Ministère des Finances

Tunisien

Définition de la gestion budgétaire

par objectifs et Le Cadre Logique
Ministère du développement
régional et de la planification
16 janvier 2013

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 Plan
• Définition de la gestion budgétaire par
objectifs
1. L'approche budgétaire traditionnelle
2. Définition et objectifs de la GBO
3. La démarche de Budgétisation par objectifs
• Le Cadre Logique
1. Définition
2. Exemple de matrice de cadre logique

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 L'approche budgétaire
traditionnelle
1. les insuffisances du système actuel

• Budget orienté vers les moyens à mettre en œuvre et non les

résultats à atteindre
• lien faible entre budget et politiques publiques.
• Budget à horizon annuel et plan quinquennal qui n’incorpore
que les dépenses d’investissement.

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 L'approche budgétaire
traditionnelle
1. les insuffisances du système actuel

• Absence d’arbitrage au niveau des ministères dépensiers

• Une focalisation sur les pourcentages d'augmentation des
crédits
• Le citoyen ne fait pas de lien direct entre les impôts qu’il paye
et les services dont il bénéficie.

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 L'approche budgétaire
traditionnelle
1. les insuffisances du système actuel

• Une nomenclature budgétaire par nature de dépenses qui ne

donne pas de visibilité par rapport à la destination des crédits.

• Une comptabilité à partie simple et de caisse qui ne permet

aucune restitution d’informations utiles à un véritable
pilotage des politiques publiques.

• Un contrôle à priori lourd et bloquant et un contrôle à

postériori orienté respect de la réglementation.
Unité Gestion Budgétaire par Objectifs
 Comment la gestion budgétaire par objectifs
constitue-t-elle une réponse à ces insuffisances ?

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La nouvelle approche budgétaire
1. les points forts du nouveau système

• Un budget établi par programmes qui traduisent les politiques

publiques.
• Un chiffrage des objectifs à travers la fixation de cibles pour
des indicateurs de performance.
• Cadre de dépenses à moyen terme qui permet d’assurer une
meilleure visibilité quant aux objectifs poursuivis.

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La nouvelle approche budgétaire
1. les points forts du nouveau système

• un dialogue de gestion véritable vecteur de la participation

aussi bien en interne qu’à l’externe d’un ministère.

• Des résultats poursuivis principal élément d’arbitrage pour

l’allocation des ressources (à terme).

• un budget plus compréhensible notamment pour le lien entre

crédits alloués et priorités des politiques publiques.

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 La nouvelle approche budgétaire
1. les points forts du nouveau système
• Passage à une comptabilité d’exercice pour plus de
transparence et un meilleur contrôle parlementaire

• Une nomenclature matricielle qui reprend aussi bien la nature

que la destination de la dépense servant d’un support pour
une comptabilité source d’informations de gestion.

• Un contrôle à priori qui ne transgresse pas la

responsabilisation du gestionnaire et un contrôle à postériori
orienté évaluation.
Unité Gestion Budgétaire par Objectifs
 définition
• C’est Un nouveau mode de gestion des Finances
publiques reposant sur:

– la performance (Efficacité Socio-économique, La qualité

des services, Efficience de la gestion Publique)
– la transparence,
– la participation.

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 objectifs
• La GBO vise à:
– Assurer la redevabilité,
– Assurer la transparence,
– Mieux remplir les trois objectifs d’une gestion “moderne”
des dépenses publiques
1. Discipline budgétaire globale
2. Allocation des ressources conforme aux objectifs de politique publique
3. Prestation efficiente de services publics

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La démarche de Budgétisation par objectifs

POURQUOI ?

Pour passer d’une logique de Moyens

À une logique de Résultats

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La démarche de Budgétisation par objectifs

POURQUOI ?
Parce que le Budget actuel est un budget de
Moyens

 voté par ministère

 avec des crédits limitatifs
 qui manque de souplesse

 qui n’a pas ou peu de contrôles des résultats

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La démarche de Budgétisation par objectifs

La démarche de Budgétisation par objectifs COMMENT ?

En se plaçant dans une logique de Résultats avec :

 une vision pluriannuelle

 un nouveau triptyque à prendre en compte :

 objectifs
 résultats
 contrôles

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs

 La démarche de Budgétisation par objectifs
La démarche de Budgétisation par objectifs COMMENT ?
Qui dit Résultats dit :

Mise en place d’indicateurs de performances pour

mesurer au sein de chaque activité
(Mission – Programme – sous programme)
 l’efficacité socio-économique
 la qualité de service
 l’efficience (efficacité de gestion)

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs 15

 La démarche de Budgétisation par objectifs
La démarche de Budgétisation par objectifs COMMENT ?

Qui dit Résultats dit : indicateurs de performances

 l’efficacité socio-économique
bénéfice attendu de l'action de l'État pour le citoyen (ou la collectivité)
en termes de modification de la réalité économique, sociale
environnementale, culturelle, sanitaire... dans laquelle il vit
Exemple :
Mission Education
Indicateur Taux d’inscription dans le primaire

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 La démarche de Budgétisation par objectifs
La démarche de Budgétisation par objectifs COMMENT ?

Qui dit Résultats dit : indicateurs de performances

 la qualité de service
qualité attendue du service rendu à l'usager, c'est-à-dire l'aptitude du
service à satisfaire son bénéficiaire, qu'il soit usager au sens strict ou
assujetti
Exemple :
Mission Education
Indicateur Taux d’établissements scolaires équipés de cantines

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 La démarche de Budgétisation par objectifs
La démarche de Budgétisation par objectifs COMMENT ?

Qui dit Résultats dit : indicateurs de performances

 l’efficience (efficacité de gestion)

optimisation attendue dans l'utilisation des moyens employés en
rapportant les produits obtenus (ou l'activité) aux ressources
consommées
Exemple :
Mission Education
Indicateur Taux de nouveaux maîtres formés dans le primaire

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 Le Cadre Logique

Définition

La méthode du cadre logique (MCL) peut être très utile pour la

conception et la mise en œuvre des projets.

Les idées de base qui la sous-tendent, valables pour tout

processus de conception, sont simples et de bon sens

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 Le Cadre Logique

Les principales étapes

1- Définir le champ d’intervention et l’orientation générale du

projet;

2- Convenir d’un cadre de planification adopté et d’une

terminologie précise, puis définir le processus de conception;

3- Effectuer un diagnostic précis de la situation;

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 Le Cadre Logique

Les principales étapes

4- Elaborer la stratégie du projet (hiérarchie d’objectifs, moyens

et modalités de mise en œuvre);

5- Identifier et analyser attentivement les hypothèses et les

risques, et modifier en conséquence la conception du projet;

6- Elaborer le cadre général.

L’aboutissement de la MCL est l’établissement de la matrice du

cadre logique.
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 Le Cadre Logique

1. Exemple de matrice de cadre logique

Unité Gestion Budgétaire par Objectifs 22