Manuel des règles de Gestion Manuel des Procédures de Gestion des

Immobilisations
Données de Base :
- Cette procédure est un préambule du
manuel des règles de gestion dans le
cadre de laquelle sont traités
principalement les points suivants :
 La catégorisation des immobilisations
 La définition des FIEC et des FIES
- Le manuel des procédures de Gestion
des immobilisations couvre la
procédure « Données de base » en
précisant les critères de distinction
entre les charges et les immobilisations
et en définissant les immobilisations par
typologie.
- Les objets SAP « FIEC » et « FIES » sont
définis et les modalités de leur création
et validation sont également prévues.

Classification des immobilisations :

- Cette procédure traite l’utilisation du
guide de la classification des
immobilisations qui a pour objet de
définir la classe comptable et la durée
de vie d’une immobilisation ainsi que
faciliter le rapprochement physique-
comptable
Entrée en inventaire :
 Programme Propre ONE :
 Programme tiers (ou subventions) :
 Programme concession :
- Le manuel prévoit un guide de
granularité ayant les mêmes objectifs
que le guide de la classification des
immobilisations, toutefois avec plus de
détails en termes de composants de
l’immobilisation.
 Programme Propre ONE :
 Programme tiers (ou subventions) :
 Programme concession :

La procédure Gestion de l’entrée des immobilisations couvre l’ensemble des axes prévu
au niveau du manuel des règles de gestion.
-Certaines améliorations ont vu le jour, principalement :
 Le rattachement des immobilisations au référentiel des ouvrages et son
enrichissement permanent.
 Les principes et les modalités relatif à l’entrée des immobilisations par voie de
concession sous le mode B.O.T (Build-Operate-Transfer)
Amortissements :
- Le manuel de règles de gestion traite - Le manuel prévoit la notion
les types d’amortissements utilisés à d’amortissement des immobilisations
l’ONEE-BE , ainsi que l’amortissement superficiellement sans préciser les cas
des subventions. (gestion du résultat comptable,
optimisation fiscale, etc) générant
l’adoption d’un type d’amortissement
spécifique (linéaire ou dégressif)
- Proposition : rajout de la typologie
d’amortissement et les cas de recours
à chaque type.
- L’amortissement des subventions est
prévu au niveau du manuel.
Marquage Physique :
- Cette procédure traite l’opération du
marquage physique, postérieure à la
mise en service de l’immobilisation qui
consiste à l’édition sur le SI d’une
étiquette à marquer physiquement sur
l’immobilisation concernée, afin de
faciliter le recensement en
automatisant la lecture des données
lors de l’inventaire
tournant/permanent.
Transfert :
- Le transfert des immobilisations est
prévu en faisant la distinction inter-
division/intra-division.
- Uniquement le transfert partiel
(engendrant la création d’une nouvelle
FIES) est décrit au niveau de cette
procédure.
Rajout :
- Cette procédure traite le rajout
(accroissement de la valeur
d’acquisition) sur une immobilisation en
service à partir de nouveaux
investissements qui sont opérés dessus.
Inventaire :
- La démarche de réalisation de
l’inventaire physique n’est pas arrêtée.
Uniquement la situation initiale de
départ pour le lancement de
l’inventaire est prévue, elle est
constituée de deux étapes :
 Inventaire physique des
immobilisations sur document.
 Inventaire physique des
immobilisations sur site et pose des
étiquettes « codes à barre » sur les
immobilisations.
Réforme :
- Cette procédure concerne l’ensemble
des biens (immobilisations, matériel
« autre que les immobilisations » en
état d’utilisation, le cuivre de
récupération) faisant l’objet de réforme
au sein de l’ONE.
- Le manuel ne prévoit pas cette partie
relative au marquage physique.
- Le transfert des immobilisations est
prévu en faisant la distinction inter-
direction/intra-direction.
- Les principes et modalités relatives au
transfert des immobilisations
correspondent au transfert total et
partiel.
- Le rajout d’un/des investissement(s)sur
une immobilisation en service pendant
son exploitation, n’est pas prévu au
niveau du manuel des procédures de
gestion des immobilisations.
- Proposition : rajouter cette partie au
niveau de la procédure gestion des
entrées des immobilisations.
- La méthodologie de la réalisation de
l’inventaire est instaurée pour les
immobilisations corporelles et
incorporelles, via l’outil d’un système
informatique de gestion des
inventaires.
- La réforme n’est pas prévue au niveau
du manuel des procédures de Gestion
des Immobilisations ; elle est traitée au
niveau de :
 Procédure de réforme de matériel-
Edition Décembre 2014 ;
 Procédure de vente de matériel
réformé et du cuivre de récupération-
Edition Décembre 2014 ;
Cession d’Ouvrage à autrui :
- Cette procédure traite l’inventaire et la
valorisation des installations à céder,
ainsi que la contractualisation et la
traduction comptable de cette
opération de cession.
- Le manuel traite au niveau de la
procédure gestion de la sortie des
immobilisations, la constatation
comptable de la sortie des
immobilisation suite à une opération de
cession à autrui.
Clôture :
- Cette procédure traite la clôture
périodique, de fin d’exercice et la
clôture fonctionnelle et les états à
élaborer pour objet de reporting.
Reporting :
- Cette procédure traite états
périodiques à extraire à partir du SI
pour objet de suivi, il s’agit
principalement de :
 Etat des immobilisations en cours
 Etat des immobilisations en Service
 Etat des immobilisations en service
avec amortissements annuel et
amortissements cumulés
 Etat des immobilisations totalement
amorties
 Etat des sorties par date de sortie
 Etat des immobilisations par typologie
 Etat des transferts sur immobilisation
 Etat des entrées sur immobilisations
 Simulation des amortissement
- Le manuel de procédure évoque les
traitement comptable à opérer au
niveau de chaque clôture (déversement
des coûts, Constatation des frais
d’équipement des ouvrages relatifs aux
grands projets, Incorporation provisoire
des réalisations physiques non
réceptionnées sur le SI)
- Le Reporting Mensuel des
immobilisations en cours doit mettre en
relief :
 Le détail des immobilisations en cours ;
 Le montant des mises en service des
immobilisations effectuées sur le SI ;
 Le montant des immobilisations à
mettre en service (potentiel à mettre
en service) ;
 La répartition du potentiel à mettre en
service par Direction ;
 Les Ordres d'Investissement non
mouvementés depuis 2 ans ;
 Les Ordres de Travaux (Régime P&S)
non mis en service ;
 La situation des FIEC et des FIES
négatives.