Élaboration des

Projets Annuels de
Performance (PAP)
Projet Annuel de performance: PAP

• RAPPEL DÉFINITION ET FINALITÉ

• CONTENU DU PAP
Rappel, définition et finalité

 Le « Projet annuel de performance (PAP) » est un document annexé au projet de loi de finances
qui a pour finalité d'exposer le projet de performance associé aux moyens financiers est présenté
selon un plan type.
 Le PAP est un document de plaidoyer, pilotage et d'information qui a pour finalité d'exposer le
projet de performance associé à chaque programme
 Le PAP comporte à la fois des données techniques relatives aux objectifs, cibles, organisation,
etc. et financières des programmes
 Pour des besoins de mise en cohérence et d'analyse des programmes le PAP est présenté selon un
plan type.
 L'évaluation du PAP en fin d'exercice budgétaire débouche sur le Rapport Annuel de
performance (RAP) ex post, accompagnant la loi de règlement
Caractéristiques
A. Le PAP présente l'ensemble des programmes d'une part, et les moyens qui y sont associés.
B. Le PAP est un document annexe de la loi de finances qui détaille les informations de la
seconde partie de la loi de finances principalement
C. Le PAP est document annuel
D. Le PAP est un document ministériel
E. Le PAP comporte des tableaux annexes facilitant l'exécution des programmes
Contenu du PAP
1 INTRODUCTION
2 SYNTHÈSE STRATÉGIQUE
◦ 2.1 Mission du Ministère
◦ 2.2 Présentation de l'objectif stratégique
◦ 2.3 Principaux résultats stratégiques
◦ 2.4 Evolution du budget
◦ 2.5 Présentation du cadre stratégique des programmes
3 PAP DES PROGRAMMES
◦ 3.1 PROGRAMME I
◦ 3.1.1 Objectif du programme
◦ 3.1.2 Résultats attendus du programme
◦ 3.1.3 Indicateur et cibles
◦ 3.1.4 Présentation des actions
◦ 3.1.5 Programmation financière
◦ 3.1.6 Budgétisation du programme
◦ 3.1.7 Développement sur les AE et CP
◦ 3.1.8 Développement sur le plafond des emplois
◦ 3.2 PROGRAMME 2 :
ANNEXES
■ Annexes du Programme I
■ Cadre logique axé sur les résultats
■ Cartographie du programme
■ Tableau de budgétisation par activités des services
■ Mécanismes de suivi et évaluation (cadre de performance du programme)
L’évaluation des programmes
Rappel de la définition d'un programme
Le Budget programme est un budget préparé, élaboré, adopté et exécuté sur la base de PROGRAMMES.
« Un programme regroupe les crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent
d'actions relevant d'un même ministère et auquel sont associés des objectifs précis, définis en fonction de
finalités d'intérêt général, ainsi que des résultats attendus. Les objectifs de chaque programme sont assortis
d'indicateurs de résultats ».
Logique de construction d'un programme

 LA MÉTHODE DU CADRE LOGIQUE (MCL)

 LA DÉMARCHE DU CADRE LOGIQUE D'UN PROGRAMME
LA METHODE DU CADRE LOGIQUE (MCL)
 La construction d'un programme est faite suivant la démarche de la Méthode du cadre logique
(MCL) afin de s'assurer de sa cohérence interne et externe
 La cohérence interne vise à assurer que les éléments constitutifs du programme concourent tous à
la réalisation de ses résultats
 La cohérence externe permet de contrôler la pertinence du programme par rapport à la
problématique de politique publique et à son environnement (externe) de mise en œuvre
 La MCL met en évidence la chaîne des résultats qui permet de lier les extrants d'un programme à
ses effets et impacts.
 La MCL permet d'établir la chaine des résultats suivant la démarche ci- dessous:
1. L'analyse des problèmes de politique publique (situation inconfortable nécessitant un
changement, groupes cibles, relations de cause à effet)
2. La détermination de l'objectif et indicateurs du programme (la
situation future améliorée une fois le problème identifié résolu)
3. Le choix d'actions sur la base d'une stratégie
4. L'établissement du lien logique entre les ressources (inputs) et les résultats (transformer
les relations de Cause à Effet en lien Moyens et Finalité)
5. La conception d'un système de suivi évaluation sur la base d'indicateurs.
LA LOGIQUE DE CONSTRUCTION DU PROGRAMME
LA DEMARCHE DU CADRE LOGIQUE D’UN PROGRAMME
 La mise en œuvre de cette démarche permet de construire le cadre logique du programme
 Le cadre logique du programme synthétise les informations clefs de la conception d'un programme
 La conceptualisation du programme est faite à travers l'élaboration de son cadre de formulation
Identification des activités
Le processus d'identification des activités
Rappel de la définition
L'activité est une combinaison d'intrants (ressources humaines, matérielles et financières) en vue de la
production d'un extrant (livrable)
L'extrant de l'activité doit être un bien ou un service entrant dans le cadre de la réalisation d'un objectif
de politique publique.
 Les activités sont identifiées par les unités administratives
 Une circulaire budgétaire interne est publiée au sein du ministère pour recueillir les propositions
d'activités
 La circulaire budgétaire doit comporter les informations essentielles pour orienter les services dans la
nature des activités à proposer
 L'annexe de la circulaire est constituée des différents programmes à budgétiser
 Les informations du programme portent sur sa formulation
Dans le principe général, aucune unité administrative n'est exclue a priori d'un programme

Dans la sélection des activités on veillera à respecter le domaine de compétence de chaque

service
Chaque service ou unité administrative propose ses activités dans un format standardisé pour
faciliter les arbitrages et leur budgétisation
Synthèse de la démarche:
1. Formuler les programmes
2. Elaborer et diffuser la circulaire budgétaire interne
3. Centraliser les propositions des unités administratives
4. Etablir les critères globaux et spécifiques de sélection des activités
5. Repartir les propositions d'activités entre les programmes
6. Sélectionner les activités à budgétiser sur la base des critères préétablis
Les activités sont conçues comme des « microprojets »
□ La mise en œuvre de l'activité doit aboutir à un livrable clairement identifié
□ Le livrable de l'activité peut être un rapport, un service rendu aux usagers, etc.
□ Les concepts d'activité courante ou d'activité de fonctionnement ne sont pas admis
=> L'activité n'est pas réfléchie en termes de nature économique de la dépense, en finalité de la dépense
La formulation des activités
 L'activité est déclinée en tâches élémentaires afin de faciliter l'évaluation de son coût, sa
budgétisation et le suivi de sa mise en œuvre
 Les tâches justifient le coût de l'activité
 Les tâches sont formulées au plus près possible de la nature économique de la dépense
 La tâche crée la ligne budgétaire de l'activité
 Dans certaines cas la tâche est confondue à la nature économique de la dépense
 Exemple :
Programme : Renforcement des capacités d'accueil au secondaire
Action: Amélioration capacités d'accueil
Activités 1: Construction de 60 nouveaux Lycées
1. Conception du plan de construction
2. Construction des classes
3. Transport de l'équipe de suivi sur le terrain
4. Prise en charge de l'équipe de suivi sur le terrain
5. Equipement des classes
Evaluation du coût d'un programme
L'ESTIMATION DU COÛT DES ACTIVITÉS
LE TRAITEMENT SPÉCIFIQUE DE CERTAINES DÉPENSES
L'estimation du coût des Activités
□ Estimer le coût de mise en œuvre d'un programme revient à évaluer le coût exact des
Activités qui le compose. En d'autres termes, le coût du programme est égal à la somme du coût de
ses Activités.
□ Le pré chiffrage est une estimation « grossière » nécessaire pour faire un arbitrage sur les
Activités à intégrer dans un programme
□ Le DPPD du ministère comporte une estimation globale du coût des programmes et des
actions projetées sur une période de trois ans
□ La budgétisation de l'Activité requiert des travaux complémentaires importants pour assurer
la prise en charge des dépenses dans le projet de loi de finances
Plusieurs méthodes d'évaluation du coût d'une activité
1. Budgétisation normative:
Méthode basée sur une dotation forfaitaire pour les cas où il est difficile de faire une estimation précise
Implique de définir des spécifications techniques du produit désiré, puis d'évaluer les coûts de production du
produit
2. Méthode du coût unitaire moyen
Méthode basée sur l'expérience c.à.d. par rapprochement avec des activités similaires passées
• Coût unitaire Moyen (Cm) = Dépense totale (Dt) / Quantité du produit (Qx)
• Bt = Qt. Cm
3. Méthode basée sur les coûts des tâches ou budgétisation par activité
Méthode basée sur les coûts des tâches
1. Inventaire des tâches à mettre en œuvre pour la réalisation de l'Activité ;
2. Identification des moyens nécessaires pour l'exécution des tâches en se
référent à la nomenclature budgétaire
3. Evaluation quantitative et financière des moyens
4. Calcul du coût total de l'Activité
5. Sommation des Activités
 Exemple d’application
Programme : Renforcement des capacités d'accueil au secondaire Action:
Amélioration capacités d'accueil
Activité 1 : Construction de 60 nouveaux Lycées

I. Inventaire des tâches

1. Conception du plan de construction
2. Construction des classes
3. Transport de l'équipe de suivi sur le terrain
4. Prise en charge de l'équipe de suivi sur le terrain
5. Equipement des classes
II. Identification des moyens nécessaires pour l'exécution des tâches
III et IV Evaluation quantitative et financière des moyens
IV. Synthèse de la présentation de l'Activité dans le Budget programme
OBSERVATION
L'inventaire des tâches à exécuter, leurs agencements dans le temps et l'estimation du coût de leurs mise en
œuvre débouchent de facto sur la programmation physique et financière de l'Activité
Traitement des catégories économiques de dépenses

1. LES DÉPENSES DE PERSONNEL

2. LES DÉPENSES DE BIENS ET SERVICES
3. LES DÉPENSES DE TRANSFERT
4. LES PROJETS D’INVESTISSEMENT
Les dépenses de personnel
□ Les dépenses de personnel posent un problème
□ Le traitement de cette catégorie selon le principe du Budget programme est étroitement liée à
la reforme globale de l'Administration (Définition de poste de travail)
□ Pour l'instant, les imputer dans une Activité support ou le cas échéant dans une action
support
□ Les besoins de nouveaux recrutement peuvent cependant être imputés à un programme
LES DÉPENSES DE BIENS ET SERVICES
□ Les dépenses de Biens et Services sont systématiquement imputées à une activités
□ Les dépenses difficilement imputable à un seul programme sont prises en charge dans le
programme support
LES DÉPENSES DE TRANSFERT
□ Cette catégorie de dépense est affectée sans difficulté majeure aux programmes et Activités
□ Les transferts faits au bénéfice des EPA sont à déclinées en activités ou le cas échéant dans une
action
□ Les transferts faits au bénéfices des EPA feront l'objet d'un contrat de performance
LES PROJETS D’INVESTISSEMENT

□ Les projets d'investissement sont considérés comme une Activité à inscrire dans un
programme
□ Lorsque le projet est relativement vaste, c.à.d. conçu dans la logique d'un programme
transversal il faut un traitement spécifique par une décomposition en Activités et coût élémentaire afin
de pouvoir les rattacher aux différents programmes.
NB: Les dépenses de personnel et de fournitures associées à la réalisation d'un projet ne sont pas à
classer, en dépenses de personnel et dépenses de fonctionnement, mais font partie intégrante du coût de
l'investissement
Les outils de budgétisation
FICHE D'IDENTIFICATION ET DE BUDGETISATION DES ACTIVITES
LES DIFFÉRENTES CATÉGORIES D'OUTILS
Le périmètre applicatif du budget programme
dans le système de gestion des finances publiques
est circonscris à la DÉPENSE
Les applications impactés sont celles couvrant les
traitements relatifs à la chaine de la dépense de la
phase de l'élaboration à l'exécution du budget et
illustré comme suit:
 Système de préparation du Budget
 Système d'exécution budgétaire et comptable
 Système de gestion des Projets
d'investissement PIP
Je vous remercie pour votre aimable attention