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EPIGRAPHE
Séraphin KALUMBU
II
DEDICACE
REMERCIEMENTS
1. TABLEAUX
2. GRAPHIQUE
INTRODUCTION
1. Problématique
2. Hypothèses
4. Méthodologie du travail
a. Méthodes
b. Techniques
5. Délimitation du sujet
6. Canevas du travail
I.1.1 définition
B. le FR propre (FRP)
3. Le FR nul
2. Les BFR est négatif si l’exploitation sécrète plus des ressources que
nécessite l’emploi(les besoins)
1.3. La trésorerie
2. La trésorerie réduite
3. La trésorerie immédiate
Elle est celle qui est générées par l’activité courante des
opérations financières entre l’entreprise et la banque. Elle comprend
le solde créditeur de compte banque et les effets escomptés.
FORMULE ; TP = SCB + EP
SCB : solde créditeur banque (découvert bancaire)
EP : Effet à payer (effet escomptés)
6. La trésorerie nette
Section 2 : L’entreprise
2.1. Définition
2..2. Mission
2.4.3.1. Définition
3.1. Définition
1) Le monopole bilatéral
2) Le monopole simple
4) Le monopole discriminant
5) La concurrence monopolistique
Prix
Pm Cm
Pe
RM
Rm
Qm Qe Quantité
(MVUDI MATINGU, op. cit).
Avec : PM : Prix marginal
PE : prix d’équilibre
QM : Quantité marginale
35
Qe : quantité d’équilibre
CM : Coût marginal
EM : Moyenne ou encore demande globale
RM : Recette marginale
II.3. Missions
Premièrement à l’exploitation:
Pour éviter la sous facturation des marchandises et produits qui
occasionne:
La perte de recettes en devise;
La perte de recettes fiscales et douanières;
Deuxièmement à l’importation:
Pour éviter la surfacturation des marchandises et produits qui
occasionne:
o La perturbation de l’économie;
o La perte de devise;
o La pénalisation consommateur.
Tutelle
Conseil d’organisation
Collège commissaire
Aux comptes
Comité de gestion
Délégation générale
Secrétariat
Délégation générale
II.5.2. Détail sur l’organigramme Service juridique
D.E. D.C.I. D.E.O D.A.I. D.I. DCE DCPL D.C. DCT. D.L. DSG. DCA
. .
La division du patrimoine;
La division du personnel;
La division de paie et sociale.
Derkor MbujiMayi
622,782
2009 CDF = = 0,66
936,935
622,782
2010 CDF = = 6.84
91.00
622,782
2011 CDF = = 6.76
92
51
31
41 Valeurs d’EXPLOITATION 1181 079 602.62 146 483 823.56 1 034 595 779.0
6
FOURNISSEURS AV. ACEPTES
52
42 VERSES (8) 1161 079 602.62 145 483 823.56 1 034 595 779.0
5
43 Clients
78 173 408.58
Chèques à encaisser 0.00 1295 889 368.
Source : Etabli par nous-même sur base des extraits financiers brut
de l’OCC et le taux de change de la BCC
53
56 CREDITEURS DE
XREGULARISATION DU PASSIF
BANQUE (DECOUVERTS)
Source : Etabli par nous-même sur base des extraits financiers brut
de l’OCC et le taux de change de la BCC
III. ETATS FINANCIERS (EXPRIMES EN FRANCS CONGOLAIS)
TABLEAU N°4 : DE FORMATION DU RESULTAT
62 MATIERES ET
FOURNITURES
63
55
CONSOMMEES
TRANSPORTS
CONSOMMES
AUTRES SERVICES
CONSOMMES
81 VALEURS AJOUTEE
1402
702 980.09
81 VALEURS AJOUTEE
74 PRODUITS PROFITS
DIVERS
77
INTERETS RECUS
64
CHARGES PERTES
65
DIVERSES
66
CHARGES DU
67 PERSONNEL
682 CONTRIBUTIONS ET
TAXES
INTERETS PAYES
DOTATIONS AUX
PROVISIONS
EXIGIBLES
82 RESULTAT BRUT
D’EXPLOITATION
78 727 507 579.47 1089
REPRISES SUR 179 114.83
680 0.00 716 365 795.47
AMORTIS. ET
56
DOTATIONS AUX
PROVISIONS NON
EXIGIBLES
83 RESULTATA NET
D’EXPLOITATION
83 361 371 53
ESULTATA NET
HORS –
84 EXPLOITATION
RESULTATA
S/CESSIONS
D’IMMOBILISATIONS
PROFESSIONNEL
Source : Etabli par nous-même sur base des extraits financiers brut
de l’OCC et le taux de change de la BCC
57
56
VALEURS D’EXPLOITATION 826 878 181.945 96 679 323.5496 730 198 858.395
419 979 289.309 0.00 419 979 289.305
FOURNISSEURS AV 2 ACPTES 19187221320.6 5409870510.3 13 777 350 810.3
VERSENT CLIENTS 3373 599 671.65 0.00 3373 599 371.65
PERSONNEL 245 808 181.08 0.00 245 808 181.08
56 ETAT 976 957 619.675 0.00 976 957 619.675
PROPRIETAIRE –ETAT 310 211 920.418 0.00 310 211 290.418
57 DEBITEURS DIVERS 3020 108 278.75 0.00 3020 108 278.75
COMPTES DE REGULARISA D 1075 884 898.71 0.00 1075 88 48 98.71
ACTIF 11362 883.5254 0.00 11362 883.5254
PRETS A COURT TERME
CHEQUES A EN CAISSER 28 621 134 063.7 5409870510.3 23 211 263 553.4
173 913 045.332 103531624.302 1456 399 421.63
VALEURS REALISABLES 390 840 421.065 0.00 390 840 421.065
1950753466.39 103513 624.302 1847239842.09
BANQUES INSTITUT FINANCIERS 31 398 765 712.1 5610063458.15
CAISSES 295568707030 156338824,70 2798848245,60
VALEURS DISPONIBLES 47573887442,62 8500096148,72 3907373791293,90
TOTAL VALEUR CIRCULANTES
Total actif 85116674052,78 21728519981,08 6388154071,10
Source : Op. cit
58
DOTATIONS AUX
PROVISIONS NON
EXIGIBLES
83 RESULTAT NET 1881914348.43
D’EXPLOITATION
83 RESULTATA NET 1881943481.43
83 D’EXPLOITATION 0.00
ESULTATA NET 180865534687
84 HORS –
EXPLOITATION
RESULTATA
S/CESSIONS
D’IMMOBILISATIONS
85 RESULTATS AVANT 1701048813.75
CONTRUBUTIONS
85 RESULTATA NET 170 104 8813.75 0.00
86 AVANT 32261690.941
CONTRIBUTION
CONTRUBUTIONS
S/REVENU
PROFESSIONNEL
87 RESULTAT NET A 202231050469 0.00
AFFECTER
TOTAL VALEURS CIRCULANTES 428 012 301 958 69 544 067 1589.9 358468234798
TOTAL ACTIF 716 875 092 834 170 342 182 880 546532909956
N°CPTE INTITULE DES COMPTES MOTANT BRUT AMORTISSEMENT & MONTANT NET 2010
PROVISION
VALEURS INCORPOLRELLE IMMOBILISE 159 229 714.14 31 302 44 97.71 1281 205216.43
20 VALEURS INCORPORELLES
313 024 49 7.71 1281 205216.43
21 TERRAIN
159 422 714.14 0.00 363 559 577.643
22 AURES VALEURS IMMOBILISEES
363 559 577.643 45 335 572 468.1 6721 2031 711.1
23 IMMOBILISEES COORPOREL
112 547 604.178 0.00 2668 106 872.19
VALEUR IMMOBILISEES COORPOREL
2668106872.19
24
115579270629 45 335 572 468.1 70 243 69816.08
26 AV& ACPTES S/CDES IMMO EN COURS
9226435208.2 0.00 9 226 435208.2
27 PRETS AUTRES CREANCES A LONG
0.00 0.00 0.00
PRETS AUTRES CREANCES A MOYEN
24969197899
31 AUTRES VALEURS IMMOBILISEES 0.00 24 96 219 78 99
TOTAL VALEURS IMMOBILISEES 11722654998.1 0.00 11722 654 998.1
403 128 896 155 341 45 648 596 965.9 83 247 558 375.2
41
42 FONDS DEROULEMENT 20908358019.7
43 COMPTE DES STOCKS 5863 616 231.48 990 230 647.27 4873385584.21
44 VALEUR D’EXPLOITATION 5863 616 231.48 990 230 647.27 4873385584.21
46 FOURNISSEURS AV ACPTES VERSE CLIENTS 120 581 7921.06 0.00 120 581 7921.06
47 (9) 143 9920 077 526 170 92 247.8 91374955829.3
PERSONNEL 15171 418 766.7 0.00 15171 418 766.7
ETAT 430 46 19856.83 0.00. 430 46 198 56.83
PROPRIETAIRE D’ETAT 834 281 480.89 0.00 834 281 480.89
51 DEBITEURS DIVERS 23 163 432 181.5 0.00 23 163 432 181.5
55 COMPTES DE REGULARISATION 0.00 5020768573.42
D’ACTIF 5020 768 573.42 0.00 106 636 911.565
56 106 636 911.665
57 PRETS A CONSERVE
206 078 031 567 52 6170 92 247.8 1543 460 939 319
CHEQUES EN CAISSSER
12 117 9453 896.8 7745 03*9 157.67 10 372 904 739.2
VALEURS REALISABLES
14 64 505 142.84 0.00 1464505 142.84
BANQUES INSTITUTIONS FINANCIE
CAISSES
VALEUR DISPONIBLES 13 582 449 039.7 1745 039 157.67 11837409882.0
TOTAL VALEURS CIRCULANTES 225 524096 83 8 55 352 362 052.8 170 171734785
TOTAL ACTIF 716 875 092 834 170 342 182 880 253 419 293161
67
Rubriques
Actif
Val immobilise nettes 16443 160474 794 188064675158 83247
(VIN) 869 065.28 32.9 14784298856.7 558 375.2
Val d’exploitation
(VE) 10 345 730198858.395 316388358049 4873385584.21
Val Réalisable (VR) 95 779.06 23211263553.4 2729557891.4 153460939319
Val disponible (VD) 242 34347 1847239842.09 11837409882.0
199.32
1900412845.73
Total 43 663 418 361 546523909956 253419293160
224887.3 81 686.6
CAPITAUX PROPRES 10128459452.14 8111657285.29 94958260717.4 51128252249.8
DETTES A L &MT 7850146765.60 5181096865.29 55263912324.2 53027664145.4
DETTE & COURT 25684618669.65 28543427536.2 3966310736915 149263376765
TERME
Total 43 663 418 36 546523909956 253419293160
224887.3 181686.6
Source : Calculs faits par nous-mêmes sur base des états financiers de l’O.C.C
70
Source : Calculs faits par nous-mêmes sur base des états financiers de l’OCC
Rubrique
1. Actifs circulants 27219355822 25788702253.7 358468234796 170171734785
2. Dettes à C.T .11 28543427536.2 396310736915 149263376765
25684618669
.65
FRN = 1 – 2 1534737152. - 253 34 - 3784250211 20908358020
50 63591.4 7
1.06 0.9 0.9 1.14
1
Ratio =
Commentaire : Pour l’année 2009 et 2010 l’O.C.C a connu des fonds
2
Rubrique
Actif 1034595779. 730198 858.395 14784298856. 4873385584.21
VE 06 23211263553.4 7 153 460939319
VER 24234347199 28543427536.2 316 388 149263376765
Dettes à C.T .32 358049
25684618669 396 310 736
.65 915
BFR = (1) + (2) – 3 - - 4601965124.5 - 6513808001 9070948138.5
415675691.3 0 0
0
Tableau n° 19 : calcul de TN
Rubrique
FRN 153 473 - 3784250211 20908358020
7152.50 2433463591.4 7
BFRN - 4601965124.5 6513808001 9070948138.
415675691. 0 0 0
30
TN = (1) – (2) 195041284 2168501533.1 2729557789 11837409882
3.80 0 3 .0
75
CONCLUSION
BIBLIOGRAPHIE
I. OUVRAGES
EPIGRAPHE ........................................................................................................................ I
DEDICACE ......................................................................................................................... II
REMERCIEMENTS ............................................................................................................. III
LISTE DES ABREVIATIONS ET SIGLES ................................................................................. IV
LISTE DE TABLEAUX ET GRAPHIQUES ................................................................................. V
INTRODUCTION ................................................................................................................ 1
1. PROBLEMATIQUE .................................................................................................................. 1
2. HYPOTHESES........................................................................................................................ 2
3. CHOIX ET INTERET DU SUJET .................................................................................................... 2
4. METHODOLOGIE DU TRAVAIL .................................................................................................. 3
a. Méthodes ........................................................................................................................ 3
b. Techniques ...................................................................................................................... 3
5. DELIMITATION DU SUJET ............................................................................................................ 4
6. CANEVAS DU TRAVAIL................................................................................................................ 4
CHAPITRE I : THEORIE CONCEPTUELLE ............................................................................... 5
SECTION 1 : NOTIONS SUR L’EQUILIBRE FINANCIER ............................................................................. 5
I.1 Le fond de roulement (FR) ............................................................................................. 5
I.1.1 définition ..................................................................................................................... 5
1.2 Modes de calcul du FR ................................................................................................... 5
1.1.4. Appréciation niveau de FR........................................................................................ 7
1.2.2. Définition des BFR ................................................................................................... 10
1.2.3 Type de BFR .............................................................................................................. 10
1.2.3.1 les besoins en FR et leur mode de calcul ............................................................... 11
1.3. La trésorerie ............................................................................................................... 12
1.3 .1. Définition ................................................................................................................ 12
1.3.2. Rôle importance et objectif .................................................................................... 13
1.3.3. Sorte et mode de calcul de la trésorerie................................................................. 14
1.3.4. Appréciation de la trésorerie .................................................................................. 16
1.3.5. Notions de budget de trésorerie ............................................................................. 18
SECTION 2 : L’ENTREPRISE ........................................................................................................... 19
2.1. Définition .................................................................................................................... 19
2..2. Mission ...................................................................................................................... 20
2..3. Rôle de l’entreprise ................................................................................................... 20
2..3.1. Rôle économique .................................................................................................... 20
2.3.2. Rôle social ............................................................................................................... 21
79