Prsentation

Bonjour tout le monde, je me prsente, je suis Khaoula Mechhor, stagiaire en ISTA

de Sefrou en filire : technicien spcialis en gestion dentreprise, promotion
2015/2016.
Avant de commencer je veux remercier toutes personnes qui mont aid au cours
de ralisation de ce travail.
Jai dcid de faire ce stage sous lencadrement de Mr HAMID LAKHAL, au
Trsorerie gnral du royaume afin dapprofondir mes connaissances dans le
domaine de gestion de trsorerie, davoir une ide sur le fonctionnement de cette
entit et de cumuler une exprience l-dessus.
Jai le plaisir de vous reprsenter ce travail selon les grands axes principaux
suivants :

Prsentation de trsorerie gnrale royaume

Prsentation de la trsorerie provinciale de sefrou
La reforme comptable de letat (rce)

I : Prsentation de trsorerie gnrale royaume

Le TGR est une administration est un service de l'administration centrale du
ministre de l'conomie et des Finances marocain. elle joue un rle majeur dans
l'conomie nationale. Elle coiffe les services du recouvrement des crances
publiques et veille lexcution et le Contrle des dpenses publiques de ltat et
la bonne gestion des Finances locales. Elle procde galement la rgulation
de l'activit bancaire.
Lhistoire du trsorerie est marque par plusieurs phases importantes parmi
lesquelles on cite :
Phase de 1792 1822 caractrise par Organisation financire confie des "
Oumana " sous le rgne du Sultan Moulay Slimane.

1865 Instauration des trsoriers payeurs gnraux

1906 Cration d'une banque d'Etat
1967 Dcret Royal portant rglement gnral de la Comptabilit Publique
1978 Dcret relatif aux attributions et l'organisation du Ministre des
Finances et de la privatisation
2002 Restructuration de l'administration centrale avec cration de services
dconcentrs oprationnels comptence
2008 Cration du Centre National de Traitement (CNT).

Etc.
Les missions de trsorerie gnrale du royaume sont nombreuses
savoir :

Le recouvrement des crances publiques

Il sagit de la perception des recettes fiscales et non fiscales notamment par la
gestion des contentieux administratifs et judiciaires et La gestion des comptes de
prts et davances accordes par le trsor et de fonds de roulement

Le contrle et le paiement des dpenses publiques

Elle assure travers son rseau de comptables, le rglement des dites
dpenses
elle assure galement le contrle et le traitement de la paie de prs
650.000 fonctionnaires

La gestion des finances locales

la TGR assure la gestion des budgets des collectivits locales, des
groupements et des arrondissements c'est--dire grer leurs dpenses et
leurs recettes.
La gestion des dpts au Trsor
La TGR assure le financement de la trsorerie de lEtat. elle gre les
comptes des entreprises et tablissements publics
La production de linformation financire et comptable
La TGR assure la centralisation des oprations comptables de lEtat et des
collectivits locales et donc cest une source de linformation comptable
de lEtat et des collectivits locales.
Les attributions
Plusieurs attributions sont confies par la loi
notamment :
-

au TGR dont on a

La reprsentation de la Trsorerie Gnrale du Royaume auprs des

autorits et des autres partenaires rgionaux ;

Le pilotage, la coordination, lanimation et le suivi de lactivit du

rseau rgional de la Trsorerie Gnrale du Royaume ;

Lassistance juridique et technique des services dconcentrs de la

Trsorerie Gnrale du Royaume

Llaboration et la mise en uvre des programmes dinspection des

comptables publics

La ralisation dtudes caractre conomique et financier

 Organisation et rseau de la TGR.

Elle est organise de la faon suivante :
1.

Direction de Rglementation et de la Normalisation Comptable.

2.

Direction du Pilotage des Mtiers et de l'Animation du Rseau.

3.

Direction de l'Appui et de la Gestion des Ressources.

4.

Centre National des Traitements.

5.

Entit charge du Projet de Gestion Intgre de la Dpense.

6.

Direction du Contrle et du Dveloppement.

7.

Division de l'Inspection.

Rseau de la Trsorerie Gnrale du Royaume.

la Trsorerie Gnrale du Royaume a procd la cration des Directions
Rgionales et des Trsoreries Ministrielles pour allger les tches confies
ladministration centrale

II. La Prsentation de la Trsorerie Provinciale De

SEFROU
Mon stage au sein de la Trsorerie Provinciale De SEFROU ma permis de
dcouvrir le ct pratique des choses : ainsi jai dcouvert les principales
missions lies lagent charg de la comptabilit et de la centralisation
savoir :
Au niveau des pices de caisse et hors caisse :

Trier les pices de recettes et de dpenses de la journe par nature

(pensions, mandats, chques, bulletin de versement,..) et par
destination (service dpense rglement, service de paiement des
rmunrations, Agence Bancaire Centrale, Service des recettes
budgtaires, service des comptes spciaux,etc.) ;

tablir ou diter les fiches dcriture par compte (dbit,

crdit);

Confronter le montant des fiches dcriture avec celui

des pices justificatives recettes

Etc
Au niveau du courrier :

les

receveurs denregistrement)
saisir les bordereaux de rglement : P31A, D31A et E31A
Imputer les oprations de recettes ou de dpenses aux comptes

correspondants
Etablir les avis de dbit, les avis de crdit et les avis de rglement

pour les oprations transfrer a dautres comptables

Employer les avis de crdit et les avis de dbit reus etc.

bordereaux

de

rglement

(Percepteur,

receveurs

douane,

Au niveau dArrt journalier :

Centraliser toutes les fiches dcriture de la journe;

tablir ou diter la feuille de journe ;

Contrler tous les comptes mouvements pendant une journe

comptable partir du centralisateur;

Envoyer les talons davis la comptabilit gnrale de Barid Al

Maghreb
Etc.

Operations mensuelles :

Centraliser les recettes et dpenses fiscales des comptables

rattachs
Saisir les bordereaux de rglement, le tableau de rpartition, les

fiches Transfrer les dpenses des comptables rattachs

Saisir les versements de Barid AlMaghreb (mandats et pensions)

Editer la balance gnrale des comptes et la confronter avec les

relevs priodiques des auxiliaires et le grand livre

Au niveau de lArrts de fin danne :

tablir larrt dtaill de la situation de caisse ;

tablir la situation du compte CCP (balance dentre, dbit des critures, crdit des
critures, solde, solde du dernier relev CCP, discordances) ;

Confectionner les pices gnrales du compte des services de lEtat.

Durant mon stage jai pu avoir une ide sur les oprations bancaires de la Trsorerie
Provinciale de SEFROU.
Les activits bancaires de la Trsorerie Provinciale de SEFROU.
Activits faites par le secrtariat et le bureau dordre comme :
Lenregistrement du courrier au moment darrive et de dpart.
Au moment de rception:

Tout courrier reu doit tre enregistr dans le registre darrive,

Au moment dexpdition :
La secrtaire doit lenregistrer comme le courrier darrive mais en
mentionnant la date De dpart, au lieu de signaler la date darrive
et enfin le mettre sous plis.
Recevoir toute communication tlphonique, assurer les appels sur

la demande de chaque service et selon le besoin.

Recevoir des messages et les transmettre, prendre notes, utiliser le
fax et en plus accueillir des visiteurs.

Il porte galement sur les oprations de dpenses, de la dlivrance des dclarations

de recettes et du paiement des retraits de toutes les administrations
publiques.
Le service de la caisse :
Ce service est charg de :
Payer les dpenses publiques (pensions, mandats, ordres de paiement,
...etc.)
Payer les chques et Encaisser divers recettes

 Saisir les oprations de recettes et de dpenses. Etc

4. Le service de la comptabilit :
Contrle et suivie de la comptabilit journalire.
5. Collectivits locales :
Assister et conseiller les ordonnateurs en matire des finances locales,
6. Activit bancaire et pargne :
Assurer le suivi et le pilotage de lactivit bancaire et de la mobilisation
de l'pargne.
7.Clientles:
Instruire et traiter les rclamations (retard dans le paiement,
contribuables, clients de la banque Etc.)
8. Les activits bancaires de la Trsorier Provincial de SEFROU
1. Louverture des comptes courants :
Il y a deux types de comptes :
Les personnes physiques :
Compte individuel :
Compte commun:
Les personnes morales:
Etablissements publics:
Rgies :
Associations:
Coopratives :

Socits prives

Socits d'Etat:
2. les versements :
Les versements peuvent tre en numraire, par chque ou par virement.
3. Les retraits :
Le rapport du stage contient une partie importante intitule : LA REFORME
COMPTABLE DE LETAT (RCE)

III. LA REFORME COMPTABLE DE LETAT (RCE)

En effet, La comptabilit de lEtat est une comptabilit qui se limite au

classement et lenregistrement des oprations budgtaires et de
trsorerie dans une simple nomenclature de comptes qui sarticule
difficilement avec la comptabilit nationale. La rforme de la comptabilit
consiste passer dune comptabilit de caisse une comptabilit
dexercice.

Ses objectifs sont :

Pour lEtat, une connaissance de son patrimoine et de sa situation

financire
Pour les comptables, une refondation majeure du systme comptable :
Pour les gestionnaires, une disponibilit dinformations leur permettant
de mieux clairer leur choix
Cette rforme peut se renforcer par ladoption des normes internationales
publiques.
La rforme de la comptabilit de lEtat repose sur une comptabilit a deux
dimensions

permettant

de

fournir

un

large

spectre

dinformation

financires avec :
-

Une comptabilit budgtaire qui traduit le respect de lautorisation

parlementaire
Une comptabilit gnrale qui fait prvaloir la constatation des

droits et des obligations de lEtat

En, effet la rforme comptable repose sur 5 composantes importantes :

Le rfrentiel Comptable de lEtat :

Le Bilan douverture
Contrle interne et qualit comptable
Conduite de changement
Systme dinformation
o Il comporte Les systmes mtiers comme,La Gestion Intgre
des Recettes (GIR) , La Gestion Intgre de la Dpense (GID)
o Les systmes transverses comme le Portail internet,
Programme de la dmatrialisation de la commande, Systme
daide la dcision etc.
o Et Les systmes dinfrastructures : il sagit de Scurisation du
rseau tendu , Supervision des plateformes techniques, Mise
en place du plan de continuit dactivit et Consolidation et
virtualisation des plateformes informatiques :

Conclusion :
On vient de prsenter les principales informations que nous avons
apportes durant le stage. Et ce grace nos formateurs. Merci eux.
Ce stage a servi d'outil pour augmenter nos pouvoirs de communication,
acqurir les techniques dargumentation et daller au-del de la thorie.
Je vous remercie beaucoup pour votre attention.