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IUT de tiznit
Maroc
Ralise par :
Encadre par :
Ddicace
Je ddie de se modeste de travaille a tous les gens qui participe de prs ou de loin pour
ralise de rapport de stage ainsi et premirement a mes parents de leur soutien et de leur
effort pour me fourni un climat favorable aux prparations aussi a mes grand parents
ainsi je le ddie a :
- mon frre
- mes deux surs
Ainsi au tous les agents a la recette communales et au trsorerie provincial et tous les
formateurs a linstitut universitaire et je peut pas oublie Mr le tresorie provincial et Mr le
receveur communal de tiznit.
Remerciement
Introduction
Recette communal de Tiznit t cre en 1991 elle dispose du code indicatif 13.28 et du compte courant
Postal 102.94 P.
Rpartition des taches
En effet la recette communale de tiznit assure la gestion financire de 29 organismes
Rpartis coLa province de Tiznit code 500
Caisse et Guichet
Ces travaux sont les mmes quen perception .en effet les encaissements en numraire sont
dcrit sur le
Journal a souche P001 cependant les cheques bancaires ou sur le trsor reus en paiement sont
reproduits sur
Le Journal P17 B .les dpenses rgles en numraire sont inscrites sur le journal divisionnaire
P15B ces
Journaux sont arrtes a la fin de la journes et le quittancer P001 est rapproch du livre P15
A les titres
De perception sont margs au fur et mesure des paiements effectus.
La diffrence entre la perception et la recette communale tient a la nature des crances
recouvres. Alors que
Le percepteur est publics le receveur communal lui est charge du recouvrement des crances
communes il
Assure la gestion financire et comptable.
1 /
Cellule de caisse
2 / cellule de guichet
* Consultation et recherche
* t-il informatique ordre de recettes
* tenue du journal souche P1 tablissement des quittances et leur remise au caissier
- encaissement par chques bancaires et postaux :
* rception des chques bancaires et postaux et vrification de leur validit
* tenue du journal P17B
* tenue du carnet de dclarations P18 lors des encaissements effectus pour le compte des
collgues
* tablissement des bordereaux de versement des chques
* dlivrance des extraits de rles
B/
En matire de dpenses
Il y a lieu de distinguer entre les oprations relatives au paiement des mandats TGR ou TR/TP
Et celles lies au paiement des pensions.
1 / oprations relative au paiement des mandats visa TGR et TR / TP :
* vrification de la validit du titre de paiement prsent ;
* contrle de l'identit du bnficiaire
* tenue du journal P16B lors du paiement par chque
2/ opration relatives au paiement des pensions
remise des brevets et carnets d'margement (premiers arrrages)
vrification des bordereaux listes et des quittances
tri dcoupage et classement des quittances
margement des bordereaux listes et des cartes des pensionns
RECOUVREMENTS
1/ Dfinition de laction en recouvrement
*2/
Les crances publiques dont le recouvrement est assur conformment aux dispositions
du code de
Recouvrement sont celles numres larticle 2 du dit code savoir
les impts directs et taxes assimiles de ltat ainsi que la taxe sur la valeur ajoute
3/
4/ le contentieux de recouvrement
- Oppositions aux actes du recouvrement forc
- La demande en revendication ou en destruction
- Prescription de laction en recouvrement
Majoration de retard
Les redevables sont tenus de payer les crances mises leur charge
avant leur
date Dexigibilit
Le dfaut de paiement en totalit ou en partie des sommes exigibles
entrane
lapplication dune majoration
Bordereaux dmission
Les bordereaux dmission tabli en double exemplaire ne peuvent pas contenir que les
Ordonnancements ayant une mme imputation budgtaire et mme mode de rglement.
Rcapitulant les ordonnancements ou mandatements mis par les ordonnateurs leur feuille de
tte
Comporte les indications suivantes :
A / cadre rserve a lordonnateur
- nature ou caractristique de la dpense personnel ou matriel
- dsignation du budget (gnral ou annexe, compte spcial) et numro de code budget
- gestion budgtaire
- dsignation de lordonnateur et numro du compte qui lui est attribu.
- arrt en lettres et certification de lordonnateur (seul loriginal est sign )
- date dmission
B / cadre rserve au comptable assignataire
* nature de chapitre
* montant des ordonnances prsentes au visa
* montant des ordonnances non vises en paiement
* montant des ordonnances mises en paiement
* totaux (des colonnes ci-dessus)
* date de renvoi lordonnateur des ordonnances non mises en paiement
* rfrence lengagement
* rfrence a lengagement
* rfrence au premier ordonnancement
* nombre des pices justificatives
* montant brut
* retenues
* objet de la dpense
* numro de lordonnance ou du mandat
* dsignation prcise et complte du bnficiaire
* en cas de virement dsignation du compte a crdit et ltablissement ou le compte
Est ouvert ainsi Que le numro du code bancaire
* montant ordonnance
* imputation budgtaire
* date de paiement
* total par paragraphe
* en bas de page totaux des diffrentes colonnes
Dlai de transmission et de visa
A / dlai de transmission
Les bordereaux dmission accompagns des titres dordonnancement ou de mandatement et
de paiement Doivent tre transmis au comptable assignataire des accomplissements des
formalits dordonnancements
- avant le 15 de chaque mois : dpt des bordereaux contenant lordonnancement de toutes
dpenses de
Personnel
-du 6 au 22 dpt de toutes dpenses de matriel
- du 23 au 28 rserve aux rgularisations demandes aux ordonnateurs
NB
A partir du 22 de chaque mois les ordonnateurs peuvent dpos les bordereaux
dmission a traiter au
Titre du mois suivant ainsi la date limite dmission des ordonnances susceptible dtre vises
au titre dune
Anne est fixe au 20 dcembre pour les dpenses de matriel et au 25 dcembre pour les
dpenses de Personnel.
B / dlai de visa
Compter de la date de rception des bordereaux par le comptable assignataire dernier
Dispose des dlais ci Aprs pour viser les titres des dpenses ou les renvoyer a lordonnateur.
-5 jours sil sagit des dpenses de personnel
- 10 jours pour les dpenses de matriel
Ds leur rception les bordereaux sont inscrit par service ordonnateur au registre de contrle
qui comprend 4 Colonnes :
- Date darriver
- Numro du bordereau dmission
- Numro des titres de paiement contenu dans les bordereaux
- Date de sortie
Les dates de passage a travers les diffrents services de la trsorerie gnrale sont galement
portes sur le
Bordereau as derniers sont ensuite rpartis entre les diffrent services charges du visa.
la nature de la dpense
limputation budgtaire
le nom du crancier
le montant des crdits ouverts
le montant des dpenses dj engages
le montant du crdit disponible
lengagement de dpense propos
Le comptable doit sassurer avant de donner son visa que lengagement propose
est :
- fait sur un crdit disponible
- correspond la rubrique budgtaire la quelle il est propos de limputer
- est rgulier au regard des lois et rglements qui lui sont applicables.
Au dbut de chaque gestion, Le receveur commence par les reports antrieurs au
niveau des comptes BP, CAS, compte de trsorerie , ensuite il procde a la prise en charge des
crdits budgtaires, les reports des crdits dengagement et les Etats des crdits dengagement
et les Etats des crdits de report.
En effet toute dpense est pralablement prcde par un engagement soit annuel ( le cas du
traitement des salaires du personnel ) soit individuel portant uniquement sur une dpense
quelle soit quipement ou fonctionnement. Ceci pour le budget provincial et commune
urbaine. Il doit aussi sassurer en outre de la rgularit des pices justificatives ventuelles et
de calculs.
Il se rfre lors du visa ses registres comptables notamment le carnet des visas dengagement
P70 et le carnet de contrle des engagements P71 le receveur dispose dun dlai de cinq jours
ouvrable compter de la date de rception de la fiche le proposition pour donner son visa le
refuse et faire connatre ses observations .lorsque le comptable a examin et admis la
proposition au vu des pices justificatives il appose son visa C.E.D effectue dune date et dun
numro donn selon une srie ininterrompue par anne .
A/ Tenue du carnet de visas dengagement :
de contrle des
2/
Les dpenses de matriel infrieures 200.000.00 DHS sont en principe justifies par
Des factures .lordonnateur tabli un bordereau dmission en double exemplaire et ladresse
La recette municipale appuy dun bon
De commande, dune facture en double exemplaire et de lavis de crdit correspondant.
Le bon de commande doit comporter :
le nom du fournisseur
tre revtue du numro du visa du contrle dengagement pour les collectivits soumises a
ces formalits
comporte limputation budgtaire et lexercice
indiquer les quantits et les prix unitaires
tre arrt en chiffre et en lettres
tre sign par lordonnateur
La facture doit tre :
date, signe, arrte en chiffres et en toutes lettres
compter toutes les prcisions quant la nature et la destination des fournitures des
travaux ou services objet de la dpense.
indiquer le nom du fournisseur prnom raison sociale
le numro du registre de commerce
le numro de linventaire pour les objets non fongibles dont la valeur excde 10 DH
certifier la livraison ou lexcution fidle des fournitures ou des services l
Le bon de commande ne doit pas dpasser le plafond de 200.000 DHS
3/ MARCHE :
Tout contrat titre onreux conclu entre dune part un matre douvrage et dautre part une
Personne physique ou morale appele entrepreneur, fournisseur ou prestataire de services
Ayant pour objet lexcution de travaux, livraison de fournitures ou la prestation de services.
a/ Prix de march
Prix global
prix unitaires
prix mixtes
b/ objet de marchs
Les prestations qui font lobjet des marchs doivent rpondre exclusivement la nature et
lentendue des besoins satisfaire. Le matre douvrage est tenu avant tout appel la
Concurrence ou toute ngociation de dterminer aussi exactement que possible les
Spcifications notamment techniques et la consistance des prestations qui doivent tre
Dfinies par rfrence des normes marocaines homologues ou dfaut des normes
Internationales.
c/
Prestations.
Le prix sous rserve des dispositions concernant les marchs prix provisoires ou les
Modalits de dterminations du prix pour les prestations rmunres.
Dlai dexcution ou la date dachvement du marche.
Les conditions de rception et ventuellement de livraison
Les rgies de dpenses communales (au sein de la recette communale de Tiznit) :
Organismes
Plafond (DH)
Rgie de la CR Zaouia sidi 5.000,00
Ahmed ou moussa
Rgie de la CR Tnine Aglou
5.000,00
Rgie de la Province de Tiznit 5.000,00
Rgie de la municipalit de 5.000,00
Tiznit
Nature de dpenses
Paiement de la main duvre
ouvrire occasionnel
Travaux
dentretien
des
plages
Salaires
du
personnel
occasionnel
Amnagement des espaces
verts
La comptabilit
1/Comptabilit informatique
Au niveau du systme informatique, la fin de la journe lagent charg de la comptabilit
Commence par la gnration des critures, procde a la vrification des oprations qui ont t
Enregistr sur cran par les diffrents services du poste par la consultation sur cran en faisant
Un contrle de ltat de la comptabilit. Apres il passe la saisie des autres critures des
Oprations accomplies hors du poste (lexemple du recouvrement effectu hors guichet).ensuite
Il passe loption de larrt des critures.
2/ Comptabilit manuelle :
Les oprations de recettes sont enregistres la fois au livre P33 et P22 partie recettes.
Les dpenses sont enregistres la fois au livre P35 et P22 partie dpense.
Le commandement ainsi que la taxe spcial et l4IGR sont ports au livre P12 et rcapitul dans
Le livre P21.
Pour les dpenses et les recettes effectues par les autres collgues et le comptable suprieur,
Elles sont rcapitules au P21.
Ensuite le comptable centralise la totalit au registre centralisateur P23.
Tous les paiements effectus soit la caisse du receveur soit la caisse des comptables
Collgues et concernant des collectivits grs sont inscrits sur le livre P35 dans sa partie
Paiement en regard de la rubrique budgtaire concern. Cette partie prcise la date des
critures le numro du mandat et le montant de la dpense.pour les virement sont inscrite au
P35 immdiatement aprs le rglement
Les paiements constats sur le livre P35sont centraliss globalement au livre P22 raison
dune ligne rubrique budgtaire. A noter que le livre P22 permet en outre de constater les
mouvements des comptes d trsorerie tant en recettes quen dpenses.
Centralisation journalire au livre P23
Le livre rcapitulatif P23 est destin a retracer toutes les oprations de manire prsenter la
Situation globale du poste comptable.
Toutes les oprations de recettes et de dpenses constats sur les divers journaux divisionnaires
Sont reprises sur le livre P23 dans lordre suivant :
- journal a souche P001
-
* Journal 6 : P20 C : opration rectificatives (dans le cas dune faute dcriture les comptes)
* Journal 7 : P20B : opration dordre sur impts (compte rserve au perception)
* Journal 8 : P20A : oprations diverses (ex les applications du mois des rgisseurs ainsi le
Rejet de trsor).
* Journal 10 : P16B : cheques bancaires dpense (ex : mandats)
1/ situation priodique
A/ situation hebdomadaires : (manuel)
P11 a la fin de chaque semaine (du lundi au vendredi inclus) le comptable produit une situation
hebdomadaire retraant les mouvements de tous les comptes (10 comptes effectues au dbit et au
crdit). Le p11 nest pas informatises a la recette communale de tiznit
2/Situation mensuelle
A la fin de chaque mois le comptable commence par larrts des critures comptables a fin de produire
les situations de la fin du mois en vue deffectuer le versement ainsi que lenvoi des situations ci aprs :
- situations de disponibilit informatise
- situation compte 60.03 informatise
- situation P102 balance gnral du compte informatise
- situations des PEC recouvrement et des restes recouvrer ( tableau A et B ) manuelle.
- situations 80.13 (taxe spciale IGR FR) informatise
- situation CAS (compte daffectation spciale) manuelle
- ratios de performance priodique
3/ Situations semestrielles :
P104 balance auxiliaire des comptes elle retrace toutes les oprations effectues durant les 6mois ecouls
Services gr informatis.
4/situation annuelles :
1/ rglement du budget :
Il retrace les oprations suivantes
+ excdent du budget principale 1ere partie
(Recette de lanne dpenses de lanne)
Le dit excdent est verse a la 2eme partie du budget principale
En solde dbiteur :
compte de gestion
A/ compte de gestion recette
Chaque fin de trimestre le receveur communal produit son compte de gestion recette
a/ budget principale et comptes spciaux
Production des fiches rcapitulatives P345 dtaillants les bordereau d'mission et appuyes des pices
justificatives pour chaque trimestre organismes exercice et rubrique budgtaire
b/ comptes de trsorerie
Production des relves P1484
Rcapituls par des fiches P345
la rcapitulation gnral doit tre tablie par le comptable ainsi qu'un inventaire des dites pices
aprs vrifications de ces oprations dj enregistres au P33et P22
B/ Compte de gestion dpense
Mme si pour les dpenses budget principal et comptes spciaux :
Production des fiches rcapitulatives P346 dtaillants les mandats appuyes des pices justificatives par
Chaque trimestre organismes exercice et rubrique budgtaire.
Ensuite le comptable produit des rcapitulations partielles et gnrales et aussi l'inventaire des pices
Produites aprs vrification de ces oprations enregistres au P35 et P21.
Conclusion
Voila comment le stage reste une priode trs importante
pour amliorer les connaissances du stagiaire.
Donc la priode