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Francois BUREAU
Formation PMI® / PMP®
Management des coûts du projet
FORMATIONPMI
PMBOK ® / PMP
® 5th edition ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013
157 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 161
Les processus du management des coûts
Management des coûts du projet
FORMATIONPMI ® / PMP
PMBOK ® 5th edition ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013 159 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 162
7.1 Planifier le management des coûts
INITIATING
Ce processus permet de créer le plan de management des coûts
PLANNING
(Cost management plan) qui est un des composants du plan de
management du projet.
EXECUTING
Le plan de management des coûts définit l'approche, les procédures,
normes, et documentation utilisés pour gérer l'ensemble des coûts
pendant toute la vie projet.
INITIATING
Parmi ses rubriques principales citons :
PLANNING
• le niveau de précision (level of accuracy)
• l’unité de mesure pour chaque ressource
• les liens avec les procédures et normes de l’organisation
EXECUTING
(ex. comptabilité analytique)
• les seuils de maîtrise et la procédure d'escalade
• le format des rapports, éditions, budget
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 161
7.1 Plan de management des coûts
1.Estimer les coûts du projet
INITIATING
Le plan de management des coûts : Selon le Guide PMBOK®, un plan de management
des coûts établit le format et précise les activités et les critères relatifs à la planification,
au fractionnement et au contrôle des coûts d'un projet. Il s'agit d'un des composants du
plan de management du projet.
PLANNING
Le plan de management des coûts du projet définira, entre autre éléments, les points
suivants :
• le niveau de précision (level of accuracy)
EXECUTING
• l’unité de mesure pour chaque ressource (unit of measure)
• les liens avec les procédures et normes de l’organisation (ex. plan de comptabilité
analytique) organizational procedure links
CLOSING
Opportunity costs : le coût de choisir une alternative et, donc, de renoncer aux bénéfices
potentiels des autres alternatives (NPV, net present value, du choix retenu - NPV choix non retenu.
PMBOK ® 5th edition 2013 162
7.2 Estimer les coûts
INITIATING
C'est le processus qui consiste à calculer une approximation des
PLANNING
ressources nécessaires à l'accomplissement des activités du
projet.
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 163
7.2 Estimer les coûts
t
INITIATING
PLANNING
Données d'entrée
– Plan de management des coûts (Cost management plan)
– Référence de base du contenu (scope baseline)
EXECUTING
– Echéancier du projet (project schedule)
– Plan de ressources humaines (human resource management plan)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 164
7.2 Estimer les coûts
INITIATING
Outils et techniques
PLANNING
– Jugement d'expert (expert judgment)
– Estimation par analogie (analogous estimating)
– Estimation paramétrique (parametric estimating)
EXECUTING
– Estimation ascendante (bottom-up estimating)
– Estimation à 3 points (three-points estimates)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 165
7.2 Estimer les coûts
INITIATING
Estimate ranges Précisions des estimations de coûts
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 166
7.2 Estimer les coûts
INITIATING
Données de sortie
PLANNING
– Estimation du coût des activités (activity cost estimates)
– Base des estimations (basis of estimates)
EXECUTING
– Mises à jour des documents du projet (project document updates)
INITIATING
C'est le processus qui consiste à cumuler les coûts estimés de
PLANNING
chaque activité individuelle ou de chaque lot de travail de façon à
établir une référence de base des coûts approuvée
EXECUTING
(cost baseline)
INITIATING
Données d'entrée
PLANNING
– Plan de management des coûts (Cost management plan)
– Estimation du coût des activités (activity cost estimates)
EXECUTING
– Base des estimations (basis of estimates)
– Référence de base du contenu (scope baseline)
– Echéancier du projet (project schedule)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 169
7.3 Déterminer le budget
INITIATING
Outils et techniques
PLANNING
– Agrégation des coûts (cost aggregation)
– Analyse de la réserve (reserve analysis)
– Jugement d'expert (expert judgment)
EXECUTING
– Liens historiques (historical relationships)
– Réconciliation des limites de financement (funding limit reconciliation)
INITIATING
Données de sortie
PLANNING
•Référence de base des performances des coûts (cost baseline)
•Exigences en financement du projet (project funding requirements)
•Mises à jour des documents du projet (Project document updates)
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 171
7.3 Déterminer le budget
INITIATING
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
FORMATIONPMI
PMBOK ® / PMP
® 5th edition ®
2013 PMBOK ® 5th edition 2013172 © EGILIA LEARNING JUIN 2013 174
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
C'est le processus qui consiste:
PLANNING
– à surveiller l'état du projet dans le but de mettre à jour son
budget,
– à gérer les modifications affectant la référence de base des coûts,
EXECUTING
– à veiller à limiter les dérives budgétaires,
– à informer les parties prenantes des modifications.
INITIATING
PLANNING
Données d'entrée
– Plan de management du projet (project management plan)
EXECUTING
– Exigences en financement du projet (project funding requirements)
– Informations sur la performance du travail (work performance
information)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 174
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
Outils et techniques
– Management par la valeur acquise (earned value management)
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 175
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
Outils et techniques
– Management par la valeur acquise (earned value management)
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 176
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
Management par la valeur acquise (earned value management)
PLANNING
La méthode consiste à calculer la valeur acquise d’un projet en évaluant d’une
part l’avancement du projet (pourcentage du travail effectué en comparaison au
EXECUTING
travail restant à réaliser) ou d’une tâche précise, puis en le multipliant par le
budget.
Les résultats de ce calcul sont généralement représentés sous la forme d’un
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 177
7.4 Maîtriser les coûts
s
INITIATING
PLANNING
Méthode de la valeur acquise EARNED VALUE MANAGEMENT
EXECUTING
Ces indicateurs donnent une vision claire des performances du projet.
Ils sont normalisés et facilitent donc la comparaison entre projets ou la
consolidation de projets.
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 178
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
EARNED VALUE MANAGEMENT
PLANNING
PV Planned Value, c’est la valeur du budget à un instant t, correspondant à la période de
contrôle. Elle représente « le travail que l’on aurait dû faire »
EXECUTING
AC Actual Cost, ou Dépensé/réalisé, c’est le montant facturé par les entreprises à un
instant t, correspondant à la période de contrôle. Il représente « ce que l’on a dépensé »
EV Earned Value, ou Valeur acquise, c’est une notion de gain, de profit, de possession, de
CLOSING
CV = EV – AC
INITIATING
Les 2 règles pour interpréter le diagramme de la valeur acquise :
Règle 1: information sur les coûts : Si Valeur Acquise > Coût réel, le
PLANNING
projet réalise des économies.
Autrement dit :
Si Valeur Acquise est égale à 1, on suit « the cost baseline »
EXECUTING
Si la valeur acquise < 1 , on a dépensé plus que prévu.
Si la Valeur Acquise > 1, on a dépensé moins que prévu.
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 180
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
Cas n°1 : Tout va bien
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Dans ce cas, le projet est en avance et dépense moins que budgété. La valeur acquise
CLOSING
est au-dessus du coût prévu et du coût réel.
INITIATING
Cas n°2 : Rien ne va plus
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Ici, le projet est en retard et en surcoût. La valeur acquise est en-dessous du coût
prévu et du coût réel.
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 182
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
• Cas n°3 : Trop cher mais plus vite que prévu
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
Dans ce cas, le projet est en surcoût bien qu'il soit en avance. La valeur acquise est en
CLOSING
dessous du coût réel mais au-dessus du coût prévu.
INITIATING
• Cas n°4 : En retard mais le projet coûtera moins cher que prévu.
PLANNING
EXECUTING
MONITORING & CONTROLLING
CLOSING
Dernier cas, le projet est en retard mais réalise des économies par rapport au plan. En effet, la
valeur acquise est en-dessous du coût prévu mais au-dessus du coût réel.
PMBOK ® 5th edition 2013 184
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
EARNED VALUE MANAGEMENT
PLANNING
SPI Schedule Performance Index, ou Indice de performance de production, efficacité
(ce qui a été fait sur ce qui aurait dû être fait). Ce ratio représente un risque de
dépassement de la date prévisionnelle de fin de projet (ou d’un jalon intermédiaire) si le
travail continue de se réaliser avec la même productivité.
EXECUTING
SPI = EV / PV
CPI Cost Performance Index, ou indice de performance Coûts, efficience (ce qui a été
fait sur ce que cela a coûté). Ce ratio représente un risque de dépassement du Coût
CLOSING
EAC = AC + ETC
INITIATING
EARNED VALUE MANAGEMENT
PLANNING
VAC Variation At completion, écart à terminaison.
VAC = BAC – EAC
TCPI (To Complete Performance Index)
EXECUTING
Indice de performance pour l'achèvement du projet (to-complete
performance index, TCPI)
TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 186
7.3 Maîtriser les coûts
3.Maîtriser les coûts
INITIATING
(Earned Value Management)
– Prévisions (forecasting)
PLANNING
Si écart accidentel
• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant le taux
EXECUTING
budgété (EAC forecast for ETC work perfomed at the budgeted rate)
• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant
l'indice de performance des coûts (EAC forecast for ETC work perfomed at the
present CPI)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 187
7.3 Maîtriser les coûts
3.Maîtriser les coûts
INITIATING
(Earned Value Management)
PLANNING
– Prévisions (forecasting)
• Coût final estimé, basé sur le coût estimé pour achèvement en utilisant
EXECUTING
l'indice de performance des délais et l'indice de performance des coûts (EAC
forecast for ETC work considering both SPI and CPI factors)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 188
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
EVM / récapitulatif des principaux indicateurs
PLANNING
Sigle nom en anglais définition
PV planned value valeur planifiée
AC actual cost coût réel
EXECUTING
EV Earned value valeur acquise
SV Schedule variance écart de délais
CV Cost variance écart de coût
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 189
7.4 Maîtriser les coûts
INITIATING
Outils et techniques
PLANNING
– Revues de performance (performance reviews)
– Prévisions de coûts (forecasting)
– Performance de la valeur acquise (earned value performance)
EXECUTING
– Analyse de la réserve (gestion du risque)
– Logiciels de gestion de projet (project management software)
INITIATING
Données de sortie
PLANNING
– Informations de performance du travail (work performance information)
– Prévisions de coûts (cost forecasts)
– Mises à jour des actifs organisationnels (organizational process assets
EXECUTING
updates)
CLOSING
PMBOK ® 5th edition 2013 191