“Rapport de stage d’initiation”

 AU SEIN DE : TRESORERIE PROVINCIAL DE SEFROU

 Réalisé par : Fatima-Zohra Elmrabeh

 Encadré par : Mr.Mohammed El khairi

Année universitaire :2017-2018

REMERCIEMENTS
 Avant d’entamer le vif de ce travail, j’aimerai
adresser mes sincères
remerciements à :
 Mon encadrant Mr Elkhairi Mohammed
pour sa patience, son soutien et ses conseils.
Je tiens aussi à présenter mes
chaleureux remerciements à :
 Trésorerier provincial : Mr.Et-tarrab Mhammed
 Mes remercîment les plus chaleureux vont
surtout à Mr MOUNIR BOUABID, adjoint de
trésorier et chef du bureau de la comptabilité et
activité bancaire.

 Mr. Elhadi Marzouk

Je remercie enfin toute l’équipe de
l’administration pour leur disponibilité, leur
gentillesse et pour tout le temps qu’ils m’ont
consacré.

I . INTRODUCTION ……………………………………………………………………………………………3

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 II- Présentation de la TGR :.................................................................................................5
a). Histoire :................................................................................................................6

b) les missions :.......................................................................................................8

c) organisation :........................................................................................................8
III - Présentation de la trésorerie provinciale de Sefrou :..........................................................9
a) Présentation :..............................................................................................................................10

 b) organigramme :......................................................................................................................10

c) – budget de l’Etat :........................................................................................................................11
IV – LES SERVICES DE LA T.P :.....................................................................................................................13
A) – LE GUICHET :.............................................................................................................................14

b) SERVICE DE PENSION :...........................................................................................................15

C) fonds particulière :.......................................................................................................................15

D) Le Service caisse :........................................................................................................................17

F ) LE SERVICE DE DEPENSE –VISA :.........................................................................................18

G) LA COMPTABILITE PUBLIQUE :.............................................................................................19
Conclusion.................................................................................................................................................23

I . INTRODUCTION
Le stage constitue un élément indispensable à notre formation.

C’est un contact qui permet à l’étudiant de vivre la réalité

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 socio-économique des entreprises et leurs problèmes

de gestion et d’organisation.

Le choix de la Trésorerie Générale du Royaume, pour

passer mon stage d’application, était motivé par le dynamisme

que connaît le secteur économique au Maroc marqué par

les effets de la mondialisation des marchés financiers et

l’ouverture progressive des frontières, et la finance publique

n’échappe pas à ces importantes mutations. Toutefois, ce stage

m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de synthèse,

et de faire une comparaison entre application théorique et

application pratique C’est dans ce cadre j'ai effectué mon

stage à la Trésorerie Générale du Royaume, précisément à la

Trésorerie Provinciale de Séfrou, service de comptabilité des

recettes et le guichet

Dans ce rapport, mon étude va s’étendre sur la

Description des différentes taches et missions réalisé au sein

de la Trésorerie Pour cela, Dans une première partie, je

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 Commencerai par une présentation de la trésorerie

Ensuite, je présenterai le la trésorerie provincial de

Séfrou et je continuerai par une description des

différentes taches réaliser dans la trésorerie, ainsi que le rôle

de chaque poste au sein de la trésorerie .

Deusieme partie une études sur le thème de la reforme de la

comptabilité générale de l Etat

II- Présentation de la TGR :

La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des
administrations les plus importantes du Ministère des
Finances et de la Privatisation et à travers laquelle
transite l’ensemble des flux financiers et comptables
de l’Etat et des collectivités locales.
Elle est Également au centre d’un maillage institutionnel
constitué d’administrations publiques,

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 D’établissements publics, de collectivités
locales et d’autres grandes institutions
financières tous
Concernés par la gestion des deniers publics.
La TGR a initié, depuis 3 ans, un grand projet de
modernisation dont la vision
Stratégique est sous-tendue par deux objectifs
fondamentaux à savoir :

 La contribution à L’amélioration substantielle de la

gestion des finances publiques
 l’amélioration du service rendu aux clients et
partenaires.

a). Histoire :
 Les grandes étapes :

 1792-1822 : Organisation financière confiée des " Oum

ana " sous le règne du Sultan Moulay
 Slimane.
 1906 : Création d'une banque d'Etat

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  1907 -1916 : Fonction de Trésorier Général de
l'Empire confiée à la Banque du Maroc
 1950 : mise en place des premiers jalons de
l'activité bancaire de la Trésorerie Générale
 1er octobre 1961 : Nomination du premier Trésorier de
nationalité marocaine : Feu Mohamed
 Bernoussi.

 21 Avril 1967 : Décret Royal portant règlement général

de la Comptabilité Publique.

 1998 : Nomination du feu Mr Abdelftah Benmansour à la

tête de la TGR.

 Septembre 2003 : Nomination de Mr Saïd IBRAHIMI,

Trésorier Général du Royaume du Maroc
 Janvier 2006: Rapprochement stratégique entre la TGR
et le CED (Réforme organisationnelle).

 2007 : Création des Trésoreries Ministérielles (en

Février), des Directions Régionales (en
 Juillet) et lancement de la mise en place du Contrôle
modulé de la Dépense (CMD).

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  2008 : Création du Centre National de

Traitement (CNT).

b) les missions :

 L’exécution de la loi de finance

 La tenue de la comptabilité de l’Etat

 Le recouvrement des créances publique

 Le contrôle et le paiement des dépenses publiques

 La gestion des finances locale

 La gestion des dépôts au Trésor

c) organisation :

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  Direction de réglementation et de la
Normalisation Comptable

 Direction du Pilotage des Métier et de

l’Animation du réseau

 Direction de l’Appui et de la Gestion des Ressources

 Centre Nationale de Traitements

 Entité chargée du Projet de GID

 Direction du contrôle et du développement

III - Présentation de la trésorerie

provinciale de Sefrou :

a) Présentation :

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 La Trésorerie provinciale est une
administration financière public du ministère
des
finances et de la privatisation ; elle a pour
principales missions :
 L’exécution de la loi de finance ;
 La gestion des finances des collectivités locales ;
 Le recouvrement des impôts et taxes et autres produits
revenant a l’Etat ;
 L’exécution de la centralisation des dépenses et les
recettes de l’Etat ;
 La tenue de la comptabilité de l’Etat ;
 La collecte de l’épargne au moyen de comptes de dépôt au
trésor à six mois sur formules et titre ;
 La liquidation et le paiement des traitements et soldes
des personnels civiliste militaires de l’Etat ainsi que leurs
pensions et rentes divers.

 b) organigramme :
La Trésorerie Provincial de Sefrou se compose de plusieurs
taches et services chaque service est armés d’accomplir les
taches et les missions qui lui sont accordé grâce à
l’enthousiasme des personnelle et leur créativité dans le

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 domaine de travaille. On va citer ces services dans
leur chapitre réservé.

L’organigramme de TP de
SEFROU
Trésorerie Provincial

FONDE DE POUVOIR

Secretariat

Guiche Régie informatique comptabilité Dépense collectivité

visa local
t
caisse
pension

Fonds
partiulier

c) – budget de l’Etat :

Le budget de l’Etat prévoit et autorise les charges et les

ressources de l’Etat. C’est donc en fonction de cette prévision
et de cette autorisation que seront perçues les recettes et

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11
 exécutées les dépenses publiques. L’autorisation
accordée par le Parlement répond à un souci plus
large essentiellement dominé en matière de suivi de
consommation des crédits par trois ordres de
considérations :

 Des considérations politiques: qui ont trait au respect des

prérogatives de l’autorité
budgétaire.
 Des considérations financières: il est en effet nécessaire
que les dépenses soient contenues dans des limites
déterminées de façon à maintenir un équilibre financier et
économique.
 Des considérations administratives: il s’agit de prévoir les
conditions susceptible d’empêcher tout gaspillage et toute
malversation de la part des acteurs chargés de l’exécution
du budget.

Les dépenses ne peuvent être engagées, ordonnancées et

payées que dans la limite des crédits

ouverts. Par dérogation à ce principe, seules les dépenses se

rapportant à la dette publique et à la rémunération des
personnels dont les effectifs sont fixés par la Loi de Finances

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12
 peuvent s'imputer au-delà de la dotation inscrite aux
rubriques qui les concernent.
-Les principes fondamentaux de loi de finance :

Le loi de finance se base sur 4 élément a savoir :

1. l’annualité : La loi de finance est une loi changeable « loi
mutable » chaque année
budgétaire
2. l’universalité : loi qui prend sa place et qui touche tous les
ministères et les
administrations de l’état
3. la non spécification :

IV – LES SERVICES DE LA T.P :

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13
 A) – LE GUICHET :
Le guichet est une ouverture qui permet une
communication entre les membres internes et
externes de la trésorerie, alors, il présente l’image de la
trésorerie provinciale ;
Le guichet sert a satisfaire deux types de demandes,
soit :
 Un retrait d’argent : nommé dépense

 Un versement d’argent : nommé recette

Pour faire face à ses demandes le guichet est divisé en
services, et chaque service à
des taches qui lui correspond, on distingue trois services à ce
niveau :
 Service pension
 Service fonds particulières
 Service caisse

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 b) SERVICE DE PENSION :
On entend par les pensions, allocation périodique qui ne sont
pas la rémunération immédiate de service rendus et dont le
paiement est garanti aux bénéficiaires Durant leurs vie. Ces
pensions peut être soit :
i. Pension de retraite
ii. Pension d’invalidité
iii. Pension d’ayant cause

1. Pension de retraite :
Il s’agit d’un somme d’argent bénéficié après avoir être retraiter
auprès de la CMR.

Le responsable de service pension est obligé d’avoir pour

chaque pensionné un dossier contient des pièces à savoir :
 Brevet d’inscription
 Etat de liquidation
 Carte d’émargement
 Quittance de paiement

C) fonds particulière :
Le service des fonds particuliers consiste à enregistré toute
opération à caractère bancaire, tel que l’ouverture d’un
compte, les opérations de versement et de retrait et autres.
i. Ouverture d’un compte :
Pour ouvrir un compte au niveau du fonds particuliers soit au
compte d’une personne morale (société) ou physique, il est
nécessaire de déposer certaines pièces, qui se diffèrent selon

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15
 La qualité de la personne :

Personne physique Personne morale

Seulement photocopie de la carte  Statut général de la société.

d’identité national+la somme
d’argent concerné
 Procès verbal de l’assemblé
général.
 Etat d’effectif des membres.
 Photocopie de registre de
commerce
 Photocopie de la CIN

ii. Les versements :

Les modalités de versement : le titulaire d’un compte peut

l’alimenté Soit :

 En numéraire
 Par la remise des titres de paiement

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  Par virement postal, virement bancaire, ou
virement d’un autre compte de dépôt de fonds
iii. Les retraits :
Les retraits des fonds peuvent être
effectués :
 Sur quittance.
 Par chèque de guichet.
 Par chèque extrait d’un carnet propre.
 Par virement à un compte courant bancaire

D) Le Service caisse :
La caisse est un ensemble des opérations
d’encaissements, et de décaissements, de crédit ou de débit
du compte caisse en terme de recettes et dépenses
enregistrés simultanément par le caissier et pour que le
compte de caisse soit équilibré le caissier établi la fiche de
journée à la fin de chaque journée.
Les menues de la caisse :
1- Validation de paiement du nombre d’ordre
2- Annulation des paiements
3- Visualisation du registre de caisse (caisse).
4-Saisie de paiement
5- Edition de la journée comptable
6- Génération des fiches d’écriture.
7-Annulation des fiches.
A la fin de la journée, le caissier procède à la
récapitulation de toutes les opération effectuées après avoir
enregistré ces dernières dans un journal de caisse principal
dans lequel le caissier fait un rapprochement entre les

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 recettes (compte N :8210) et les dépenses (compte
N8211)

selon les codes attribués aux bénéficiaire .dans un

relevé spécial, il enregistre les soldes en utilisant les comptes
concernés avec la prise en compte du solde de la vielle le solde
résultant se reporte à la journée suivante .

Pour arrêter la caisse, le caissier procède à la vérification et

au calcul des éléments de la caisse, en billets, monnaies et en
valeur :
 Billets : 200dh, 100dh, 50dh, 20dh,
 Monnaies : 10dh, 5dh, 2dh, 1dh, 0.50dh,
 Valeurs : Timbres : 20dh, 10dh, 2dh, 2.50dh,

Enfin le caissier s’occupe de l’établissement des fiches

d’écritures à envoyer au service comptabilité en vue de
centraliser l’ensemble de ces opérations.

F ) LE SERVICE DE DEPENSE –VISA :

Le service dépense visa joue un rôle très important au sien de

la trésorerie, a cause de la charge soumise a lui en ce qui
concerne le nombre des sous ordonnateurs, et des dépenses
soumises au visa.

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 -Séparation fonctionnelle entre les responsables sur
l’exécution des dépenses publiques :
Les opérations financières et comptables résultant
de l’exécution des budgets ou des états prévisionnels
de recettes et de dépenses de l’état incombent aux trois
principaux acteurs du circuit budgétaire :

 Aux Ordonnateurs qui gèrent directement les opérations

financières
selon leur sphère De compétence
 Contrôleurs financiers, appelés autrement contrôleurs
des engagements de dépenses (CED) qui exercent un
contrôle a priori sur la gestion des ordonnateurs
 Les comptables publiques qui prennent en charge le
contrôle de la régularité des recettes et leur
recouvrement, ainsi que le contrôle de la
validité des dépenses et leur paiement

G) LA COMPTABILITE PUBLIQUE :
 LES PRINCIPES GENERAUX
La comptabilité de l’Etat a pour objet la description et le
contrôle des opérations
ainsi que l’information des autorités de contrôle et de gestion.
La comptabilité traite différentes opérations :
o Les opérations de trésorerie générale ;
o Les opérations faites avec des tiers
o Les opérations budgétaires…

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19
  LE ROLE DU COMPTABLE PUBLIC :
Les comptables publics assurent la direction des postes
comptables. Qui doit confier à un seul comptable.
Les comptables peuvent déléguer leur pourvoir à un ou
plusieurs fondé de pouvoir, ayant qualité pour agir en leur nom
et sous leur responsabilité. Ils ont des rôles :
- En matière, de recettes, le contrôle de la régularité de
l’ordre de recette ;
- En matière de dépense le contrôle de la disponibilité de
crédits
- Conservation des pièces justificatives des opérations et des
documents de comptabilité…
Après avoir réaliser les opérations au niveau des autres
services, le comptable reçoit toutes les pièces justificatives
de chaque service afin de les vérifiées, et les classées en
terme de débit et de crédit en tenant compte la méthode de la
partie double.
La comptabilité est tenue conformément à un plan comptable
établi par le Ministre de Finance.

 Plan Comptable de L’Etat

La nouvelle comptabilité de l’Etat est fondée sur le principe de
la constatation desdroits et des obligations, qui énonce que les
opérations sont prises en compte au titre de l’exercice auquel

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20
 elles se rattachent, indépendamment de leur date
de paiement ou d’encaissement. Ainsi les principes
comptables fondamentaux sont ceux retenus par les
principaux référentiels comptables, après leur
adaptation aux spécificités de l’Etat.
Le plan comptable de l’Etat a été adopté par l’Assemblée
plénière du Conseil National de la Comptabilité le 16 décembre
2008, et cette adoption a fait l’objet de la résolution du
Ministre de l’économie et des finances n° 2, avec comme
objectif la mise en place d’une comptabilité
d’exercice pour l’Etat.
Les enjeux de la réforme comptable de l’Etat peuvent être
sériés, principalement, aux différents niveaux ci-après :

 La refondation de la gestion publique par le truchement

d’une nouvelle comptabilité permettant la restitution de
l’image fidèle de la situation financière et patrimoniale de
l’Etat;
 Une meilleure information comptable permettant de
disposer d’un bon système de pilotage s’appuyant sur des
informations comptables de qualité;
 Un enjeu majeur de qualité comptable, dans la mesure où
les expériences étrangères ont montré que l’impact de la
réforme va au-delà de la seule tenue des comptes, elle
consiste à donner aux décideurs publics et aux organes de
contrôle des informations fiables leur

permettant de mesurer, de suivre et d’évaluer les actions

publiques ;

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  Un effet d’entraînement favorisant l’émergence
d’un « environnement de gouvernance
stratégique ».
 OBJECTIFS
Le projet du plan comptable de l’Etat élaboré par le
Ministère de l’Economie et des Finances et adopté par le
Conseil National de Comptabilité a pour principaux objectifs de
:
 retracer de manière fidèle et objective les opérations de
l’Etat ;

donner une image exacte de l’activité de l’Etat par

l’introduction de l’optique patrimoniale;
 améliorer les performances en matière de suivi et de
contrôle des opérations financières
et comptables de l’Etat ;

•Les tâches effectués:

Orientation de la clientèle.

Ouverture d'un compte bancaire.

Les versements en général.

Remplir les chèques.

le classement des dossiers

verifier les Quittances des communes, polices hopitaux

le recouvrement des impots 'les creances publics

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 contrôle du compte gestion

Conclusion

Cette période de stage fût pour moi l’occasion de découvrir le

monde du management et d’avoir aussi un contact avec le
monde professionnel, contact plutôt positif puisque le stage
s’est déroulé sans problèmes majeurs.
J’ai appris énormément de choses aussi bien au niveau humain
qu’au niveau technique. J’ai pu rencontrer des gens formidables
qui m’ont accueilli chaleureusement et m’ont suivi pas
à pas.
Tout d’abord, j’ai appris qu’un projet ne pouvait aboutir qu’avec
un réel travail d’équipe, une bonne communication et une bonne
organisation et que si une de ces conditions venait à manquer,
cela affecterait directement la réussite et l’état d’avancement
du projet.
Du point de vue technique, ce stage m’a permis de renforcer
mes connaissances dans le domaine du management. J’ai
assimilé pas mal de concepts qui me serviront dans ma future
vie professionnelle.
Les objectifs de départ ont été atteints tout en respectant le
planning qui avait été prévu

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