Table de Matières

Remerciement…………………………………………………………………3

Tables des Abréviations………………………………………………………..4

I. La Trésorerie Générale du Royaume…………………………………..5

1) Introduction Générale de la T.G.R…………………………………...5
2) Les Ordonnateurs de l’Etat…………………………………………..5
 Au Niveau Central…………………………………………………….5
 Au Niveau Régional, Préfectoral et Provinciale……………………….5
3) Les Principales Missions de la T.G.R………………………………....5
 Vis-à-vis de l’Etat……………………………………………………...6
 Vis-à-vis des Collectivités Locales et d’Autres Organismes…………..6
 Vis-à-vis des Particuliers : Fonction Bancaire………………………...6
4) Historique de la T.G.R……………………………………………….6
II. La Trésorerie Provinciale de Safi………………………………………7
1) Introduction Générale de la TP……………………………………...7
2) La Trésorerie Provinciale de Safi………………………………….…7
3) L’organigramme de la TP de Safi…………………………………….7
4) Les Différents Services de la TP de Safi………………………………10
 Bureau d’Ordre et Secrétariat……………………………………………10
 Service Recettes Particulières…………………………………………….10
 Service Dépenses…………………………………………………………11
 Service Guichet et Comptabilité…………………………………………12
a) Guichet…………………………………………………………….12
i. Recettes Particulières…………………………………………….12
ii. Caisse……………………………………………………………..12
iii. Fond Particulier……………………………………………………13

1
 b) Comptabilité……………………………………………………………14
i. Collecte des Fiches d’Ecritures…………………………………………15
ii. Elaboration d’une Feuille de Journée………………………………….15
iii. Production des Situations Mensuelles…………………………………15
III. Les Différents Systèmes d’Information de la TGR…………………………….16
1) Système Gestion Intégrée de Dépenses « G.I.D »……………………………16
 Présentation du Système G.I.D…………………………………………………16
 Objectifs du Système G.I.D…………………………………………………….16
2) Système Gestion Intégrée de Recettes« G.I.R »………………………………17
 Présentation du Système G.I.R………………………………………………….17
 Objectifs du Système G.I.R………………………………………………………17
 Partenaires et Périmètre du Système G.I.D………………………………………18
3) Système Wadef@ujour…………………………………………...........................19
 Présentation du Système Wadef@ujour ……………………………………….19
 Réalisations et Attentes…………………………………………………………..19
4) Système Olympic « SIAB»…………………………………………………….20
 Présentation du Système Olympic………………………………………………20
 Périmètre du Système Olympic…………………………………………………20

Conclusion…………………………………………………………………………….21

2
 Remerciement

Avant d’entamer le présent projet, j’ai l’honneur de présenter mes profonds remerciements
et mes respect à Monsieur le Trésorier RACHID MAROUAZI , Madame la secrétaire
KHADIJA ENNABAOUI et à tout le personnel de la TP qui m’ont soutenu et contribuer au
succès de mon stage .

Durant ce stage de mois de Juillet, j’ai eu l’occasion d’être associé à votre travail et
d’acquérir de nouvelles connaissances.

Celles-ci me seront fort précieuses pour la réalisation de mes projets à venir. Ainsi, le temps,
l’attention, l’intérêt que vous avez bien voulu me témoigner n’ont pas étés perdus. Je possède
désormais une expérience du terrain qui me donne des pistes pour m’améliorer.

3
 Table des Abréviations
Le mot Le sens
TGR La Trésorerie Générale du Royaume
TP La Trésorerie Provinciale
CDG La Caisse de Dépôt et de Gestion
GID Gestion Intégrée des Dépenses
GIR Gestion Intégrée des Recettes
SIAB Gestion Intégrée de l’Activité Bancaire
BO Bureau d’Ordre
BG Budget Global
SEGMA Service d’Etat Géré d’une Manière Autonome
CST Comptes spéciaux de Trésorerie
PEC Prise En Charge
FP Fonds Particuliers
CDAV Compte de Dépôt A Vue
CDAT Les comptes de Dépôt A Terme
SI Système d’Information
GAB Guichet Automatique Bancaire
SIMT Système Interbancaire Marocain de Télé-compensation

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 I. La Trésorerie Générale du Royaume T.G.R
1- Introduction générale de la T.G.R

La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des administrations les plus importantes du
Ministère de l’Economie et des Finances et à travers laquelle transite l’ensemble des flux financiers et
comptables de l’Etat et des collectivités locales. Elle est également au centre d’un maillage
institutionnel constitué d’administrations publiques , d’établissements publics , de collectivités locales
et d’autres grandes institutions financières tous concernés par la gestion des deniers publics.

2- Les ordonnateurs de l’Etat

a- Au niveau Central :

Les ministres sont considérés comme étant des « Ordonnateurs de Droit », et ils assistent des
Ordonnateurs délégués pour Suppléer à leur absence ou à leur empêchement.

b- Au niveau Régional, Préfectoral et Provincial :

5
Ils sont des représentants appelés «  Sous Ordonnateurs » qui sont désignés par les ministres
concerné par un arrêté visé par soins du Ministre des Finances et une partie des crédits qui
leur ont été alloués par la loi de finance.

Leurs principaux rôles se représentent comme ce qui suit :

 Prendre de décisions ;
 Octroyer des subventions ;
 Conclure des conventions ;
 Recruter des fonctionnaires en cas de besoin ;
 Conclure des marchés publics.

3-Les missions principales de la T.G.R :

a) Vis-à-vis de l’Etat :

 Participation à l’exécution de loi de finance ;

 Recouvrement des impôts, taxes et autres produits ;
 Contrôle et paiement des dépenses publiques (fonctionnement et investissement).

b) Vis-à-vis des collectivités locales et d’autres organismes :

 Visa des budgets des communes rurales ;

 Participation à l’exécution des budgets des collectivités locales et de leurs
groupements ainsi que les chambres professionnelles et de leurs fédérations ;
 Contrôle des engagements et du paiement des dépenses ;
 Centralisation des groupements de budget et l’analyse financière ;
 Conseil juridique, technique et financier des élus locaux ;
 Encadrement des receveurs communaux.

c) Vis-à-vis des particuliers « l’Activité bancaire» :

6
  Cette mission est destinée à la satisfaction des besoins de financement du trésor par la
charge ;
 De tenir des comptes de dépôts pour le compte des particuliers (dépôts facultatifs), et
des organismes publics (dépôts obligatoires) ;
 De satisfaire les opérations de versement et retrait au moyen de chèques et de cartes
guichet (GAB) ;
 Déplacement de bons de trésor à 6 mois ;
 D’assister les banques par les placements des emprunts à une échéance fixée à 2 ans,
3ans ou 5ans.

4- Historique de la T.G.R :

1792-1822 Organisation financière confiée des « Oumana » sous le règne du Sultan My

Slimane.
1906 Création d’une banque d’Etat.
27 Juin 1916 Création de la fonction de Trésorier Général (avec la nomination du 1 er
Trésorier Général du Protectorat du Maroc).
1950 Mise en place des premiers jalons de l’activité bancaire de la Trésorerie
Générale.
er
1 Octobre 1961 Nomination de 1er Trésorier de nationalité marocaine : Feu Mohamed
Bernoussi.
1970 Nomination de Mr. Yahia Ben Toumert à la tête de la TGR.
1973 Nomination de Mr. Ahmed Bensalam à la tête de la TGR.
22 Novembre 1978 Décret relatif aux attributions et à l’organisation du Ministère des Finances
et de la privatisation.

7
1986 Nomination de Mr. Salah Hamzaoui à la fête de la T.G.R.
1998 Nomination du Feu Mr. Abdelfatah Benmansour à la fête de la T.G.R.
Mai 2002 Restructuration de l’administration centrale avec création de services
déconcentrés opérationnels à compétence nationale : Trésorerie Principale,
la Paierie Principale des Rémunérations et de la Trésorerie des Chancelleries
Diplomatiques et Consulaires.
Septembre 2003 Nomination de Mr. Saïd IBRAHIMI, Trésorier Général du Royaume du
Maroc.
2007 Création des Trésoreries Ministérielles (en Février), des Directions Régionales
(en Juillet) et lancement de la mise en place du Contrôle modulé de la
Dépense (CMD).
2008 Création de Centre National de Traitement (CNT)
Avril 2010 Nomination de Mr. Noureddine BENSOUDA, Trésorier Général du Royaume
du Maroc.

II. La Trésorerie Provinciale de Safi

1- Introduction Générale de la TP :

La Trésorerie Provinciale est un service extérieur de la Trésorerie Générale du Royaume ;

elle est considérée comme le post pré-centralisateur. La Trésorerie Provinciale gère ses
propos opérations et centralise celles effectuées par les comptables assignataires : les
Percepteurs, les Receveurs, les Receveurs de l’enregistrement et les Receveurs des douanes.

8
 2- La Trésorerie Provinciale de Safi :

Les différentes tâches effectuées par la trésorerie se présentent comme ce qui suit :

 Assurer l’exécution comptable des opérations budgétaires de sous ordonnateurs et la

pré-centralisation des opérations de recettes et de dépenses de l’Etat au niveau de la
circonscription financière ;
 Assurer la gestion de l’activité bancaire et la promotion de l’épargne au niveau de la
circonscription financière ;
 Coordonner, animer, piloter et contrôler l’activité des services de la Trésorerie
Générale du Royaume et des comptables du trésor, rattachés à la T.G.R/T.P.

3- L’organigramme de la TP de Safi :

Le Trésorier

Bureau Secrétariat
d’ordre

Service
Service Recettes Service Comptabilité et
Dépenses Guichet
9
 Centralisation Suivi des régies Etat Activité bancaire
et collectivité local

PEC ordre des Visa règlement Guichet Etat et

recettes Etat des dépense matériel collectivité local
collectivité Etat et collectivité
local

Suivi des recettes Etat Visa règlement Comptabilité

et collectivité local dépense personnel
Etat et collectivité
local

4- Les Différents Services de la TP de Safi :

Les services de la Trésorerie Provinciale de Safi sont divers selon leurs attributions et leur
positionnement au sein de cet établissement :

 Bureau d’ordre/Secretariat :

Le bureau d’ordre est une cellule chargée de l’enregistrement de courrier arrivée et départ :

Le courrier arrivé, est enregistré sur un registre TG-SG.A2. Alors que le courrier départ, à
destination pour la T.G.R ou autres, est inscrit dans un registre modèle TG-SG.02D. Quant

10
aux avis des débits et ceux des crédits transmis à la T.G.R sont enregistrés dans un autre
registre modèle TG-02D.

Par conséquent, le B.O englobe également le secrétariat de Monsieur le Trésorier Provincial.

Ce service s’occupe des communications téléphoniques et de l’envoie et de la réception des

messages par fax.

 Service Recettes Particulières :

Dans le cadre de sa circonscription financière, la TP assure la prise en charge, la

centralisation et le suivi du recouvrement des percepteurs rattachés.

A cet effet, le service de recette vérifie et contrôler les documents et pièces adressées par les
cinq perceptions :

o Perception Ibno Rochd

o Perception Jamaa Shaim
o Perception Youssoufia
o Perception Chamaaia
o Perception Ibno Batouta
o Perception Sebt Gzoula

 Cellule Recouvrement :
- Contrôle et pilotage des opérations de recouvrement assurées par les comptables
rattachés ;
- Vérification et visa des états de poursuites et taxation ;
- Prise en charge et notification des comptables rattachés, chargés des contraintes
extérieures;

11
- Les recettes encaissées par les régies des SEGMA sont contrôlées par une cellule
dédiée.
 Cellule es recettes du BG, SEGMA et CST :
- Contrôle de régularité des ordres de recettes ;
- Prise en charge des ordres de recettes ;
- Contrôle des régies rattachées à la TP sur pièces et sur place ;

En ce qui concerne les opérations de versement réalisées par les régisseurs rattachés,
elles sont encaissées via un bordereau de versement, au niveau de la caisse.

Au stade de la cellule de la comptabilité, on édite la situation des opérations de caisse

qui récapitulent le total de ces versements, ce qui permet un suivi quotidien des
opérations effectuées par les régisseurs.

La TP est dotée également d’un bureau chargé du contrôle du <P31> :

<Transferts des dépenses de recouvrement> transmis mensuellement par le percepteur à

la TP pour prise en charge.

Ce bureau est chargé également d’éditer mensuellement le relevé des dépenses de 22-
02A, 22-02B et 22-02C, calculer et établir la part de l’Etat et des collectivités locales
dont les budgets sont gérés par le RC rattaché.

 Service Dépenses :

12
Ce service s’occupe du contrôle de régularité et de contrôle de la validité des dépenses
ordonnées par les sous-ordonnateurs de la circonscription financière, dont on détaillera par
la suite la procédure utilisée pour exécuter ce genre de dépenses publiques.

 Service Comptabilité et Guichet :

a) Guichet :

i. Les recettes particulières :

C’est l’une des cellules de la trésorerie qui s’occupe d’une opération importante, il s’agit de
la prise en charge et du recouvrement des ordres de recettes qui lui sont présentés par les
sous-ordonnateurs de la circonscription financière, au titre du budget général, SEGMA ou
certains comptes spéciaux appuyés des bordereaux d’émissions.

Le contribuable peut payer au guichet de la TP en numéraire ou par chèque bancaire.

ii. La caisse :

Parmi les services du guichet, il y a la caisse qui s’occupe d’exécuter les opérations de
recettes et de dépenses pour le compte de l’Etat et collectivités locales.

La caisse enregistre les encaissements et les décaissements :

 Les encaissements :

Ils englobent les recettes de l’Etat en numéraire et dont le compte est (1015 : TP Safi), ils
sont relatifs aux recouvrements des divers natures des recettes publiques.

- Versements de divers régisseurs rattachés à la TP.

- Versements des secrétaires greffiers.
- Recettes relatives au cautionnement provisoire ou définitif.
- Placement des fonds aux divers comptes des TP.

- Approvisionnement de la caisse de la TP.

13
  Les décaissements :

Ils regroupent les diverses dépenses effectuées sur la TP y compris les dépenses publiques
de différentes natures.

- Paiement des pensions Marocaines et Françaises.

- Des ordres de paiement émis par les ordonnateurs ou sous-ordonnateurs.
- Règlement des chèques FP.

Le caissier doit dégager le solde comme suit :

Solde de la journée = Solde de la veille + Recettes de la journée – Dépense de la

même journée.

Remarque : Le résultat su calcul doit être égal à celui dégagé par le service de la
comptabilité.

iii. Les fonds particuliers :

Parallèlement à ses missions relatives au contrôle et à l’exécution des dépenses de l’Etat et

des collectivités locale et au recouvrement des créances publiques. La TGR exerce une
activité bancaire ayant pour finalité de contribuer au financement de la Trésorerie publique.

L’activité bancaire de la TGR est exercée à destination de 3 segments de clientèle :

- Le segment stratégique des établissements et organismes publics ;

- Le segment des personnes physiques ;
- Le segment des personnes morales privées (sociétés privés, association, etc...).

14
En outre, en sa qualité de préposé de la caisse de dépôt et de gestion (CDG), la TGR gère
également les comptes de la clientèle de cette institution (notaires et secrétaires greffiers).

L’offre bancaire de la Trésorier Générale du Royaume est structurée autour de deux

produits :

- Le compte de dépôt à vue rémunéré (CDAV) (depuis 1949) :

Ce compte est assorti de toutes les prestations bancaires de base, à l’exception des
crédits.
- Les comptes de dépôts à terme de 3 mois ou 6mois (CDAT) :
Les CDAT ont été crées en mars 2007 .
En générale, les comptes des établissement public dont les fonds proviennent
essentiellement des subventions de l’Etat ne sont pas productifs d’intérêts. Les autres
comptes sont rémunérés.

Liste des opérations bancaire de la TGR

Opérations de retrait et de paiement :
 Retrait de fonds auprès des
guichets ;
 Paiement par chèque ou par
virement ;
 Mise à disposition des fonds ;
 Domiciliation des factures.
Opérations en devise :
 Encaissement de chèques effets
tirés sur l’étranger ;
 Virement de fonds vers ou à
partir de l’étranger.
c) Comptabilité :
Opérations d’encaissement :
 Versement en numéraire ;
 Encaissement des chèques
bancaires et postaux ;
 Virement automatique des
salaires, pensions et autres
revenus.
Informations sur le compte :
 Relevé de compte mensuel ou à la
demande ;
 Avis d’opération ;
 Accès gratuit au service de
<bancaire en ligne>.

15
Ce service s’occupe de la centralisation de toutes les opérations effectuées au cours de la
journée par les différents autres services, sa tâche consiste essentiellement à rassembler les
fiches d’écriture, à élaborer la feuille de journée et enfin à servir les différents registres.

i. Collecte des fiches d’écritures :

En fin de journée le Trésorier Provincial collecte toutes les fiches d’écritures établies par les
différents services, les regroupent par nature d’opération et par nature de compte, puis il
confronte les résultats dégagés à partir des pièces justificatives.

ii. Elaboration d’une feuille de journée :

Une fois l’égalité retrouvée, le Trésorier établit la feuille de journée qui retrace les débits et
les crédits des différents comptes utilisés au cours de la journée, puis il procède à
l’élaboration des relevés détaillés des recettes et des dépenses sur la base desquels il établit
les avis de débit et les avis de crédit

Ainsi, en vertu du principe de la partie double, le total des débits sur la feuille de la journée
doit être égal à celui des crédits.

iii. Production des situations mensuelles :

A la fin de chaque mois, et après avoir comptabilisé la journée complémentaire, le Trésorier

Provincial procède à la production des pièces et documents pour les différents services de la
Trésorerie Provinciale.

Ainsi lorsque le Trésorier reçoit des services de Bank Al Maghreb les relevés des opérations
effectuées, il procède à l’émargement du registre auxiliaire du compte 1001 en y portant les
dates d’encaissement ou de paiement des chèques, puis il établit la situation de concordance.

16
III. Les Systèmes d’informations de la T.G.R.
1- Le système de Gestion Intégrée de la Dépense « G.I.D » :

 Présentation de système G.I.D :

Dans le cadre des grandes réformes de modernisation et de promotion pour la bonne

gouvernance, le projet G.I.D se veut être le vecteur promotionnel de la gestion rationnelle
des dépenses publiques ; et ce grâce à une utilisation efficiente des nouvelles technologies de
l’information et de la communication.

La mise en place du système de gestion intégrée des dépenses, G.I.D, permettra l’optimisation
de la gestion de la dépense publique dans les meilleures conditions de fiabilité, célérité et
efficacité.

 Objectifs du système G.I.D :

G.I.D est un système d’information budgétaire et comptable unifié et commun à l’ensemble

des acteurs de la dépense qui permettra d’atteindre les objectifs suivants :

 L’accélération du traitement des actes Liés à la dépense dans le respect de la

législation en vigueur ;
 La rationalisation et la simplification des circuits et des procédures d’exécution
des dépenses publiques, à travers le principe de la saisie unique d l’information
et de sa communication aux partenaires concernés ;
 Le rapprochement des écritures et la concordance à tout moment, entre les
comptabilités de différents intervenants dans le processus d’exécution de la
dépense ;

17
  L’accélération du processus d’élaboration des lois de règlement : grâce à
l’élaboration des tableaux de bord nécessaires à un meilleur suivi de l’exécution

des actes liés à la dépense de l’Etat.

2- Le système de gestion intégrée de recettes « GIR » :

 Présentation du système :

Dans le cadre de la modernisation de la Trésorerie Générale du Royaume, visant

notamment la rationalisation et l’optimisation de la gestion des finances publiques, il a été
procédé au développement, par paliers, d’un nouveau système de Gestion Intégrée des
Recettes.

 Objectifs du Système GIR :

La Gestion Intégrée des Recettes est un système centralisé et unifié qui couvre :

- Toutes les natures de recettes ;

- Tous les intervenants (Ordonnateurs de l’Etat, Collectivités locales et comptables) ;

- Tout le processus de gestion des recettes depuis sa constatation chez l’ordonnateur jusqu’à
son encaissement et son imputation budgétaire par le comptable assignataire ;

- Toutes les composantes budgétaires (Budget Général, Comptes Spéciaux du Trésor,

Services de l’Etat Gérés de Manière Autonome).

Ainsi, le système GIR permet de :

- Faciliter le paiement et moderniser la fonction d’encaissement pour les redevables ;

- Améliorer le taux de recouvrement ;

18
- Offrir aux ordonnateurs une plus grande visibilité sur les recettes recouvrées pour leur
compte ;

- Centraliser l’ensemble des dettes du redevable (envers la TGR) dans un logique client ;

- Simplifier les échanges de documents avec les ordonnateurs et mutualiser la gestion des
référentiels des redevables ;

- Améliorer l’efficacité et l’efficience du recouvrement en se basant sur un référentiel fiable

et complet.

 Partenaires et périmètre du système GIR :

 Partenaires du système GIR :

Direction Générale
des Impôts

Collectivités Comptable Publics

Territoriales

GIR

Régisseurs Trésorerie Centrale de

Recouvrement

 Périmètre du système GIR :

19
 Paramétrable

Centralisé Ouvert

GIR

Sécurisé Evolutif

3- Le système « WADEF@UJOUR » :

 Présentation du Système Wadef@ujour:

Le système WADEF@UJOUR est outil au service de la paie des fonctionnaires et du

pilotage de la masse salariale.

Ce système a vu le jour au mois de Novembre 2014, dans le cadre de l’amélioration

continue des prestations rendues par la Trésorerie Générale du Royaume à ses
partenaires, le projet de la génération de la prise en charge de la paie du personnel de
l’ensemble des collectivités territoriales sur ledit système.

 Réalisations et attentes :

20
Le projet a atteint un niveau de réalisation conforme aux prévisions initiales, ainsi sur les
1610 collectivités territoriales, 1431 collectivités ont signé des conventions de traitement

de la paie avec la Trésorerie Générale du Royaume, dont 1202 collectivités sont déjà
prises en charge, soit un taux de réalisation de 84%. La prise en charge de la totalité des
collectivités est prévue pour la fin de l’année 2016.

4- Le système d’information Olympic :

 Présentation du système Olympic :

Parallèlement à ses missions relatives au contrôle et à l’exécution des dépenses de l’Etat

et des collectivités territoriales et au recouvrement des créances publiques, la TGR exerce
une activité bancaire au service du financement des besoins du trésor.

Cette activité a pour objectif de collecter l’épargne pour contribuer au financement du

trésor et à la gestion de la Trésorerie publique. Les dépôts de la clientèle reçus sont mis
intégralement et instantanément à la disposition du trésor public, participant ainsi à la
couverture des besoins nés des décalages temporels entre l’encaissement des recettes et le
règlement des dépenses.

 Périmètre du système Olympic :

Fiable

Evolutif Sécurisé

21
 Documenté

Conclusion

En conclusion, je ne peux oublier cette formation qui restera gravée dans ma mémoire tant
que je suis en vie, grâce à la collaboration et au soutien de tout le personnel, de la Trésorerie
Provinciale de Safi, ainsi qu’à l’amabilité et aux conseils dont il m’a comblé.

Puisque le stage est considéré comme un complément de la partie théorique, il contribue à

enrichir et à approfondir nos connaissances pour les mettre en application. Il nous facilite la
tâche d’accéder dans le monde professionnel.

En un mot, la formation est une fenêtre qui nous permet de découvrir la vie professionnelle,
tout en évitant l’erreur qui est impardonnable et intolérable.

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