Ministère des Finances

PROJET

DE MODERNISATION DES SYSTÈMES

BUDGÉTAIRES
(MSB)
 Ministère des Finances

CONTENU DE LA PRÉSENTATION

I CONTEXTE

II OBJECTIFS DE LA RÉFORME

III AXES DE LA RÉFORME

IV AVANCEMENT DES TRAVAUX

V FACTEURS CLÉS DE RÉUSSITE

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 I. CONTEXTE
La réforme budgétaire est un élément de la réforme de l’Etat. Elle s’inscrit
dans les préoccupations des pouvoirs publics visant à :

 Introduire les instruments de l’économie de marché

 Améliorer la croissance du revenu et de l’emploi

 Faire de l’investissement le moteur de la croissance ( programmes de

soutien à la croissance et plans de relance)

 Consacrer l’usage des règles de bonne gouvernance

 Recentrer l’action de l’ Etat autour de ses missions fondamentales

(promotion et soutien de l’économie, régulation…)

 Améliorer l’efficacité des interventions de l’État dans les domaines

ayant notamment un impact sur les conditions de vie des
populations

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 I. CONTEXTE
Le système budgétaire est marqué par certaines insuffisances :

 Absence d’un cadre de planification budgétaire pluriannuelle

 Dualité du budget (fonctionnement et investissement)
 Gestion des dépenses centrée sur les moyens
 Manque de lisibilité des documents budgétaires
 Contrôle préalable privilégiant la conformité de la dépense à son
efficacité

 Contrôle à posteriori sans impact sur l’amélioration de la gestion

interne

 Faible responsabilisation des gestionnaires

 Système d’information peu performant
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 II. OBJECTIFS DE LA DE LA RÉFORME

 Instaurer une culture du résultat en orientant le budget vers la

performance (précision des engagements et des résultats)

 Accroître la transparence des informations budgétaires en améliorant la

présentation des documents y afférents

 Favoriser le débat sur les choix stratégiques en matière budgétaire

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 III. AXES DE LA RÉFORME

PRINCIPAUX ÉLÉMENTS DE LA RÉFORME BUDGÉTAIRE

 Mise en place d’un cadre de dépenses à moyen terme (CDMT)

 Mise en œuvre d’une budgétisation par programmes axée sur les

résultats

 Cadre budgétaire pluriannuel

 Nouvelle présentation budgétaire

 Nouveau cycle budgétaire

 Responsabilisation des gestionnaires

 Informatisation de la préparation du budget

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 III. AXES DE LA RÉFORME
CADRE DE DÉPENSES À MOYEN TERME

Le CDMT est un instrument de prévision et de planification financière à

l’échelle macroéconomique qui a pour objet :

 de s'assurer de la soutenabilité des politiques budgétaires sur la

base d’une identification des ressources disponibles, des priorités
Et des besoins financiers

 de définir un cadre de ressources cohérent et réaliste

 d’établir un système de répartition des ressources conformes aux

priorités identifiées

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 III. AXES DE LA RÉFORME
CADRE DE DÉPENSES À MOYEN TERME

ELEMENTS DISTINCTIFS

Le CDMT constitue un document de prévision de la politique budgétaire sur

une perspective pluriannuelle ( 3 à 4 ans )

 Assure la cohérence entre les ressources et les dépenses

 Le CDMT introduit la notion de plafond de dépenses par secteur qui est

un élément essentiel dans l’encadrement de la préparation du budget.
Il peut être global et sectoriel,

 Risque: Le CDMT est un exercice peu crédible, sans impact sur la

gestion des finances publiques si :

 Faible implication des décideurs

 Peu de lien avec le budget
 Non respect des contraintes macro-économiques

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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

LES PRINCIPES

 Méthode de budgétisation qui regroupe les crédits alloués à un

ministère par programme.

 Le programme regroupe un ensemble d’activités qui répondent à

des objectifs et des orientations établis par le Gouvernement.

 Le programme permet de rattacher des moyens budgétaires à

des activités.

Les programmes sont :

- encadrés par des objectifs
- mesurés par des résultats
- évalués par des indicateurs de performance.

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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

Caractéristiques d’une structure de programmes d’un ministère

 Exprime des politiques publiques

 Désigne les gestionnaires responsables des programmes

 Est stable dans le temps

 Est exhaustive

 Est simple: 4 à 8 programmes, dont un programme

d’administration générale

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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

Exemple d’une structure de programmes Travaux Publics

Travaux
Publics
Portefeuille

Infrastructures Infrastructures Infrastructures

Programme routières Maritimes Aéroportuaires

Sous Développement Confortement Signalisation

des maritime
Programme infrastructures
des ouvrages

Actions Limitation de Réduction de

l’érosion l’ensablement
marine des ports
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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

Démarche de performance

Objectif : Augmenter la qualité de

l’enseignement secondaire
Énoncé de ce qui est à réaliser
au cours d’une période
Augmenter le taux de réussite de
5% aux examens
Résultats
attendus
Taux de réussite de 80% d’ici 2008
Mesures
cibles
% de réussite aux examens

Indicateur de
Performance Conception et
implantation du
nouveau
Actions programme
pédagogique au
secondaire
Schéma de la budgétisation axée sur les résultats

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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

Mesure de la performance

L’ indicateur de performance permet de :

 Mesurer les écarts entre résultats réels et résultats attendus,

 Apprécier et qualifier le résultat obtenu par rapport au résultat

attendu et aux ressources utilisées,

 Apporter des correctifs à l’action mesurée.

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 III. AXES DE LA RÉFORME
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMMES AXÉE SUR LES RÉSULTATS

Programme/Sous-programme
Évaluation impact orientation de la gestion interne
Objectifs spécifiques

Préciser l’objet du changement

Spécifique
(groupe cible, région).

Possible de le mesurer à l’aide Résultats Indicateurs de

Mesurable
d’un indicateur de performance. Actions attendus performance
Possible de l’atteindre de façon
Atteignable
réaliste dans un temps donné.
Validité Mesure-t-il le résultat ?
Pertinent Répond au besoin identifié.
Est-ce une mesure uniforme dans
Fiabilité
le temps ?
Précise quand, dans le temps, le
Opportun
résultat doit être atteint. Sera-t-il facile de recueillir et
Simplicité
d’analyser l’information ?

Transformation des incidences, impacts des L’information sera-t-elle utile à

Utilité la prise de décisions et à
ressources en produits et actions l’apprentissage ?
/ou services pour Lorsque le résultat change, est-il
Sensibilité
atteindre les objectifs sensible à ce changement ?
Le programme ou le projet a-t-il
Faisabilité les moyens de recueillir
l’information ?

Surveillance-active

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 III. AXES DE LA RÉFORME
CADRE BUDGÉTAIRE PLURIANNUEL

 Outil de gestion des ressources publiques, qui exprime les

orientations de l’État en matière de prévisions de dépenses

 Le cadre budgétaire retenu s’étale sur 3 ans (année budgétaire

visée + 2 exercices suivants à titre d’engagements)

 Améliore le processus de programmation et de préparation

budgétaire

 Permet de déterminer des objectifs pluriannuels sectoriels en

matière de dépenses

 Permet l’ajustement des programmes à la contrainte financière

 Maintien du principe de l’annualité budgétaire

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 III. AXES DE LA RÉFORME
CADRE BUDGÉTAIRE PLURIANNUEL

Budget programme pluriannuel d’un Ministère pour 2007

 Le programme constitue l’unité de spécialisation des crédits:

Les crédits sont votés par programme en remplacement des chapitres
et des secteurs

 Le programme devient également l’unité opérationnelle d’exécution du

budget

 Des règles de fongibilité des crédits permettant une plus grande

souplesse dans la gestion des dépenses par la révision des règles
actuelles de réallocations budgétaires (virements et transferts de
crédits)

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 III. AXES DE LA RÉFORME
CADRE BUDGÉTAIRE PLURIANNUEL
Budget programme pluriannuel d’un Ministère pour 2007

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 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVELLE PRÉSENTATION BUDGÉTAIRE

Classifications de dépenses

I. Classification par activités regroupant les dépenses par programme

II. Classification administrative regroupant les dépenses par unités

administratives

III. Classification par nature économique de dépenses : Elle regroupe les

dépenses budgétaires par type de charges et intègre les budgets de
fonctionnement et d’investissement

IV. Classification des dépenses budgétaires par grandes fonctions de l’État

(Santé, Education…. )

Les classifications des dépenses sont intégrées grâce au logiciel de

préparation budgétaire qui offre une grande richesse en matière de
restitution des informations budgétaires

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 Niveaux de la classification
Niveau 1: Catégorie
1. Rémunération de personnel
2. Fonctionnement
3. Investissement
4. Transferts
5. Dette publique
6. Opérations financières

Objectif
Niveau utilisé lors de la présentation des crédits
à l’APN (Volume 1: Budget de l’État)

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 No Nom de la catégorie/sous catégorie
1 RÉMUNÉRATION DE PERSONNEL
1.1 Traitements et salaires
1.2 Indemnités
1.3 Contributions de l'employeur
1.4 Prestations sociales à la charge de l'employeur
1.5 Dotation de rémunération pour charges de service public
2 FONCTIONNEMENT
2.1 Transport et communications
2.2 Information et documentation
2.3 Services professionnels
2.4 Location
Niveau 2: Sous 2.5 Entretien et réparation
2.6 Autres services

catégorie 2.7 Fournitures et approvisionnements

Niveau utilisé lors de la
2.8 Autres charges de gestion courante
2.9 Dotation de fonctionnement pour charges de service public
3 INVESTISSEMENT
3.1 Immobilisations corporelles
3.2 Immobilisations incorporelles

présentation des crédits à 3.3 Dotation d'investissement pour charges de service public
4 TRANSFERTS
l’APN 4.1 Transferts aux personnes
4.2 Transferts aux entreprises
4.3 Transferts aux collectivités locales
4.4 Transferts à des organisations internationales et à des pays étrangers
(Volume 2: Rapport 4.5 Transferts à des associations
4.6 Autres transferts

ministériel sur les priorités 5 DETTE PUBLIQUE

et la planification)
5.1 Intérêts sur la dette publique
5.2 Autres frais de la dette publique
5.3 Pensions
5.4 Garanties de l'État mises en jeu
5.5 Dépenses en atténuation des recettes
5.6 Remises gracieuses et décharges de responsabilité
5.7 Escomptes sur traites, obligations cautionnées et effets divers
5.8 Perte sur la dette de l'État
6 OPÉRATIONS FINANCIÈRES
6.1 Participations financières
6.2 Prêts et avances
6.3 Dépôts et cautionnements

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 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVELLE PRÉSENTATION BUDGÉTAIRE

Documents actuels Documents proposés

1. Projet de Loi de Finances État A maintenu
États A, B et C État B

2. Projet de Budget de l’État 3 nouveaux documents distincts

remplaceront le document
existant
Volume 1:
Nouvel État B Documents budgétaires Budget principal
des dépenses
de l’État

Projet de
Loi de Finances
Projet de Budget Volume 2:
de l’État Rapport
sur les priorités
 Combine les États « B » et « C » et
la planification
 Présente les crédits à voter pour
l’année budgétaire concernée Volume 3 :
Budget des
• par portefeuille (département Dépenses des
ministériel)
services
• par programmes déconcentrés des
Wilayas 20
 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVELLE PRÉSENTATION BUDGÉTAIRE
Définition Des Volumes
Volume 1: Budget principal des dépenses de l’État
 Présente l’ensemble des dépenses prévues de l’année budgétaire concernée et les crédits à
voter nécessaires au financement de ces dépenses:
• par ministère
• par programme
• par grande catégorie de dépenses
Volume 2: Rapport sur les priorités et la planification (RPP)

 Document de planification accompagnant le projet de loi de finances

 Il vient expliciter les informations fournies dans le budget principal des dépenses (Volume1)
 Il est préparé par chaque ministère annuellement
 Ces rapports annuels de planification par ministère présentent des renseignements détaillés sur
les priorités, les programmes et les initiatives, les objectifs, les résultats attendus, les besoins
en ressources, les budgets détaillés, et ce, sur une période pluriannuelle (3 ans).

Volume 3: Budget des dépenses des services déconcentrés des wilayas

 Ce document indique la redistribution géographique des dépenses budgétaires de l’État
 Ce document présente:
• les budgets par wilaya,
• le budget total d’une wilaya par service déconcentré,
• les projets d’immobilisations par wilaya.
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 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVELLE PRÉSENTATION BUDGÉTAIRE
Budget par Ministère et par nature de dépenses
2007

Dépenses
Nom du portefeuille/institution Rémunération
Fonctionnement Investissement Transferts Dette publique
Opérations
prévues
de personnel financières Total 2006

Portefeuille
Présidence de la République
Services du chef du gouvernement
Défense nationale
Intérieur, Collectivités locales
Affaires étrangères
Justice
Finances
Commerce
Énergie et Mines
Affaires religieuses et Wakfs
Moudjahidine
Aménagement du Territoire et Environnement
Transports
Éducation nationale
Agriculture et Développement rural
Tourisme
Travaux publics
Santé et Population et Réforme hospitalière
Communication et Culture
Ressources en eau
Petite et moyenne entreprise et artisanat
Enseignement supérieur et recherche scientifique
Postes et Technologie de l'information et de la communication
Formation et Enseignement professionnels
Habitat et Urbanisme
Industrie
Participation et promorion des investissements
Travail et Sécurité sociale
Emploi et Solidarité nationale
Relations avec le Parlement
Pêches et Ressources halieutiques
Jeunesse et Sports

Institution
Assemblée populaire nationale
Conseil de la Nation
Conseil constitutionnel
Conseil national économique et social
Cour des comptes
Cour suprême
Conseil d'État
Haut-conseil islamique
Conseil supérieur de la langue Arabe
Membres de la direction politique du gouvernement
Total

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 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVELLE PRÉSENTATION BUDGÉTAIRE
Budget programme d’un Ministère

TRAVAUX PUBLICS
2006
Dépenses prévues 2007 par catégorie
Programme
1. Rémunération 6. Opérations
2. Fonctionnement 3.Investissement 4. Transferts 5. Dette publique Total Total
de personnel financières

1. Administration générale

2. Infrastructures maritimes

3. Infrastructures aéroportuaires

4. Infrastructures routières

Total

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 EXEMPLES DE DÉPENSES DE TRANSFERT

 Transferts aux personnes

 Bourses d’études
 Allocations familiales
 Pensions

 Transferts aux entreprises

 Subventions de démarrage

 Transferts aux collectivités locales

 Péréquation

 Autres Transferts
 Contributions aux associations étudiantes

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 III. AXES DE LA RÉFORME
NOUVEAU CYCLE BUDGÉTAIRE

 Calendrier budgétaire allongé à 15 mois pour les phases de

planification et d’élaboration du budget pour donner du temps aux
gestionnaires pour négocier leurs enveloppes budgétaires

 Introduit un énoncé indiquant les grandes enveloppes budgétaires

 Met l’accent sur la communication et la concertation

 Implication plus grande des ministères dans la planification et

l’élaboration du budget

 Nécessite des consultations dès la phase de la planification

 Permet des discussions de meilleure qualité durant les pré-arbitrages

et arbitrages à l’intérieur des ministères, et avec le MDF

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 III. AXES DE LA RÉFORME

NOUVEAU CYCLE BUDGÉTAIRE

PRÉPARATION DE PROPOSITION CRÉDITS

L’ENVELOPPE DES DÉPENSES DÉTAILLÉS
BUDGÉTAIRE BUDGÉTAIRES
DE BASE

SEP. OCT. NOV. DEC. JANV. FEV. MARS. AVR. MAI JUIN JUIL. AOUT

Enveloppe de base Enveloppe finale

et enveloppe spécifique
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 III. AXES DE LA RÉFORME

RESPONSABILISATION DES GESTIONNAIRES

La budgétisation par programme implique l’identification d’un

gestionnaire responsable qui :

 Choisit les initiatives les plus appropriées pour atteindre les

objectifs fixés au préalable

 Élabore le budget des dépenses nécessaires pour mener ces

initiatives, et ce, dans le respect de l’enveloppe budgétaire qui lui a
été allouée

 Dispose d’une marge de manoeuvre :

 Allocation de Ressources
 Réaménagement du pouvoir de dépenser.

 Rend compte : explication des écarts entre résultats réels et

attendus

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 III. AXES DE LA RÉFORME
DÉCLINAISON DES PROGRAMMES AU NIVEAU TERRITORIAL

 Pour réaliser les objectifs de son programme, le responsable du

programme doit désigner des gestionnaires opérationnels
(territoriaux ou d’établissements) et leur fixe des objectifs et des
résultats.

 Le gestionnaire opérationnel est responsable de la mise en oeuvre

de 01 ou plusieurs programmes, des objectifs et des résultats
attendus.

 Le gestionnaire opérationnel reçoit et gère des crédits budgétaires

pour chacun des programmes ou des parties de programmes qu’il
aura à mettre en œuvre.

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 III. AXES DE LA RÉFORME
SYSTÈME INFORMATIQUE

Logiciel de préparation du budget (SIGBUD)

 SIGBUD : un logiciel de préparation et de présentation du budget distinct,

pouvant être intégré au futur système intégré de gestion budgétaire (SIGB )

 SIGBUD est un logiciel disponible (Internet) à différents niveaux:

 Direction Générale du Budget
 Ministères
 Services déconcentrés des Wilayas
 EPA

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 IV. AVANCEMENT DES TRAVAUX
SEPTEMBRE 04- AVRIL 2005 : Adoption des éléments de réforme (Tenue d’ateliers)

JANVIER - AVRIL 2005 : Développement des outils de la réforme dont :

- Nomenclatures budgétaires (en validation)

- Élaboration du logiciel de préparation budgétaire
- Lancement de la formation
- Directives, canevas, la documentation budgétaire, guide utilisateurs

MAI - DÉCEMBRE 2005 : Lancement de l’expérimentation (projet pilote)

phase 1 avril– décembre 2005 : 03 ministères

- Elaboration de la structure des programmes

- Intégration des budgets, conversion des budgets 2005 et 2006 selon
la nouvelle nomenclature par nature de dépenses
- Production partielle du rapport sur les priorités année 2006.

JANVIER – AOÛT 2006 : Élargissement du pilote à 5 ministères

- Présentation du budget 2007 par l’ensemble des ministères selon la nouvelle

nomenclature, à titre démonstratif
- Création et mise en place des structures organisationnelles en charge du
déploiement de la reforme
- Comité de pilotage ministériel
- Comité opérationnel de la reforme
- Équipes de projet des ministères (cellule stratégique budgétaire)

SEPTEMBRE - DÉCEMBRE 2006

- Elaboration de l’architecture de programmes (début)

- Élaboration par chaque ministère d’un mémoire définissant ses programmes en
vue de son approbation par le gouvernement
- Elaboration de la stratégie de déploiement à l’ ensemble du gouvernement
- Elaboration d’ un programme de formation à grande échelle

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 V. FACTEURS CLÉS DE RÉUSSITE

 Adaptation du cadre légal

 Engagement des administrations à soutenir la mise en œuvre de la

réforme à leur niveau

 Clarification des responsabilités de tous les acteurs clés

 Formation des personnels pour assimiler la réforme et vulgarisation des

outils de la reforme

 Mise en place progressive en fonction de la capacité d’absorption de

l’administration

 Disponibilité de l’outil informatique et des moyens de

télécommunication

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 MERCI
DE
VOTRE ATTENTION