminés au Service des Dépôts
et Consignation pour la suite de la procédure ;
 les bons de commande de net à payer sont retournés au Service de la
Comptabilité pour règlement suivant le mode retenu.
N.B.: Les paiements des dépenses d'investissement sont eff ectués par virement ou
par compensation; les paiements en numéraires sont proscrits.
a) Les règlement par virements :

Le règlement par virement est effectué dans l’application CADRE puis exporté
vers l'application SYSTAC. Il importe ici de s'assurer de la concordance entre le
RIB du bénéficiaire existant dans le système, avec les dispositions relatives à la
domiciliation bancaire qui figurent dans la lettre-commande ou le marché.
N.B.: En cas d'Attestation de Virement Irrévocable (AVI), une concordance

parfaite entre les trois éléments suivant est indispensable :
 Les bons de commande sur lesquels sont portées les références du règlement ;
 Le registre de paiement par virement ;
6
 Les références de virement sont communiquées à l’usager.
b) Les règlements par compensation :

Lorsque le bon doit être payé par compensation, la programmation doit
également être faire en tenant compte de ce mode de règlement (fenêtre
programmation, sélection de l'onglet «par compensation»).
Le paiement par compensation est effectué dans l'application· (fenêtre

paiement par compensation) avec mention du compte de contrepartie. Les
écritures de compensation et, de paiement sont passées au LJOD (service de la
comptabilité).
Les écritures de compensation et, de paiement sont passées au LJDO (Service de
la Comptabilité).
I.1.1.3. Traitement des bons de retenue au Service des Dépôts et Consignation

 Dès réception du bon de retenue et de la déclaration de la recette en
provenance du Service de la Comptabilité, une attestation de dépôt est
établie au Service de Dépôt et Consignation et le bon de commande de
retenu consigné ;
 L’attestation de dépôt est remise au prestataire ;
 Le bon de commande de retenue de garantie est une nouvelle fois
retourné au Service de la Comptabilité pour comptabilisation.
I.1.1.4. Traitement des bons de retenue au Service des Dépôts et Consignation

lors du remboursement
Lors du remboursement ultérieur du bon de retenue de garantie, après
écoulement de la période prévue dans la lettre-commande ou le marché, la
liasse est composée comme suit :
 la demande timbrée ;
 l'attestation de main levée signée par l'ordonnateur ;
 la copie de la lettre-commande ou du marché ;
 le procès-verbal de réception définitive.
Au terme du contrôle de cette liasse effectué par le Service de Dépôts et

Consignations, il y est établi une quittance de remboursement sur laquelle sont
portées les références du bon de commande et celles de la consignation.
Ledit dossier est alors transmis au Service de la Comptabilité pou r paiement.
I.2. Les dépenses de fonctionnement

Les dépenses de fonctionnement comprennent :
 les consommations des biens et services ;
 les salaires ;
 les impôts et taxes à verser';
 les frais financiers ;
7
 les subventions à verser ;
 les transferts à verser.
Le traitement de ces dépenses obéit à la même procédure que ci-dessus

décrire, à l' exception des bons de caisse.
I.2.1. Les dépenses de matériel

Elles font l’objet d'un traitement respectivement au Service de la Dépense et
au Service de la Comptabilité.
I.2.1.1. Traitements effectués au Service de la Dépense

Les contrôles sont identiques à ceux effectués pour les dépenses
d'investissement. La liasse de ces dépenses est constituée des pièces ci-après
:
 Bon de commande {duplicata);
 Bon de commande administratif ;
 Facture définitive enregistrée et timbrée en trois exemplaires ;
 PV de réception signé de tous les membres désignés ;
 Bordereau de livraison signé par l'ordonnateur et le fournisseur ;
 Facture d'achat de matériel ;
 Autorisation de dépense ;-
 Fiche d'expression des besoins ; ·
 Fiche de stocks ;
 Bulletin d'émission ;
 Plan de localisation ;
 attestation de non redevance fiscale ;
 Patente ;
 Carte de contribuable ;
 Registre de commerce ;
 RIB.
NB : Pour les loyers joindre une copie du contrat.
I.2.1.2. Traitements effectués au Service de la Comptabilité

À l'instar des dépenses d'investissement, il est procédé à la prise en charge et au
règlement de la dépense par virement et par compensation. Exceptionnellement,
les dépenses de matériel de fonctionnement peuvent être réglées en nu1néraires.
I.2.2. Les dépenses de personnel sur bons de commande

Il s'agit des dépenses de personnel (vacataires, domestiques) payées par bon de
commande. La liasse est constituée des pièces suivantes :
 Bon de commande (duplicata) ;
 État nominatif (montant brut, retenues, montant net, etc.) ;
 Décision autorisant le déblocage des fonds ;
8
 Attestation de présence effective datant de moins de trois mois.
N.B.: Les dépenses de matériel de fonctionnement sont réglées par virement ou par
compensation tel que décrit ci-dessus pour les dépenses d’investissement. Toutefois,
certaines d'entre elles peuvent être exceptionnellement payées en numéraires. Dans ce
cas, le cachet «PAYABLE EXCEPTIONNELLEMENT EN NUMERAIRE» est apposé sur le
titre de règlement.
I.2.3. Les dépenses de personnel sur bons de caisse

Elles sont traitées au service de la dépense et au service de la comptabilité et de la
caisse.
I.2.3.1. Traitements effectués au Service de la Dépense

 à la fin de chaque mois, le TPG (Service de la dépense, Bureau des dépenses
de personnel) reçoit sous bordereau en provenance de la PGT, l'ensemble
des bons de caisse de sa Circonscription Fi nancière ;
 les bons de caisse se présentent sous forme d'accordéon ;
 ils sont reçus par le comité de réception de bons de caisse ;
 à l'occasion, les contrôles effectués par le comité dont les travaux sont
sanctionnés par la production d'un procès-verbal concernent respectivement
: les numéros de série, le nombre de bons reçus, les noms figurant sur le
bordereau, les montants correspondants et les bons de caisse physiques ;
 le cachet «VU BON A PAYER» est apposé sur tous les bons de caisse ;
 Eventuellement, le cachet «PAYABLES EXCEPTIONNELLEMENT EN
NUMERAIRES» est apposé sur les bons de caisse de n1on tant supérieur ou
égal à 100.000 F CFA ;
 il est procédé au découpage des bons de caisse pat chapitre budgétaire et par
poste comptable assignataire ;
 Les bons de caisse sont ventilés dans les divers postes comptables
assignataires (les bons propres à la TG, Recettes des Finances, Perceptions).
 La liste des bons de caisse interceptés au niveau de la PGT est transmise au
TPG par le Payeur Général du Trésor ;
 le registre des bons de caisse est servi (par ministère et par poste comptable) ;
 les billeteurs ou chefs de postes comptables déchargent les bons de caisse
(Service de la dépense, Bureau de dépense de personnel) ;
 la situation des salaires et pensions par ministère et par poste comptable
est établie (Service de la dépense, Bureau de dépense de personnel) ;
 les usagers procèdent au retrait de leur bon de caisse ;
 sous décharge dans les postes comptables assignataires ;
 après le retrait, ils se présentent à la caisse pour les opérations de paiement.
N.B.: Pour les bons de caisse dont le montant est supérieur ou égal à 1.000.000,
l'autorisation de paiement du MIN.FI est exigée.
I.2.3.2. Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

9
 au vu du PV de réception des bons de caisse transmis
 par le Service de la dépense, le Service de la Comptabilité (Bureau des OD)
procède à la passation des écritures de prise en charge pour tous les postes
de la Circonscription Financière ;
 il est procédé aux opérations de paiement entre les mains des bénéficiaires
qui se présentent aux guichets munis de leur pièce d'identité;
 le bon de caisse est acquitté par l'usager (empreintes digitales, numéro de
CNI, date de délivrance, noms et prénoms, signature) ;
 le caissier s'assure qu'il est en face du véritable bénéficiaire ;
 le caissier remet à l'usager le montant correspondant au titre acquitté;
 le LJC est servi.
I.3. Le cas particulier des BVD et des bons de commande des CTD
I.3.1. Les Bordereaux de Virements Demandés
 Les traitements effectués au Service de la Dépense

 les dossiers (les bordereaux et les bons) revêtus de la mention «VU BON
A PAYER» sont transmis à la TG par les postes comptables assignataires
et côtés au Service de la dépense ;
 seuls les bons de NAP et éventuellement les retenues de garantie- sont
transmis au TPG de rattachement ;
 les bons de retenue des impôts et taxes ne sont pas transmis au TPG
dans la procédure de BVD. Ils sont déversés au niveau du poste
comptable assignataire de la dépense ;
 le contrôle de la régularité est effectué tel que ci-dessus décrit (Service de
la Dépense), en plus de celui effectué au niveau du poste comptable
assignataire ;
 le registre de suivi des BVD est servi (Service de la dépense). Le bon du
net à payer et celui de la retenue de garantie sont transmis
physiquement et automatiquement (CADRE) au Service de la
Comptabilité et de la Caisse.
 Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

 le bon du net à payer et celui de la retenue de garantie sont reçus
physiquement de même que les fichiers y afférents (CADRE) ;
 le bon du net à payer faire l'objet de programmation et de paiement dans
l'application CADRE ;
 le bon de retenue de garantie donne lieu à l’établissement d’une déclaration
de recette avant d’être acheminée au Service des Dépôts et Consignations ;
 Lors du remboursement de la retenue de garantie, la quittance de
remboursement accompagnée des photocopies de toutes les pièces
justificatives sont reçues pour paiement.
 Les traitements effectués au Service des Dépôts et Consignations
10
 Le bon physique que de la retenue de garantie er le fichier y afférents sont
reçus au Service des Dépôt ;
 Au vu de la déclaration de recettes et du bon de commande, une
déclaration de dépôt est établie er remise à l'usager ;
 L’écriture de consignation est générée dans l'application CADRE ;
 Le registre de suivi est servi ;
 Le bon de retenu e de garantie est transmis au Service de la Comptabilité
et de la Caisse ;
 lors du remboursement ultérieur sollici1é par l’usager au vu de la
présentation des pièces exigées (une demande timbrée, une attestation de
main levée signée par le maître d'ouvrage, le PV de réception définitive, la
copie de la lettre commande ou du marché, la déclaration de dépôt, une
attestation de domiciliation bancaire), il est établi la quittance de
remboursement ;
 Le registre de suivi est servi et émargé par l'usager.
1..3..2. Les dépenses transférées aux CTD

 le TPG délivre des avis de crédit à l'ordonnateur municipal qui, au vu de
ces derniers, procède aux divers mandatements (fonctionnement et
investissement) ;
 Le (PG reçoit du Receveur Municipal, les bons de commande (NAP, taxes
et éventuellement retenue de garantie), l'ordre de virement, une copie
du mandat, le bulletin d’émission ;
 lesdits bons sot côtés et traités au Service de la dépense pour suite de la
procédure.
N.B.: Les divers traitements des trois bons sont identiques aux traitements ci- dessus
développés.
II. LES AUTRES DÉPENSES

Elles concernent :
 les retraits des correspondants et des Administrations;
 les remboursements des consignations ;
 les remboursements des retenues de garantie ;
 les mouvements de fonds envoyés ;
 les frais de justice ;
 les remises sur vente de timbres ;
 les dépenses à régulariser ;
 les avoirs fiscaux ;
 les fonds de contrepartie.
II.1. Les retraits des correspondants et des Administrations
11
Ils sont respectivement constitués des remboursements effectué sur les dépôts
des correspondants du Trésor que sont : les Administrations (Services de
!'Administration centrale exemples : Hôpitaux, Education, Trésor, Impôts, Douane,
etc..), les. EPA, les CTD et les particuliers (exemples : Notaires, personnes
physiques, etc.).
Le traitement des remboursements s'effectue au Service des Dépôts et

Consignations et au Service de la Comptabilité et de la Caisse.
Ces remboursements sont effectués par chèque-Trésor (pour les

Administrations), par ordre de retrai t (pour les EPA er les CTD en cas de
remboursement en numéraires), par ordre de virement (pour les EPA et les
CTD en cas de remboursement par virement bancaire) et par ordre de débit
(pour les Administrations, les EPA, les CTD en cas de paiement effectué par
compensation). Ceux-ci sont déposés par les administrations concernées chez le
TPG; qui les cote au Service des Dépôts et Consignations.
 Les traitements effectués au Service des Dépôts et Consignations

 les chèques, les ordres de retrait, les ordres de virement et les ordres de débit
initiés par les correspondants sont reçus au Service de Dépôts et
Consignations ;
 la position du compte dans le registre auxiliaire de suivi est vérifiée ;
 le solde du con1pte est mentionné sur le chèque ou l'ordre de retrait ;
 le chèque ou l'ordre de retrait est transmis au TPG pour accord ;
 le dossier est retourné au Service de Dépôts et Consignations ;
 le cachet «Vu Bon à Payer» est apposé;
 le cachet «Payable exceptionnellement en numéraires» est éventuellement
apposé ;
 le registre auxiliaire de suivi est servi ;
 le chèque ou l'ordre de retrait est transmis au Service de la Comptabilité
pour paiement.
 Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

Le paiement peut être effectué en numéraires, par virement ou par compensation
:
 paiement en numéraires : il est effectué entre les mains du véritable
créancier après acquit libératoire. Les pièces de dépenses concernées sont
retranscrite dans le Livre Journal des Dépenses et saisies dans l'application
CADRE ;
 paiement par compensation : la pièce est adressée au Bureau des OD qui
passe les écritures correspondantes, oblitère la pièce, y porte les références
des écritures au LJOD. Il est délivré une déclaration de recettes au
correspondant ;
 paiement par virement : l'ordre de virement est accompagné du fichier
électronique (EDIT DATA). Ce fichier est importé à travers l'application
12
CADRE. L’opérateur vérifie la concordance entre le fichier électronique et le
dossier physique et procède à l’exportation vers l'application SYSTAC où les
fichiers sont transférés à l'ACCT en vue du règlement dans le Compte Unique
du Trésor.
II.2. Remboursement des consignations

Le dossier de demande de ren1boursemcnt est préalablement constitué par
l'usager. Les pièces constitutives du dossier sont fonction du type de
remboursement à effectuer.
II.2.1. Liasse de la dépense
 Dossier de remboursement de la retenue de garantie, du cautionnement

définitif sur marché
 demande de remboursen1ent timbrée adressée au TPG ;
 original de l’attestation de mainlevée ;
 original du PV de réception définitive ;
 copie de la lettre commande ou du marché ;
 original de la déclaration de recette ;
 RIB ;
 copie de la CNI.
 Dossier de remboursement de la caution électorale

 Demande de remboursement timbrée adressée au TPG ;
 original de la déclaration de recette ou de la quittance ;
 PV des résultats signé par l'autorité administrative compétente.
 Dossier de remboursement de la caution de rapatriement

 demande timbrée adressée au TPG ;
 bordereau de transmission des pièces au TPG signé du DGSN ;
 attestation de main levée délivrée par le DGSN ;
 Dossier de remboursement des offres réelles

 Demande de remboursement timbrée adressée au TPG ;
 décision de justice (éventuellement) ;
 certificat de non appel ;
 RIB ;
II.2.2. La procédure de remboursement des consignations
13
Elle est identique pour tous les types de dossiers qui sont respectivement traités au
Service des Dépôts et Consignation et au Service de la Comptabilité. Au sein desdits
services, les traitements effectués sont identiques à ceux présentés ci-dessus
(Dépôts des Ad1ninistrations des EPA et des CTD).
II.3. Traitement des mouvements de fonds envoyés

L'on distingue deux types de mouvement de fonds envoyés. Il peut s'agir de ceux
envoyés par le TPG à l'ACCT, ou de ceux envoyés par le TPG aux Postes Comptables
rattachés à sa circonscription Financière (Recettes de Finances, Perceptions).
II.3.1. Traitement des mouvements de fonds envoyés à l'ACCT

 L'encaisse autorisée clans les Trésoreries Générales est fixée par un acte
réglementaire ;
 Lorsque les fonds détenus en numéraires sont supérieurs à cette
encaisse, le TPG a l'obligation de niveler sa caisse au profit du compte
unique du Trésor :
 les fonds sont classés et enliassés par quotité ;
 les étiquettes sont apposées sur les liasses ;
 les étiquettes sont cachetées ;
 un bordereau d'envoi est établi en double exemplaires et ·si gné du
TPG;
 les fonds sont acheminés à l'agence locale de la BEAC sous escorte
accompagnés d u bordereau d'envoi ;
 après les opérations de comptage des fonds par la BEAC effectués
contradictoirement avec un agent de la TG, les bordereaux d'envoi sont
contre signés et cachetés des responsables de la BEAC qui conservent
l'original et retournent la souche au TPG. Cette souche est accompagné
d'un état d'anomalies (faux billets, billets détériorés, billets en plus,
billets en moitis) ;
 l’A MF est établi ;
 le LJC est servi ;
 l'AMF est déposé à l'ACCT ;
 le Trésorier Payeur Général reçoit une quitt ance établie par l’ACCT.
II.3.2. Traitement des mouvements de fonds envoyés vers les postes comptables
rattachés
En vue d'assurer la liquidité du réseau et de faire face à leur besoin de
Trésorerie (en numéraires), le TPG procède à une mise à disposition des fonds
au profit des Recettes de Finances et des perceptions qui lui sont rattachées
sur la base des disponibilités réelles et des besoins exprimés par ces derniers
(États nominatifs des Reste à Payer) :
 le comptable qui sollicite les fonds (Recettes de Finances, Perceptions)
se présente à la TG muni d'une demande de fonds ;
 le TPG accorde un montant qu'il mention ne sur la demande ;
 le chef de·poste comptable se présente au Service de la Comptabilité et
14
de l a Caisse muni de l'accord du TPG ;
 l'AMF est établi. Il indique la date, le montant, les codes postes des
comptables expéditeur et de stinataire;
 l'AMF est dûment signé du chef de poste comptable destinataire et du
chef de Service de la Comptabilité ;
 le chef de poste comptable se présence à la caisse muni de la quittance et
de l'AMF (original et souche) ;
 le caissier conserve la quittance et.la souche de l'AMF;
 le caissier remet les fonds et l'original de l'AMF au chef de poste ;
 le registre des mouvements de fonds est servi ;
 l'opération est enregistrée au LJC·puis saisie dans l'application CADRE.
II.4. Traitement des frais de justice

Une distinction est faite entre les frais de justice urgents (les mémoires
d'avocats, les mémoires des audiences foraines, les frais d'expertise, les
taxes à témoins, etc.) et ceux non urgents (les émoluments des huissiers et
des juridictions, etc.). Les frais de justice urgents sont payés chez le TPG et
dans tous les postes comptables assignataires. Les frais de justice non
urgents sont exclusivement payés chez le TPG territorialement compétent.
Les traitements sont respectivement effectués au Service de la dépense et au

Service de la Comptabilité.
II.4.1. Les traitements effectués au Service de la Dépense

 les dossiers sont déposés à la TG sous bordereaux en provenance des
services des Impôts (enregistrement) ;
 le registre de suivi est servi en fonction de la nature des titres ;
 au Service de la Dépense, il est procédé au contrôle de la régularité de la
liasse (visas réglementaires et pièces justificatives) ;
 les dossiers réguliers sont enregistrés dans l'application CADRE en fonction
de la nature des frais de justice (fenêtre enregistrement des frais de
justice) ;
 l'application génère automatiquement un numéro qui est porté sur le
titre;
 les dossiers sont transmis au bureau des oppositions qui appose le
cachet «VU SANS OPPOSITION» au cas où le bénéficiaire n'est pas
redevable vis-à-vis de l'État ou d'un tiers ;
 les fiches de recettes pour les taxes sont établies suivant les types de
retenue ;
 les dossiers son t par la suite transférés au Chef Service de la Dépense qui
appose le cachet «VU BON A PAYER» et valide le «VU BON A PAYER» ;
 le Chef de Service de la Dépense transmet les dossiers sous bordereau au
Chef Service de la Comptabilité ;
II.4.2. Les traitements effectués au Service de la Comptabilité
 Le Chef Service de la Comptabilité reçoit les titres en provenance du
15
Service de la Dépense ;
 pour les frais de justice urgents, aucune retenue n'est effectuée,
exception faite des frais d'expertise où .il est opérée une retenue au
titre de !'Impôt sur le Revenu ;
 pour les frais de justice non urgents, les retenues sont respectivement
effectuées sur les émoluments d'huissiers, les juridictions civiles et les
juridictions militaires;
 pour les émoluments d'huissiers, la TVA est la retenue effectuée su r la base
d u bulletin d'émission des services d'assiette ;
 pour les juridictions civiles, les retenues sont effectuées dans les TC; puis
transférées au TPG de Yaoundé pour paiement respectivement au titre de
la prime de rendement aux personnels magistrat en service au SGPR (1
%), du fonds complémentaire d'équipement des services judiciaires (10
%), de la prime de rendement du personnel non magistrat de la
Chancellerie (10 % ), de la prime de rendement du personnel magistrat
de la Chancellerie et Chefs de Cours (6 % ) .
 en plus de ces retenues qui sont transférées au TPG de Yaoundé pour
paiement, des impôts et taxes sont déversés dans le budget de l'État au
titre des prélèvements sur rémunération des officiers ministériels ;
 pour les juridictions militaires, la part reversée au Trésor Public (déversé
au Budget en recettes) et la consignation affectée aux Tribunaux
militaires sont les deux types de retenues effectuées ;
 en ce qui concerne le Net à Payer, il est procédé à la programmation
sur la base des quotas communiqués par le DGTCFM ;
 le cachet «Payable exceptionnellement en numéraires» est éventuellement
apposé ;
 le paiement est effectué en numéraires, par virement ou par
compensation ;
 .-pour les retenues effectuées au titre des Impôts et taxes les
déclarations de recettes sont émises au profit des bénéficiaires ;
 Trimestriellement, une den1ande de couverture budgétaire, initiée par le
TPG est adressée à la DGB pour apurement desdits frais de justice payés en
avance de trésorerie ;
 Les bons de commande émis en régulation sont reçus à la TG et traités comme
ci-dessus évoqué (Partie réservée au traitement des dépenses de
fonctionnement).
II.5. Traitement des remises sur timbres

Les traitements y relatifs sont effectués au Service du Portefeuille et au Service de la
Comptabilité.
II.5.1. Les traitements effectués au Service du Portefeuille

 à la fin de chaque trimestre, le chef de Service du Portefeuille établi et un
état de vente des timbres pour la CF ;
16
 cet état retrace le montant des ventes par poste comptable ;
 un état de remise trimestriel est dressé conformément aux dispositions
réglementaires en la matière ;
 l'état de remise est présenté au TPG pour accord ;
 le cachet « Vu Bon à Payer »est apposé ;
 les états correspondants aux parts destinées à l'Administration Centrale et
au Comité National des Timbres sont envoyés à la DITRE ;
 le dossier est transmis au Service de la Comptabilité.
II.5.2. Les traitements effectués au Service de la Comptabilité

 la part prévue pour la CF est payée aux chefs de poste de la CF au prorata
des états de vente produit par chacun d'entre eux ;
 les EDOTS signés du TPG à hauteur des remises sur timbres payées pour la
totalité des postes de la CF sont transmis à la PGT qui les centralise pour
budgétisation. Le compte de remise sur timbres mouvementé en avance de
trésorerie est ainsi soldé au niveau de la CF.
II.6. Traitement des dépenses à régulariser

Ces dépenses sont relatives aux paiements effectués sans l’émission préalable
d'un bon de con1n1ande. Il s'agit en général des dépenses urgentes effectuées
sur haute instruction de la hiérarchie.
À la réception du message fax ou du télex, le TPG marque son accord et côte le

dossier au Service de la comptabilité et de la Caisse;
 sur la base du message fax portant la mention l’accord, du TPG, le Chef
Service de la Comptabilité établit un mandat de trésorerie qui comprend les
informations relatives au montant, au bénéficiaire, à l'objet, à la nature de la
dépense ;
 le mandat est transmis au TPG pour le «VU BON A PAYER» et retourné au chef
service de la comptabilité pour paiement (CADRE fenêtre opérations non
ordonnancées) ;
 Les dépenses à régulariser sont obligatoirement apurées par les bons de
commande émis à la suite d’une demande de couverture budgétaire.
 Le traitement du bon de régularisation reçu par le TPG est conforme à la
procédure telle que sus développée dans la partie réservée aux dépenses de
fonctionnement.
II.7. Traitement des avoirs fiscaux

Le TPG reçoit par courrier, la décision du MINFI accordant un avoir fiscal à un
contribuable. Ladite décision est cotée au service d e la co1nptabilit et au service
des dépôts et consignations.
II.7.1. Traitements effectués au Service de la Comptabilité
 La fiche d'écritures est établie pour justifier l'écriture de dépôt en
contrepartie d'un compte de dépenses à régulariser;
 les dossiers (décision et fiche d'écriture) sont transmis au bureau des OD
17
qui les saisi dans l'application CADRE.
 la déclaration de recettes est établie et transmise au service des dépôts;
II.7.2. Traitements effectués au Service des Dépôts et Consignations

Il est procédé à la consignation de l'avoir et au remboursement ultérieur.
 Consignation de l'avoir fiscal en comptabilité auxiliaire

 au vu de la déclaration de recette, consignation de l’opération en
comptabilité auxiliaire (registre de suivi) ;
 attente du contribuable en vue du remboursement ultérieur.
 Remboursement de l'avoir fiscal

 le contribuable qui sollicite le remboursement dépose sa demande
timbrée accompagné de la déclaration de dédouanement chez le TPG ;
 le TPG cote le dossier au service des dépôts ;
 après vérification, le chef service des dépôts établi une quittance de
remboursement qui ne peut excéder les 15 % du montant de l'opération de
dédouanement ;
 la demande er la copie de la déclaration de dédouanement sont conservées
au service dépôts pour justifier la délivrance de la quittance de
remboursement ;
 le chef de service de dépôts soumet à la signature du TPG, le dossier de
remboursement destiné au Receveur des Do1anes assignataire. Ledit dossier
est composé de l'original de la déclaration de dédouanement et de la
quittance de remboursement.
 Régularisation budgétaire
À la fin de la période (mois), le TPG demande la couverture budgétaire. A la
réception de celle-ci, un bon de commande est émis et le traite1nent obéit à la
procédure décrite plus haut.
II.8. Traitement des fonds de contrepartie

Les fonds de contrepartie représentent la quote-part de l'État du Cameroun dans
l'exécution des projets sur financement conjoint (bailleurs de fonds). En général,
les charges devant être supportées par le Cameroun concernent le règlement des
taxes.
 ces charges font l'objet d'une décision signée du MINEPAT ;
 sur la base de cette décision, il est procédé à l’émission d'un bon de
commande qui fait l'objet de traitement respectivement au Service de la
Dépense et au Service de la Comptabilité et de la Caisse tel que décrit plus
haut.
N.B.: Pour le traitement spécifique de ces fonds de contrepartie au service de la

dépense, en l’occurrence dans l'application CADRE, l’opérateur doit sélectionner
l'onglet « droits de douanes ».
18
II. LES PROCEDURES DE DEPENSES DANS LA ZONE BON D’ENGAGEMENT : LE
CAS DE LA PAIERIE GENERALE ET LES PAIERIES SPECIALISEES
19
Il s’agit de deux types d’opération : les opérations de la chaine DM et celles de la
chaine solde.
I. LES OPERATIONS DE LA CHAINE DEPENSE DE MATERIEL
Dans la chaine des dépenses de matériel, le traitement des dossiers obéit à

deux types de procédures : la procédure simplifiée et la procédure normale.
I.1. Les opérations soumises à la procédure simplifiée

Les dossiers traités en procédure simplifiée sont ceux qui aboutissent très
rapidement depuis l'engagement chez le gestionnaire jusqu'au paiement au
Trésor. Il s'agit notamment :
 des indemnités de mission ;
 des frais de relève ;
 des loyers ;
 des subventions et contributions ;
 des billets d'avion ;
 des primes diverses ;
 des caisses d'avance ;
 des évacuations sanitaires ;
 des décisions de toute nature.
I.1.1. Les indemnités de mission

Il s’agit des missions à l’intérieur et les missions à l’étranger.
a) composition du dossier
 titre d’information administrative (titre de confirmation de créance) ;
 fiche de suivi d’un bon de dépense ;
 demande de procédure simplifiée ;
 bon d’engagement ;
 ordre de mission ;
 bulletin de solde de moins de trois mois ;
 autorisation de sortie en cas de mission à l’étranger exception faite pour les
ordres de missions signées par la Présidence de la République et le Premier
Ministère.
b) Procédure
 Service des dépenses de matériel

 réception du dossier dans un registre par le bureau des frais de déplacement
en provenance de la sous-direction du contrôle financier ou des différents
contrôles financiers spécialisés ;
20
 traitement manuel : contrôle de validité et de régularité des pièces ;
 prise en charge dans les différents registres ;
 contrôle et visa du chef de service ;
 traitement informatique : validation dans l’interface IBIS (liquidation) ;
 validation dans l’application CADRE (48 h après l’édition du bon de caisse DM
par la DGB) ;
 transmission des dossiers physiques et fichiers informatiques au service de la
comptabilité et de la caisse.
 Service de la Comptabilité et de la Caisse

 Réception sur décharge des dossiers physiques au bureau des OD ;
 Prise en charge dans l’application CADRE au bureau des OD ;
 Transmission des dossiers physiques et des fichiers informatiques au service
des titres de règlement.
 Service des Titres de Règlement

 réception et rattachement des bons de caisse aux dossiers physiques
et conservation de ces dossiers par le Bureau des Titres de Règlement
;
 apposition du cachet «Vu, bon à payer» ;
 transmission du fichier informatique des titres au service de la
comptabilité pour paiement en numéraires ou par virement ;
 retrait du dossier physique mis en paiement par le bénéficiaire pou le
paiement en numéraires.

 Identification du bénéficiaire à la caisse et paiement ;
 Saisie de ce paiement dans CADRE ;
 Transmission des titres payés au bureau de la comptabilité pour la confection
de la comptabilité ;
 Transmission des comptabilités au Service de Contrôle et de Traitement
Informatique des Comptabilités.
 Textes justificatifs
 Loi de finances de l’exercice en cours ;
 Loi n° 2007/006 du 26 décembre 2007 portant régime financier de l’Etat ;
 L’ordonnance n° 62/OF4 du 07 février 1962 fixant le régime financier de l’Etat ;
 Ordonnance n° 17/CAB/PPCS du 13 Avril 2009 fixant le taux de l’indemnité
journalier et les conditions de déplacement des membres et personnels de la
Cour Suprême ;
 Décret n° 2000/693/PM du 13 septembre 2000 fixant le régime de
déplacement des agents publics civils et modalités de prise en charge des frais
y afférents ;
21
 Décret n° 2000/285 du 12 octobre 2000 fixant les taux de l’indemnité
journalière et les conditions de déplacement en mission des membres du
gouvernement et assimilés ;
 Décret n° 2001/194 du 25 juillet 2001 modifiant et complétant certaines
dispositions du Décret n° 94/133 du 22 février 1994 représentant la prise en
charge du personnel militaire ;
 Circulaire n° 008/CAB/PM du 11 octobre 1994 relatif aux déplacements à
caractère temporaire ;
 Circulaire sur l’exécution du budget de l’Etat et des organismes subventionnés
de l’exercice en cours.
I.1.2. Les frais de relève

Il s'agit des dossiers de départ en congé, des affectations et nominations
des décès et des retraites.
a) Composition du dossier
 titre de confirmation créance ;
 arrêté ou décision d’affectation ou de congé le cas échéant ;
 état de décompte ;
 attestation de distance ;
 bulletin de solde récent ;
 présence effective au poste ;
 certificat de prise de service ;
 acte de mariage éventuellement ;
 certificat de vie collectif éventuellement.
b) Procédure
Confère procédure indemnités des missions.
 Texte justificatif
 Loi des finances de l’exercice en cours ;
 Décret n° 2000/693/PM du 13 septembre 2000 fixant le régime de
déplacement des agents publics civils et modalités de prise en charge des frais
y afférents ;
 La circulaire de l’exercice en cours.
I.1.3. L’achat du billet d’avion

Ce sont des fonds débloqués au profit des personnels de l’Etat en voyage pour achat
des tickets de transport.
22
 décision originale signée du ministre utilisateur.
b) Procédure
Confère indemnités des missions.
Pour le cas de déblocage au profit des compagnies aériennes le paiement se fait par
virement.
Confère frais de relève.
I.1.4. Les primes diverses

Ces primes renvoient aux différents déblocages des fonds alloués par les
administrations au profit de leur personnel.
 décision originale signée du ministre utilisateur ;
 bulletin de solde du billeteur ;
 état des primes signé par l’ordonnateur.
b) Procédure
Confère procédure indemnités de missions.
I.1.5. Les caisses d’avance

Ce sont des fonds mis à la disposition de l’ordonnateur pour les menus dépenses et
les dépenses urgentes qui seront justifiées auprès du contrôleur financier.
 arrêté d’ouverture de la caisse signée par le MINFI ;
 décision ou arrêté nommant les responsables de la caisse signée par le MINFI ;
 certificat de dépenses ou pièces justificatives en cas de plusieurs encaisses.
23
b) Procédure
I.1.6. Les évacuations sanitaires et remboursement des frais médicaux

Il s’agit du blocage des fonds au profit des agents publics pour leurs évacuations
sanitaires et le remboursement de leurs frais médicaux.
 décision originale signée par le MINFI ;
 avis de crédit ou bon de caisse.
b) Procédure
N.B.:
 Pour les évacuations sanitaires, le déblocage des fonds est fait au profit de la
formation hospitalière ;
 Pour le remboursement des frais médicaux le déblocage se fait directement
au nom du bénéficiaire.
 L’Ordonnance n° 62/OF4 du 07 février 1962 fixant le régime financier de
l’Etat ;
 Décret n° 94/330 du 09 juillet 1991 fixant les conditions et les modalités de
prise en charge sur le budget de l’Etat des dépenses liées à l’évacuation
sanitaire des personnels civils de l’Etat ;
 Circulaire de l’exercice en cours.
I.1.7. Les loyers

Il s’agit du déblocage des fonds au profit des tiers pour l’utilisation par
l’administration de leurs biens immeubles.
24
 copie du contrat de bail/décision ;
 copie carte contribuable ;
 relevé d’identité bancaire ;
 facture définitive timbrée ;
 avis de crédit.
N.B.:
 en cas de changement du RIB, produire une attestation de non redevance ;
 pour ce qui est des arriérés, produire une attestation de non mandatement
signé par le contrôleur financier régional ou le MINDAF ainsi qu’une
attestation de non-paiement signé par le Trésorier Payeur Général de la
circonscription financière ou le PGT.
b) Procédure
Le traitement est identique à celui de l’indemnité de mission mais le paiement se fait
exclusivement par virement.
La procédure de virement consiste en :

 Réception des bons de caisse en provenance du service des titres de
règlement ;
 Programmation des paiements et règlements dans CADRE ;
 Exportation du fichier de CADRE à SYSTAC ou SYGMA ;
 Les titres payés sont transmis au bureau de la comptabilité pour la confection
de la comptabilité ;
 La comptabilité est transmise au SCTIC.
 Code Général des Impôts ;
 Circulaire de l’exercice en cours.
I.1.8. Les subventions, les contributions et les participations

Il s’agit du déblocage des fonds au profit de certains organismes subventionnés ou
des organismes internationaux et les Etablissements Publics Administratifs.
25
 décision originale signée du MINFI ;
 avis de crédit.
b) Procédure
Confère procédure des loyers.
 Circulaire de l’exercice en cours ;
 Décret n° 99/016 du 22 décembre 1999 portant statut général des
Etablissements publics et des entreprises du secteur public et parapublic ;
 Décret n° 2008/0446/PM du 13 Mars 2008 portant adoption de la
nomenclature budgétaire et comptable harmonisée des établissements publics
administratifs ;
 Décret n° 2008/0447/Pm du 13 mars 2008 portant approbation du plan
comptable sectoriel des établissements publics administratif ;
 Circulaire de l’exercice en cours ;
 Instruction Générale sur la Comptabilité Sectorielle des Etablissements Publics
Administratif.
I.1.9. Les autres décisions

Ce sont les décisions qui ne rentrent dans aucune catégorie citée plus haut mais qui
sont en majorité engagées dans les chapitres de dépenses communes et de
l’intervention de l’Etat dans l’économie.
 décision originale de déblocage signée par le Ministre initiateur de l dépense ;
 avis de crédit ou bon de caisse le cas échéant.
b) Procédure
Confère procédure des loyers dans le cas de l’avis de crédit et la procédure des
indemnités de mission pour les bons de caisse.
I.2. Le traitement des dossiers soumis à la procédure normale
26
Les dossiers traités en procédure normale sont ceux qui transitent obligatoirement
par le service des oppositions pour vérifier si le bénéficiaire d’une manière ou d’une
autre n’est pas redevable vis-à-vis de l’Etat ou d’un tiers. Il s’agit notamment :
 des lettres-commande et des marchés publics ;
 des factures et de certains loyers.
I.2.1. Les lettres-commande et les marchés

Les lettres de commande sont des prestations dont le montant est compris entre 5
millions et moins de 30 millions tandis que les marchés sont les prestations dont le
montant est supérieur ou égal à 30 millions.
 Dossier administratif
 lettre de commande enregistrée plus quittance (prestations comprises entre 5
et 30 millions) ;
 marché enregistré plus quittance (prestation à partir de 30 millions) ;
 facture définitive liquidée et timbrée ;
 décompte plus attachement (prestations à partir de 30 millions) ;
 fiche de suivi d’un bon d’engagement ;
 facture associée ;
 procès-verbal de réception ;
 bordereau de livraison ;
 relevé d’identité bancaire de la LC ou du marché.
 Dossier administratif
 titre de confirmation de créance ;
 duplicata du bon d’engagement.
 Dossier fiscal
 copie certifiée et timbrée de la patente ;
 copie certifiée et timbrée de la carte de contribuable ;
 certificat d’imposition ;
 registre de commerce ;
 attestation de non redevance ;
 attestation de non faillite ;
 bordereau de situation fiscale ;
 plan de localisation ;
 bulletin d’émission.
 Pièces spécifiques
 facture d’achat ;
 fiche d’expression des besoins ;
 attestation de situation de stocks ;
 certificat de garantie ;
27
 caution de retenue de garantie ;
 caution de cautionnement définitif.
b) Procédure
 Service des Oppositions

 réception et décharge des dossiers accompagnés des bordereaux en double en
provenance des différents contrôles financiers et de la sous-direction des
contrôles financiers par le Service des Oppositions ;
 prise en charge dans les registres au bureau des retenues sur dépense de
matériel ;
 contrôle et Visa du chef de service « Vu sans opposition » ou « Vu avec
opposition » ;
 transmission des dossiers au Service des Dépenses de Matériels.
Pour les dossiers «Vu avec opposition» une liste des différents contentieux est
régulièrement mise à jour auprès du service par différentes institutions notamment
les services des impôts, les banques, la justice, etc. Pour ces dossiers, le chef de
service fait une note y relative au Payeur Général du Trésor en précisant le montant à
précompter ou à retenir à la Paierie. Celui-ci oriente le dossier au Service compétent
pour exécution. Pour la chaine DSL c’est le service des dépenses de matériel qui est
chargé de procéder à la retenue au moment de la «Liquidation comptable» dans
l’interface IEPS.
 Service des Dépenses de Matériels

 réception et décharge des dossiers dans les registres au bureau des marchés
publics ;
 prise en charge dans les registres ;
 contrôle des pièces et des visas par le bureau des marchés publics, ce contrôle
abouti à un rejet ou à un traitement. Le prestataire est notifié du rejet de son
dossier ;
 contrôle et signature du chef de service ;
 validation dans l’interface IBIS (liquidation) ;
 rattachement des avis de crédit après 48 h ;
 validation dans l’application CADRE qui consiste à :
l’importation, la validation et le transfert des fichiers et des bons physiques au Service
de la Comptabilité et de la Caisse.

 réception physique et numérique des dossiers ;
 décharge des bordereaux en provenance du service de la dépense ;
 prise en charge dans l’application CADRE au bureau des OD ;
28
 déversement des taxes dans les différents comptes budgétaires au bureau des
OD ;
 transfert informatique et physique des dossiers au service des Titres de
Règlement.

 réception et décharge des bordereaux en provenance du service de la
comptabilité et de la caisse par le bureau des titres de règlement ;
 réception des bons d’engagement dans CADRE ;
 classement des titres par nature économique ;
 conservation des titres et programmation chronologique des paiements ;
 confection de la situation des titres en attente de paiement ;
 transfert des bons programmes au service de la comptabilité et de la caisse
pour règlement.
N.B.: Les paiements ici se font exclusivement par virement.

 réception des bons d’engagement programmés en provenance des Titres de
Règlement ;
 programmation des paiements dans l’application CADRE ;
 règlement par virement ;
 exportation des paiements via SYSTAC pour les dépenses inférieures à 100
millions de francs dans la zone CEMAC et SYGMA pour tous les autres
virements ;
 confection de la comptabilité et transmission des pièces physiques au Service
de Contrôle et de Traitement Informatique des Comptabilités (SCTIC).
 Service du Contrôle et Traitement Informatique des Comptabilités

 réception des comptabilités (informatique et physique) de la Paierie Générale
du Trésor dans les registres ;
 pointage des pièces comptables ;
 apurement des comptabilités ;
 apposition du cachet «Vu bon à saisir» ;
 validation de la période comptable dans PATRIOT ;
 transmission des comptabilités au service du Compte de Gestion.
 Service du Compte de Gestion

 réception des comptabilités au bureau des archives ;
 dépouillement et tri des comptabilités reçus (séparer les pièces justificatives
des autres supports comptables que sont les feuillets des livres journaux ;
29
 classement des pièces comptables par importation budgétaire pour les
recettes et par nature économique pour les dépenses ;
 rapprochement des opérations, vérification de la qualité de la balance des
comptes ;
 enliassement des pièces justificatives ;
 transmission du Compte de Gestion à la Chambre des Comptes au plus tard le
31 Mai de l’année N + 1 ;
 transmission d’une copie du compte avec récépissé de dépôt à l’ACCT.
 Décret n° 2004/275 du 24 septembre 2004 portant code des marchés publics ;
 Circulaire n° 004/CAB/PM du 30 décembre 2005 relatif à l’application du Code
des marchés publics ;
 Circulaire ;
 Code Général des Impôts ;
 Instruction Générale sur la Comptabilité de l’Etat version 2009.
I.2.2. Les factures de moins de 5 millions et certains loyers
Il s’agit du carburant des administrations, les prestations de moins de 5 millions et

certains loyers.
 Pièces administratives
 bon de commande ;
 facture proforma ;
 fiche de suivi d’un bon d’engagement ;
 facture associée ;
 procès-verbal ;
 facture définitive ;
 bordereau de livraison ;
 relevé d’identité bancaire.
 Pièces comptables
 titre de confirmation de créance ;
 bon d’engagement.
30
 Dossier fiscal
 copie certifiée et timbrée de la patente ;
 copie certifiée et timbrée de la carte de contribuable ;
 certificat d’imposition ;
 registre de commerce ;
 attestation de non redevance ;
 attestation de non faillite ;
 bordereau de situation fiscale ;
 plan de localisation ;
 quittance d’enregistrement ;
 bulletin d’émission.
 Pièces spécifiques
 facture d’achat ;
 fiche d’expression des besoins ;
 attestation de situation de stocks ;
 certificat de garantie ;
b) Procédure
Confère la procédure des marchés et lettres-commande.
Confère I.2.1.
II. PROCÉDURE DES OPERATIONS DE LA CHAINE SOLDE
C’est le traitement des salaires et des autres dépenses de gestion de carrière. Le

traitement de la solde se fait en trois étapes.
II.1. Validation des éléments de gain de la solde et pension

Il s’agit particulièrement de :
 nouvelles immatriculations au fichier solde ;
 des actes de gestion de carrière (avancement et reclassement) ;
 des indemnités et primes diverses des prestations familiales ;
 des pensions et accessoires de pensions qui se présentent sous forme de
dossiers codifiés ou d’états des sommes dues (ESD).
II.1.1. Les nouvelles immatriculations au fichier solde

 l’intégration ;
 la titularisation.
 demande timbrée ;
 acte d’engagement ;
 certificat de prise de service ;
31
 photocopie CNI (pour les chefs traditionnels) ;
 attestation de présence effective ;
 deux notices individuelles dûment signé par le supérieur hiérarchique ;
 deux fiches Antilope signées du requérant ;
 acte de mise à la retraite pour les chefs traditionnels anciens fonctionnaires) ;
 certificat de domicile.
b) Procédure
 réception des dossiers sous bordereau en provenance de la Direction de la
Dépense de Personnel et des Pensions au cabinet du Payeur Général du Trésor
qui les côtes au Service de la Solde et des Pensions.
 Service de la Solde et des Pensions

 réception des dossiers sur bordereaux et répartition dans les différents
bureaux :
 vérification de la composition du dossier, de l’authenticité et de la composition
des actes ;
 vérification de l’effectivité de la transmission électronique du dossier dans
l’application ANTILOPE de cohérence des données saisies avec le dossier
physique ;
 validation dans l’application ANTILOPE ;
 transmissions des dossiers avec les retenues sur bordereau au Service des
Oppositions.
N.B.: En cas de rejet lors du traitement, l’usager est informé pour la régularisation
(dans le service ou la DDPP) qui l’a traité.

 réception, enregistrement des dossiers en provenance du Service de la Solde
et des Pensions pour précompte ;
 positionnement des retenues dans l’application ANTILOPE ;
 transmission des dossiers à la DDPP.
II.1.2. Avancement, reclassement et bonification d'échelon
Pendant la carrière de l’agent public il peut être amené à avancer, être reclassé ou
bénéficier d’une bonification d’échelon.
32
 demande timbrée
 acte authentique de promotion de carrière original ou photocopie certifiée
conforme ;
 attestation de présence effective ;
b) Procédure
Confère procédure supra.
II.1.3. Reprise de solde

C’est le fait pour un agent public susceptible d’être remis dans sa position d’activité.
 acte ordonnant la suspension de la solde ;
 certificat de reprise de service ;
 attestation de présence effective au poste ;
 photocopie de la CNI de l’intéressé.
b) Procédure
II.1.4. Indemnités ou primes

L’indemnité ou la prime est un élément de gain qui accompagne le salaire de base.
 acte de concession du droit authentique ‘original ou copie certifiée
conforme) ;
 certificat de prise de fonction ;
 attestation de présence effective au poste ;
b) Procédure
II.1.5. Indemnité de non logement

Il s’agit des primes octroyées par l’Etat aux agents non logés par l’administration.
 attestation de non logement authentique ou photocopie certifiée conforme ;
33
 acte d’intégration ou contrat ;
 attestation d’occupation ou de libération de logement éventuellement ;
 acte d’affectation pour les nécessités de service pour les agents de l’Etat de la
1ère à la 6ème catégorie.
b) Procédure
II.1.6. Les prestations familiales

Elles sont accordées aux agents publics pour leurs enfants légitimes et reconnus.
 arrêté préfectoral concédant le droit accompagne du fond de dossier qui
comprend ;
 copie certifiée de l’acte de recrutement (intégration, contrat ou décision
d’engagement) ;
 certificat de non fonction de l’épouse ou de l’époux ;
 copie certifiée d’acte de mariage ;
 certificat de vie individuel de l’enfant à aligner ;
 certificat de vie collectif de tous les enfants alignés.
b) Procédure
II.1.7. Pension d’ancienneté, pension proportionnelle, pension vieillesse et

d’invalidité
Ce sont des droits accordés aux agents publics ayant accompli un certain nombre
d’année de service.
 décret ou arrêté concédant la pension.
b) Procédure
II.1.8. Pensions de réversion et capital décès

C’est une allocation octroyée aux conjoints et ayants droits des agents publics
décédés.
 acte de concession de la pension de réversion ;
34
 original ou photocopie certifiée conforme du jugement d’hérédité ;
 original ou photocopie certifiée du certificat de non appel ;
 photocopie légalisée de la CNI du bénéficiaire.
b) Procédure
II.1.9. Indemnité ou prime d’installation

C’est une allocation accordée aux agents publics qui prennent une retraite par
anticipation.
 arrêté de mise à la retraite par anticipation.
b) Procédure
II.1.10. Remboursement de la déclaration de recette

C’est le salaire du défunt viré à tort et reversé au Trésor public ou les bons de caisse
budgétisés payés aux ayants droit.
 original de la déclaration de recette ;
 arrêté ou décision concédant la pension.
b) Procédure
II.2. Ventilation et règlement de la solde globale

La ventilation consiste à la réception et la distribution des bons de caisse dans les
Trésoreries et des CD ROMs dans les banques
a) Les documents utilisés pour la ventilation de la solde

 les bordereaux généraux des émissions ;
 le récapitulatif des salaires ;
 les CD ROMs ;
 l’état des retenues.
b) Procédure
 Service des Titres de règlement
35
 réception des BGE entre le 20 et le 25 du mois en provenance du Centre
National de Développement Informatique des bordereaux généraux
d’émissions et des lettres banques ;
 établissement par le bureau des Titres de Règlement par le bureau des titres
de règlement du récapitulatif des salaires par circonscription tripartite (PGT,
CENADI, DDPP) de réception des bons de caisse ;
 filtrage, paquetage et ventilation des bons de caisse ;
 dépôt à EMS des bons de caisse pour acheminement dans toutes les
Trésoreries Générales par le bureau du contentieux ;
 pour les virements, décharge par les banques des bordereaux et les CD ROMs ;
 transmission au Service de la Comptabilité de l’état récapitulatif de la solde et
les 3 C (état des retenues pour la prise en charge globale de la solde).
 L’Ordonnance n° 62/OF4 du 07 février 1962 fixant le régime financier de l’Etat ;
 Note n° 00004139/MINFI/DGB/SG/DDPP du 01 septembre 2008 sur les
autorisations de paiement ;
 Note n° 000080/MINFI/SG/DGTCFM du 14 Mars 2012 portant création du
Groupe de Travail chargé du Contrôle et de la Validation de la Solde avant mise
en règlement.
II.2.2. Le règlement de la solde

La Paierie Générale du Trésor effectue le règlement de la solde par virement.
a) Les documents utilisés pour le règlement de la solde

 les bordereaux récapitulatifs de virement de la solde ;
 les ordres de virements ;
 procédure ;
 réception des bordereaux récapitulatifs de virement de la solde ;
 établissement des ordres de virement par banques principales ;
 saisie des opérations dans CADRE ;
 exportation des opérations de virement dans le Système de Gros Montants
Automatisés (SYGMA) via l’Agence Comptable Centrale du Trésor (ACCT).
N.B.: Le traitement des rappels ou avance sur solde/pension supérieur ou égal à

10.000.000 de F CFA fait l’objet d’un virement différé.
La composition du dossier est la suivante ;

 demande timbrée adressée au PGT ;
 la photocopie de l’acte qui génère le rappel ;
 le RIB ;
 la photocopie de la CNI ;
 l’autorisation de paiement ;
36
 le bulletin de solde le plus récent.
 La procédure de règlement des rappels de solde

 Réception d’une demande timbrée adressée au PGT et acheminement de la
demande au service des titres et règlement.
 Service des Titres et Règlement

 réception sur décharge de la demande en provenance du cabinet du PGT par le
bureau de rattachement ;
 contrôle et visa du chef de service ;
 transmission au Service de la comptabilité pour règlement.
 Service de la comptabilité
 réception du dossier et établissement du mandat de trésorerie signé par le
chef de service de la comptabilité et le PGT ;
 saisie du mandat dans l’application CADRE et exportation à l’ACCT via SYSTAC ;
 comptabilisation du mandat de trésorerie.
 Note n° 00004139/MINFI/DGB/SG/DDPP du 01 septembre 2008 sur les
autorisations de paiement ;
 Note n° 000080/MINFI/SG/DGTCFM du 14 Mars 2012 portant création du
Groupe de Travail chargé du Contrôle et de la Validation de la Solde avant mise
en règlement.
III. LES AUTRES PROCEDURES DE DEPENSES
Il s’agit des procédures qui ne sont directement liées à une dépense budgétaire. Ce
sont :
 le remboursement des retenues de garantie ;
 le cautionnement définitif sur marché ;
 la caution de bonne fin ;
 l’attestation de virement irrévocable ;
 la régularisation des rejets bancaires sur les marchés des factures.
III.1. Remboursement de la retenue de garantie du cautionnement définitif ou de la

caution de bonne fin
Il s’agit des prélèvements opérés sur les lettres de commande et les marchés publics.
 demande timbrée adressée au PGT ;
 copie conforme du marché ;
37
 main levée délivrée par le maître d’ouvrage ;
 copie du procès-verbal de réception provisoire ;
 original du procès-verbal de réception définitive ;
 photocopie du titre de confirmation de créance ou du bon d’engagement ;
 établissement du mandat de trésorerie :
 listing de la retenue de garantie ;
 listing de la retenue de garantie ;
 listing du net à payer ;
 relevé d’identité bancaire ;
 autorisation de passer le marché de gré à gré si nécessaire ;
 caution bancaire (pour remboursement du cautionnement définitif).
b) Procédure
 réception par le secrétariat du PGT de la demande timbrée déposée par le
bénéficiaire ;
 transmission du dossier au Service des Oppositions pour traitement.

 réception et décharge de la demande timbrée ;
 contrôle et vérification de l’existence et de la régularité et authenticité des
pièces par le bureau de la relance ;
 pour les cas de rejet l’intéressé est notifié ;
 les dossiers non rejetés aboutissent à l’établissement d’un mandat de
trésorerie ;
 contrôle et vérification du chef de service et signature du mandat de
trésorerie ;
 transmission du mandat de trésorerie au Service de la Comptabilité ;
 transmission, réception du mandat de trésorerie au Service des Titres de
Règlements ;
 réception et saisie des mandats dans l’application CADRE.

 réception des dossiers et des mandats de trésorerie et rattachement des avis
de crédit au dossier et au mandat ;
 transmission des mandats au Service de la Comptabilité pour règlement par
virement.
 Service de la Comptabilité
Confère paiement par virement
III.2. Régularisation des rejets

Il s’agit de la régularisation des dépenses rejetés par les établissements bancaires
pour divers motifs (RIB incorrect, prestataire inconnu, compte bloqué, etc.).
38
III.2.1. Régularisation des rejets bancaires
Il s’agit des paiements des dépenses ciblés plus haut rejetés par les établissements
bancaires pour divers motifs (RIB incorrect, prestataire inconnu, etc.).
 fiche de demande de régularisation d’un rejet timbrée et légalisée par un
Officier de Police ;
 photocopie de la CNI ;
 attestation de compte ;
 photocopie du registre de commerce ;
 photocopie de la patente ;
 photocopie des détails de virement de rejet ;
 décision attribuant la subvention (pour le cas des subventions) :
 mandat de trésorerie.
b) Procédure
 établissement d’une fiche de régularisation du rejet signée par une autorité
qui identifie le bénéficiaire du rejet accompagnée des photocopies de toutes
les pièces justificatives ;
 réception du Swift du rejet au bureau de la comptabilité ;
 établissement d’un mandat signé du chef de service et du Payeur Général du
Trésor ;
 règlement du mandat dans CADRE ;
 régularisation du rejet par l’exportation d’un nouveau fichier dans SYSTAG ou
SYGMA ;
 le mandat est intégré dans la comptabilité de la période au bureau de la
comptabilité et acheminé au SCTIC.
III.2.2. Régularisation des rejets salaires

Les salaires de certains agents de l’Etat sont rejetés par les banques pour divers
motifs (comptes clôturés, clients inconnus, etc.).
 fiche de demande de régularisation d’un rejet timbrée et certifiée par un
Officier de Police ;
 bulletin du mois de rejet ;
39
 photocopie de la CNI ;
 bordereau de rejet ou détails de virement de la banque ;
 attestation de compte (uniquement pour virement) ;
b) Procédure
Confère rejet facture.
III.3. Paiement des intérêts sur le cautionnement des comptables

C’est le paiement d’un montant équivalent à 7,5 % du cautionnement des comptables
du Trésor, pour ceux qui ont atteint le plafond.
 décision du MINFI ;
 mandat de trésorerie ;
 bon de caisse DM.
b) Procédure
 Service du portefeuille
 mise à jour du fichier par le bureau des précomptes spécifiques ;
 constatation des nouveaux comptables ayant atteint le plafond après
émargement mensuel des fiches individuelles ;
 élimination de la liste des comptables ayant déjà perçu le cautionnement
définitif ;
 préparation et transmission à la hiérarchie du projet de décision de paiement
des intérêts sur le cautionnement des comptables ;
 réception de la décision signée par le MINFI ;
 établissement des mandats de trésorerie et validation dans l’application IBIS ;
 transmission des mandats au Service du Titre de Règlement sur décharge.

 contrôle des mandats et rattachement des bons de caisse DM correspondants
au bureau du contentieux ;
 décharge des bons de caisse DM par les bénéficiaires qui se présentent au
service de la comptabilité pour le paiement en numéraires.
Confère la procédure de paiement des bons de caisse DM.
N.B.: En cas de discordance des informations entre le bon de caisse DM les mandats
sont rejetés et retournés au service du portefeuille pour l’annulation et la
régularisation.
III.4. Le remboursement définitif du cautionnement des comptables
40
Il s’agit du remboursement du cautionnement des comptables retraités ou décédés.
a) Constitution du dossier
 demande timbrée adressée au MINFI ;
 arrêté de mise à la retraite ;
 acte de décès et jugement d’hérédité ;
 fiche de carrière délivrée par la SDAC ;
 attestation de quitus pour chaque compte de gestion pour les comptables
principaux ;
 certificat de libération définitive de gestion délivré par les différents
comptables principaux dans les circonscriptions financières.
b) Procédure
 Service du Portefeuille
 réception de la demande de remboursement du cautionnement des
comptables par le Payeur Général du Trésor ;
 contrôle de l’existence de toutes les pièces contenues dans le dossier par le
bureau des précomptes spécifiques ainsi que la non mise en débet du
demandeur (consultation du fichier des comptables mis en débat) ;
 contrôle de l’efficacité de l’arrêt des précomptes (consultation des fiches
individuelles). En cas de continuité des précomptes transmise au service des
oppositions pour arrêt effectif ;
 établissement des mandats de trésorerie et validation dans l’application IBIS
et transmission au Service des Titres et de Règlement sous décharge.
 réception sous décharge des mandats ;

 contrôle des mandats et rattachement des bons de caisse DM
correspondants ;
 classement par date de liquidation et distribution aux bénéficiaires sur
décharge pour paiement au service de la comptabilité.
N.B.: Pour la suite de la procédure, confère procédure de paiement des intérêts.
 L’Ordonnancez n° 62/OF4 du 07 février 1962 fixant le régime financier de
l’Etat ;
 Décret n° 73/251 du 22 Mai 1973 relatif au cautionnement et aux indemnités
de responsabilité des comptables du Trésor ;
 Note n° 33/MINFI/DT/SDCC portant gestion du compte 470-420
(cautionnement des comptables).
41
III.5. L’octroi du crédit automobile
C’est un crédit accordé par l’Etat au personnel militaire pour l’achat d’un véhicule.
 bordereau de transmission signé du MINDEF ;
 décision signée du MINDEF ;
 ordre de paiement signé par le MINDEF ;
b) Procédure
 Service du Portefeuille
 réception du dossier de l’ordre de paiement signé par le MINDEF en
provenance du secrétariat du Payeur Général du Trésor ;
 contrôle par le bureau des Précomptes spécifiques portant sur la conformité
entre les noms et les matricules, les ordres de paiement et les décisions ;
 ouverture des fiches individuelles pour chaque bénéficiaire de crédit, suivie du
visa «Vu Bon à payer» pour les dossiers conformes ;
 pour les dossiers non conformes, une note de rejet est adressée au MINDEF
par le Payeur Général pour la régularisation ;
 transmission des dossiers conformes au Service de la Comptabilité.
 réception du dossier accompagné du mandat de trésorerie par le bureau de
virement bancaire ;
 signature du mandat par le chef de service de la comptabilité ;
 règlement virement au profit du prestataire.
 L’Ordonnancez n° 62/OF4 du 07 février 1962 fixant le régime financier de
l’Etat ;
 Décret n° 87/1142 du 20 août 1987 portant réglementation ;
 De l’octroi d’avance aux militaires et agents du ministère de la Défense pour
l’acquisition de véhicule personnels ;
 Des conditions de participation de l’Etat pour l’entretien de véhicule de certains
militaires
III.6. Les mouvements de fonds envoyés vers les AMBACAM

La Paierie Générale du Trésor effectue mouvements de fonds vers les postes
comptables auprès des missions diplomatiques du Cameroun pour la couverture de
leurs dépenses.
42
 un message fax en provenance de la PGT et une demande
d’approvisionnement en provenance du poste comptable ;
 état des charges incompréhensibles ;
 l’ordre de transfert signé par le chef de service de la comptabilité et de la
caisse et le Payeur Général du Trésor ;
 les AMF ;
 le Télex.
b) Procédure
 réception d’un courrier en provenance du cabinet du PGT ;
 établissement des ordres de transfert signés par le chef de service de la
comptabilité et de la caisse et le Payeur Général du Trésor ;
 transmission de l’ordre de transfert à l’ACCT ;
 transmission de l’AMF par le bureau des virements au bureau de la
comptabilité pour comptabilisation et confection des comptabilités pour leur
acheminement au SCTIC ;
 établissement et signature des AMF par le service de la comptabilité et de la
caisse.
N.B.: Etablissement et signature des télex par le PGT pour informer à travers Internet
les percepteurs du transfert des fonds au profit de leur poste comptable.
III.7. Interceptions des bons de caisse

Ce sont les bons de caisse assignés à d’autres circonscriptions financières et retenus
sur la demande des intéressés à la Paierie Générale du Trésor pour être payés à la
Trésorerie Générale du Trésor pour être payés à la Trésorerie Générale de Yaoundé.
 photocopie de la carte nationale d’identité ;
 photocopie du bulletin de solde ;
 l’attestation de présence effective pour ceux qui sont en activité.
b) Procédure

 réception de la demande d’interception en provenance du secrétariat du PGT ;
 porter la mention Trésorerie Générale de Yaoundé devant le nom de l’usager
sur le BGE ;
 exfiltrer le bon de caisse intercepté et y apposer le cachet ;
 « Intercepté »
43
 Etablissement d’un bordereau d’interception des bons de caisse signé par le
PGT et transmis au Trésorier Payeur Général de Yaoundé.
III.8. Pension alimentaire et saisie arrêt

Il s’agit de l’exécution d’une décision de justice contre un tiers.
 grosse de jugement d’hérédité ;
 certificat de non appel ;
 bulletin de solde de l’agent à saisir ;
 photocopie de la CNI du bénéficiaire ;
 mandat de trésorerie ;
 bon de caisse DM.
b) Procédure

 réception de la demande au bureau de retenue sur solde en provenance du
cabinet du PGT ;
 transmission de ladite demande sur Soit Transmis à la Division des Affaires
Juridiques pour avis ;
 réception du dossier en provenance de la DAJ côté par le PGT le pour
traitement ;
 vérification et positionnement du montant à retenir ;
 ouverture par le bureau de retenue sur solde d’une fiche de suivi ;
 établissement du mandat de trésorerie (traitement trimestriel) ;
 vérification et signature du mandat de trésorerie par le chef de service des
oppositions ;
 validation du mandat dans l’interface IBIS ;
 transmission du mandat sur registre au Service des Titres et de Règlements.

 réception et décharge du mandat au bureau de rattachement pour
rattachement des bons de caisse DM ;
 classement des mandats et distribution aux bénéficiaires sur présentation de
la CNI, pour le paiement au Service de la Comptabilité et de la Caisse.
Confère procédure de paiement du remboursement des intérêts sur cautionnement.
44
CONCLUSION
45
En guise de conclusion, il y a lieu de signaler que la procédure d’exécution des
dépenses budgétaires de l’Etat, est basée sur quatre phases essentielles. Il s’agit
notamment de l’engagement, la liquidation, l’ordonnancement et le paiement.
Enfin, le respect des textes législatifs et règlementaires par l’ordonnateur et le

comptable ainsi que les autres intervenants dans la chaine des dépenses publiques
demeure indispensable.
MERCI !!
46

Cours Procedures de Depenses Publiques

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Cours Procedures de Depenses Publiques

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

PROCEDURES DES

L’engagement, la liquidation, l’ordonnancement et le paiement constituent les

La définition de ces quatre étapes repose sur un triple fondement :

L’EXECUTION DES DEPENSES

L’engagement est l’«acte par lequel un ordonnateur crée ou constate à

Chaque engagement énonce l’année ainsi que l’imputation budgétaire

La liquidation a pour objet de vérifier la réalité de la dette et d’arrêter le

En ce qui concerne notamment les fournitures, services et travaux, ces titres et

L’Ordonnancement est l’«acte administratif par lequel conformément aux

Les comptables assignataires sont seuls chargés du paiement des ordonnances

I. LES PROCEDURES DE DEPENSES DANS LA ZONE BON DE COMMANDE : LE

I. LES DÉPENSES BUDGÉTAIRES

I.1. Les dépenses d’investissement

I.1.1.1. La réception et traitement des titres au Service d e la Dépense

Le Chef de service procède à un contrôle de deuxième niveau puis à la validation

Les dossiers revêtus de cette mention sont transmis au service de la comptabilité

I.1.1.2. Traitement effectué au Service de la Comptabilité et de la Caisse

a) Les règlement par virements :

N.B.: En cas d'Attestation de Virement Irrévocable (AVI), une concordance

b) Les règlements par compensation :

Le paiement par compensation est effectué dans l'application· (fenêtre

I.1.1.3. Traitement des bons de retenue au Service des Dépôts et Consignation

I.1.1.4. Traitement des bons de retenue au Service des Dépôts et Consignation

Au terme du contrôle de cette liasse effectué par le Service de Dépôts et

Ledit dossier est alors transmis au Service de la Comptabilité pou r paiement.

I.2. Les dépenses de fonctionnement

Le traitement de ces dépenses obéit à la même procédure que ci-dessus

I.2.1. Les dépenses de matériel

I.2.1.1. Traitements effectués au Service de la Dépense

NB : Pour les loyers joindre une copie du contrat.

I.2.1.2. Traitements effectués au Service de la Comptabilité

I.2.2. Les dépenses de personnel sur bons de commande

I.2.3. Les dépenses de personnel sur bons de caisse

I.2.3.1. Traitements effectués au Service de la Dépense

I.2.3.2. Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

I.3.1. Les Bordereaux de Virements Demandés

 Les traitements effectués au Service de la Dépense

 Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

1..3..2. Les dépenses transférées aux CTD

II. LES AUTRES DÉPENSES

II.1. Les retraits des correspondants et des Administrations

Le traitement des remboursements s'effectue au Service des Dépôts et

Ces remboursements sont effectués par chèque-Trésor (pour les

 Les traitements effectués au Service des Dépôts et Consignations

 Les traitements effectués au Service de la Comptabilité et de la Caisse

II.2. Remboursement des consignations

II.2.1. Liasse de la dépense

 Dossier de remboursement de la retenue de garantie, du cautionnement

 Dossier de remboursement de la caution électorale

 Dossier de remboursement de la caution de rapatriement

 Dossier de remboursement des offres réelles

II.2.2. La procédure de remboursement des consignations

II.3. Traitement des mouvements de fonds envoyés

II.3.1. Traitement des mouvements de fonds envoyés à l'ACCT

II.4. Traitement des frais de justice

Les traitements sont respectivement effectués au Service de la dépense et au

II.4.1. Les traitements effectués au Service de la Dépense

II.5. Traitement des remises sur timbres

II.5.1. Les traitements effectués au Service du Portefeuille

II.5.2. Les traitements effectués au Service de la Comptabilité

II.6. Traitement des dépenses à régulariser

À la réception du message fax ou du télex, le TPG marque son accord et côte le

II.7. Traitement des avoirs fiscaux