RAPPORT DE STAGE

Effectué du : 01/08/2023 au 01/09/2023

Réalisé par : Maître de stage :

Oussama Hachir Mr. Rachid Belmalha

1
 Remerciements

J’adresse mes remerciements à la trésorerie Régional de Marrakech

de m’avoir permis d’effectuer mon stage au sein du service de
l’Activité Bancaire.

Mes remerciements les plus profonds à l’ensemble du personnel de

l’Agence Bancaire de Marrakech, avec qui j’ai été amené à
travailler, pour avoir fait preuve de disponibilité et d’attention à
mon égard tout au long de mon stage.

Et qui sont plus particulièrement :

Monsieur Belmalha Rachid, mon maître de stage et chef de

l’Agence, qui m’a aidé à bien m’intégrer au sein de l’équipe et a su
m’aiguiller et me guider durant le stage.

Mesdames QUANOU Fatima et ANZAOUI Rafika, Messieurs

MASLI Abdelmoula, ABIDA Mohamed, KHETTABI Sami,
LEMHIOUI Abdelhakim, qui grâce à leurs compétences
techniques sur les différents outils utilisés, m’ont permis de mener
à bien mon stage.

Je remercie également Monsieur Abbar Hassan pour le suivie de

ma candidature.

2
 Avant propos

Ce modeste livret ne cherche pas à embrasser le vaste champ de

l’activité bancaire à la Trésorerie Générale du Royaume.

Il se veut surtout une initiation qui déniche les résultats d’un stage
qui m’est offert pour réaliser un équilibre adéquat entre la théorie
et la pratique, en outre pour entamer un contact direct avec
l’environnement professionnel et m’adapter aux exigences du
marché de l'emploi.

3
 Sommaire

I - Préambule à l’activité de l’Agence Bancaire de Marrakech…5

1. Fiche signalétique de l’Agence Bancaire de
Marrakech……………………5
2. Organigramme de l’Agence Bancaire de
Marrakech………………………6

3. Les missions de la Trésorerie Générale du

Royaume………………………7

4. Les missions de l’Agence Bancaire de

Marrakech………………………..12

II - Description du Système d’Information de l’Activité

Bancaire………………………………………………………………..……..13

III - Les opérations…………………………………………………………20

1. les opérations front
office………………………………………………...20

2. les opérations back

office………………………………………………....27

4
 3. les opérations
particulières……………………………………………....32

IV - la comptabilité
publique…………………………………………….33

V - la télé
compensation…………………………………………...............35

Conclusion…………………………………………………………………...36

I. Préambule à l’activité de
l’Agence Bancaire de Marrakech
1. Fiche signalétique de l’Agence Bancaire de Marrakech :

Raison sociale : Agence Bancaire de Marrakech - Trésorerie

Générale du Royaume.

Forme juridique : Administration publique

Date de constitution : 02/01/2008

5
Chef de l’Agence : Mohamed Chahdaoui

Effectif : 9 personnes.

Siège Social : Agence Bancaire de Marrakech, sis

Angle Av Rachid et Yaâcoub El Mansour Guéliz Marrakech.

Téléphone : 05 24 42 22 79 - 05 24 43 19 46

Fax : 05 24 43 60 70

Site Internet : www.tgr.gov.ma/

2. Organigramme de l’Agence Bancaire de Marrakech

6
 3. Les missions de la Trésorerie Générale du Royaume :

La Trésorerie Générale du Royaume est l’un des piliers de l’institution

publique du Maroc, à travers laquelle transite l’ensemble des flux financiers et
comptables de l’État et des collectivités locales. Dotée d’un réseau dense
couvrant l’ensemble du territoire et étendu à l’étranger grâce aux missions
diplomatiques et postes consulaires, elle est le centre d’un maillage
institutionnel constitué d’administrations publiques, d’établissements publics,
de collectivités locales et d’autres grandes institutions financières tous
concernés par la gestion des derniers publics.

Ce vaste réseau de comptables publics, a pour missions:

a- Le recouvrement des créances publiques :

La TGR assure, par le biais de son vaste réseau de comptables publics, la

perception des recettes fiscales et non fiscales, à travers notamment :
 La gestion du contentieux administratif et judiciaire relatif au
recouvrement et l’assistance des percepteurs en la matière ;
 La prise en charge des ordres de recettes au titre du budget général
de l’Etat, des budgets annexes et des comptes spéciaux du Trésor ;
 La centralisation des prises en charges et des recouvrements au titre
des amendes et condamnations pécuniaires ;
 La gestion des comptes de prêts et d’avances accordées par le trésor
et de «fonds de roulement» consentis par des organismes de
financement des projets publics ;
 L’élaboration des statistiques concernant la situation du
recouvrement de créances publiques ;
b- Le contrôle et le paiement des dépenses publiques :

La TGR assure le contrôle et le règlement des dépenses publiques. Ainsi, le

réseau de la TGR est chargé de contrôler la régularité des engagements de la
quasi-totalité des dépenses de l’Etat. Elle assure à travers son réseau de
comptables, le règlement desdites dépenses. En effet, au vu des propositions
d’engagement et des ordres de paiement transmis par les ordonnateurs
accrédités, les services de la TGR procèdent au règlement des créances de
l’Etat.
La Trésorerie Générale assure également par le biais du Centre
Nationale des Traitements (CNT), le contrôle et le traitement de la paie de près
650.000 fonctionnaires.

c- La gestion des finances locales :

A travers son réseau de trésoriers et receveurs communaux, la TGR assure

la gestion des budgets de 1659 collectivités locales, de 86 groupements et de
41 arrondissements,
En effet, la TGR procède au recouvrement de leurs créances, au règlement
des leurs dépenses et à la paie de leur personnel.
La TGR met à contribution également son expertise en offrant le conseil et
l’assistance nécessaire aux collectivités locales .Ce conseil qui est de nature
juridique et financière, concerne, entre autres, la modernisation des procédures
comptables, l’analyse financière et l’élaboration des tableaux de bord.
d- La gestion des dépôts au Trésor :

La TGR assure la mission de gestion des dépôts au Trésor. Elle participe à

travers cette activité au financement de la trésorerie de l’Etat. A ce titre, elle
gère les comptes des entreprises et établissements publics qui sont soumis à
l’obligation de dépôt de leurs fonds au trésor. Cette activité est étendue
également à la gestion des dépôts d’autres personnes morales ou privées.

e- La production de l’information financière et comptable :

La TGR assure la centralisation des opérations comptables de l’Etat et des

collectivités locales et de ce fait elle constitue une référence en matière de
production et de valorisation de l’information comptable de l’Etat et des
collectivités locales.
La production de l’information comptable permet ainsi de :
- décrire précisément les opérations budgétaires et financières.
- restituer rapidement une information fiable et indispensable à la prise
de décision.
- préparer les documents relatifs à la reddition des comptes.

Le nouveau schéma organisationnel de la TGR :

Malgré une évolution soutenue des missions et des structures, aucune

réforme organisationnelle globale n’a été entreprise à l’effet d’adapter les
structures centrales de la Trésorerie Générale du Royaume aux mutations
profondes que son environnement a connu depuis 1978, lui permettant
d’assurer au mieux les missions qui lui sont dévolues.
 C’est pourquoi et à la faveur du rapprochement intervenu entre les services
du contrôle des engagements de dépenses de l’État et de la Trésorerie Générale
du Royaume, une réforme organisationnelle globale a été effectuée depuis le
premier juin 2006.
L’administration centrale de la Trésorerie Générale du Royaume a ainsi été
restructurée autour de la Direction de réglementation et de la normalisation
comptable, de la Direction du Pilotage des Métiers et de l’Animation du
Réseau, de la Direction du Contrôle et du développement, de la Direction de
l’Appui et de la Gestion des Ressources, de l’entité chargée du projet de
Gestion Intégrée de la Dépense, du centre national des traitements et de la
division de l’inspection. (Voir organigramme)
Les missions opérationnelles demeurent confiées respectivement à des
postes comptables à compétences nationales à savoir la Trésorerie Principale
et la Paierie Principale des Rémunérations.
Le schéma organisationnel procède donc de la volonté de :
* Consacrer la séparation des missions de pilotage relevant du niveau
central, des missions opérationnelles confiées au réseau : dans ce sens la
nouvelle organisation vise à dédier l’administration centrale au service du
réseau et le réseau au service de l’usager-client.
* Moderniser et développer les missions de pilotage du réseau : notamment
par le renforcement des fonctions de réglementation, d’audit, de
programmation, d’évaluation, de suivi et de mesure des performances. Le
développement du système de production et de valorisation de l’information
ainsi que la volonté de s’ouvrir d’avantage sur les clients et les partenaires, ont
été également pris en compte dans l’organisation adoptée.
* Adapter les structures à l’évolution des métiers : en effet les nouvelles
orientations se déclinent en un repositionnement stratégique sur l’exécution
des dépenses publiques, le développement d’un réseau de comptables
partenaires privilégiés des collectivités locales, une plus grande
professionnalisation de la mission de recouvrement des créances publiques, un
renforcement et une mise à niveau pour l’activité bancaire et de gestion de
trésorerie, le tout à travers une intégration avisée des technologies de
l’information et de la communication.
* Rationaliser les coûts d’intervention de la TGR : sur un plan quantitatif
cette réorganisation a permis de réaliser par rapport à l’organisation
précédente, une économie de 4 divisions et 16 services, tant au niveau central
qu’au niveau des services déconcentrés.

Parallèlement à ses missions fondamentales relatives à l’encaissement des

recettes, du contrôle et d’exécution des dépenses de l’Etat et des collectivités
locales, la Trésorerie Générale du Royaume exerce une activité bancaire et de
collecte de l’épargne, destinée au financement de la trésorerie de l’Etat.
L’activité bancaire et la mobilisation de l’épargne sont l’une des missions
principales assurées par la TGR et qui permettent de soutenir les efforts en
matière de financement du trésor public, et par conséquent de réduire
l’endettement public.
L’activité bancaire de la TGR est exercée par 59 agences bancaires (postes
comptables) réparties sur l’ensemble du territoire national.
Elle est supervisée au niveau central par la Division des Opérations Bancaires.
Au 30/09/2008, le nombre de comptes gérés par la TGR s’élève à 56000
comptes, pour un encours moyen de 38 Milliards de DH.
Dans le cadre de cette activité, la TGR offre à sa clientèle « particuliers &
institutionnels » deux produits bancaires sous forme de compte de dépôt à vue
et compte de dépôt à terme assortis de toutes les prestations bancaires de base,
à l’exception des crédits.
 1. Les missions de l’Agence Bancaire de Marrakech :

Cette Agence bancaire de Marrakech qui prend en charge l’activité bancaire

exercée jusqu’à présent par la Trésorerie Préfectorale de Marrakech aura pour
mission :

 D’assurer la gestion des comptes de dépôts de sa clientèle et d’effectuer les

opérations bancaires autorisées ;

 De participer à la promotion de la collecte de l’épargne ;

 D’assurer la numérisation et la conservation des chèques remis à

l’encaissement pour le compte des postes comptables relevant de la place
bancaire de Marrakech ;

 D’assurer la gestion des comptes de dépôts ouverts à son niveau pour le

compte de la caisse de dépôt et de gestion ;

 D’exercer toutes autres attributions qui lui sont confiées par des textes
particuliers
II. Description du Système d’Information
de l’Activité Bancaire

Olympic Bancking System

Un nouveau système a été mis en place, le 9 Novembre 2009, pour

pallier aux insuffisances de son prédécesseur, nommé « Olympic Bancking
System ». Il permet une grande professionnalisation de l’exercice de l’activité
bancaire et un service au client répondant aux meilleurs standards de la
profession.
Les principaux points forts de ce nouveau système sont les suivantes :
 Un système centralisé assurant une dématérialisation totale des flux et
un traitement des transactions en temps réel. Les postes comptables
accéderont tous à une seule base de données administrée au niveau
central.
 Un système intégré à saisie unique. Les écritures comptables sont
générées automatiquement pour la grande majorité des opérations
bancaires.
 Un système assurant la centralisation rapide des recettes encaissées par
les comptables de la TGR pour le compte de certains organismes (FEC,
CNOPS, CMR, OMFAM, WAFASALAF, RCAR et MGPAP).
 Un système performant et convivial permettant d’assurer la
disponibilité, la sécurité, l’interactivité et la facilité d’utilisation
 Un système favorisant l’évolution et la communication de l’activité
bancaire avec les autres SI de la TGR (portail, comptabilité, décisionnel,
etc.)

En revanche, ce système rencontre encore des lacunes que parfois cela

empêche la bonne démarche de l’activité

A titre d’exemple, les clients ne s’adaptent pas facilement face à une

nouvelle technologie. Ainsi, une lenteur de la connexion car tous les
opérateurs se connectent sur un seul serveur de base à Rabat..

Les avis s’opposent et la question se pose : Ce système est-il une

solution miracle ou un obstacle mirage ?
 On procèdera alors à une description bel et bien détaillée du système dont
on a parlé :

I. Opérations bancaires :
1. Saisie – validation des opérations
2. Saisie des opérations
3. Liste des opérations par date
4. Gestion des CDAT
 Saisie d’un contrat de trésorerie
 Liste des DAT par utilisateur
 Validation CDAT
 Remboursement anticipé et annulation
 Modification contrats de trésorerie en cours
 Liste des CDAT par agence
 Simulation de calcul intérêts

II. Autres opérations :

1. Emploi des avis de Crédit/Débit
 Saisie et autorisation des opérations
 Saisie des opérations
 Consultation
 Défilement non restreint
 Validation
 Transferts multiples par référence
2. Virements permanents
 Saisie et validation des ordres
 Consultations des opérations
 Validation
3. SIMT Agence
 Liste des opérations images chèques
 Liste des virements
 Comptabilisation virements/poste
 Rejet des opérations en erreur
 Chèques
 Virements
 Visualisation
 Chèque retour : par date
 Chèque aller : par date
 Virements aller : par date
 Virements retour : par date
4. Consultation des opérations
5. Virements de masse
 TGR : virement de masse
6. Remise de chèque
 Saisie des remises
 Modification
 Liste des remises par centre et de jour
 Génération du fichier GEMADEC par poste et par jour
 7. Remise inter agence

III. Opérations administratives :

1. Clients et comptes
 Recherche client
 Recherche avec autre numérotation
 Nouveau client
 Nouveau client numérotation automatique

2. Opposition sur chèque

 PEC des oppositions
 Consultations des oppositions
 Edition
3. Cartes de crédit et chéquiers
 Gestion
 Consultation
 État des demandes de chéquiers
4. Solde minimale et certification
 Saisie et validation
 Modification et annulation
 Validation des opérations
5. Incident de paiement
 Incident de paiement
 Régularisation d’un incident de paiement
 Annulation d’un incident de paiement
 Infraction aux injonctions
  Demande de renseignement
 Edition à la demande

6. Arrêté-comptable
 Arrêté de caisse
Clôture de caisse
Edition des arrêtés de caisse
Edition livre de caisse
 Recherche par jeu comptable

IV. SIMT :
1. SIMT de chèque
 Aller  Visualisation
Par message type
Par transaction
Chèque aller : par date
Par montant
Par chèque
 Retour  Visualisation
Par message type
Par transaction
Chèque retour : par date
Par opération
Par montant
Par chèque
 2. SIMT virements
 Aller  Visualisation
Par message type
Par transaction
virements aller : par date
Par destinataire
 Retour  Visualisation
 Par message type
 Par transaction
 virements retour : par date
 Par opération

V. Rapports :
1. Consultation
2.Éditions
 Réédition des avis avec code transaction
 Relevés comptes espèces : modèle libre
3.Éditique

Désormais, chaque description nécessite une explication adéquate, car sans

cette dernière la description demeurera incomplète et sera une sorte
d’éclatement. Pour ce dont, je propose celle qu’est développée dans le chapitre
qui suit.
III. Les opérations
Les opérations de l’agence se subdivisent en 3 catégories : opérations front-
office, opérations back-office et opérations particulières.

1. Les opérations front-office :

Comprennent les opérations de retrait et de versement au niveau du guichet,

certification des chèques, mise à disposition, accueil et information du
client.

Avant d’aborder ce chapitre, il est préalablement nécessaire de définir le

chèque et de le classifier fond et forme ;

a. Le chèque :

est défini comme étant un écrit par lequel une personne appelée souscripteur
donne à une autre personne tiré l'ordre de payer une somme déterminée
d'argent à une troisième personne appelée bénéficiaire.

Classification des chèques : fond et forme

Fond :

Chèque barré : C’est un chèque présentant deux barres parallèles apposées à

son recto.
Le barrement peut être général où spécial : le barrement est général s'il ne
porte entre les barres aucune désignation ou la mention “ établissement
bancaire ” ou un terme équivalent. Il est spécial si le nom d'un établissement
bancaire est inscrit entre les deux barres.
Un chèque à barrement général ne peut être payé par le tiré qu'à l'un de ses
clients ou à un établissement bancaire.
Un chèque à barrement spécial ne peut être payé par le tiré qu'à l'établissement
bancaire désigné ou, si celui-ci est le tiré, qu'à son client.
Toutefois, l'établissement bancaire désigné peut recourir pour l'encaissement à
un autre établissement bancaire.
Le biffage du barrement ou du nom de l'établissement bancaire désigné est
réputé non avenu.

Chèque certifié : À la demande du tireur ou du porteur, le tiré peut certifier un

chèque si la provision correspondante existe à la disposition du tireur. La
certification résulte de la signature du tiré au recto du chèque. Elle ne peut être
refusée que pour insuffisance de la provision (Selon les dispositions de
l’article 242 du code de commerce).

La provision du chèque certifié reste, sous la responsabilité du tiré, bloquée au

profit du porteur jusqu'au terme du délai de présentation.

Chèque non endossable : Un chèque non endossable, ou chèque barré, ne peut

pas être transmis à des tiers par voie de l’endossement. Il ne peut être transmis
que pour encaissement à une banque ou établissement financier.

Chèque de transport : ce que l’on appelle « chèque de voyage », C'est un

moyen de paiement acheté à la banque : ils sont libellés en dirhams ou en
devises étrangères et sont payables à tous les guichets de la banque ou de ses
partenaires étrangers. Leur principal avantage est qu'en cas de perte ou de vol,
ils vous sont remboursés, sauf s'ils ont été contresignés au préalable.
Forme :

X : personne physique

Y : personne morale

Z : établissement public

V : Caisse de Dépôt et de Gestion

b.Les retraits

Retrait par la caisse

Il s’agit des opérations de retrait directement par la caisse du

guichetier-viseur ou du caissier
Les six codes opérations prévus pour ce type de retrait sont les
suivants :

Code opération Libellé

002 Retrait par chèque client

003 Retrait par chèque guichet

005 Retrait déplacé par chèque client

030 Retrait quittance

031 Retrait mise à disposition

032 Retrait mandat par caisse

Commission de 5 HT est prélevée à chaque opération de retrait par

chèque guichet.
Retrait par chèque BAM
Il s’agit des opérations de retrait effectué par le crédit du compte BAM
Les deux codes opérations prévus à cet effet sont les suivants :
Code opération Libellé
004 Cheque BAM / chèque client
010 Chèque BAM / chèque guichet

Retrait FO Net
Il s’agit des opérations de retrait effectué par le crédit du compte caisse
du GAB
Les deux codes opérations prévus à cet effet sont les suivants :
Code opération Libellé

040 FO NET : retrait par chèque

client
041 FO NET : retrait par chèque
guichet
042 FO NET : retrait déplacé par
chèque client

c.Les versements :

Versement en numéraire

Tout versement en numéraire doit être appuyé d’un bordereau de

versement souscrit par la partie versante et indiquant le numéro et le
libellé du compte à créditer.
Deux types de versement sont possibles :
􀂃 Sur place
􀂃 Déplacé
Les versements sont effectués en temps réel : le compte du client sera
crédité dès la validation de la Transaction.

Versement par chèques bancaires ou postaux

Ces chèques sont encaissés :

- Par télé-compensation via le SIMT lorsque le comptable et la banque

tirée siègent dans une ville où existe une agence de Bank Al Maghreb et
sont tous les deux membres adhérents à la Chambre de Compensation.

- Par l’intermédiaire des Trésoreries Provinciales, Préfectorales et

Recettes des Finances lorsque les chèques sont déplacés.

Versement par virement

C’est dans le cas où les comptes peuvent être alimentés au moyen de

virements provenant des particuliers ou des organismes publics (même agence
ou inter agence).

d.Compte de dépôt à terme : CDAT

Le dépôt à terme à la TGR est un placement sûr, sans frais et à un taux

d’intérêt attractif.

Durées de placement

Vous avez le choix entre deux maturités : 3 mois et 6 mois.

Intérêts

Votre compte est rémunéré à un taux d’intérêt attractif, calculé en référence

aux taux des bons de trésor à 52 semaines sur le marché des adjudications
(Pour le deuxième semestre 2009, les taux applicables sont fixés comme suit :
3.12% pour les CDAT de 3 mois et 3.37% pour les CDAT de 6 mois).

Remboursement

À l’échéance, le capital placé et les intérêts générés sont versés à votre compte
de dépôt à vue.

Retrait total anticipé

En cas de besoin, vous pouvez effectuer sans contrainte, un retrait total

anticipé sur votre compte de dépôt à terme.

Renouvellement automatique

Votre placement peut être renouvelé automatiquement à l’échéance au taux

d’intérêt en vigueur à la date du renouvellement.

e.Compte de dépôt à vue : CDAV

En ouvrant un compte de dépôt à vue à la TGR vous bénéficiez de nombreux

avantages :

• Une rémunération attrayante (2.87% pour le 2ème semestre 2009)

• Des services bancaires quasiment gratuits ;

• Une qualité de service sans cesse améliorée ;

• Un réseau d’agences étendu ;

• Des canaux d’accès diversifiés (GAB, Banque en ligne…).

Vous disposez, en outre d’une multitude de prestations bancaires :

Des opérations de retrait et de paiement :

• Retrait de fonds auprès des guichets de la TGR ;

• Retrait par carte bancaire auprès des guichets automatiques ;

• Paiement par chèque ou par virement ;

• Mise à disposition de fonds ;

• Domiciliation de factures (eau, électricité, télécom…).

Des opérations d’encaissement :

• Encaissement des chèques bancaires et postaux ;

• Domiciliation des effets de commerce ;

• Virement automatique des salaires, pensions et autres revenus.

Des opérations en devise

• Encaissement de chèques et effets tirés sur l’étranger ;

• Virement de fonds vers ou à partir de l’étranger (frais de scolarité,

pensions, rapatriement de fonds) ;

• Change manuel.

Et vous serez régulièrement informés sur vos opérations :

• Relevé de compte mensuel ou à la demande ;

• Avis d’opération ;

• Accès gratuit au service « banque en

 2. Les opérations back-office comprennent virements internes (chèques et
virements), virements bancaires reçus, virements inter agences émis, virements
à l’étranger, virements de masse, virements permanents (bancaires et TGR).
Ouverture clôture d compte, gestion des moyens de paiement, gestion des
cartes GAB, approvisionnement et dégagement GAB, opérations en devises.

a. Les virements : Un virement bancaire est une opération de transfert

de fonds d'un compte à un autre. Il s'effectue électroniquement entre deux
comptes bancaires, qui ne sont pas nécessairement tenus dans la même agence
ou la même banque.

On distingue différents types de virement bancaire :

Les virements internes : Un virement interne est un mouvement de liquidités

entre deux postes de valeurs disponibles.
Les "virements internes" sont aussi appelés "transferts internes de fonds".

Les virements inter agence émis : il s’agit des virements dont le remettant et
le tireur sont des clients d’une autre agence.

Les virements sur l’étranger : un virement étranger ou virement

transfrontalier est un virement étranger à destination d'un compte situé hors
territoire marocain.

Les virements de masse : les donneurs d’ordre sont en général des

entreprises, des organismes financiers, des administrations, des collectivités
publiques ou des caisses sociales. Ils sont équipés de supports magnétiques ou
des fichiers électroniques pour transmettre à leurs banques des ordres de
paiements de masse répétitifs (par exemple versements de salaires, de
pensions, des dividendes, d’indemnités de sécurité sociale, etc.). Dans ce cas,
les donneurs d’ordre n’ont pas besoin d’utiliser les formulaires papier.

Les virements permanents : il s’agit d’un virement de montant fixe effectué

selon une périodicité établie d’avance.
La gestion des ordres permanents dans OLYMPIC se déroule en deux étapes :

1- création de l’ordre permanent : qui a pour objectif de renseigner les

informations nécessaires à l’exécution des virements.
2- Exécution des ordres : à l’échéance, l’ordre permanent se transforme en
un virement ponctuel.

b. Les modalités d’ouverture et de clôture d’un compte

Les modalités d’ouverture d’un compte :

Personnes Physiques : toute personne physique peut être titulaire d’un

compte de dépôt à la trésorerie générale. Et cela peut se faire selon les
modalités suivantes :
Compte individuel :
- Demande d’ouverture ;
- Photocopie de la CIN ;
- Copie du registre de commerce pour les commerçants ;
Compte avec mandataire :
- Demande d’ouverture ;
- Photocopie de la CIN du mandant et du mandataire ;
 - Copie du registre de commerce pour les commerçants (mandant) ;
- Procuration établie sur imprimé ou sous-seing privé, signée par le
mandant et le mandataire, légalisée et timbrée ;
Compte commun :
- Demande d’ouverture signée par les co-titulaires ;
- Photocopie de la CIN ;
- Copie du registre de commerce pour les commerçants ;
- Procurations réciproques des co-titulaires dans le cas d’une seule
signature ;
Les mineurs :
- Demande d’ouverture de compte faite par le tuteur légal ;
- Photocopie de la CIN du tuteur légal ;
- Extrait d’acte de naissance du mineur ;
- Spécimen de signature du tuteur légal, apposé sur la fiche FP1PP.

On y rajoute, en outre, 3 fiches de spécimen, deux exemplaires de demande

d’ouverture et une demande de chéquier
Et on y forme deux dossiers ; l’un est adressé à la Trésorerie Générale,
l’autre est classé dans l’archive de l’Agence. La fiche de spécimen restante
demeure un moyen de vérification de nom, signature …

Personnes Morales
Établissements publics :
- Demande d’ouverture ;
- Texte de création de l’établissement ;
- Texte fixant l’organisation financière et comptable ;
- Décision de nomination des personnes habilitées à signer ;
- Lettre d’accréditation, le cas échéant ;
- Photocopies des CIN des personnes habilitées à signer ;
- fiches de spécimen de signature, des personnes habilitées à faire
mouvementer le compte, apposé au verso des trois exemplaires de la
fiche FP1PM. Et qui comporte, généralement, une double signature.

Régies :
- Demande d’ouverture ;
- Autorisation du Ministère des Finances ;
- Arrêté portant création de la régie ;
- Arrêté conjoint portant nomination du régisseur et de son suppléant ;
- Photocopies des CIN du régisseur et de son suppléant ;
- Fiche de spécimen de signature du régisseur et du suppléant apposés au
verso de la fiche FP1PM.

Associations :
- Demande d’ouverture ;
- Statuts juridiques de l’association ;
- P.V de la réunion de l’assemblée générale constitutive et P.V de la
dernière assemblée générale ayant procédé à l’élection du bureau ;
- Reçu de dépôt du dossier juridique auprès de l’autorité locale ;
- Photocopies des CIN des personnes habilitées à signer ;
- 03 fiches de spécimen de signature des personnes habilitées à faire
mouvementer le compte, apposé au verso de la fiche FP1PM.

Coopératives :
Même dossier que celui des associations en plus de la décision d’agrément
de la coopérative.
Sociétés privées ; S.A, S.A.R. L, S.N.C :
- Demande d’ouverture ;
- Statuts juridiques de la société ;
 - P.V de la réunion de l’assemblée générale constitutive ;
- P.V de la dernière assemblée générale désignant les personnes habilitées à
signer ;
- Extrait du registre de commerce ;
- Journal d’annonces légales au B.O portant publication de ladite société ;
- Délégation de pouvoirs ou procuration, le cas échéant ;
- Photocopies des CIN des personnes habilitées à signer ;
- Spécimen de signature des personnes habilitées à faire mouvementer le
compte, apposé au verso de la fiche FP1PM.
Sociétés d’Etat :
- Demande d’ouverture ;
- Statuts juridiques de la société ;
- P.V de la réunion de l’assemblée générale constitutive ;
- P.V de la dernière assemblée générale désignant les personnes habilitées à
signer ;
- Délégation de pouvoirs, le cas échéant ;
- Extrait du registre de commerce ;
- Journal d’annonces légales au B.O ;
- Copies des CIN des personnes habilitée à signer ;
- Spécimen de signature des personnes habilitées à faire mouvementer le
compte, apposé au verso de la fiche FP1PM.

Les modalités de clôture d’un compte :

Les comptes sont habituellement clôturés à la demande du titulaire.
Toutefois, le Trésorier Général du Royaume peut décider lui-même de clôturer
un compte resté longtemps inactif, à faible solde ou lorsqu’il aurait été fait un
usage abusif de chèque sans provision.
 La clôture du compte nécessite, dans le cas où elle est demandée par le
titulaire de compte, la remise de la carte GAB et du chéquier en barrant tous
les chèques qui y restent ainsi que la rédaction d’une demande destinée au
Chef de l’Agence en indiquant la série des chèques.
Le demandeur de clôture de compte retire, en outre, le montant total figurant
dans son compte.

3. En rajoutant en outre des opérations particulières, et qui peuvent être sous

forme des opérations de la CDG ou l’archive.

La gestion des comptes de la CDG :

La gestion des comptes de la CDG, passe par un ensemble des étapes à

savoir :

* L’édition de l’avis journalier qui retrace tous les mouvements des comptes
(débit, crédit) enregistré durant une journée donnée.

* Le tri des pièces justificatives en deux types

Débit : sous forme de chèques (payés par télécompensation ou à la caisse de

l’Agence) et ordres de virement.

Crédit : regroupe les versements en espèce, les encaissements des chèques

Bancaires et CDG, les virements bancaires et les versements des autres
comptables.

Un second type de tri se fait au niveau de ces versements et qui vise à classer
les tribunaux selon leur nature et les notaires selon leurs comptes
 * Le pointage et le contrôle des pièces par rapport au journal.

* La vérification arithmétique de toutes les pièces.

* L’établissement de la déclaration des reçus de versement; ces reçus sont

en trois exemplaires blanc (à remettre au client), vert (à envoyer à la CDG) et
rose (A garder dans le récépissé).

Un relevé bleu nommé relevé détaillé des dépenses à porter au débit du

compte CDG n°4008 ouvert à la TGR (ABC) est joint aux pièces de dépenses.

Un relevé rose nommé relevé détaillé des recettes à porter au crédit du compte
CDG n°4008 ouvert à la TGR (ABC) est joint aux pièces de recettes.

IV- La comptabilité publique

La comptabilité publique s'entend de l'ensemble des règles qui régissent,

sauf dispositions contraires, les opérations financières et comptables de l'État,
des collectivités locales, de leurs établissements et de leurs groupements et qui
déterminent les obligations et les responsabilités incombant aux agents qui en
sont chargés.
Ces personnes morales sont désignées sous la dénomination "Organismes
publics".
Le nouveau référentiel comptable de l’État est appelé à permettre:

 d’assurer une cohérence entre la comptabilité générale et la

comptabilité nationale (adoption des mêmes définitions et des mêmes
résultats), les différences éventuelles seront explicitées, justifiées et
présentées chaque année dans un tableau de passage,

 une lisibilité et une meilleure crédibilité des comptes de l’État,

 de faire des états financiers annuels l’une des principales sources

d’information chiffrée sur la situation financière de l’État,
  d’apprécier et d’analyser l’évolution de la richesse de l’État et d’éclairer
sur les marges de manœuvre dont il dispose pour la soutenabilité des
finances publiques.

Plan des comptes :

10.01 : compte courant du trésor à BAM

10.04 : Numéraire

60.00 : Dépôt des fonds d’établissements et organismes publics

64.04 : Opérations de règlement avec la chambre de compensation

70.01 : Fonds particuliers

71.02 : Retenues en vertu d’oppositions juridiques et autres empêchements

71.04 : Restes à payer sur règlement par virement

80.00 : Recettes à classer

81.14 : Dépenses diverses à régulariser

82.00 : Règlements avec la TGR

82.10 : Règlements entre comptables du Trésor-Recettes

82.11 : Règlements entre comptables du Trésor-Dépenses

82.40 : Compte de règlement dématérialisé entre comptables du Trésor-82.41

82.41 : compte de règlement dématérialisé entre comptables du Trésor-

Dépenses

80.31 : recettes transférées à la TGR

81.31 : Dépenses transférées à la TGR

V- La télé compensation
Ou ce qu'on appelle la dématérialisation de la compensation.

Le système interbancaire marocain de télé-compensation est un système de

dématérialisation de l'échange de chèques entre banques mise en œuvre depuis
2007, afin de facilité et de fluidifier les opérations de remise des chèques à
l'aide d'une base de données commune où sont stockées les images scannées et
autres informations relatives à ces chèques.

Les objectifs de SIMT :

· La sécurisation des échanges

· La réduction des délais de recouvrement

· La centralisation des soldes de règlement

 Conclusion

Cette période d’un mois, m’a bel et bien enrichie au niveau des
connaissances techniques, en sus, elle m’a amené à développer une
méthodologie rigoureuse et efficace pour mener à bien les opérations
bancaires.

Elle m’a permis, en outre, d’avoir une idée aussi bien au niveau de l’activité
bancaire que celle du trésor public.

Je garderais un très bon souvenir de ce séjour chez l’Agence Bancaire de

Marrakech où chaque personne m’a accordé un peu de son temps et a bien
voulu me transmettre une partie de son savoir.