SAP University Alliances

Produit SAP ERP 6.0 SAP ERP

Global Bike Enterprise Resource Planning

Focus Intégration des processus

Contrôle de gestion

Niveau Débutant
Controlling (CO)
Auteurs Bret Wagner
Stefan Weidner
Michael Boldau
Contrôle de gestion (CO)
SAP ACC Switzerland

Version 6

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland

 SAP ERP Curriculum

 Introduction à SAP
 Navigation
 Introduction à GBI
 SD - Administration des ventes
 MM - Gestion des articles
 PP - Planification & exécution de la production
 FI - Comptabilité financière
 CO - Comptabilité analytique & contrôle de gestion
 HCM - Ressources humaines
 WM - Gestion des entrepôts
 PS - Gestion de projet
 EAM - Gestion des actifs d'entreprise
 CS - Service clients

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 2

 SAP ERP CO - Contrôle de gestion

 Objectifs

 La comptabilité interne (également appelée contrôle de gestion) permet de récolter des données relatives à
des transactions
 Ces données serviront ensuite de base pour l’élaboration de rapports internes qui vont faciliter la prise de décisions
au sein de l’entreprise

 Ces rapports sont exclusivement à usage interne et comprennent :

 L’évaluation des centres de coûts
 L’évaluation des centres de profit
 Les analyses des budgets

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 3

 SAP ERP CO - Contrôle de gestion

 Groupe-cible

 Cadres
 Cadres supérieurs
 Chefs de service
 Contrôleurs
 Comptable CO

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 4

 SAP ERP CO - Contrôle de gestion

 Intégration

 Entièrement intégré avec d'autres modules SAP, y compris, mais pas essentiellement :
 Comptabilité financière (FI)
 Gestion des articles (MM)
 Administration des ventes (SD)
 Planification de la production et contrôle de la production (PP)
 …

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 5

 SAP ERP Sommaire

Niveaux organisationnels 7 - 12
Données de base 13 - 20
Processus métier 21 - 30
Conclusion 31

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 6

 Organizational Structure
Niveaux organisationnels

 Organigramme
 Mandant
 Société
 Périmètre analytique
 Périmètre de résultat

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland

 SAP ERP Niveaux organisationnels

 Organigramme

 Représente la structure juridique et/ou organisationnelle d‘une entreprise

 Forme un cadre pour les activités d‘une entreprise sur la base des méthodes instaurées par la direction

 Permet la récolte exacte et organisée d‘informations commerciales

 Favorise le développement et la représentation d’informations pertinentes en vue de la prise de décisions

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 8

 SAP ERP Niveaux organisationnels

 Mandant
 Plus grande unité organisationnelle dans un système SAP

 Société
 Plus petite unité organisationnelle pour laquelle un ensemble complet et indépendant de comptes peut être
créé
 Comprend la saisie de toutes les opérations qui doivent être comptabilisées et la création des états financiers légaux,
tels que le bilan et le compte de résultat

 Un mandant peut avoir plusieurs sociétés :

 États-Unis
 Allemagne
Dettes &
 Royaume-Uni
Actifs capitaux
 France propres
 Suisse
 …

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 9

 SAP ERP Niveaux organisationnels

 Périmètre analytique
 Entité organisationnelle indépendante pour laquelle la gestion des revenus et des dépenses peut être
réalisée
 Peut inclure 1 ou plusieurs sociétés; par conséquent, une entreprise peut effectuer des analyses et rapports de
contrôle de gestion à travers plusieurs sociétés
 Un moyen d'identifier et de suivre la provenance des revenus et des coûts dans des buts d'analyses/évaluations

 Périmètre de résultat
 Entité organisationnelle de l’entreprise pour laquelle le marché des ventes présente une structure cohérente
 Un résultat opérationnel peut être calculé pour les différents segments de marché
 Plusieurs périmètres analytiques peuvent être attribués à un périmètre de résultat

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 10

 SAP ERP Niveaux organisationnels

Global Bike Mandant

Analyse global du compte de résultat Périmètre de résultat

Contrôle de gestion Contrôle de gestion Périmètre analytique

Amérique du Nord Europe

Global Bike Inc. Global Bike Germany Sàrl Société

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 11

 SAP ERP Niveaux organisationnels

Domaine d'activité – Bicyclettes BI00

0
A0

B0

U0

P0
CC

CG

CJ
CA
SO

SO

SO
SO
SOC US00 SOC DE00 Société

Plan comptable (global) GL00

Domaine de contrôle des crédits (global) GL00 Domaine de contrôle
des crédits
(voir chapitre FI)
PA Amérique du Nord NA00 PA Europe EU00 PAN Asie AS00

Périmètre de résultat (global) GL00

Mandant GBI

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 12

 Master Data
Données de base

 Centre de profit
 Centre de coûts
 Ordre interne
 Nature comptable de produit
 Nature comptable
 Ratio statistique

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland

 SAP ERP Données de base

 Centre de profit

 Responsable des produits et des coûts

 Evalué sur la base du retour sur investissement

 ROI - Return On Investment

 Les entreprises sont souvent subdivisées en centres de profit sur la base des :
 Régions
 Fonctions
 Produits

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 14

 SAP ERP Données de base

 Centre de coûts

 Responsable des coûts, mais pas des produits

 Au sein d’un centre de coûts, une ou plusieurs activités à valeur ajoutée sont réalisées

 Entité organisationnelle subdivisée par exemple selon le domaine de responsabilité, le lieu ou le type
d’activité :
 Photocopieurs
 Service de sécurité
 Service de maintenance

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 15

 SAP ERP Données de base

 Ordre interne

 Centre de coûts temporaire qui est responsable des coûts

 Mais pas des produits

 Sert à planifier, saisir et contrôler les coûts relatifs à un évènement, une activité ou un projet à durée
déterminée, par exemple :
 Sortie d’entreprise
 Foire
 Campagne de candidature

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 16

 SAP ERP Données de base

 Nature comptable de produit (Revenue Element)

 Etablit une relation 1 à 1 entre les comptes de produit dans le grand livre et les natures comptables de
produit CO afin de transférer les informations sur les comptes de produit de FI vers CO
 Des écritures dans FI qui ont une influence sur les comptes de produit résultent dans CO en une écriture sur une
nature comptable de produit
 Compte de produit = nature comptable de produit
 En fonction s’il s’agit d’un objet FI ou CO

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 17

 SAP ERP Données de base

 Nature comptable (Cost Element)

 Etablit une relation 1 à 1 entre les comptes de charges dans le grand livre et les natures comptables CO afin
de transférer les informations des comptes de charges de FI vers CO
 Des écritures dans FI qui ont une influence sur les comptes de charges résultent dans CO en une écriture sur une
nature comptable
 Compte de charges = nature comptable
 En fonction s’il s’agit d’un objet FI ou CO

 Nature comptable primaire

 Ont leur origine dans le grand livre dans FI et sont transférées automatiquement vers CO lorsqu’une transaction FI
est saisie dans le grand livre.

 Nature comptable secondaire

 Sont utilisées exclusivement pour les calculs et les répartitions globales entre les centres de coûts

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 18

 SAP ERP Données de base

 Nature comptable primaire VS Nature comptable secondaire

Contrôle de gestion Comptabilité

(CO) financière (FI)

Natures comptables agrégées Compte général

Compte de
Bilan
résultat

Natures Natures Comptes de

comptables sec. comptables prim. charges

Comptes de
produit

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 19

 SAP ERP Données de base

 Ratio statistique

 Sert de base pour des répartitions globales précises et réelles entre des centres de coûts

 Est utilisé pour réaliser des imputations internes des coûts à l’aide d’imputations directes et indirectes, de
répartitions globales et de répartitions détaillées
 Exemple : Nombre d’employé(e)s / Surface (bureaux, production, …) / Nombre de minutes d’utilisation des
ordinateurs

6 heures Direction
Photocopieur
10 heures Service de maintenance
Activité
(20 h)
4 heures Service IT

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 20

 Business Process
Processus métier

 Ecriture sur une nature comptable

 Types de compensation
 Répartition détaillée
 Répartition globale

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland

 SAP ERP Processus métier

 Ecriture sur une nature comptable primaire (1)

Comptabilité financière (FI)

Coûts d’approvision. Caisse

Débit Crédit Débit Crédit

1'500.- 1'500.-

Contrôle de gestion (CO)

Centre de coûts
Nature comptable primaire
A

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 22

 SAP ERP Processus métier

 Ecriture sur une nature comptable primaire (2)

Comptabilité financière (FI)

Pièce comptable (FI) Coûts d’approvision. Caisse

Montant Débit Crédit Débit Crédit
Numéro de compte général 1'500.- 1'500.-
Centre de coûts
1900012432

Contrôle de gestion (CO)

Centre de coûts
Pièce justificative (CO)
Centre de coûts
Nature comptable 1'500.-
20000657

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 23

 SAP ERP Processus métier

 Ecriture sur une nature comptable secondaire (1)

Comptabilité financière (FI)

Coûts d’approvision. Caisse

Débit Crédit Débit Crédit

1'500.- 1'500.-

Contrôle de gestion (CO)

Centre de coûts CC 1 Nature comptable

A CC 2 secondaire

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 24

 SAP ERP Processus métier

 Ecriture sur une nature comptable secondaire (2)

Frais de location Direction

Passif Actif

1'500.- 1'800.-
Nat
Photocopies ta ble
ur p
e co om daire
prim mptab e c n
a i re le a tur eco
N s
Maintenance
1'500.-
Coûts d’approvision.
Passif Actif 2'500.- Nature comptable
3'000.-
bl e
r e c ompta secondaire
2'500.- Natu
prima
i re 2'000.-
bl e Na
ta tur
Frais de salaires omp ec
c
r e m a ir e s e om p
u co t
Passif Actif t
Na pri nd able
ai r
e 1'200.-
2'000.-

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 25

 SAP ERP Processus métier

 Types de compensation

 Répartition détaillée
 Méthode pour la répartition détaillée des natures comptables primaires
 Les natures comptables primaires gardent leur identité pour les objets qui envoient ou qui reçoivent
 Les centres de coûts émetteur et récepteur sont décrits globalement dans un document de contrôle de gestion (CO) uniforme

 Répartition globale
 Une méthode pour l’attribution des natures comptables primaires et secondaires
 Les natures comptables primaires et/ou secondaires sont groupées et ensuite envoyées aux centres de coûts
récepteurs à l’aide d’une nature comptable secondaire
 Les centres de coûts émetteur et récepteur sont décrits globalement dans un document de contrôle de gestion (CO) uniforme

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 26

 SAP ERP Processus métier

 Répartition détaillée (1)

Centre de coûts
Récepteur
Centre de coûts
Emetteur Nature comptable
A005
primaire garde son D010 400 m2
identité 550 m2

A010 - Administration A010

Frais de location Répartition
600 m2
1'500.- détaillée
D005
900 m2
A015
150

A020
S010 S005 100
100 200

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 27

 SAP ERP Processus métier

 Répartition détaillée (2)

Centre de coûts
Récepteur
Centre de coûts
Emetteur Nature comptable
A005
primaire garde son D010 200.-
identité 275.-

A010 - Administration A010

Frais de location Répartition
300.-
1'500.- détaillée
D005
450.-
A015
75.-

A020
S010 S005 50.-
50.- 100.-

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 28

 SAP ERP Processus métier

 Répartition globale (1)

Centre de coûts
Récepteur
Centre de coûts
Emetteur
Natures comptables D010
A005
primaire et secondaire 10%
A020 - IT 15% A010
Frais de logiciels 5%
D005
4'200.- 20%
Répartition A015
globale 10%
A020 - IT
Coûts d’approvision. S010 A020
500.- 10% 0%
S005
30%

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 29

 SAP ERP Processus métier

 Répartition globale (2)

Centre de coûts
Récepteur
Centre de coûts
Emetteur
Natures comptables D010
A005
primaire et secondaire 470.-
A020 - IT 705.- A010
Frais de logiciels 235.-
D005
4'200.- 940.-
Répartition A015
globale 470.-
A020 - IT
Coûts d’approvision. S010 A020
500.- 470.- 0.-
S005
1'410.-

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland 30

 Conclusion
Questions & Discussion

SAP A
C CSwitz
Techn er l a n
oArk d
3960 3
Sierre
/ CH
Mail
:
sapac
c@ h e
vs.ch

© SAP SE & SAP UCC Magdeburg & SAP ACC Switzerland