PRINCIPES ET TECHNIQUES

DE GESTION DES
MUTUELLES DE SANTE
 PLAN
 INTRODUCTION

 PRINCIPES ET DEFINITION D’UNE

MUTUELLE DE SANTE

 ELEMENTS DE GESTION
ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE
DES MUTUELLES DE SANTE
INTRODUCTION
 POURQUOI PROMOUVOIR DES SYSTÈMES DE
MICRO-ASSURANCE SANTÉ

• En Afrique subsaharienne, les systèmes de sécurité

sociale classiques couvrent moins de 10% de la
population;
 Les populations de l’économie informelle et celles du
monde rural, sont essentiellement exclues de ces
systèmes de protection sociale bien qu’elles soient les
plus nombreuses et les plus exposées aux risques
financiers liés à la maladie;
• Les risques financiers liés à la maladie trouvent
souvent leur origine dans la pauvreté;

 Nécessité de concevoir des systèmes pour l’extension

de la protection sociale aux populations exclues.
 FONCTIONS DES SYSTEMES DE MICRO
ASSURANCE SANTE
• Prévenir les risques financiers liés à la maladie
et contribuer à leur réparation par le biais de la
couverture qu’ils apportent ;
• Participer à la mobilisation des ressources
locales et à la création d’une demande de soins
solvable et structurée;
• Améliorer la fréquentation des formations
sanitaires et influencer la qualité des soins;
• Permettre une plus grande implication des
utilisateurs des services de santé dans la prise
en charge de leur santé, à travers le dialogue et
la gouvernance démocratique du secteur.
 LES TYPES DE MICRO ASSURANCE
SANTE

• Les mutuelles de santé (initiative

généralement communautaire);
• Les systèmes d’épargne santé;
• Les systèmes d’assurance santé
couplés avec la micro finance;
• Les systèmes de pré paiement
(généralement initié par les
prestataires de soins)
PRINCIPES ET DEFINITION
D’UNE MUTUELLE DE SANTE
 PRINCIPES (1)
1. La solidarité
 Chaque adhérent paie une cotisation qui est
indépendante de son risque personnel de tomber
malade; Pas de bilan de santé à l’entrée.
 Tous les adhérents bénéficient des mêmes services
en cas de maladie.
2. Le fonctionnement démocratique et
participatif
 Adhésion libre et volontaire
 Tous les adhérents ont les mêmes droits et devoirs;
3. La non-lucrativité
 La mutuelle de santé n’a pas pour but de
rechercher le profit; elle peut et dois dégager des
excédents qui doivent être utilisés dans le cadre de
son objet.
 PRINCIPES (2)
4. L’autonomie et la liberté
 La mutuelle de santé peut prendre des décisions en
toute indépendance sans la pression des autorités
ou des groupes d’intérêt;
 Elle est soumise aux lois et règlements du pays.
5. La responsabilité
Les adhérents doivent avoir des comportements
responsables vis-à-vis de leur santé et dans
l’utilisation des ressources de la mutuelle.
6. La dynamique d’un mouvement social
Les adhérents forment un groupe de personnes
ayant pour but la défense du bien et des intérêts
communs: Améliorer leur accessibilité financière
aux soins de santé de qualité.
DEFINITION D’UNE MUTUELLE DE
SANTE
Association volontaire de personnes
à but non lucratif dont le
fonctionnement repose sur la
solidarité entre les adhérents. Sur la
base des décisions démocratiques et
au moyen des cotisations des
membres, la mutuelle de santé mène
en leur faveur des actions de
prévoyance dans le domaine de la
santé.
 NOTION DE RISQUE MALADIE
Risque maladie: Probabilité de survenue de l’évènement
« maladie »
Ce risque se repartit en deux catégories:
 Les gros risques
Il s’agit des prestations nécessitant des dépenses de
soins importantes (hospitalisations, accouchements
compliqués ou césarienne et autres actes spécialisés).

 Les petits risques

Il s’agit des prestations ne nécessitant pas des dépenses
importantes, mais leur fréquence est élevée et
l’accumulation peut donner un gros montant (soins
infirmiers, consultations, achat médicaments ).
RISQUE MALADIE ET PYRAMIDE SANITAIRE
ELEMENTS DE GESTION
ADMINISTRATIVE ET
FINANCIERE
GESTION DES ADHESIONS (1)
1. La gestion des adhésions
Elle consiste à:
- enregistrer toutes les informations utiles
relatives à la population couverte (inscription
des membres et de leurs personnes à charge) ;
- mettre à jour les données sur les bénéficiaires
nécessaires à la tenue du tableau de bord (taux
de pénétration, taux d’utilisation des services
de santé…) ;
- délivrer et vérifier la carte d’adhérent ou le
livret de membre ;
- Produire des informations nécessaires au
contrôle du droit aux prestations.
 GESTION DES ADHESIONS (2)
2. Notion d’adhésion
- Adhérent : Personne qui verse un droit d’adhésion, paie
régulièrement ses cotisations et s’engage à respecter les
textes régissant la Micro Assurance Santé ;
- Personnes à charge : Ce sont certains membres de la
famille de l’adhérent qui peuvent bénéficier des
prestations de la MAS selon les règles préalablement
définies (conjoint, enfants, autres personnes à charge de
l’adhérent) ;
- Bénéficiaires : C’est l’ensemble des adhérents et
personnes à charge qui bénéficient des prestations de la
MAS ;
- Unité de base d’adhésion : C’est la plus petite unité
en dessous de laquelle il n’est pas possible d’adhérer
(individu, famille, groupe) ;
- Période d’adhésion : C’est la période durant laquelle
l’adhésion est possible ( période fermée ou ouverte).
GESTION DES ADHESIONS (3)
3. Types d’adhésion
 Adhésion volontaire : l’adhérent potentiel est
libre d’adhérer ou non à la MAS ;
 Adhésion automatique : l’adhésion est
automatique lorsque l’appartenance à une entité
(village, coopérative, entreprise, etc) entraîne
automatiquement l’adhésion à la MAS.
 Adhésion obligatoire : les individus, les
familles ou les groupements sont obligés
d’adhérer sans que cette décision n’est été prise
par eux.
GESTION DES ADHESIONS (4)
4.Modalités d’adhésion
 la demande d’adhésion
 le paiement du droit d’adhésion
 l’inscription de l’adhérent et de ses
personnes à charge dans un registre avec
attribution d’un code
 délivrance de la carte d’adhérent ou du
livret de membre.
 GESTION DES ADHESIONS (5)
5. Documents de gestion des adhésions
- Fiche d’adhésion : elle permet l’enregistrement et le
suivi de l’adhérent et ses personnes à charge. Un
numéro de code est attribué à chaque bénéficiaire
permettant de l’identifier sans forcément recourir à son
nom ;
- Registre d’adhésion : il permet un suivi global du
nombre de bénéficiaires c'est-à-dire les adhérents, les
personnes à charge, le nombre de nouvelles adhésions à
une période de l’année, le nombre de sorties ;
- Carte d’adhérent ou le livret de membre : ce
document constitue pour l’adhérent la preuve de son
adhésion et matérialise sa participation à la MAS. Elle
indique au prestataire de soins que son porteur est bien
un bénéficiaire de la MAS ;
- Tableau de suivi des adhésions : Il permet de suivre
les entrées et sorties d’adhérents et de connaître le
nombre effectif d’adhérents et de bénéficiaires à un
moment donné.
 GESTION DES COTISATIONS (1)
1. Notions
 Cotisation: C’est une somme d’argent déterminée,
périodiquement versée à la mutuelle par l’adhérent
pour pouvoir bénéficier de ses services;
 Cotisations émises : Elles correspondent aux
montants que la MAS demande à ses adhérents en
contrepartie des garanties qu’elle offre aux
bénéficiaires sur une période donnée ;
 Cotisations perçues : Elles correspondent aux
montants encaissés par la MAS conformément aux
engagements des adhérents pour l’exercice en cours ;
 Cotisations acquises: Elles correspondent à la part
des cotisations perçues relative à l’exercice considéré ;
 Arriérés de cotisation : Elles sont constituées par les
cotisations en retard de paiement ;
 Cotisations perçues d’avance : Elles correspondent
à des cotisations encaissées d’avance c'est-à-dire pour
l’exercice suivant.
GESTION DES COTISATIONS (2)
2. Types de cotisation
 Cotisation fixe par personne : Chaque
membre de la famille paie la même cotisation ;
 Cotisation forfaitaire : Toutes les familles
paient la même cotisation quelle que soit leur
taille ;
 Cotisation fixée en pourcentage du
revenu : Les adhérents ne paient pas les
mêmes montants de cotisation. Ces cotisations
sont fonction du revenu auquel on applique le
même pourcentage.
GESTION DES COTISATIONS (3)
3. Périodicité des cotisations
 Cotisation annuelle : Le montant de
cotisation couvre un exercice annuel ; la
gestion est plus simple surtout lorsque la
période d’adhésion est également fermée;
 Cotisation mensuelle : La cotisation est
payée par mois ; la gestion est plus lourde
et complexe parce qu’elle nécessite un
suivi permanent du paiement des
cotisations et leur droit aux prestations.
GESTION DES COTISATIONS (4)
4. Documents de gestion des cotisations
 Fiche de cotisation : elle est utilisée pour
l’enregistrement et le suivi des cotisations versées par
l’adhérent. Elle contient :
- le numéro de la fiche d’adhésion
- Nom, prénoms, numéro de code de l’adhérent
- Montant de la cotisation émise et perçue
- Retard éventuel de cotisation
- Date de paiement des cotisations
 Registre de cotisation : Il permet un suivi global du
paiement des cotisations; il comporte les mêmes
informations que la fiche de cotisation dont il donne une
vue plus large ainsi que le solde des arriérés.
 Tableau de suivi des cotisations : Il représente une
synthèse du registre de cotisation dont il reprend et
compare les soldes mensuels.
 GESTION DES PRESTATIONS (1)
• Prestations : Il s’agit de l’ensemble des services et
actes de santé couverts par une mutuelle de santé.
• La gestion des prestations consiste à :
 Réaliser un contrôle permanent des droits des
adhérents à la prise en charge de leurs dépenses de
santé ;
 Ordonner et exécuter le paiement des factures des
prestataires de soins ou le remboursement des
adhérents ;
 Enregistrer les informations sur les prestations qui sont
nécessaires au suivi et à l’évaluation des activités de la
micro assurance santé, au calcul des cotisations et aux
prévisions financières.
GESTION DES PRESTATIONS (2)
2. Notions
 Période d’observation : elle correspond au temps
pendant lequel un nouvel adhérent paie ses cotisations
sans avoir droit aux services de la MAS.
 Ticket modérateur : C’est la part du coût d’un service
couvert par la MAS à la charge d’un bénéficiaire. Il est
souvent exprimé en pourcentage.
 Franchise : C’est une somme fixée à l’avance au-delà
de laquelle la MAS prend en charge le coût d’un service
couvert.
 Tiers payant : C’est un système de paiement des
dépenses de santé dans lequel l’adhérent ne paie au
prestataire que la partie du coût des soins qui est à sa
charge. Le reste étant pris en charge directement par la
MAS.
GESTION DES PRESTATIONS (3)
3. Modalités d’accès aux services de santé
Pour bénéficier des prestations de la
mutuelle de santé, il faut :
 Etre bénéficiaire de la mutuelle ;
 Avoir terminé sa période d’observation ;
 Etre à jour dans le paiement de ses
cotisations.
GESTION DES PRESTATIONS (4)
4. Contrôle des droits aux prestations
 Contrôle avant le recours
- Vérification de la conformité du livret de membre
(identité, photo, ayant droit) par le prestataire ;
- Délivrance d’une attestation de soins après les soins.

 Contrôle après le recours

- Dépôt de l’attestation de soins au siège de la MAS ;
- Le gestionnaire vérifie a posteriori sur la base de
l’attestation de soins, le droit aux prestations du
bénéficiaire.
GESTION DES PRESTATIONS (5)
5. Contrôle et règlement des factures
 Comparer les informations des
attestations de soins avec celles de la
facture (numéro de code et nom des
bénéficiaires, dates, montants) ;
 Vérifier que les montants facturés
correspondent à ceux fixés par le contrat
entre la mutuelle et le prestataire ;
 Régler la facture ;

 Enregistrer la facture.
GESTION COMPTABLE
D’UNE MUTUELLE DE
SANTE
 LE BILAN
 Le bilan est un document qui présente
la situation de la mutuelle à un
moment donné.
 Il décrit à l’ACTIF les biens que
possède la mutuelle et au PASSIF les
ressources avec lesquelles ces biens
ont été acquis.
 LE BILAN
 Analyse du PASSIF du bilan
Les ressources qui figurent dans un bilan
proviennent en particulier :
1) Des capitaux propres : il s’agit des ressources
qui proviennent des adhérents, des
subventions des tiers et des réserves.
2) Des capitaux étrangers : il s’agit des dettes de
la mutuelle envers ses fournisseurs et autres
établissements financiers.
 LE BILAN
 Analyse de l’ACTIF du bilan
Les emplois indiqués à l’actif d’un bilan comprennent:
1) Les actifs immobilisés : il s’agit des biens
durables maintenus dans la mutuelle et non
transformés en d’autres biens au cours de
l’activité de celle-ci : les immobilisations
incorporelles (fonds de commerce, brevet…) et
les immobilisations corporelles (constructions,
matériel, mobilier…)
 2) Les actifs circulants : Il s’agit des biens
liés à l’activité courante de la mutuelle et
destinés à être transformés rapidement :
l’activité de l’entreprise. Ce sont : les créances
sur les adhérents, les avoirs en banque, les
espèces en caisse.
 LE BILAN
ACTIF PASSIF

Actif immobilisé Capitaux propres

- Immobilisations incorporelles - Apport de la mutuelle
- Immobilisations corporelles (droit d’adhésion, cotisations)
- Subventions
Actif circulant - Réserve
- Créances
- Disponibilités Capitaux étrangers
* Banque - Dettes à court terme
* Caisse - Dettes à long terme
 LE COMPTE DE RESULTAT
 Le compte de résultat permet de comparer les
charges avec les produits et de dégager le
résultat.
 Il se présente sous la forme d’un tableau à
deux colonnes :
- Dans la partie gauche on inscrit les charges
- Dans la partie droite on inscrit les produits
 LE COMPTE DE RESULTAT
Notions de charges et produits
 Les charges :
- Les charges d’exploitation : prestations maladies,
frais de fonctionnement, frais d’animation et de
formation;
- Les charges financières : intérêts des emprunts,
frais financiers;
- Les charges exceptionnelles : pénalités et
amendes, créances irrécouvrables, etc.
 Les produits :
- Les produits d’exploitation : Les droits d’adhésions,
les cotisations, les subventions, etc.
- Les produits financiers : Il s’agit des intérêts produits
par les placements ou les comptes d’épargnes ;
- Les produits exceptionnels : Il s’agit des produits qui
ne résultent pas de l’activité normale de la MAS.
 LE COMPTE DE RESULTAT
 présentation

CHARGES
Charges d’exploitation (I)
Prestations maladies
Frais de fonctionnement
Dotations aux
amortissements
Charges financières (II)
PRODUITS
Produits d’exploitation (I)
Droit d’adhésion
Cotisations
Subventions d’exploitation
Produits financiers (II)

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels (III)

(III)
Total des charges Total des produits (I+II+III)
(I+II+III)
Résultat : excédent Résultat : déficit

TOTAL TOTAL
LE FOCNTIONNEMENT DES COMPTES
 Un compte est un tableau permettant d’enregistrer les
opérations quotidiennes d’une mutuelle.
 A chaque poste du bilan ou du compte de résultat
correspond un compte.
 Le compte permet de :

- Conserver une trace des opérations enregistrées

chronologiquement et de manière continue dans les
différents comptes en fonction de leur nature ;
- Disposer à tout moment d’information sur l’état de la
caisse, les dettes, les produits, les charges, etc.
- Faciliter l’établissement des comptes annuels (BILAN et
COMPTE de RESULTAT) de l’exercice, ainsi que des
statistiques et des indicateurs concernant le
fonctionnement de la mutuelle de santé.
FONCTIONNEMENT DU COMPTE
 Présentation du compte
 Chaque opération peut s’analyser en emploi et en
ressource et l’emploi = la ressource
 Un compte est un tableau dans lequel on inscrit les
emplois à gauche et les ressources à droite.
 Chaque opération concerne au moins deux comptes
différents.
 A chaque fois que pour une opération donnée on inscrit
au débit d’un compte un montant (l’emploi), on
inscrit en contrepartie un montant égal au crédit d’un
autre compte (la ressource de l’opération).

 C’est ce qu’on appelle le principe de la partie

double.
FONCTIONNEMENT DU COMPTE
Exemple :
Paiement de la facture du prestataire de soins en
espèces pour un montant de 5.000 F
Emploi : Prestataire de soins = 5.000 F
Ressources : Caisse = 5.000 F

Compte Prestataire de soins Compte caisse

Débit Crédit Débit Crédit

5000 5000
LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE
 Règles d’utilisation des comptes
- Chaque tableau de compte doit être dédié à un compte
unique.
- Une mutuelle doit ouvrir progressivement et utiliser
uniquement les comptes qui lui sont utiles.
- Les comptes de charges et de produits sont ouverts au
cours de l’exercice en fonction des besoins.
- Les enregistrements des opérations dans ces comptes
doivent se faire ligne après ligne.
- La saisie de l’information doit être faite en temps réel
(au moment ou l’opération est réalisée).
- Les comptes sont arrêtés le dernier jour de l’exercice
comptable. Pour procéder à la clôture de la
comptabilité, on totalise le débit puis le crédit, la
différence entre ces deux totaux correspond au solde
du compte qui est inscrit dans la colonne dont le total
est le plus faible.
LE FONCTIONNEMENT DU COMPTE
 Le Grand Livre
- Les comptes sont regroupés dans un document appelé
GRAND LIVRE.
- Il peut se présenter sous différentes formes, dont la
principale et la plus pratique, est de faire figurer
chaque compte sur une fiche cartonnée, au recto et
au verso.
- Lorsqu’une fiche est complètement remplie, on en
utilise une nouvelle, jointe à la précédente.
- Ces fiches sont conservées soit dans un bac soit dans
un classeur.
ENREGISTREMENT DES COTISATIONS

Dans le cadre d’une comptabilité classique les

cotisations sont enregistrées lors de leur émission
et non lors de leur encaissement.
La cotisation est calculée pour une année et son
émission s’effectue le jour de l’adhésion du
membre.
La cotisation est payée immédiatement par
l’adhérent lorsqu’elle est annuelle ou en plusieurs
tranches lorsqu’elle est hebdomadaire, mensuelle
ou autre.
ENREGISTREMENT DES COTISATIONS
 L’enregistrement de cette opération fait l’objet d’un
double enregistrement :
- Un compte doit être débité,
- Un compte doit être crédité.

L’émission d’une cotisation revient à créer une dette

de la part de l’adhérent vis-à-vis de la mutuelle de
santé. La mutuelle s’attend à recevoir un montant qui
vient s’ajouter à ses produits (elle a vendu un produit
d’assurance en échange d’une cotisation).
La mutuelle va créer un compte « Adhérents -
Cotisations à recevoir » pour y enregistrer
l’opération au débit.
C’est dans ce compte que la mutuelle enregistre les
montants des cotisations émises.
ENREGISTREMENT DES COTISATIONS
- Le paiement d’une cotisation revient à créer un
produit. La mutuelle reçoit un montant versé par
l’adhérent.
- La mutuelle va créer un compte « Cotisations» pour
y enregistrer l’opération au crédit.

- C’est dans ce compte que sont enregistrées les

cotisations perçues.
GESTION PREVISIONNELLE
1. Le budget
Les différentes étapes de l’élaboration du
budget
 Fixation des objectifs
 Estimation des dépenses et des recettes
 Préparation du budget
 Approbation du budget
GESTION PREVISIONNELLE (2)
 Le budget
DEPENSES RECETTES
Sous-total Total Sous-total Total

Investissements -Droit
Mobilier d’adhésion
Prestations maladies - Cotisations
Accouchements - Subventions
Hospitalisations
Consultations
Frais fonctionnement
Salaires du personnel
Cartes adhérents
Fournitures
Frais déplacement
Loyer
Electricité
Imprévus
10% du total précédent
Total Total
GESTION PREVISIONNELLE (3)
2. Plan de trésorerie
 Le plan de trésorerie est un tableau de prévision
des encaissements et des décaissements
mensuels durant un exercice.
 Le plan de trésorerie comporte les éléments
suivants :
- Le solde du mois précédent (A)
- Le total mensuel des encaissements (B)
- Les disponibilités du mois (A+B)
- Le total mensuel des décaissements (C)
- Le solde du mois (A+B-C).
 GESTION PREVISIONNELLE (4)
Le plan de trésorerie
Mois 1 Mois 2 Mois 3
Report mois précédent (A)
Encaissements
Droit adhésion
Cotisations
Produits financiers

Total des encaissements (B)

Décaissements
Prestations maladies
Salaires du personnel
Fournitures
Loyer
Electricité

Total des décaissements (C)

Disponibilités du mois (A+B)
Solde du mois (A+B-C)
GESTION DES RISQUES LIES AUX SYSTEMES DE
MICRO ASSURANCE SANTE
1. Les types de risque et leur prévention
 La sélection adverse : Il y a sélection
adverse ou antisélection, lorsque les
personnes courant un risque maladie plus
élevé souscrivent à la mutuelle, dans une
proportion plus importante que les autres
membres de la population.
Les mesures de prévention de ce risque
sont :
- Adhésion familiale ou de groupe
- Période d’observation
- Période d’adhésion fermée.
 GESTION DES RISQUES LIES AUX SYSTEMES DE
MICRO ASSURANCE SANTE

 Le risque moral : Il y a risque moral ou

surconsommation, lorsque les bénéficiaires d’une MAS
ont tendance à consommer abusivement les services
proposés.

Les mesures de prévention de ce risque sont :

- L’instauration d’un ticket modérateur ou copaiement ;
- Le plafonnement des prestations ;
- Les franchises ;
- La référence obligatoire.
GESTION DES RISQUES LIES AUX SYSTEMES DE
MICRO ASSURANCE SANTE

 La sur prescription : Elle est liée au comportement

des prestataires et consiste en la prescription des actes
les plus rentables ou des soins superflus afin
d’augmenter leurs marges bénéficiaires.
Les mesures de prévention de ce risque sont :
- Le paiement des prestations par forfait ;
- La capitation ;
- Le conventionnement avec plusieurs prestataires 
- L’utilisation des attestations de soins.
 GESTION DES RISQUES LIES AUX SYSTEMES DE
MICRO ASSURANCE SANTE

 Les fraudes
Il s’agit très souvent de l’usurpation d’identité par des
personnes cherchant à profiter des prestations de la
mutuelle sans en être bénéficiaire, ou des personnes
non à jour dans le paiement de leurs cotisations qui
tentent d’avoir accès aux soins.
Les mesures de prévention de ce risque sont :
Contrôle des droits aux prestations par la vérification de
l’identité du bénéficiaire, la photo, le paiement des
cotisations.
GESTION DES RISQUES LIES AUX SYSTEMES DE
MICRO ASSURANCE SANTE

2. Mécanismes de consolidation financière

 Les réserves : Ce sont des capitaux propres
constitués par la MAS pour faire face à des
situations imprévues et pour disposer d’une
plus grande sécurité financière.
 Le fonds de garantie : Il s’agit d’un fonds
auquel une MAS peut faire appel en cas de
difficultés financières.
 La réassurance : C’est un dispositif de
sécurité par lequel la MAS souscrit un contrat
d’assurance auprès d’une autre structure
d’assurance.
 SUIVI ET EVALUATION
1. Suivi
 Fonctions
- Surveiller le bon déroulement du
programme d’activités prévu ;

- Fournir, en temps utile, les éléments

d’informations nécessaires à une gestion
et une prise de décisions efficaces.
 SUIVI ET EVALUATION (2)
 Indicateurs de suivi
- Suivi des adhérents
- Suivi des bénéficiaires
- Suivi de la taille moyenne des ménages
- Suivi du taux de recouvrement
- Suivi des bénéficiaires en cours de droit
- Suivi de la fréquence d’utilisation des
services de santé
- Suivi des coûts moyens des services de
santé.
 SUIVI ET EVALUATION (3)
2. Analyse de la viabilité financière
 Le ratio de liquidité immédiate: Il évalue la
solvabilité immédiate de la MAS. C’est le rapport
entre les avoirs (caisse +banque) et les dettes à
court terme.
 Le ratio de capitaux propres: Il indique la
capacité de la MAS à honorer ses dettes (court
et long terme) sans recourir à l’emprunt. C’est le
rapport entre les capitaux propres et les dettes.
 Le ratio de sinistralité : Il mesure la part des
cotisations utilisée pour le paiement des
prestations maladie. C’est le rapport entre les
prestations maladies et les cotisations acquises.