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Rapport
d’activité
2017
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
LA DGI
‘‘
UNE ADMINISTRATION FISCALE
MODERNE ET PERFORMANTE AU
SERVICE DE L’USAGER
2
La dIRECTION GENERALE DES IMPOTS
fait dEsormais de ses contribuables
ses partenaires privilégiées
SOMMAIRE
TITREs PAGEs
le mot du
- 4
directeur général
valeurs – engagements
i 9
leviers – methode
ii faits marquants de
l’annee 2O17
11
ix le renforcement du capital
humain a la dgi
51
x la dgi a l’international 55
5
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Nicolas YENOUSSI
6
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
7
I
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
VALEURS
ENGAGEMENTS
LEVIERS
METHODE
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
1 - l’équité
2 - l’intégrité
3 - l’efficacité
NOS ENGAGEMENTS
La DGI fonde son projet de modernisation sur trois principaux axes
NOTRE METHODE
La Gestion Axée sur les Résultats (GAR)
Les résultats acquis par la DGI justifient sa stratégie de développement :
concentrer les efforts sur des résultats attendus en contrepartie des moyens
mis à la disposition de la DGI constitue le défi commun. La gestion axée sur les
résultats offre alors un cadre cohérent de planification et de la gestion stratégique
en améliorant les capacités managériales des cadres où qu’ils soient dans la
chaîne de prise de décision.
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II
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
MISSIONS
ET
MOYENS
DE LA DGI
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
1. Les attributions
Du contrôle fiscal ;
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
12
2O17 Direction GEnErale des ImpOts
DIRECTIONS ET CELLULES
D’APPUI RATTACHEES
AU DGI
DGI
Directeur Général
des Impôts DIRECTIONS CENTRALES
DIRECTIONS TECHNIQUES
DGAI OPERATIONELLES A COMPETENCE
Directeur Général
Adjoint des Impôts NATIONALE
SECRETARIAT DIRECTIONS TECHNIQUES
ADMINISTRATIF
OPERATIONELLES A COMPETENCE
TERRITORIALE
L’organigramme de la DGI se présente comme suit :
Inspection Générale Unité de Politique Fiscale Cellule de Services aux Assistant du Directeur
des Services Contribuables Général
DSI DLC DPSE RNI DCF DGR CFPI
Direction des Systemes Direction de la Direction de la Recette Nationale Direction du Contrôle Direction de la Gestion Centre de Formation
Législation et du Planification et du
d’Informations Contentieux Suivi-Evaluation des Impôts Fiscal des Ressources Professionnelle des Impôts
L’organisation de la DGI
DGE MFRE
Direction des Grandes Mission Fiscale des
Entreprises Régimes d’Exception
DDI AL DDI AD DDI MC DDI ZC DDI OP DDI BA
Direction Départementale Direction Départementale Direction Départementale Direction Départementale Direction Départementale Direction Départementale
des Impôts de l’Atlantique des Impôts de l’Atacora des Impôts du Mono et des Impôts du Zou et des Impôts de l’Ouemé et des Impôts du Borgou et
et du Litoral et de la Donga du Couffo des Collines du Plateau de l’Alibori
CIME CIPE CET
Centre des Impôts des Centre des Impôts des Centre de l’Enregistrement
Moyennes Entreprises Petites Entreprises et du Timbre
13
2.
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
B. Les moyens
Pour atteindre les objectifs quantitatifs, la DGI dispose d’un personnel com-
pétent composé non seulement des hommes de métiers (les fiscalistes) mais aussi
des cadres d’autres domaines que l’on regroupe habituellement sous le vocable « les
métiers supports ». Les cadres du métier support sont des économistes
(économètres), des statisticiens, des planificateurs, des informaticiens, des
financiers, des juristes, des archivistes, etc.
380
198
160 145
18
A B C D E
Répartition du personnel par catégorie
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
483
418
APE ACE
15
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
198
PRÉPOSÉ DES IMPÔTS 1
ADMINISTRATEUR
DES IMPÔTS 64 198
INSPECTEUR DES
IMPÔTS 76
AGENT DE 136
CONSTATATION
CONTRÔLEUR 268
DES IMPÔTS
0 100 200 300 CADRES METIERS CADRES SUPPORTS
Répartition des cadres du corps «Métier» Répartition du personnel des cors «supports»
Il s’agit des véhicules et des motos qui sont mis à la disposition de la DGI
pour faciliter les enquêtes de terrain et les contrôles afin de réduire l’ampleur
de la fraude et de l’évasion fiscale. Le parc automobile de la DGI dispose au 31
décembre 2017 de 82 véhicules à l’état neuf (68%), 14 véhicules en bon état
(11%) et 25 véhicules amortis (21%) en circulation soit un total de 121 véhicules.
Ces véhicules ont été répartis entre les différentes structures composant la DGI
(Tableau N°1).
La DGI dispose d’un total de 105 motos toute catégorie confondue réparties
dans tous les services des impôts sur le territoire national.
21%
11%
68%
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
MFRE 1 CIME-BA 5
DLC 3 CIME-OP 2
RNI 2 CIME-ZC 2
DPSE 2 IGS 2
CET 2 CIME-ATL 2
CFPI 1 DDI-AL 21
DDI-OP 6 DDI-MC 4
TOTAL : 121
Répartition des véhicules par direction
MFRE 1 DDI-ZC 12
DLC 2 CIME-LITTORAL 9
RNI 1 CIME-BA O
DPSE 1 CIME-OP O
CET O CIME-ZC O
CFPI 1 IGS 1
DDI-AL 6 CIME-ATL 2
TOTAL : 1O5
Répartition des motos par Services/Directions
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III
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
FAITS
MARQUANTS DE
L’ANNEE 2o17
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Janvier
Lancement de la Taxe sur les VEhicules
A Moteur
Instituée par la loi de finances pour la gestion 2017, la Taxe sur les Véhicules
à Moteur (TVM) a été officiellement lancée le 05 janvier 2017 par le Directeur
Général des Impôts dans l’enceinte du Centre des Impôts des Petites Entre-
prises n°3 sis au Champ de Foire à Cotonou. Pour la faire connaître du grand
public et s’assurer de son rendement, elle a connu une large diffusion et une
forte campagne de sensibilisation notamment à travers les spots publicitaires
diffusés sur les radios et télévisions de la place.
Mars
Lancement du module IFU de SIGTAS
La Direction Générale des Impôts a mis en place, depuis mars 2017, avec l’appui
de la coopération Canadienne à travers le Projet d’Appui à l’Accroissement
des Recettes Intérieures du Bénin (PAARIB), un nouveau système d’immatri-
culation à l’Identifiant Fiscal Unique (IFU). Ce nouveau système simplifie le
processus d’immatriculation des entreprises. Il apporte également trois
innovations majeures, à savoir la consolidation des données dans un système
intégrécomposé de plusieurs modules interopérables dont l’immatriculation
IFU constitue la clé d’accès, l’attribution de pièce d’identification durable (carte
en polyvinyl chloride au format carte bancaire avec une période de validité de
dix ans), l’accélération du processus de délivrance du document d’immatricu-
lation.
Avril
Lancement de la liste des assujettis A la TVA
Depuis avril 2017, la base de données des assujettis à la TVA est désormais
disponible sur le site web de la DGI. Elle dresse la liste de toutes les entreprises
autorisées à collecter et reverser la TVA à l’Etat. Cette liste permet aux contri-
buables ainsi qu’aux administrations financières de procéder en quelques clics
à une vérification rapide avant le paiement de la TVA qui leur est facturée ou
de s’assurer de la déductibilité d’une TVA facturée lors de sa comptabilisation.
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Avril
PremiEre session du ComitE de rEflexion
Juin
REunion du CBD/PA ARIB
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Juillet
2Eme Réunion rEgionale du cadre inclusif
BEPS pour les pays francophones
Juillet
Lancement de la bancarisation des recettes
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Juillet
DeuxiEme session du ComitE de rEflexion
Octobre
Vulgarisation du Plan d’Orientation
StratEgique de l’Administration Fiscale
NOVEMBRE
TroisiEme session du ComitE de rEflexion
La 3ème session ordinaire au titre de l’année 2017 s’est tenue les lundis 03 et 13
novembre 2017 à la salle ST-PAS du Ministère de l’Economie et des Finances.
Sept (07) dossiers ont été programmés et examinés au cours de cette session.
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‘‘
LA
DGI AU SERVICE DU CONTRIBUABLE
POUR UNE justice FISCALE
JUSTE ET EQUITABLE
23
IV
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
ZOOM SUR
LA REALISATION
DE LA DGI
EN 2o17
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
403,3
381,5
Au titre des recettes brutes, la Direction
Générale des Impôts a réalisé au 31 décembre
2017 403,3 milliards contre un recouvre-
ment de 381,5 milliards de francs à la même
période de l’année 2016. Il se dégage donc,
5,71% par rapport à l’année dernière, une hausse de
recettes de 21,8 milliards en valeur absolue,
2016 2017 soit un taux d’accroissement de 5,71%.
Evolution des recettes brutes (en milliards)
17,61
5,71
14,83
-1,76
18,8% 2017
25
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
‘‘
Ces trois grandes catégories d’impôts ont apporté plus de 98% des
recettes totales collectées à la Direction Générale des Impôts en
2017
2016 2017
229,43
25,72%
-15,76% 182,42
123,85
104,33
0,53%
63,61 63,95
Impots sur les revenus Impots sur les revenus Taxes sur les viens et
non salariaux salariaux services
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
‘‘
de 104,33 milliards de FCFA, soit 25,87% pour les impôts sur les
revenus non salariaux, 63,95 milliards de FCFA, (15,86%) pour les
impôts sur les revenus salariaux et de 229,34 milliards en ce qui
concerne les taxes sur les biens et services, correspondant à un
taux 56,87%. Les revenus non salariaux, 63,95 milliards de FCFA,
15,86% pour les impôts sur les revenus salariaux et de 229,34
milliards en ce qui concerne les taxes sur les biens et services,
correspondant à un taux 56,87%.
1,4 25,87
Autres recettes
56,87
15,86
27
V
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
ACTIVITES DE
CONTROLE ET
D’ENQUETES
FISCALES
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Les vérifications générales ont fait objet d’un rappel total de 25,558 mil-
liards de FCFA en 2017 contre 48,814 milliards en 2016. Il se dégage une baisse
des rappels en vérifications de comptabilité de 23,256 milliards correspondant à
un taux de régression de 47,64% par rapport à 2016. Les rappels effectués par la
Direction des Grandes Entreprises (DGE) se chiffrent à 21,458 milliards de FCFA
en 2017 contre 46,368 milliards en 2016, soit une baisse de 24,910 milliardsde
FCFA, correspondant à un taux de régression de 53,72%. Les CIME dans leur
ensemble ont réalisé en 2017 un total de 4,100 milliards de FCFA comme rappels
en vérifications de comptabilité contre 2,446 milliards en 2016, soit une hausse
de 1,654 milliards de FCFA correspondant à un taux d’accroissement de 67,62%.
D. La transparance et l’échange de
renseignements à des fins fiscales
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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VI
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
LE PLAN
D’ORIENTATION
STRATEGIQUE
DE LA DGI
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
1. Le contexte
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Ce plan ainsi validé et dont la mise en œuvre s’étend sur une période de cinq (05)
ans comporte trois objectifs stratégiques à savoir :
Informatisation ;
Constructions et équipements ;
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Vision
Une administration fiscale
moderne et
performante au service de l’usager
1 2 3
Améliorer la Appliquer de
Moderniser
qualité des manière juste
l’administration
services rendus et efficace la loi
fiscale
aux usagers fiscale
Simplification et
automatisation des Amélioration des Amélioration du
procédures prestations rendues cadre législatif et
aux contribuables réglementaire
Renforcement des
capacités des Renforcement Renforcement de la
ressources humaines de l’éthique coopération nationale
professionnelle et internationale
35
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
72,34
17,02
10,64
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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VII
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
ZOOM
SUR LES
REFORMES PHARES
DE L’ANNEE 2o17
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
‘‘
Ce nouveau système d’immatriculation a permis d’enregistrer
13 661 contribuables qui ne sont rien d’autres que des pro-
moteurs d’entreprises, des sociétés, des ONG et missions
diplomatiques, etc...
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Pour les contribuables relevant d’un régime réel d’imposition, ceux qui ont
manqué à leurs obligations fiscales mensuelles ;
Pour les nouvelles entreprises, celles qui n’ont pas encore souscrit de
déclaration d’existence ;
Pour les entités et autres contribuables ainsi que des organismes sans but
lucratif non soumis à un régime d’imposition, ceux qui ne défèrent pas aux
obligations fiscales définies au CGI, notamment à l’article 146-9 en ce qui concerne
les organismes sans but lucratif.
Le fichier des contribuables, régulièrement mis à jour est transmis aux administra-
tions
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
C. LA PLATE-FORME DGI-DOUANE-DGB
Le fichier des contribuables, régulièrement mis à jour est transmis aux administra-
tions financières (Douane, Trésor et Budget), aux collectivités territoriales et aux
entreprises publiques et semi-publiques par le biais d’un système automatique
d’échanges de données entre les différentes administrations concernées.
Toutes les personnes physiques ou morales qui ont des devoirs à quelque titre que
ce soit vis-à-vis de l’administration fiscale sont invitées à la démarche citoyenne
par la souscription de leurs obligations fiscales à bonne date en vue d’éviter de
subir le prélèvement de 10% institué aux articles 179 bis et suivants du Code
Général des Impôts qui frappe les opérations effectuées par les contribuables
non connus du fisc.
17.000
12.000
5 000
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Pour la phase pilote du projet, deux cent grandes entreprises ont été retenues.
Ces entreprises doivent désormais s’acquitter de leurs obligations de paiements
des impôts et taxes aux guichets des banques choisies pour accompagner la DGI
dans cette phase expérimentale.
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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Du 1er juillet (début de la réforme) au 31 décembre 2017, un
total de 67,153 milliards de FCFA a été collecté via ce système
de bancarisation.
pour un total de 310,108 milliards en ce qui concerne les recettes de la DGE, soit
un pourcentage de 22%. La part des recettes issues de la bancarisation dans les
recettes totales collectées à la DGI à fin décembre 2017, qui s’élève à 397,065
milliards, est de 17%. Depuis la mise en œuvre de cette réforme qui, pour l’instant
ne concerne que les 200 plus grosses entreprises de la DGE, la part des recettes
qu’elle apporte ne cesse d’augmenter passant de 6% au début de la réforme
(juillet 2017) à 75% en novembre avant de retomber à 32% à fin décembre, soit
un taux moyen d’accroissement de 49% par rapport aux recettes apportées par
les grandesentreprises.
‘‘
Les recettes de la bancarisation représenteraient environ
60% des recettes de la DGE, en l’absence des actions en
recouvrement !
‘‘
Les recettes de la bancarisation représenteraient plus de
17% des recettes totales de la DGI en 2017.
44
45
VIII
LE RENFORCEMENT DU
CAPITAL HUMAIN
A LA DGI
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
Au cours de l’année, 2017 plusieurs formations ont été organisées au profit des
cadres de la DGI, aussi bien à l’interne comme à l’externe.
N° TITRE DE LA NOMBRE
D’ORDRE FORMATION DE CADRES
FORMÉS
1 Formation sur la rédaction des 16
procédures fiscales
2 Formation aux outils de la Gestion 83
Axée sur les Résultats (GAR)
3 Formation sur la Gestion du Changement 3O
4 Formation sur les techniques de collecte et 15
d’exploitation du renseignement fiscal
5 Sensibilisation des membres du CODIR 2O
sur le concept Genre
6 Formation des formateurs 21
7 Formation en Gestion des 16
Ressources Humaines
8 Formation des utilisateurs pour la mise 6
en production de l'IFU-SIGTAS
9 Formation sur l'utilisation de la Plateforme 4O
de Gestion du Répertoire Unique
des Contribuables
1O Formation sur le logiciel SIGTAS 55
TOTAL : 3O2
47
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
N° TITRE DE LA NOMBRE
D’ORDRE FORMATION DE CADRES
FORMÉS
1. Formation des Formateurs 25
2. Formation sur la rédaction administrative 33
3. Formation sur la procédure de recouvrement 33
des impôts et taxes
4. Formation sur la comptabilité des droits 33
constatés (Plan Comptable de l’Etat)
5. Formation sur l'Exigibilité de l’impôt et 33
exercice des poursuites
6. Formation sur les Voies d’exécution 33
dans l’OHADA et pratique de l’ATD
7. La Patente et la Taxe Professionnelle 33
Synthétique
8. Formation sur les procédures fiscales 33
9. Formation sur le contentieux fiscal 33
1O. Formation sur les enjeux du contentieux 33
de l’Etat : Responsabilité des cadres de
l’Administration fiscale
11. Formation sur la tenue de la comptabilité 33
dans les recettes des impôts
12. Formation sur la Comptabilité privée : 33
rappels pratiques
13. Formation sur la Gestion et contrôle 33
de la TVA
14. Formation sur la Déontologie administrative 33
et code de bonne conduite
15. Formation sur le Management des services et 33
accueil de bonne qualité
16. Formation sur les Régimes fiscaux d’exception 33
et leurs implications sur les travaux d’assiette
17. Formation sur la Gestion des 33
crédits d’impôt à la DGI
18. Formation sur la Gestion des 15
fonds publics à la DGI
19. formation sur le management 9
des services centraux
2O formation sur le contrôle des caisses 12
48
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
TOTAL 873
49
IX
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
LA DGI
AU SERVICE DES
CONTRIBUABLES
50
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
51
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
3 DEconcentration de la procEdure de
certification des Etats financiers
52
FA
FC
LA
‘‘
DGI FAIT DES REFORMES LA
CLE DE VOÛTE POUR LE SUCCES
DANS LA MOBILISATION DES
RECETTES FISCALES
53
X
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
LA DGI
A
L’INTERNATIONAL
54
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
LA DGI A L’INTERNATIONAL
55
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
56
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
57
Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
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Rapport d’activité 2O17 Direction GEnErale des ImpOts
‘‘
Ensemble pour le triomphe
d’une mobilisation optimale
des resources fiscales
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DIRECTION GENERALE DES IMPOTS