FORMATION - BUDGET PROGRAMME MIN TELECOM 12 AOUT 2021 Copie

Ministère de l’Économie Numérique et des Télécommunications
ATELIER DE FORMATION
Renforcement de capacités des Responsables de

Programme sur les outils du Budget-programme du
cadre harmonisé de la gestion des finances publiques
de l’UEMOA
Formateur : Mr Sada Ly CISSE
AOUT 2021 ATELIER BUDGET PROGRAMME - MENT - MR SADA LY CISSE 1

OBJECTIFS
 Renforcer les capacités des acteurs du

MENT sur les outils de planifications
basés sur la Gestion axée sur les
résultats (GAR) et sur le Budget
Programme induit par les réformes
Objectifs portant sur les directives du cadre
harmonisé de la gestion des finances
publiques de l’UEMOA.
ATELIER BUDGET PROGRAMME -

AOUT 2021 2
MENT - MR SADA LY CISSE
2
OBJECTIFS
• se familiariser avec les fondements, les

principes, les concepts et les outils
propres à la gestion axène sur les
résultats, notamment la chaîne des
résultats et le cadre de performance ;
• avoir un aperçu clair sur le budget
Objectifs programme induit par les reformes du
cadre harmonisé de la gestion des
finances publiques de l'UEMOA ;
• s'approprier des outils de suivi et de
l'évaluation axés sur les résultats.

AOUT 2021 3
3
OBJECTIFS
• Rappeler les concepts de la GAR

• Consolider sa connaissance des
concepts et des principes de bonne
gestion des finances publiques.
• Renforcer les pratiques de préparation,
Objectifs planification, programmation et
exécution budgétaires
• Acquérir la démarche et maîtriser les
outils d’élaboration des budgets-
programmes.

AOUT 2021 4
4
CONTENU DE LA FORMATION
THÈME 1 - Gestion axée sur les résultats (GAR) :
historique, fondements, caractéristiques, principes,
concepts et outils et Chaîne PPBSE
THÈME 2 - Concepts, outils et acteurs du budget

programme induit par les réformes du cadre harmonisé
de la gestion des finances publiques de l'UEMOA
THÈME 3 - Budgétisation axée sur les résultats et outils de

suivi et évaluation axées sur les résultats

AOUT 2021 5
AGENDA – FORMATION

AOUT 2021 6
THÈME
1
:
CONCEPTS DE LA
GAR ET CHAÎNE
PPBSE

7AOUT
2021
DECLARATION DE PARIS
Les concepts et les principes de la GARD sont
axés sur les 5 principes de la
Déclaration de Paris sur l’efficacité de
l’Aide :
1. Appropriation (de l’Aide par les pays bénéficiaires)
2. Alignement (des pays donateurs)
3. Harmonisation (des procédures)
4. Responsabilité mutuelle (des résultats obtenus)
5. Gestion axée sur les résultats

AOUT 2021
8
Connexion de la chaîne des résultats à l’allocation budgétaire
PLANFICATION STRATEGIQUE Planification opérationnelle et

budgétisation
Impact Effets Produits Actions Intrants
produits et tâches Ressources

Résultat global résultats services réalisées engagées
qui est la directs et générés par pour pour
conséquence immédiats le projet transformer réaliser
logique des des produits utilisés par les les
résultats sur les le groupe ressources activités
d’effets bénéficiaires cible en produits
et services
Résultats de
développement Processus
Facilite le suivi et l’évaluation de la performance
AOUT 2021
9
INDICATEURS DE RÉSULTATS
 Indicateur de risque
 Indicateur d’impact
 Indicateur d’effet
 Indicateur de résultat
 Indicateur d’exécution

AOUT 2021
10
Généralités sur la chaîne
PPBSE

AOUT 2021
PPBSE
• Généralités sur la chaîne PPBSE (définitions,
concepts, typologie)
• Formats des documents de référence et les
méthodes (PPBSE)
• Processus d’élaboration des documents de la
chaîne PPBSE
• Principaux outils de chacune des composantes
de la chaîne PPBSE
AOUT 2021 13
Le processus PPBSE axés sur les Résultats
Planification
stratégique avec
des objectifs et des
résultats clairs
Suivi – GAR
Évaluation Planification
Opérationnelle
Mesure de
et
performance de
Budgétisation
la mise en
axée sur les
œuvre
AOUT 2021
ATELIER BUDGET PROGRAMME - résultats
CHAÎNE PPBSE
• Planification nationale
PLANIFICATION • Planification sectorielle
• Planification stratégique
• Planification opérationnelle : CDMT (DPBEP), CDSMT

PROGRAMMATIO (DPPD), Plan d’actions pluriannuel, PIP, CDP
N
• Projet annuel de performance (PAP), Budget, PTA, PTAB
BUDGÉTISATION
• Suivi des intrants (structure) : ressources
• Suivi des activités ou réalisations (processus): plan
d’actions
SUIVI • Suivi des résultats (Rapport annuel de performance,
Cadre de mesure de la performance ou CMR ou CR, RAC)
• Suivi des risques (matrice des risques)
• Évaluation ex ante
• Évaluation À MI-PARCOURS
ÉVALUATIO • Évaluation finale
N • Évaluation ex post
AOUT 2021 11
CHAINE PPBS
PLANIFICATION Document national

Rapport annuel de Performance
Document de planification de la politique
(PAP)
stratégique au niveau d’un économique et
Revue annuelle conjointe (RAC) Ministère (secteur) sociale
Rapport annuel d’activités
PROGRAMMATION
SUIVI Plan d’actions
(activités, ressources, résultats) Pluriannuel
ÉVALUTATION BUDGÉTISATION
CDMT
Ex ante/ initiale/mi- CDSMT (DPBEP)/PIP
parcours/finale/ex post Document de Programmation
Pluriannuelle des Dépenses (DPPD)
PTBA Projets annuels de performance
ATELIER BUDGET
AOUBTu2d0g2e1 t
(PPMENT
R O G- MR
A P )RAMME
SADA- LY CISSE 11
1- PLANICATION/PROGRAMMATION
Problème Stratégies (Rss+Activités

Diagnostic ou Formulation ou
analyse projets/programmes+Ress)
Déclinaison
2- EXECUTION OU MISE EN ŒUVRE – SUIVI
Obtenir des Résultats

(Extrants, effets, Impact)
3- EVALUATION DE L’INTERVENTION
EFFICIENCE
AOUT 2021 16
SUIVI ET ÉVALUATION
SUIVI ÉVALUATION
Processus continu de collecte et d’analyse Appréciation systématique et objective
de l’information, visant à apprécier la d’un projet, d’un programme ou d’une
mise en œuvre d’un projet, d’un politique, en cours ou terminé, de sa
programme ou d’une politique au regard conception, de sa mise en œuvre et de
des résultats escomptés ses résultats
Le suivi est permanent : Mise en œuvre Qualité de la planification (conception)

Réalisation/Planification : ressources, Qualité de la mise en œuvre
activités, produits, effets et impact
Qualité des résultats
CONTINUITÉ PONCTUELLE : A UN INSTANT DONNÉ

AOUT 2021 17
THÈME 2 :
Objectifs, innovation,
concepts, outils et acteurs du
budget programme
Réformes du cadre harmonisé

de la gestion des finances
publiques) de l'UEMOA
A19OUT
2021
UNE NOUVELLE APPROCHE
BUDGÉTAIRE
AXÉE SUR LES RÉSULTATS

AOUT 2021 19
Objectifs visés dans la réformes de la
GFP
– Instaurer la GARD
– Améliorer l’efficacité de la dépense publique avec
le budget programme et la mesure de la
performance de l’action publique
– Mettre en cohérence de la liaison des moyens à
l’activité dans une logique de performance
(résultats)
– Renforcer la discipline budgétaire avec les DPBEP
(CDMT) et DPPD (CDSMT)

AOUT 2021 20
Objectifs visés dans la réformes de la
GFP
– Améliorer la transparence budgétaire
(renforcement du contrôle par le Parlement
et la Cour des Comptes) – obligation des
DOB avec le Parlement et transmission des
situations d’exécution budgétaire
périodique au Parlement
– Elargir le rôle de la Cour de Comptes
(contrôle des résultats, du système de
contrôle interne et du dispositif de contrôle
de gestion)
AOUT 2021 21
Principales innovations de la GFP
– Budgétisation en programmes
– Déconcentration du pouvoir de
l’ordonnateur principale des dépenses
(fonction qui était dévolue au Ministère des
finance)
– Principe de sincérité sur les prévisions
budgétaires
– Élaboration du Document programmation
budgétaire et économique pluriannuelle

AOUT 2021 22
Principales innovations de la GFP
– Renforcement de l’information de
l’Assemblée nationale et de son contrôle de
l’exécution de la LOLF
– Mise en cohérence avec les critères retenu
dans le pacte de convergence
– Extension des missions de la Cour des
Comptes dans le contrôle et le suivi de
l’exécution du budget

AOUT 2021 23
Directives du cadre harmonisés des
Finances Publiques de l’UEMOA
Après la première génération des Directives 1997 Les
6 Directives de l’UEMOA de 2009 :
 Directive n°.01/2009 portant code de transparence en matière de
gestion des finances publiques
 Directive n°.06/2009 portant lois de finances (LF)
 Directive n°.07/2009 portant Règlement Général sur la
Comptabilité Publique (RGCP)
 Directive n°.08/2009 portant Nomenclature Budgétaire de l’Etat
(NBE)
 Directive n°.09/2009 portant Plan Comptable de l’Etat (PCE)
 Directive n°.10/2009 portant Tableau des Opérations Financières de
l’Etat (TOFE)

AOUT 2021 24
Architecture des directives
La Directive relative au Code
de Transparence
Elle fixe les grands principes de gestion des finances publiques, inspire et guide la
rédaction de toutes les autres Directives.
Volet Volet
Volet Juridique
Comptable Statistique
 La Directive portant loi de  La Directive relative à la

 La Directive relative au
finances au sein de l’UEMOA → Nomenclature Budgétaire
Tableau des Opérations
Directive LOLF de l’Etat (NBE)
Financières de l’Etat
 La Directive portant règlement
 La Directive portant Plan (TOFE)
général de comptabilité publique
au sein de l’UEMOA → Directive Comptable de l’Etat (PCE)
RGCP

AOUT 2021 25
Planification axée sur les objectifs VS Gestion
Axée sur les Résultats
Planification axée sur les

Planification axée sur les
objectifs
résultats
Focalisée surtout sur les
Focalisée sur l’obtention des
ressources et les activités
résultats plutôt que sur des
(moyens) qui permettent
ressources ou activités .
d’atteindre les objectifs.
Conception basée sur la
Conception basée sur des
base d’objectifs (global et
objectifs global et
spécifique) précis, de
spécifiques et des
résultats escomptés à court,
indicateurs objectivement
moyen et long terme ainsi
vérifiables
que d’indicateurs précis de
.
mesure de performance
AOUT 2021 26
Budgétisation traditionnelle VS Budgétisation axée sur
les résultats
MODELE NORMATIF BASE SUR LES MODELE CAUSAL BASE SUR LES RESULTATS
MOYENS
Préparation budgétaire sur base Préparation budgétaire sur la base de
historique et de besoins(activités et performance et de résultats visés (cibles)
les ressources)
Allocations budgétaires par ligne et Allocations budgétaires par programme (ou

peu de flexibilité de ré-allocation sous programme) et fongibilité
Exécution axée sur la régularité, la Mise en œuvre de la dépense en fonction
conformité et l’opportunité de la non seulement de la régularité conformité
dépense et surtout des produits, des effets et des
coûts
Unité de référence et de mesure, est Unité de référence et de mesure, est le

l’activité programme (ou sous programme) axé sur
les résultats

AOUT 2021 27
Budgétisation traditionnelle VS Budgétisation axée sur les résultats
MODELE NORMATIF BASE SUR LES MODELE CAUSAL BASE SUR LES RESULTATS
MOYENS
Mesure et compte-rendu de Mesure et compte-rendu de performance

performance = taux d’exécution du = économie, efficience, efficacité et
budget durabilité du Programme.
Rapport d’exécution financière Rapport de performance (Rapport Axé sur

les Résultats)
Autorisation parlementaire = vote Autorisation parlementaire = vote sur des

sur des chapitres de dépenses programmes axés sur les résultats

AOUT 2021 28
APPROCHE BUDGET PROGRAMME
PROCESSUS DE
PRÉPARATION DU BUDGET
ACTEURS DE LA CHAÎNE
BUDGÉTAIRE
AOUT 2021 29
Budget de l’État et Loi de finances
 Le budget et la loi de finances sont deux notions proches
mais différentes :
(1)Le Budget est un document comptable retraçant l'ensemble des
prévisions de recettes et de dépenses
(2)La LF est l'acte juridique par lequel le Parlement autorise la levée de
l'impôt et l'exécution de la dépense publique.
NB : La LF est plus large que le budget : elle contient d'autres éléments
(mesures d'information du Parlement)
 Le Parlement prévoit et autorise les ressources et les charges de
l’État pour chaque année.
 Deux catégories de lois de finances
 Loi de finances initiale (LFI)
 Loi de finances rectificative (LFR) : une modification des dispositions de
la LFI initiée par le Ministère en charge des finances sans implications
des autres ministères. Le Vote de la LFR intervient encours d’année
budgétaire et ne nécessite pas l’examen en commissions techniques

AOUT 2021 30
LOI DE FINANCES RECTIFICATIVE (LFR)
Un projet de LFR est déposé au Parlement par le

Gouvernement dans les conditions suivantes :
 En cas de modification sensible des grandes lignes de
l’équilibre budgétaire ou financier, notamment à travers
des décrets d’avances ou d’arrêtés d’annulation de
crédits
 En cas de dépassement sensible des recettes
constatées au regard des prévisions de la LFI
 En cas d’intervention de mesures législatives ou
réglementaires affectant de manière substantielle
l’exécution du Budget

AOUT 2021 31
Agenda budgétaire
Étapes Principales actions Périodes et Acteurs directement
échéances impliqués
I. Préparation budgétaire
Conférences de performance - Préparation et transmission du calendrier 15 Février – 15 DPB
- Rencontre des ministères et des instituions Mars CEP et DAGE
- Dialogue de gestion sur les enjeux, les défis et les DCB
contraintes SOLDE
- Évaluation des résultats
- Définition des performances attendues
- Validation des cadres de
performance des programmes
II. Élaboration du projet de loi de finances
Notification des enveloppes Notification de la lettre de cadrage budgétaire aux 31 mai SGPR
budgétaires institutions et ministères
Débat d'orientation budgétaire (Informations aux 30 juin MFB
parlementaires) Assemblée nationale
Élaboration des projets de budget Transmission par le MFB des lettres de notification des 5 juillet MFB
des ministères et institutions enveloppes triennales et de la circulaire budgétaire
aux institutions et ministères
Transmission par les ministères au MFB des projets de 2 août Ministères sectoriels
budget accompagnés des DPPD et des PAP mis à jour Institutions
Conférences budgétaires 4 août MFB
Ministères sectoriels
Institutions
III. Validation du projet de loi de finances, vote et promulgation
Adoption par le Gouvernement du Actualisation des DPPD, des PAP et des projets de 30 septembre Ministères sectoriels
projet de loi de finances et budget des ministères MFB
transmission Actualisation des DPPD et des PAP 30 septembre Ministères sectoriels
MFB
AOUT 2021 33
ETAPES, CALENDRIER ET ACTEURS DU PROCESSUS BUDGÉTAIRE
Étapes Délais prévus dans le Périodes et Acteurs
décret Dates
effectives
Tenue des conférences de performance mars – mai MFB/DGB/DPB
Ministères
Élaboration du cadrage budgétaire et macroéconomique et dialogue de avant 30 juin MFB/DGB/DPB
gestion (DOB) MEPC/DGPPE/DPEE/ANSD
Assemblée nationale
Transmission des enveloppes sectorielles à travers la circulaire avant le 5 juillet MFB/DGB/DPB
budgétaire (enveloppes sectorielles indicatives par ministère et par Ministères
.
programme budgétaire, formats des documents budgétaires, calendrier
des conférences budgétaires, canevas, …) -
Préparation des documents budgétaires (DPPD, PAP, Projet de budget avant le 4 août MFB/DGB/DPB
annuel) et tenue des Conférences budgétaires – Ministères
Synthèse des propositions de budget et pré-arbitrage par le Ministre Entre 4 août et 15 MFB/DGB/DPB
chargé des Finances. septembre Ministères
Finalisation de l’avant-projet de loi de finances initiale (LFI) et avant le 20 MFB/DGB/DPB
transmission au Gouvernement en vue de son adoption en conseil des septembre Ministères
ministres .
Adoption de l’avant-projet de loi de finances initiale (LFI) Entre et 30 SGPR
20
septembre
Mise à jour du projet de loi de finances sur la base des décisions Entre et 30 MFB/DGB/DPB
d’arbitrages issues au Conseil des Ministre 20 Ministères
septembre
Transmission de la version finalisée au MFB avant le 30 Ministères
septembre
Transmission à l’Assemblée nationale, le projet de loi de finances (au
ATELIER BUDGET
plus le 15 MFB/DGB/DPB
accom pa g né d e s d ocuments budgétaires
A O U T 2 0 2 1 PROGRAMME - 34
MENT - MR SAD AocLtYobCreI)SSE Assemblée nationale
34
Le Ministre (Réf. Art.12)
Décret n°2020-1020 du 6 mai 2020 relatif à la gestion budgétaire de l’État
 Conduit la politique sectorielle de son département

 Est l’Ordonnateur principal des crédits qui sont mis à sa disposition (Il peut
déléguer son pouvoir d’ordonnateur de tout ou une partie de ses crédits au niveau
central à un ou plusieurs ordonnateurs délégués et au niveau déconcentré à un ou
plusieurs ordonnateurs secondaires)
 Valide la définition des programmes de son ministère en veillant à
leur cohérence avec la stratégie sectorielle ;
 Nomme les responsables de programme de son ministère ;
 Arbitre la répartition des crédits mis à sa disposition entre les programmes de son
ministère ;
 Valide les documents budgétaires qui relèvent de ses attributions ;
 Produit et transmet les rapports annuels de performance et le
compte administratif au Ministre charge des Finances ;
NB : Les dépenses de personnel des agents de l’État du Ministère relèvent du Ministre

chargé des Finances qui est l’ordonnateur des crédits destinés à cet effet.

AOUT 2021 33
Le Secrétaire général : Coordonnateur des programmes
budgétaires : Réf. Art 14
 veille à la cohérence des orientations stratégiques et des actions de la politique sectorielle avec le PSE ;
 supervise le processus de planification, de budgétisation et de suivi-évaluation du ministère ;
 valide les documents de la chaîne PPBS et apprécie les leçons acquises en matière de PPBS ;
 coordonner la préparation du document de programmation pluriannuelle des dépenses, des projets
annuels de performance et des rapports annuels de performance des programmes et de veiller à leur
transmission au Ministre charge des Finances dans les délais règlementaires ;
 soumettre au ministre les propositions de répartition des autorisations d'emplois et des crédits des
programmes ;
 valider le plan d'engagement trimestriel du ministère ;
 garantir le respect du plafond d'autorisations d'emplois rémunérés par I ‘État ;
 élaborer la charte de gestion ministérielle et de veiller à la qualité du dialogue de gestion entre les
différentes parties prenantes ;
 mettre en place les dispositifs de contrôles interne et de gestion et d'assurer le suivi de leur mise en
œuvre ;
 veiller à la cohérence des dispositifs de contrôles internes budgétaire et comptable ;
 assurer le suivi, l'analyse et réévaluation de l'exécution budgétaire du ministère et d'en valider les
propositions de modifications ;
 assurer le suivi de la mise en œuvre des recommandations et mesures correctrices formulées par les
organes de contrôle et d'audit

AOUT 2021 33
Les services d’appui de la chaîne PPBS
 Le Service des ressources humaines est chargé de fournir les données sur les
catégories, les effectifs et les frais du personnel par programme budgétaire.
 Le service du système d’information est chargé de faciliter l’entrée des données

budgétaires des actions (activités) et des indicateurs des programmes budgétaires et de
fournir régulièrement les données sur la performance (résultat) et sur l'exécution
budgétaire des programmes
 La Cellule de Passation des Marchés publics
 La Cellule d’Études et de Planification

AOUT 2021 33
La Cellule d’Études et de Planification (CEP
 assure la coordination des questions de planification, de programmation et de suivi-

évaluation du Ministère ;
 conduit le processus d'élaboration de la LPSD et ses documents de mise en œuvre et de suivi-
évaluation ;
 appuie le Responsable de la Fonction Financière Ministérielle dans la mise en cohérence
des PAP des programmes budgétaires avec les orientations stratégiques définies dans la LPSD du
ministère ;
 assure le suivi et l'évaluation de la LPSD ;
 conduit le processus d'élaboration et de consolidation des documents budgétaires
(DPPD) ;
 appuie le processus d’élaboration des PAP et des RAP ;
 oriente et assure la revue qualité des PSD et des CDP des structures du ministère
 produit le rapport annuel d'activités du ministère ;
 consolide et produit le rapport de la RAC ;
 contrôle l’exécution et le suivi des recommandations des réunions de revues sectorielles
conjointes RAC ;
 assure la liaison entre les directions générales, les structures autonomes ou rattachées ;
 informe les instances concernées et rendre compte au Secrétaire général du ministère de l’état
d’avancement des performances du ministère ;
 tire les leçons apprises et dresser les perspectives.
AOUT 2021 33
Responsable de Programme Budgétaire
Décret n°2020-1020 du 6 mai 2020 relatif à la gestion budgétaire de l’État (Art. 19)
 assure le pilotage et la gestion de son programme budgétaire sur la base des objectifs généraux
définis par le ministre et fixe les objectifs spécifiques ;
 affecte les moyens et veille à l’atteinte des résultats attendus des services charges de la mise en œuvre
des activités du programme ;
 centralise les plans d'engagement trimestriels des actions de son programme ;
 met en place, avec l'appui du contrôleur de gestion, un dispositif de contrôle de gestion du
programme ;
 anime et organise le dialogue de gestion ;
 rend compte des résultats infra-annuels et annuels du programme ;
 identifie les risques lies a l’exécution du programme en s'appuyant sur le dispositif de contrôle interne
ministériel, et met en œuvre les mesures correspondantes de maitrise et d'atténuation des risques ;
 élabore les PAP et les RAP ;
 contribue à l’élaboration du DPPD ;
 opérationnalise les indicateurs de performance des PAP ;
 alimente, gère et maintient le système de suivi-évaluation ;
 assure le suivi de la mise en œuvre des PAP des programmes budgétaires ;
 prépare les rapports d'activités périodiques sur l’état d’avancement des PAP ( y compris
l’appréciation sur les performances financières et techniques de la LPSD ;
 rend compte au Ministre de l’état d’avancement des performances du Programme budgétaire ;
 contribue à l'élaboration du rapport de la RAC ;
 Applique l’exécution des recommandations des réunions de revues sectorielles conjointes RAC.

AOUT 2021 33
Le Responsable de programme budgétaire s’appuie sur les responsables

d’action et d’activité :
Le responsable d'action (Réf. Art 20) assure le pilotage des services chargés
d’exécuter les activités qui composent l’action ;
De manière spécifique :
 assure le dialogue de gestion avec les responsables d'activités ;
 participe à l’élaboration du projet annuel de performance et du rapport annuel de
performance de son programme budgétaire ;
 consolide les plans d'engagement trimestriels des activités qui composent son action
et transmet le plan consolidé au Responsable du programme ;
 veille à la bonne exécution des crédits affectés à la réalisation de l’action ;
 soumet au Responsable de programme les propositions de modifications des crédits
de l’action, conformément à la charte de gestion ;
 rend compte au Responsable de programme de l’exécution de l’action ainsi que des
résultats obtenus.

AOUT 2021 44
Le responsable d'activité (Réf. Art. 21) (pouvant être responsable de plusieurs

activités) est sous l’autorité du Responsable d'action est le chef du service
opérationnel responsable de la mise en œuvre de l’activité
Le responsable d'activité :
 élabore le plan d'engagement trimestriel des crédits affectés à l’activité et de le

transmettre au Responsable d'action ;
 identifie les indicateurs de suivi de l’activité pour faciliter l’évaluation des
progrès vers les résultats ;
 exécute les crédits affectés à la réalisation de l’activité ;
 rend compte au Responsable d'action de la mise en œuvre de l’activité et des
résultats obtenus.

AOUT 2021 44
Responsable de la Fonction Financière Ministérielle
Le Responsable de la fonction financière Ministérielle (Réf. : Art. 15, 16, 17, 18) est assuré
par le chef du service charge des affaires administratives et financières du Ministère. Il est sous
l’autorité du Coordonnateur des programmes
Le Responsable de la fonction financière Ministérielle :
 coordonne la préparation, la présentation et l'exécution du budget du Ministère. sur la
base des objectifs généraux fixés par le Ministre
 propose une programmation pluriannuelle sincère et soutenable du budget du Ministère dans la
limite des enveloppes budgétaires notifiées par le Ministre chargé des Finances ;
 appuie la préparation du document de programmation pluriannuelle des dépenses et des
projets annuels de performance ;
 veille au respect des régies de préparation et de présentation du budget et s'assurer de leur
correcte prise en compte dans le système d'information financière de l'État ;
 consolide les plans d'engagement trimestriels des dépenses des programmes;
 suit l'exécution des dépenses des programmes en relation avec leurs responsables ;
 fournit l'information financière dans le cadre de la coordination des programmes;
apporte un soutien technique aux responsables de programme dans l’exécution du budget
et ses modifications en cours de gestion ;
 coordonne et prépare les travaux de fin de gestion et le compte administratif qui
incombent à l’ordonnateur principal ;
 procède à la centralisation des rapports annuels de performance produits par les
responsables de programme.
AOUT 2021 44
Contrôleur de Gestion
Le Contrôleur de gestion (Réf. Art. 22) sous l’autorité du Coordonnateur des

programmes, facilite le pilotage de la performance des programmes.
Le Contrôleur de gestion
 élabore et de met en œuvre de la stratégie ministérielle de contrôle de gestion ;
 pilote la Cellule de contrôle de gestion ;
 établit un système de contrôle de la mise en œuvre du programme à travers des
tableaux de bord ;
 assure un suivi des décisions issues du dialogue de gestion ;
 contrôle et analyse les coûts des activités ;
 analyse les risques d'écarts entre les objectifs et les résultats attendus et veille à la
prise en charge des mesures d'atténuation de ces risques ;
 vérifie la fiabilité des informations contenues dans le rapport annuel de
performance.

AOUT 2021 44
THÈME
3
BUDGÉTISATION AXÉE
SUR
: LES
RÉSULTATS

4A4OUT
2021
PLANFICATION BUDGETAIRE
PROGRAMMATION ET BUDGETISATION
AXÉES
SUR LES RESULTATS
DPBEP – DPPD (PAP)

AOUT 2021
MENT - MR SADA LY CISSE 44
Planification budgétaire
DPBEP global : DPPD/PAP :

Permet de définir la Permettent d’estimer
projection du CADRAGE les COÛTS des
BUDGÉTAIRE GLOBAL programmes
SECTORIELS
ARBITRAGE :
Processus
politico-
administratif
(qui concilie les 2 autres
éléments)
AOUT 2021
Cycle de la planification budgétaire
Programmation
Planification à MT et à CT
stratégique
Préparation
du budget
Réédition Exécution
de suivi du
Évaluation comptes budget
de la Mise en œuvre
performance et suivi
Légende
Cycle de DPBEP et DPPD
Cycle budgétaire

AOUT 2021
Principales phases de la planification
budgétaire
Phases du cycle
Planification Programmatio Mise en œuvre Évaluation de la

stratégique n à MT et à et suivi performance
CT
Élaborer le DPBEP
FOCUS
Mise en œuvre, suivi et

évaluation des
DPBEP/DPPD et PAP

AOUT 2021
L’approche globale
• La question des besoins et des CDMT : de stratégie à budget
ressources Planification stratégique
ODD
• L’approche fait le lien entre la Stratégie Stratégies
nationale sectorielles
stratégie et le budget
• DPBEP fixe les moyens Programmation
disponibles et les priorités DPBEP

global
DPPD/PAP
• DPPD/PAP permet d’estimer les

coûts pour atteindre des Budgétisation
objectifs précis Budget de l’État
• Documents de référence pour Mise en œuvre et suivi

la mise en œuvre et le suivi-
Évaluation
évaluation
AOUT492021 ATELIER BUDGET PROGRAMME -
Le cycle d’élaboration et de mise en œuvre d’un DPPD/PAP
Effectuer le bilan
stratégique et fixer les
objectifs et priorités
Évaluer la performance en Déterminer le cadre de

mesurant l’atteinte des dépense global et les
objectifs fixés (RAP) enveloppes sectorielles
Vérification de la
cohérence
Planifier la mise en oeuvre Établir les programmes,

du DPPD/PAP et effectuer composantes et activités
le suivi sur une base triennale
Effectuer la planification
budgétaire triennale des
programmes (DPPD/PAP)
Établir la programmation: les
objectifs
• L’objectif global correspond à l’impact à plus
long terme (assurer le développement des
services innovants afin de contribuer à la
croissance économique nationale)
• L’objectif spécifique correspond à l’effet à
court terme (développer les infrastructures,
les usages et les services numériques )
• Les résultats attendus correspondent aux
extrants des activités (un cadre favorable au
développement des infrastructures haut et
très haut débit est mis en place)
• Les activités représentent le procédé ou
l’opération qui produit les extrants à partir
des intrants (Mise en place d’un cadre
favorable au développement des
infrastructures haut et très haut débit)
Établir la programmation: les indicateurs
Incidence à long terme: modifications des
Impacts conditions de vie résultant d’un programme
(corresponds à l’objectif global)
Objets de Résultats de fin : changements observables

Effets peu de temps après la fin de la mise en
l’évaluation oeuvre (corresponds aux objectifs
spécifiques)
Les biens ou services produits par le

Extrants programme (corresponds aux résultats
attendus)
Objets du
suivi Activités Processus ou tâche effectuée
Ressources humaines, financières et

Intrants matérielles
AOUT 2021
Réaliser la planification budgétaire triennale
Établir le Estimer le coût des Identifier les variations

Chronogramme des intrants et des des ressources
activités activités planifiées par activité
Identifier les variations

Présenter les coûts et
Identifier les sources des ressources
sources de
de financement par planifiées par
financement par
activité composante et
composante et activité
programme
Budget N+1 à N+3

AOUT 2021
Budget Programme
BUDGETISATION AXE SUR LES RESULTATS

DIRECTIVES DU CADRE HARMONISÉ DE LA GESTION
DES FINANCES PUBLIQUES DE L’UEMOA
DPBEP - DPDD

AOUT 2021
54
Principes et concepts du Budget
programme
 Fondement : GAR appliquée à la gestion budgétaire.
 outil de de pilotage des finances publiques
 Cohérence avec la politique articulation avec les
objectifs majeurs définis dans la politique stratégique
d’un Gouvernement,
 Objectifs du secteur définis dans la politique
publique
Crédits répartis en programme lorsqu’ils sont destinés à
la réalisation d’une politique pour les ministères et en
dotations pour les institutionnelles constitutionnelles.
 Programme décliné en actions(composantes ou
projets), indicateurs et allocations budgétaires
55
Contexte UEMOA
DIRECTIVE N°06/2009/CM/UEMOA PORTANT LOIS DE FINANCES AU SEIN DE
L’UEMOA
• Les lois de finances répartissent les crédits budgétaires qu’elles ouvrent entre les
différents ministères et institutions constitutionnelles. A l’intérieur des ministères,
ces crédits sont décomposés en programmes…Un programme regroupe les
Article 12
crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent d’actions
représentatif d’une politique publique clairement définie dans une perspective de
moyen terme.
La loi de finances de l’année est accompagnée :

• des documents de programmation pluriannuelle des dépenses, tels que
Article 46
prévus à l’article 53 de la présente Directive, ayant servi de base à la
préparation des budgets des ministères

AOUT 2021 55
Contexte UEMOA
DIRECTIVE No 06/2009/CM/UEMOA PORTANT LOIS DE FINANCES AU SEIN DE
L’UEMOA
Les programmes s’inscrivent dans des documents de programmation

• pluriannuelle des dépenses par ministères, budgets annexes et comptes
spéciaux cohérents avec le document de programmation budgétaire et économique
pluriannuelle visé à l’article 52 de la présente Directive.
Article 53 Les documents de programmation pluriannuelle des dépenses
prévoient, pour une période minimale de trois ans, à titre indicatif, l’évolution des
crédits et des résultats attendus sur chaque programme en fonction des objectifs
poursuivis.
Le document de programmation budgétaire et économique

pluriannuelle visé à l’article 52 de la présente Directive, éventuellement
accompagné des documents de programmation pluriannuelle des dépenses visées à
Article 57 l’article 53 de la présente Directive est adopté en Conseil des Ministres.
Ces documents sont publiés et soumis à un débat d’orientation
budgétaire au Parlement au plus tard à la fin du deuxième trimestre de
l’année.

AOUT 2021 56
Articulation des différents documents
budgétaires
DPBEP Projets Projet de loi

DPPD arbitrés DPBEP final
initial DPPD de
finances

AOUT 2021 57
DPBEP &
DPPD
Articles
DPBE
51 P
Evalue le niveau global des recettes attendues de l’Etat sur
une période minimale de 3 ans , décomposées par grande
catégorie d’impôts et de taxes et les dépenses budgétaires
décomposées par grande catégorie de dépenses en se fondant
sur des hypothèses économiques précises et justifiées.
Fait ressortir également l’évolution de l’ensemble des
ressources, des charges et de certains organismes publics
bien identifiés ainsi que la situation financière des entreprises
publiques sur la période considérée et, éventuellement, les
concours que l’Etat peut accorder à ces dernières.
Fixe enfin les objectifs d’équilibre budgétaire et
financier sur le moyen terme en application des
dispositions du Pacte de convergence, de stabilité, de
croissance et de solidarité des Etats membres de
l’UEMOA. Atelier Budget programme - MENT – Mr
SADA LY CISSE
58
DPPD DPP
Articles 52 D
Les crédits sont répartis en programmes pour les

ministères et dotations pour les institutions
en
constitutionnelles.
Les programmes définis comme un ensemble d’actions
sont inscrits dans le document pluriannuel de
programmation des dépenses du ministère
et le vote se fait par programme. Le programme est
maintenant l’unité de vote en lieu et place du titre.
Atelier Budget programme - MENT – Mr

SADA LY CISSE
59
DPP
D LE
Articles
PROGRAMME
12 12 : Les lois de finances répartissent les crédits budgétaires
Article
qu’elles ouvrent entre les différents ministères et institutions
constitutionnelles.
Les crédits sont spécialisés par programme.
A l’intérieur des ministères, ces crédits sont décomposés en

programmes…….
Un programme est un regroupement de crédits destinés à mettre en
œuvre une action ou un ensemble cohérent d’actions représentatif
d’une politique publique clairement définie dans une perspective de
moyen terme et qui relèvent d’un même ministère. Le programme est
l’unité de présentation et de spécialisation des crédits.
SADA LY CISSE
60
DECOMPOSITION DES
CREDITS
Les crédit de chaque programme sont décomposés selon
leur nature en crédits :
• Personnel
• Biens et Services
• Transferts courants
• Investissements exécutés par l’Etat
• Transferts en capital
Les crédits de personnel sont assortis, par ministère, de

plafonds d’autorisation d’emplois rémunérés par
l’Etat. Atelier Budget programme - MENT – Mr
SADA LY CISSE
61
CADRE DE PERFORMANCE D’UN
PROGRAMME
Programme 2083 : Economie numérique
Objectifs Résultats Indicateurs Situation de base Valeur cible

spécifiques de résultat 2020 2021 2022 2023 Cible à
attendus
2014
moyen
terme

SADA LY CISSE
62
BUDGETISATION D’UN
PROGRAMME
Objectifs Résultats Crédits 2022 Crédits 2023 Crédits 2024
spécifiques attendus
AE CP AE CP AE CP
- - - -
Atelier Budget
SADA
-ramme
-progLY CISSE- MENT – Mr
63
BUDGETISATION PAR
PROGRAMME
Crédits budgétaires 2021

Transfert en
Biens et Transfert Investissement
ACTIONS Chapitre capital TOTA
Personnel services s exécutés par l'Etat
L
courants
Libellé CP CP CP AE AE CP AE CP
P2.A1_ CP
Développeme
nt des
infrastructure
s haut et
très haut
débit

SADA LY CISSE
64
Budgétisation d’une action
Min Action 1 :
/Prog
Personnel Biens et Transfert Investissements Transferts en

s exécutés par capital
services courants l’Etat
XX XX XX Autorisation Autorisation
d’engagement d’engagement
Crédit Crédit Crédit Crédit paiement Crédit

paiement paiement paiement paiement

SADA LY CISSE
65
Dépenses à AE
NATURE DE LA DEPENSE PRESENCE D’AE
Dépenses de personnel NON

Charges financières de la dette NON
Acquisitions de biens et services NON
Transferts courants NON

Dépenses en atténuation de
NON recettes
Investissements exécutés par
OUI l’Etat
Transferts en capital
OUI
66
Fongibilité des crédits
• Les crédits de personnels peuvent abonder
les crédits de biens et services, de transfert
et d’investissement ;
• Les crédits de biens et services ainsi que les
crédits de transfert peuvent abonder les
crédits d’investissement ;
• Les crédits d’investissements ne
peuvent abonder aucune des autres
natures de dépense ;
• Les crédits de personnel ne peuvent être
abondés à partir des autres natures de
dépense
67
Le plafond des emplois
• La réforme assouplit les règles relatives à la création et à la

modification des emplois publics qui étaient auparavant du
seul ressort de la loi de finances.
• La réforme fixe désormais un plafond d’emploi par ministère.
• Les gestionnaires peuvent procéder, dans le cadre des règles
propres à la fonction publique, à des recrutements et des
transformations d’emplois en fonction des besoins qu’ils
identifient pour leurs secteurs dès lors qu’ils respectent les
limites : le montant annuel de crédits alloués au ministère
pour les dépenses de personnel
• Les plafonds d’emplois devront être détaillés à titre indicatif
par programme afin de donner une image exhaustive (crédits,
performance, emplois) des moyens et du cadre qui
concourent à la réalisation de la politique publique poursuivie.
68
Allocation du budget par nature de dépenses
Credits Actes modificatifs Crédits Taux

Titre de dépenses LFI ouverts d'allocation
A B C=A+B D = C/A*100
Personnel 592.073.405 0 592.073.405 100%
Fonctionnement hors
3.707.393.000 -243.961.367 3.463.431.633 93%
personnel hors
transferts
Transferts 157.989.073.929 14.612.331.634 172.601.405.563 109%

courants
Investissements exécutés
8.692.310.962 -561.432.212 7.416.092.467 85%
par l’Etat
Transferts en 32.361.373.623 1.202.231.950 33.563.605.573 104%

capital
Tota 203.342.224.919 15.009.170.005 217.636.608.641 107%

l
69
Allocation du budget par nature de dépenses
Credits Actes modificatifs Crédits Taux

Titre de dépenses LFI ouverts d'allocation
A B C=A+B D = C/A*100
Personnel 592.073.405 0 592.073.405 100%
Fonctionnement hors
3.707.393.000 -243.961.367 3.463.431.633 93%
personnel hors
transferts
Transferts 157.989.073.929 14.612.331.634 172.601.405.563 109%

courants
Investissements exécutés
8.692.310.962 -561.432.212 7.416.092.467 85%
par l’Etat
Transferts en 32.361.373.623 1.202.231.950 33.563.605.573 104%

capital
Tota 203.342.224.919 15.009.170.005 217.636.608.641 107%

l
70
Allocation du budget par Programme et par
nature de dépenses
CREDI CREDI TS CREDI CREDI TS_MIS CREDI

Programmes ENGAG
TS ORDONNANC TS_PRIS TS P A
E
LIQUIDE E EN_CHARGE EN_REGLEME YE
NT
P1
P2
Pilotage,
gestion et
coordination
administrati
ve
71
PAP
• Présente la stratégie, les objectifs et les indicateurs de
performance de chacun des programmes, ainsi que des
précisions sur les méthodes de renseignement des différents
indicateurs.
• Précise également les coûts des actions et des projets ainsi que
la répartition, par grandes catégories, des emplois rémunérés
par l’Etat des programmes auxquels ils se réfèrent.
72
RAP
• Mis en annexe au projet de loi de règlement,
• Permet d’apprécier la qualité de l’action publique
• Permet d’évaluer l’atteinte des objectifs
initialement fixés dans les projets annuels de
performance.
73
RELATIONS ENTRE SUIVI ET EVALUATION
Évaluation
De l’impact
BUT/IMPACT
Objectifs/effets
Produits
- Évaluation
- Suivi - Efficacité
Activités - Coût efficacité
-Monitorage de - Pérennisation
la performance - Cause-effet
-Produits
Intrants obtenus
AOUT 2021 75
Relations entre suivi et évaluation
Données
Données de
du suivi
l’évaluation
Traitement
Traitement
Informations Stockage
Informations
Recommandations aux
Réajustement dans la
décideurs sur la
mise en œuvre des
pertinence, la
moyens et activités
p erformance et le succès
AOUT 2021 76
LES T YPES D E
SU IVI
Suivi des Intrants (Structure)
: ressources
Suivi des activités (Processus)

: plan d’actions
Suivi des Résultats : Cadre
logique et Cadre de résultats
Suivi des Risques : Matrice
des risques
AOUT 2021 76
Outils de Suivi
Outils Contenus Critères ou domaines de
suivi
Fiches de suivi Description - Prévisions – Réalisations Exécution physique et financière
sur les ressources et les activités; du projet (performance, analyse
des indicateurs)
Nécessite un traitement de
l’information Critères: Efficacité et efficience
Tableau de bord de Constitué d’indicateurs pour mesurer Exécution physique et financière

Gestion ou de et comparer dans le temps, par du projet (performance, analyse
Suivi des rapport à d’autres projets ou par des indicateurs)
Indicateurs rapport à d’autres données semblables
Critères: Efficacité, Efficience et
Pertinence
Bulletin ou lettre Description de la mise en œuvre des Critères: Efficacité, efficience

d’information activités
Rapports Compilation des fiches de suivi ou Critères: Efficacité, efficience,
périodiques de autre format de rapport d’activités Pertinence et Impact
mission et d’activités
(hebdo, mensuel, Notes de commentaire aux différents
trim, etc.)
niveaux
Entretiens, PV de Etat des lieux, listing des problèmes, Critères: Pertinence , Impact et
réunion et enquêtes niveau de satisfaction Durabilité

AOUT 2021 77
Matrice/Plan de Suivi
Le plan/matrice de Suivi est un tableau structuré

qui montre:
 De quelle information de suivi a-ton besoin?
 Comment cette information est-elle définie?
 Où trouve-t-on cette information?
 Quelle est la fréquence de collecte?
 Quelle est la valeur initiale de l’information?
 Quelle valeur veut-on atteindre?
 Qui est chargé de la collecte?

AOUT 2021 78
EXEMPLE DE PLAN DE SUIVI

Fréquence
Source et
Libellé Méthode / Données de Responsab
Méthodes Cibles
Indicateur de référence le
de données Périodicité
calcul de collecte

AOUT 2021 79
Version
détaillée
INDICATEURS
Libellé Définition de Sources de Méthodologie Fréquence de la Responsable de

Unité
Indicateur l’indicateur collecte de collecte collecte la collecte
CIBLES
Libellé Type Cible période2 Cible à la fin du

Unité Valeur de référence Cible période1
Indicateur d’indicateur etc projet

AOUT 2021 80
Banque Mondiale
Cibles Collecte des données et établissement des
rapports
Indicateurs Données de Trim1 Trim2 Trim3 Trim 4 Fréquence Instruments Responsabilit

de résultats référence et Rapports de collecte é pour la
des données collecte des
données

AOUT 2021 81
PNUD

AOUT 2021 82
ACDI

AOUT 2021 83
Etapes de conception d’un système de Suivi
Les six pas pour réaliser un système de Suivi
1- Définir la Chaine des Résultats.
2- Clarifier les attentes et intérêts par rapport au suivi.
3- Définir les domaines de résultats ainsi que les facteurs de

risques à suivre.
4- Définir les indicateurs sur les intrants, les activités, les

résultats ainsi que les facteurs de risque.
5- Opérationnaliser les indicateurs (Matrice de suivi)
6- Faire marcher le système par la recherche de l’information,

le reporting et la prise de décision

AOUT 2021 84
Suivi-Evaluation et autres modes d’appréciation
Suivi Evaluation Contrôle Audit

Suivre Optimiser les Vérifier la Réduire les
l’exécutio effets, mesurer conformité et risques,
Objet et expliquer la régularité utilisation
n les résultats économique et
efficace des
ressources
Programm Modèle logique Lois, Standards

e fixé ex- et indicateurs règlements professionnels,
Normes (cadres procédures
ante comptables)
Rectifier la Aider à la Sanctionner un Alerter:

trajectoire, décision écart (pénal et Recommandati
Conséquences Dialogue de (apprentissage) civil) ons et rappel
gestion et rendre compte à l’ordre
aux parties
prenantes

AOUT 2021 85
ECHANGES

AOUT 2021 88

FORMATION - BUDGET PROGRAMME MIN TELECOM 12 AOUT 2021 Copie

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Ministère de l’Économie Numérique et des Télécommunications

Renforcement de capacités des Responsables de

Formateur : Mr Sada Ly CISSE

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 Renforcer les capacités des acteurs du

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• se familiariser avec les fondements, les

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• Rappeler les concepts de la GAR

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THÈME 2 - Concepts, outils et acteurs du budget

THÈME 3 - Budgétisation axée sur les résultats et outils de

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PLANFICATION STRATEGIQUE Planification opérationnelle et

Impact Effets Produits Actions Intrants

produits et tâches Ressources

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

• Planification opérationnelle : CDMT (DPBEP), CDSMT

PLANIFICATION Document national

Problème Stratégies (Rss+Activités

2- EXECUTION OU MISE EN ŒUVRE – SUIVI

Obtenir des Résultats

Le suivi est permanent : Mise en œuvre Qualité de la planification (conception)

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Réformes du cadre harmonisé

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

 La Directive portant loi de  La Directive relative à la

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Planification axée sur les

Allocations budgétaires par ligne et Allocations budgétaires par programme (ou

Unité de référence et de mesure, est Unité de référence et de mesure, est le

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Mesure et compte-rendu de Mesure et compte-rendu de performance

Rapport d’exécution financière Rapport de performance (Rapport Axé sur

Autorisation parlementaire = vote Autorisation parlementaire = vote sur des

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Un projet de LFR est déposé au Parlement par le

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

 Conduit la politique sectorielle de son département

NB : Les dépenses de personnel des agents de l’État du Ministère relèvent du Ministre

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

 Le service du système d’information est chargé de faciliter l’entrée des données

 La Cellule de Passation des Marchés publics

 La Cellule d’Études et de Planification

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

 assure la coordination des questions de planification, de programmation et de suivi-

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Le Responsable de programme budgétaire s’appuie sur les responsables

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Le responsable d'activité (Réf. Art. 21) (pouvant être responsable de plusieurs

 élabore le plan d'engagement trimestriel des crédits affectés à l’activité et de le

ATELIER BUDGET PROGRAMME -

Le Contrôleur de gestion (Réf. Art. 22) sous l’autorité du Coordonnateur des